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Como proceder a la modificación de un CFDI por el pago de Dividendos
from Abril 2020
by AMCP_DF
C.P.C. Walter Raúl López Ramírez Socio de Auditoría e Impuestos WMJA Accountant International, S.C. Integrante de la Comisión de Síndicos y Prodecon e-mail: wmja.walter@gmail.com
Se realizó el planteamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), por parte del programa de síndicos del contribuyente, para conocer su criterio al respecto de la cancelación de un CFDI de dividendos por errores.
Planteamiento de los Síndicos del Contribuyente Nuestros asociados nos preguntan: cuándo un contribuyente se equivoca o comete errores al emitir un CFDI ¿éste puede volver a presentarse anotando la clave 04 de sustitución en el que se corrige el error y cancelando el otro? Sin embargo, en el caso del pago de dividendos esto no es posible y, por tanto, pudiera ser que el CFDI corregido contemple retención, pero referida a la fecha de expedición.
Planteamiento: ¿Cómo podemos proceder a la modificación de un CFDI por dividendos? Apreciable Síndico del Contribuyente: Con respecto a su planteamiento, a manera de orientación se le informa lo siguiente:
La clave 04 “Sustitución de los CFDI previos”, no aplica para los CFDI de retenciones, por lo que será suficiente que se cancele y se emita el CFDI con los datos correctos, ya que la autoridad puede corroborar que la cancelación del CFDI anterior es por algún error y que el dato se corrige con el actual, ya que la demás información será igual en el nuevo CFDI.
Estatus del planteamiento en el SAT • Solventado por el SAT
Comentarios finales La corrección del CFDI de dividendos se realizará igual como la corrección del CFDI de nómina conforme el apéndice 1, Nota 3 que dice que en el caso de que se emita un comprobante fiscal de nómina que tenga errores consistentes en reflejar percepciones en exceso, se puede realizar su corrección cancelando el CFDI emitido con errores y expidiendo uno nuevo con los datos correctos.
Se invita a todos los asociados a mandar sus planteamientos al e-mail: comites@amcpdf.org.mx
