EJEMPLO DE PLAN ECONÓMICO FINANCIERO La idea de negocio es una empresa de animación infantil que realiza cumpleaños a domicilio y otros eventos infantiles dirigidos a personas que residen en viviendas unifamiliares y a la hostelería.
Plan de Inversiones Iniciales Haz un listado de todos los elementos que necesitas adquirir, incluyendo el número de unidades de cada uno de ellos y su valor. Importe (€) 21.600
ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado intangible: Aplicaciones informáticas Propiedad industrial Otros Inmovilizado material: Construcciones y edificios Instalaciones Maquinaria y utillajes Mobiliario y decoración Elementos de transporte Equipos informáticos Otros
200
3.000 2.000 15.000 800 600
ACTIVO CORRIENTE Existencias iniciales Tesorería
6.200 1.200 5.000
TOTAL INVERSIONES
27.800
No figura nada en la cuenta de “Construcciones” porque el local será alquilado (en el que se preparará la comida, se destinará a almacén y se recibirá, en caso necesario, a los clientes). En maquinaria figura toda la instalación de la cocina En mobiliario, el mobiliario del local más muebles plegables y apilables que se podrán utilizar en las fiestas de cumpleaños Elementos de transporte: se comprará una furgoneta Equipos informáticos y aplicaciones informáticas: un ordenador portátil, impresora, etc. Otros: Equipo de música, libros y CDs, disfraces, marionetas, … En existencias iniciales: materiales desechables para los cumpleaños (platos, manteles, …), maquillaje, pinturas, plastilina, materiales de manualidades, globos, etc y productos de alimentación.
Plan de financiación inicial A partir del plan de inversiones iniciales, se obtiene la cantidad de dinero que es necesario financiar. El siguiente paso consiste en seleccionar las fuentes de financiación a las que se va a recurrir. Financiación propia En todo proyecto de empresa, es imprescindible que el equipo promotor aporte al menos una parte de los recursos financieros necesarios. En este apartado, tienes que reflejar el dinero con el que cuentes. Además, en el caso de que hayas decidido realizar alguna aportación en especie, debes registrar el elemento en cuestión y su valor. 3.000 € en efectivo y el equipo informático valorado en 1.000 euros, incluidos los programas.
Página 1 de 7
Financiación ajena Si con los recursos propios disponibles no es suficiente para cubrir las necesidades del plan de inversión inicial, indica en este epígrafe la cantidad adicional necesaria.
27.800 – 4.000 – 8.000 (subvención explicada más abajo) = 15.800
Fórmulas de financiación ajena elegidas Recoge en una tabla, las fórmulas más interesantes para tu empresa, detallando las inversiones que financiaría cada una de ellas. Por ejemplo, para adquirir un local podéis pedir un préstamo hipotecario, para la compra de mobiliario, el pago aplazado a proveedores, … FÓRMULA DE FINANCIACIÓN Microcréditos
€
INVERSIÓN A FINANCIAR Inmovilizado
15.800
Existe una ayuda promovida a través del Instituto de la Mujer consistente en la concesión de microcréditos para mujeres emprendedoras de hasta un máximo de 25.000 euros, un tipo de interés del 6% anual y un plazo de amortización de 5 años, que no necesita avales ni otras garantías.
Subvenciones o ayudas públicas solicitadas
8.000 euros. Se puede solicitar el ticket del autónomo que, en caso de mujeres emprendedoras, la ayuda asciende a 8.000 euros Plan de Financiación Inicial
FINANCIACIÓN PROPIA Aportaciones en efectivo de los socios/as Aportaciones en especie de los socios/as Pago único de las prestaciones por desempleo Otros TOTAL DE FINANCIACIÓN PROPIA FINANCIACIÓN AJENA Préstamos Créditos Microcréditos Capital Semilla Leasing Renting Deudas con empresas proveedoras Otras fuentes de financiación ajena TOTAL DE FINANCIACIÓN AJENA
Página 2 de 7
Importe (€) 3.000 1.000
4.000
15.800
15.800
8.000
Subvenciones a la inversión Otros
27.800
TOTAL
Balance de Situación Inicial €
ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado intangible: Aplicaciones informáticas Propiedad industrial Otros Inmovilizado material: Construcciones y edificios Instalaciones Maquinaria y utillajes Mobiliario y decoración Elementos de transporte Equipos informáticos Otros ACTIVO CORRIENTE Existencias Tesorería TOTAL ACTIVO
200
€
PASIVO + PATRIMONIO NETO PATRIMONIO NETO Fondos Propios Subvenciones al capital Otros
4.000 8.000
PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo
15.800
3.000 2.000 15.000 800 600 1.200 5.000 27.800
PASIVO CORRIENTE Deudas a corto plazo TOTAL PASIVO
27.800
Previsión de resultados Previsión de ingresos
TRADICIONAL Unidades Precio unitario Importe EXTRA Unidades Precio unitario Importe
1
2
3
4
5
30
40
45
90
300
400
450
15
20
225
300
6
Mes 7
8
9
10
11
12
140 150 200 10 euros/niño
180
220
300
400
500
900
1.400
1.800
2.200
3.000
4.000
5.000
20
40
60 80 100 15 euros/niño
120
100
150
200
200
300
600
900
1.800
1.500
2.250
3.000
3.000
1.500
1.200
2.000
1.500
Total anual
22.950
16.575 39.525
TOTAL
Hay dos servicios, “tradicional” y “extra”, el segundo incluye un mago. El precio es por niño, aunque se fija un mínimo de 10 niños por grupo y el número de unidades, en este caso, es el número de niños que han disfrutado de nuestro servicio durante cada mes.
