DOSSIER INTERGRADOR 2021

ACTIVIDAD DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR GRUPOS EMPRESARIALES

ANDREA FAIZULY ABRIL TELLEZ 222038 LUIS JOSE PATIÑO PEDROZA 222043 NATALIA RUEDAS SAUREZ 222044

Trabajo presentado para obtener una nota en la asignatura de grupos empresariales

Presentado a: LUCILA QUINTERO PEREZ

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA

Ocaña; Colombia

Diciembre de 2021 1

INTRODUCCION

En el siguiente trabajo encontramos los diferentes temas tratados en clase, por lo que se catalogan en ser básicos y prácticos, uno de los principales temas tratados en la consolidación de estados financieros son los estados de resultados, balance general, flujos de efectivo, estado de situación financiera y estado de cambios. Todos los temas tratados son de suma importancia para el conocimiento de los contadores en medio de una situación financiera.

De igual manera tuvimos en cuenta lo importante que son los estados financieros consolidados ya que estos son los estados financieros de un grupo, presentados como si se tratase de una sola entidad económica, es decir un grupo es una controladora y todas sus subsidiarias.

Es el poder para dirigir las políticas financiera y de operación de una entidad, para obtener beneficios de sus actividades.

Para finalizar, la empresa siempre llevara el control de toda situación e información financiera, puesto que de ella depende ser o no factible y viable para los trabajadores y demás compañeros de trabajo en la compañía u organización.

2

GLOSARIO

1. Grupos : Groups 2. Empresa : Company 3. Factibilidad : Feasibility 4. Financiero : Financial 5. Finanzas : Finance 6. Matriz : Matrix 7. Inversión : Investment 8. Estado : Status 9. Finanza : Finance 10. Contabilidad : Accounting 11. Subordinada : Subordinate 12. Subsidiaria : Subsidiary 13. Mundial : World 14. Controladora : Controller 15. Entidad : Entity 16. Consolidar : Consolidate 17. Internacional : International 18. Mundial : World 19. Balance : Balance 20. Moneda : Currency

3

INDICE INTRODUCCION ......................................................................................................... 2 GLOSARIO ................................................................................................................... 3 OBJETIVOS .................................................................................................................. 5 1.

Objetivo general ................................................................................................ 5

2.

Objetivos específicos ........................................................................................ 5

3.

Balance inicial ................................................................................................... 6

4.

Transacciones de la entidad ANPANA S.A.S .................................................. 7

5.

Estado de resultado consolidado .................................................................... 14

6.

Estado de situación financiera consolidado .................................................... 15

7.

Notas a los estados financieros ANPANA S.A.S ........................................... 16

8.

Nota a los estados financieros BLUN S.A.S ................................................... 32

9.

Estado de flujo de efectivo consolidado ......................................................... 40

10.

Estado de flujos de efectivo consolidado .................................................... 40

CONCLUSIONES ....................................................................................................... 41

4

OBJETIVOS 1. Objetivo general

La empresa ANPANA S.A.S se dedica a la compra y venta de muebles y enseres, por lo que en el siguiente documento daremos a conocer las transacciones realizadas con la subordinada BLUS S.A.S; en el documento estaremos presentando cada uno de los estados financieros consolidados que se trabajaron.

2. Objetivos específicos



Verificar y analizar las diferentes transacciones por medio de los estados financieros consolidados donde demostremos lo viable que es la subordinada para la empresa.



Analizar el punto económico de la empresa, donde determinemos lo viable que es para ella.

5

3. Balance inicial

Información del balance inicial de 31 de diciembre del 2020 presentada por la empresa ANPANA S.A.S y la Subordinada BLUN S.A.S BALANCE INICIAL CUENTA ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORRO CLIENTES MERCANCIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES DE INVERSION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA OTROS ACTIVOS INTANGIBLES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VE NTAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESERVA LEGAL UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

31/12/2020 ANPANA S.A.S BLUN SAS

15.826.700,00 576.852.400,00 82.560.700,00 72.562.400,00 476.894.834,00 1.224.697.034,00

8.352.600,00 125.956.200,00 16.589.600,00 25.862.300,00 125.852.700,00 302.613.400,00

425.632.000,00 (42.563.200,00)

256.900.700,00 (25.690.070,00)

