Fim do RTT e seus impactos para o depto. financeiro Murilo M. Ribeiro S達o Paulo, 4/nov/2014 www.cargill.com
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ECF – Escrituração Contábil Fiscal Quais são as mudanças e impactos da nova forma de apuração fiscal?
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Cargill no Brasil e no mundo • Cargill foi fundada em 1865 nos EUA e está presente em 67 países • Emprega 143 mil funcionários • Receita de US$ 135 bi no FY13/14 • Início no Brasil em 1965 • 9 mil funcionários no Brasil • Presença em 16 Estados: 19 fábricas, 182 armazéns, 5 terminais portuários e 1 Centro de Inovação • Receita líquida de R$ 25 bi em 2013 (5ª maior) • 3ª maior exportadora • Melhor empresa de bens de consumo em 2013 • Maior empresa no ranking do agronegócio em 2013
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ECF
ECF – Principais Mudanças • Substituirá o LALUR e a DIPJ e é constituída por blocos • Compreende não só o IRPJ, mas também a CSLL • Antes conhecido como e-LALUR e EFD-IRPJ • Obrigatória a partir de 2014 • 1ª ECF será transmitida ao Sped até último dia útil de julho de 2015 • Aplica-se para optantes e não optantes da Lei n° 12.973/14 em 2014 • Pesadas multas • Versão final do lay-out prevista para novembro 4
ECF
Projeto ECF na Cargill • 2 empresas foram avaliadas para decidirmos quem forneceria a ferramenta para gerar a ECF • Na tomada da decisão avaliamos: - qual produto era mais completo e flexível - assessoria/atendimento da empresa - integração com ERP/ECD - benchmarking com outras empresas - preço • Prazo do projeto: 4 meses
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ECF
Projeto ECF – Desafios • Associação do plano de contas contábil com plano de contas referencial definido pela COFIS • Recuperação das contas contábeis e seus respectivos saldos (De/Para): mapeamento das contas e saldos
• Criação e controle das subcontas e grupo de contas (Livro Razão Auxiliar): contas final .300 e .400 • Para não optantes da Lei nº 12.973/14 em 2014, diferenças entre: - ECF em 2014 - ECF em 2015 6
ECF
Projeto ECF – Oportunidades • Aproveitar o projeto para melhorar os processos contábeis e fiscais para termos informações com maior qualidade e de forma mais rápida • Apuração das bases de IRPJ e CSLL • Cálculo da taxa efetiva • Cálculo do imposto diferido • Detalhamento dos lançamentos contábeis
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ECF