Página 3 de 7
Previsión de consumos Para facilitar el cálculo, he estimado que el coste de todos los materiales que voy a emplear en ambos cumpleaños (comida, las golosinas, los materiales para las actividades, la decoración etc.), ascienden a 4 euros/niño. En este apartado sólo se incluyen los materiales fungibles relacionados directamente con la elaboración del producto (materias primas) o la prestación del servicio.
1
2
3
4
5
6
Mes 7
8
9
Elemento 1 Unidades 45 60 65 130 200 230 300 300 320 180 240 260 520 800 920 1.200 1.200 1.280 Importe Las unidades son la suma de los niños de las dos actividades por mes TOTAL
10
11
12
450
600
700
1.800
2.400
2.800
Total anual
13.600
13.600
Amortizaciones Es necesario obtener el importe de la amortización para incorporarlo a la previsión de resultados de tu proyecto empresarial. Para ello, tienes que tener en cuenta todos los elementos del inmovilizado, los que figuran en el activo no corriente de tu balance de situación inicial, y su valor inicial. A continuación, tendrás que estimar la vida útil de cada una de esas partidas y el valor que crees que tendrán al final de dicha vida útil (valor residual). Con todos esos datos, ya podéis calcular la depreciación o amortización de tu inmovilizado.
Elemento
Furgoneta Aplicaciones informáticas Maquinaria Mobiliario Equipos informáticos Otros TOTAL
Valor inicial (Valor de compra)
Valor residual
Vida útil estimada
15.000 200
1.000 0
7 2
2.000 100
3.000 2.000 800 600
0 0 0 0
10 10 2 5
300 200 400 120 3.120
Página 4 de 7
Cuota anual de amortización
GASTOS
INGRESOS
Cuenta de Resultados A continuación, teniendo en cuenta los datos anteriores y las demás partidas de ingresos y gastos que estimes para el primer ejercicio, ya estás en condiciones de calcular el resultado antes de impuestos de la empresa. Ingresos por ventas Subvenciones a la explotación Ingresos financieros Ingresos extraordinarios
39.525
TOTAL INGRESOS Gastos de establecimiento Aprovisionamientos (previsión de consumos) Servicios exteriores: Arrendamientos y cánones Reparaciones y conservación Servicios de profesionales Transportes Primas de seguros Publicidad y propaganda Suministros (agua, electricidad, gas…) Tributos Gastos de personal: Sueldos y salarios Seguridad Social Otros gastos de personal Amortizaciones Gastos financieros Gastos extraordinarios TOTAL GASTOS RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
13.600 3.600 1.200 600 1.500 600
6.300 4.800 3.120 948 36.268 3.257
Arrendamientos: 300 euros de alquiler mensual del local Sueldos y salarios: necesitamos un animador infantil a media jornada: 450 euros/mes x 14 pagas Seguridad Social: Autónomos: unos 250 euros/mes, más el 30% aproximadamente del sueldo de los trabajadores Gastos financieros: 6% de 15.800 euros. Intereses anuales de microcrédito Impuesto sobre beneficios Aunque el resultado es muy bajo, hay que tener en cuenta que es una estimación y que es el primer año. Los primeros años es difícil obtener beneficios. En este ejemplo, dado ese resultado tan bajo, habría que valorar si las previsiones son muy pesimistas u optimistas y las previsiones para los años siguientes para ver la posibilidad de que la empresa obtenga una rentabilidad suficiente. En cualquier caso, si se aplicase el impuesto de sociedades por ser una SL, con la reducción del impuesta aprobada recientemente por el Gobierno, las pymes tributarían al 20%. Si fuera el IRPF, el % depende del nivel de rentas totales sean empresariales o no (rendimientos del trabajo, intereses de depósitos, alquiler de inmuebles, …)
Página 5 de 7
Tipo de impuesto que grava el beneficio empresarial: Tipo impositivo (%): 20% Cuantía del impuesto: (cifra de beneficios x %): 651,40 €
Beneficio neto Una vez calculado el impuesto de beneficios, lo restamos del resultado antes de impuestos. Así se obtiene el beneficio neto que puedes distribuir entre los socios o mantener en la empresa para realizar nuevas inversiones. Anótalo en este apartado.
2.605,60 €
Página 6 de 7
Pรกgina 7 de 7