475.697.200,00 (71.354.580,00) 156.900.800,00 (12.552.064,00)

125.853.600,00 (18.878.040,00) 92.536.800,00 (7.402.944,00)

25.426.800,00 957.186.956,00 2.181.883.990,00

18.625.400,00 441.945.446,00 744.558.846,00

25.646.870,00 2.325.600,00 4.658.320,00 32.630.790,00

1.702.466,00 2.345.780,00 4.048.246,00

56.753.200,00 56.753.200,00 89.383.990,00

58.753.100,00 58.753.100,00 62.801.346,00

1.550.000.000 232.500.000 310.000.000 2.092.500.000 2.181.883.990

450.000.000 86.125.400 90.000.000 626.125.400 688.926.746

6

4. Transacciones de la entidad ANPANA S.A.S 1. Se recauda el 100% de la cartera del año anterior CUENTA Caja Clientes

$

DEBE 72.562.400

HABER $

72.562.400

SIG DE COLORES 4X1000 AUTORRETENCION RETENCION

2. Se abre un CDT en Bancolombia por valor de 50.000.000 a 6 meses, se paga de la cuenta de ahorros.

CUENTA Certificadi de deposito a término (CDT) $ Cuentas de ahorro EXTRAORDINARIOS Cuentas de ahorro

DEBE 50.000.000

$

HABER $

50.000.000

$

200.000

200.000

3.La empresa compra mercancia por valor de 250.000.000 mas impuesto sobre las ventas la mitad a credito.

CUENTA Mercancia no fabricada por la empresa $ Impuesto sobre las ventas $ Retencion en la fuente Proovedores Bancos SUMAS IGUALES $ EXTRAORDINARIOS BANCOS

DEBE 250.000.000 47.500.000

HABER

$ $ $ 297.500.000 $

$

6.250.000 145.625.000 145.625.000 297.500.000

582.500 $

582.500

4. La empresa vende mercancia por valor de 420.000.000 mas impuesto sobre las ventas el 70% de contado.

CUENTA Caja $ Clientes $ Comercio al por mayor y menor Impuesto sobre las ventas SUMAS IGUALES $

DEBE 349.860.000 149.940.000

HABER

$ $ 499.800.000 $

420.000.000 79.800.000 499.800.000

5. El costo de la mercancia es por valor de 315.000.000 CUENTA DEBE COMERCIO AL MAYOR Y MENOR $ 315.000.000 MERCANCIAAS NO FABRICADAS POR LA E. $ ANTICIPO DE IMPUESTOS (AUTORRETENCION) 1.680.000 AUTORRETENCION

HABER 315.000.000

1.680.000

6. Se cancela una cuota a Bancolombia por valor de 3.250.000, de los cuales 2.000.000 corresponden a capital y el resto a intereses.

CUENTA Obligación Financiera $ Intereses $ Bancos SUMAS IGUALES $ EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

DEBE 2.000.000 1.250.000

HABER

$ 3.250.000 $

3.250.000 3.250.000

13.000 $

13.000

7

7. Se cancela el impuesto sobre las ventas.

CUENTA Impuesto sobre las ventas Bancos

$ SUMAS IGUALES $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

DEBE 4.658.320

HABER

$ 4.658.320 $

4.658.320 4.658.320

18.633 $

18.633

8. Se cancela la retencion en la fuente.

CUENTA Retención en la fuente Bancos

$ SUMAS IGUALES $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

DEBE 2.325.600

HABER

$ 2.325.600 $

2.325.600 2.325.600

9.302 $

9.302

$

4.250.000

$

17.000

$ $

50.000 4.950.000

$

19.800

9. La empresa realiza los siguientes gastos Nomina $

4.250.000

SALARIOS BANCOS

$ 4.250.000

EXTRAORDINARIOS BANCOS Transporte $

$

5.000.000

Transporte, Fletes y Acarreos Retencion en la fuente Bancos

$

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

Honorarios $ +IVA

17.000

5.000.000

19.800

2.500.000

CUENTA Honorarios Iva sobre el impuesto por pagar Retención en la fuente Bancos

$ $

SUMAS IGUALES $ EXTRAORDINARIOS BANCOS Seguros $ 1.200.000 Seguros Impuestos sobre las ventas Bancos

$

$ $ SUMAS IGUALES $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

DEBE 2.500.000 475.000

HABER

$ $ 2.975.000 $

275.000 2.700.000 275.000

10.800 $

10.800

$ 1.428.000 $

1.428.000 1.428.000

1.200.000 228.000

5.712 $

5.712

10. La empresa Magno S.A. S invierte en Blun SAS el 75% del total del patrimonio.

CUENTA Inversiones en subordinadas (acciones) $ Bancos SUMAS IGUALES $ EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

DEBE 469.594.050

HABER

$ 469.594.050 $

469.594.050 469.594.050

1.878.376 $

1.878.376

8

10. La empresa Magno S.A. S invierte en Blun SAS el 75% del total del patrimonio.

CUENTA Inversiones en subordinadas (acciones) $ Bancos SUMAS IGUALES $ EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

DEBE 469.594.050

HABER

$ 469.594.050 $

469.594.050 469.594.050

1.878.376 $

1.878.376

11. La inversora vende mercancia a la subordinada por valor de 270.000.000 mas impuesto sobre las ventas a credito.

CUENTA Cuentas por cobrar a partes relacionadas $ Anticpo de impuestos $ Comercio al por mayor y menor Impuesto sobre las ventas SUMAS IGUALES $ Anticipo de impuesto ( AUTORRETENCION) AUTORETENCION

$

DEBE 314.550.000 6.750.000

HABER

$ $ 321.300.000 $

270.000.000 51.300.000 321.300.000

CUENTA Mercancia no fabricada por la empresa $ Impuesto sobre las ventas $ Retencion en la fuente Casa Matriz SUMAS IGUALES $

DEBE 270.000.000 51.300.000

HABER

$ $ 321.300.000 $

6.750.000 314.550.000 321.300.000

1.080.000 $

1.080.000

12. El costo para la inversora es de 240.000.000 CUENTA Comercio al por mayor y menor Mercancia no fabricada por la empresa

$

DEBE 240.000.000

HABER $

240.000.000

13. La empresa vende a Autorretenedores la suma de 350.000.000 mas impuesto sobre las ventas.

La venta se realiza el 75% de Contado CUENTA Caja Clientes Anticipo de impuesto (Reten F..)

Impuesto sobre las ventas Comercio al por mayor y menor

DEBE 305.812.500 101.937.500 8.750.000

SUMAS IGUALES $ ANTICIPO DE IMPUESTOS (AUTORRETENCION) AUTORRETENCION

416.500.000 $

HABER

66.500.000 350.000.000 416.500.000

1.400.000 1.400.000

14. El costo de la mercancia es por valor de $270.000.000 CUENTA COMERCIO AL MAYOR Y MENOR MERCANCIAAS NO FABRICADAS POR LA E. SUMAS IGUALES $

DEBE 270.000.000 270.000.000 $

HABER 270.000.000 270.000.000

9

Comisiones el 1% de las ventas. El pago se realiza a un responsable Comisiones Impuesto sobre las ventas Retencion en la fuente Bancos

$ $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

Seguros

$

$ $

-

$

-

1.309.000 1.309.000

-

1.100.000

Seguros Impuestos sobre las ventas Bancos SUMAS IGUALES

$ $

1.100.000 209.000

$

$ 1.309.000 $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

5.236 $

5.236

$

4.890.000

$

19.560

$

2.567.800

$

10.271

$ $

45.000 10 4.455.000

$

17.820

15. La empresa realizo los siguientes gastos Nomina

$

4.890.000

SALARIOS BANCOS

$ 4.890.000

EXTRAORDINARIOS BANCOS Servicios Publicos

$

$

2.567.800

Servicios Públicos BANCOS

$ 2.567.800

EXTRAORDINARIOS BANCOS Transporte Transporte, Fletes y Acarreos Retencion en la fuente Bancos EXTRAORDINARIOS BANCOS

19.560

$

$

10.271

4.500.000 $

$

4.500.000

17.820

16. La

CUENTA Caja Anticipo de inpuestos Impuesto sobre las ventas Arrendamiento

$ $

SUMAS IGUALES $

DEBE 5.750.000 200.000

HABER

$ $ 5.950.000 $

950.000 5.000.000 5.950.000

EXTR BANC

16. La subordinada le cancela a la inversora arrendamiento de un vehiculo por valor de 5000.000 mas IVA correspondiente a un vehiculo

HABER

950.000 5.000.000 5.950.000

CUENTA

DEBE 5.000.000 950.000

17. La

HABER

Arrendamiento Impuesto sobre las ventas Retención en la fuente Bancos SUMAS IGUALES

$ $

$

$ $ 5.950.000 $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

23.000

200.000 5.750.000 5.950.000

$

Caja Client

23.000

18.La

17. La subordinada recauda la cartera que traía inicialmente.

CUENTA Caja Clientes

$

DEBE 25.862.300

HABER $

CUEN Obliga Interes Banco SUMA

25.862.300

18.La subordinada cancela una cuota de su obligacion por valor de 1.350.000, de los cuales 1.000.000 es capital el resto intereses.

CUENTA Obligación Financiera Intereses Bancos SUMAS IGUALES

$ $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

DEBE 1.000.000 350.000

HABER

$

$ 1.350.000 $

$

5.400

1.350.000 1.350.000

$

EXTR BANC

5.400

19. La

19. La subordinada cancela el IVA y La retencion que estaban pendientes al inicio de su estado de situacion financiera.

CUENTA Impuesto sobre las ventas Bancos

$ SUMAS IGUALES $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

$

$ SUMAS IGUALES $

EXTRAORDINARIOS BANCOS

DEBE 2.345.780

HABER

$ 2.345.780 $

2.345.780 2.345.780

$

Impue Banco

9.383 $

CUENTA Retención en la fuente Bancos

Arrend Impue Reten Banco SUMA

DEBE 1.702.466

9.383

HABER

$ 1.702.466 $

EXTR BANC

1.702.466 1.702.466

11

6.810 $

6.810

Reten

20. La matriz y la subordinada calcula la depreciacion de sus activos. ( 1 mes) 40 Años Deprecacion Anual Depreciación Mensual De inversion CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 425.632.000 $ 10.640.800 $ Propiedad Planta y equipo CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 475.697.200 $ 11.892.430 $ CUENTA DEPRESIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA

$ SUMAS IGUALES $

DEBE 1.877.769

$

991.036

HABER

$ 1.877.769 $

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

886.733

1.877.769 1.877.769

10 Años

156.900.800

Depreciación Anual Depreciación Mensual

CUENTA DEPRESIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA

$ $

$ SUMAS IGUALES $

DEBE 1.307.507

15.690.080 1.307.507 HABER

$ 1.307.507 $

1.307.507 1.307.507

21. Se contabiliza la amortizacion de los intangibles por 5 años. 1 mes INTANGIBLES $

5 Años 25.426.800

Amortización Anual Amortización Mensual

$ $

CUENTA Gasto de amortización Amortización acumulada

DEBE $ SUMAS IGUALES $

5.085.360 423.780 HABER

423.780 $ 423.780 $

423.780 423.780

22. Se contrata un avalador y se determina que para ambas empresas las construcciones y edificaciones aumentan un 20% del valor en libros.

PROPIEDADES DE INVERSION $ CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 425.632.000 DEPRECIACION ACUMULADA$ 42.563.200

383.068.800 $ 20%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 475.697.200 DEPRECIACION ACUMULADA$ 71.354.580

404.342.620 $ 20%

$

CUENTA Construcciones y edificaciones Superavit por revaluación

$ SUMAS IGUALES $

###

10% $

157.482.284

80.868.524

DEBE 157.482.284

HABER

$ 157.482.284 $

157.482.284 157.482.284

15.748.228 CUENTA

Gasto de impuesto Diferido Impuesto diferido

76.613.760

$ SUMAS IGUALES $

DEBE 15.748.228 $ 15.748.228 $

HABER 15.748.228 15.748.228

12

20. La Subordinada y la subordinada calcula la depreciacion de sus activos. ( 1 mes) 40 Años De inversion CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ Propiedad Planta y equipo CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $

Deprecacion Anual 256.900.700 $

6.422.518 $

535.210

125.853.600 $

3.146.340 $

262.195

CUENTA

DEBE

DEPRESIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA

$

HABER 797.405 $ 797.405 $

SUMAS IGUALES $ FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $

Depreciación Mensual

797.405 797.405

10 Años 92.536.800

Depreciación Anual Depreciación Mensual

$ $

CUENTA

DEBE

DEPRESIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA

$

9.253.680 771.140 HABER

771.140 $ 771.140 $

SUMAS IGUALES $

771.140 771.140

21. Se contabiliza la amortizacion de los intangibles por 5 años. 1 mes INTANGIBLES

5 Años $

18.625.400

Depreciación Anual Depreciación Mensual

$ $

CUENTA

DEBE

Gasto de amortización Amortización acumulada

$

3.725.080 310.423 HABER

310.423 $ 310.423 $

SUMAS IGUALES $

310.423 310.423

22. Se contrata un avalador y se determina que para ambas empresas las construcciones y edificaciones aumentan un 20% del valor en libros.

PROPIEDADES DE INVERSION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA

256.900.700,00 (25.690.070,00)

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA

125.853.600,00 (18.878.040,00)

231.210.630,00 $ 20%

$ 106.975.560,00 20%

CUENTA Construcciones y edificaciones Superavit por revaluación

$ SUMAS IGUALES $

$

67.637.238,00

10% $

$ 67.637.238 $

DEBE $ SUMAS IGUALES $

CUENTA Inversiones Revaluación del patrimonio

DEBE 67.637.238

21.395.112,00

HABER 67.637.238 67.637.238

6.763.723,80

CUENTA Gasto de impuesto Diferido Impuesto diferido

46.242.126

$ SUMAS IGUALES $

HABER 6.763.724 $ 6.763.724 $

DEBE 50.727.929 $ 50.727.929 $

6.763.724 6.763.724

HABER 50.727.929 50.727.929

13

5.

Estado de resultado consolidado ANPANA S.A.S ESTADO DE RESULTADO DEL PERIODO A 31 DE DICIEMBRE 2021 CIFRA EN PESOS

INVERSIONES INGRESOS M.P P

$

39.639.021 $

39.639.021

14

6. Estado de situación financiera consolidado

ANPANA S.A.S ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE 2021 CIFRA EN PESOS

15

7. Notas a los estados financieros ANPANA S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (Cifras expresados en miles de pesos)

NOTA 1. Información de la entidad

ANPANA S.A.S es una empresa dedicada a la compra y venta de muebles y enseres, con personería jurídica, patrimonio, autonomía propuesta financiera y administrativa, con estructura administrativa y planta de personal propia, sometido a las normas presupuestales y fiscales del orden municipal.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

A partir de la expedición de la Ley de Convergencia 1314 de 2009, por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento, todas las sociedades colombianas deben estandarizar sus estados financieros con la aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF a partir del 1º de enero de 2012.

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PERÍODO CONTABLE ANPANA SAS, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS CONJUNTOS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

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CUENTAS POR COBRAR

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. ABC LTDA. Maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, ABC LTDA. Contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

El activo fijo tangible incluye todos los bienes y materiales que sean tangibles, es decir, se pueden tocar. En función de las características del negocio los activos fijos varían drásticamente.

INTANGIBLE

Hay muchos tipos de activos intangibles como las patentes, marcas, derechos de autor, fondo de comercio, dominios de internet, franquicias, etc.

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OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones financieras. Una obligación financiera es un tipo de activo financiero que consiste en un título de crédito que una empresa o una institución pública o privada emite para obtener financiación. Es cada una de las partes proporcionales en las que se divide dicho préstamo solicitado por el emisor.

PROVEEDORES

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

Las cuentas por pagar son deudas que posee una empresa a sus acreedores y proveedores, como resultado de la adquisición de bienes y servicios. En otras palabras, consisten en una obligación (deuda) que posee una empresa relacionada con su actividad económica.

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IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.

PATRIMONIO

Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el superávit de capital, reservas, la revalorización de patrimonio, los dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social, los resultados del ejercicio, resultado de ejercicios anteriores y el superávit por valorizaciones.

INGRESOS ORDINARIOS

Los ingresos ordinarios son aquellos que se obtienen de forma habitual y consuetudinaria; por ejemplo, el salario de un trabajador que se ocupa en un trabajo estable o las ventas de una empresa a un cliente que compra periódicamente o de forma habitual. Los ingresos extraordinarios son aquellos que provienen de acontecimientos especiales.

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OTROS INGRESOS

Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye entre otros, los ítems relacionados con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades, planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa.

DEPRECIACIONES

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación. Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la

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maquinaria en montaje. En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito evaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construcción.

AMORTIZACIONES

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.

GASTO DE DISTRIBUCIÓN

También conocido como un coste de distribución, un gasto de distribución es un tipo de coste empresarial que tiene que ver con el proceso de transporte de cualquier producto terminado de las instalaciones del fabricante, a los lugares en los que en última instancia serán consumidos.

COSTOS FINANCIEROS

Los costos financieros son aquellos que provienen de la remuneración a terceros por el uso de recursos ajenos. En otras palabras, son los costos que derivan de contratar productos o servicios financieros como pueden ser préstamos o créditos, entre otros.

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GASTO IMPUESTO DIFERIDO

El Gasto por impuesto diferido incrementa el impuesto a las ganancias (financiero no fiscal) y refleja que se ha reconocido ingresos contables en el periodo pero que fiscalmente serán ingresos en el futuro.

COSTOS DE VENTA

El Costo de Venta es el costo en que se incurre para comercializar un bien. Representa al valor en que se ha incurrido para producir o comprar un bien que luego será vendido. En contabilidad se define como gasto o costo de producción de todos los artículos vendidos en un tiempo determinado.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Caja aumento razonablemente por una variación de 428.172.400 ya que en ese año se recogió cartera del año anterior y hubo unas ventas que ayudaron a que la caja aumentara, en banco, donde tenemos una deuda porque con esta cuenta se hizo todos los gastos y no alcanzo a cubrir todos los gastos de la empresa; y por ultimo las cuentas de ahorra que disminuyeron por la realización de un SDT

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO DETALLE

2021

Caja general Bancos Cuenta de ahorro TOTAL

-

2020

443.999.100

15.826.700

64.483.694

576.852.400

32.360.700 411.876.106

VARIACIÓN

%

428.172.400

2705%

-

641.336.094

-111%

82.560.700

-

50.200.000

-61%

675.239.800

-

263.363.694

-39%

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Para este grupo hubo una apertura de 2 cuentas que son el certificado de depósito e inversiones a entidades asociadas, se realizó un certificado de depósito al banco y las inversiones a entidades asociadas por la compra del 75% del patrimonio de la empresa más ingresos por revaluación del patrimonio y los ingresos en entidades asociadas que es el MPP.

INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS CONJUNTOS DETALLE 2021 2020 VARIACIÓN % 100% Certificado de Depósito a 50.000.000 50.000.000 Termino 100% Inversiones en entidades 557.324.659 557.324.659 asociadas 100% TOTAL 607.324.659 607.324.659

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES En cuentas por cobrar se aumentó 107% ya que hubo una venta, se hace una apertura de las cuentas por cobrar a partes relacionadas de la empresa blum SAS y hay un anticipo de renta por las retenciones que están en el activo o están a favor de la empresa.

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CUENTAS POR COBRAR DETALLE

2021

2020

Clientes

149.940.000

Cuentas x Cobrar a partes relacionadas

314.550.000

TOTAL

% 107%

72.562.400

Anticipo de impuestos de renta y complementarios

VARIACIÓN 77.377.600

100% 314.550.000 100%

9.710.000

9.710.000

474.200.000

554% 72.562.400

401.637.600

NOTA 7. INVENTARIOS En inventarios se redujo un 64% ya que hubo venta que ayuda a que nuestro inventario disminuyera como lo hizo

INVENTARIOS DETALLE Mercancía no fabricada por la empresa

2021 171.894.834

2020 476.894.834

305.000.000

476.894.834

305.000.000

TOTAL 171.894.834

VARIACIÓN

% 64 % 64 %

NOTA 8. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES En activos fijos tangibles están las propiedades de inversión, construcción y edificaciones y flota y equipo de transporte donde hubo un aumento por una revaluación de esas propiedades y se vieron afectadas las depreciaciones ya que aumentaron.

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES DETALLE Propiedades de inversión (-) Depreciación acumulada Construcciones y edificaciones

2021

2020

502.245.760 43.449.933 556.565.724

425.632.000 42.563.200

VARIACIÓN

%

76.613.760

18%

886.733 80.868.524

2% 17%

475.697.200

25

72.345.616 156.900.800

(-) Depreciación acumulada Flota y equipo de transporte

13.859.571 1.086.057.164

(-) Depreciación acumulada TOTAL

71.354.580

991.036

1% 0%

156.900.800 12.552.064

-

1.307.507 154.297.008

10% 17%

931.760.156

NOTA 9. INTANGIBLES En intangibles se hace una apertura de una cuenta de amortizaciones, que le afecta a los intangibles.

INTANGIBLES DETALLE Intangibles (-) Amortizaciones

2021 25.426.800 -

2020 25.426.800

423.780

VARIACIÓN

% 0%

-

423.780

100%

-

423.780

-2%

TOTAL

25.003.020

25.426.800

NOTA 10. OBLIGACIONES FINANCIERAS Se realizó en los bancos nacionales un pago de una cuota de 2.000.000 de capital.

OBLIGACIONES FINANCIERAS DETALLE Bancos nacionales (Corto plazo)

2021

2020

23.646.870

25.646.870

VARIACIÓN 2.000.000

% -8% 0%

Bancos nacionales (Largo plazo) 56.753.200

56.753.200

80.400.070

82.400.070

TOTAL

2.000.000

-2%

NOTA 11. PROVEEDORES Se hace una apertura de la cuenta de proveedores nacionales.

PROVEEDORES DETALLE

2021

2020

VARIACIÓN

%

26

Proveedores nacionales

145.625.000

TOTAL

145.625.000

145.625.000

100 % 100 %

145.625.000 -

NOTA 12. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR La NOTA 12 no existe, pero se coloca porque en el estado de situación financiera esta de manera consolidada y si afecta a la subordinada

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR CUENTA NO EXISTENTE

NOTA 13. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS Están las cuentas del impuesto sobre las ventas por pagar, retención en la fuente, autor retención y el impuesto diferido; en la cual la cuenta de impuestos sobre las ventas por pagar es la de mayor variación siendo esta del 1700% es decir 79.188.680 pesos

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS DETALLE 2021 Impuestos sobre las ventas por 83.847.000 pagar Retenciones en la fuente 6.575.000 Autor retención 2.760.000 Impuesto diferido 15.748.228 TOTAL 108.930.228

2020

VARIACIÓN

4.658.320

79.188.680

2.325.600

4.249.400

% 1700 % 183% 100%

2.760.000 100% -

15.748.228

6.983.920

83.438.080

1195 %

27

NOTA 14. PATRIMONIO En el patrimonio hubo variación en la utilidad y en el superávit por valorización, por una revaluación que hay en los activos.

PATRIMONIO DETALLE Capital suscrito y pagado

2021 1.550.000.000

2020 1.550.000.000

232.500.000

232.500.000

VARIACIÓN

% 0%

Reservas Utilidad del ejercicio

140.690.273

Utilidades acumuladas

310.000.000

Superávit por valorización

157.482.284 2.390.672.557

TOTAL

0% 140.690.273

310.000.000 157.482.284 2.092.500.000

298.172.557

100 % 0% 100 % 12%

NOTA 15. INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los otros ingresos se debe a pago de arriendo de unas de las propiedades que tiene la empresa.

INGRESOS ORDINARIOS DETALLE

2021

Comercio al por mayor y al menor

690.000.000

TOTAL

690.000.000

OTROS INGRESOS DETALLE Arrendamientos TOTAL

2021 5.000.000 5.000.000

28

NOTA 16. GASTOS Es el pago realizado en los gastos de administración de los cuales abarca salarios, honorarios y seguros, teniendo la cuenta más representativa es la de salarios con un valor de 4.250.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DETALLE Salarios

2021 4.250.000

Honorarios 2.500.000 Seguros 1.200.000 TOTAL 7.950.000

NOTA 17. DEPRECIACIONES En depreciaciones la cuenta mayor representativa es la depreciación de flota y equipo de transporte de un valor de 1.307.507 DEPRECIACIONES DETALLE Dep. propiedad de inversión

2021 886.733

Dep. construcción y edificación

991.036

Dep. flota y equipo de transporte 1.307.507 TOTAL

3.185.276

29

NOTA 18. AMORTIZACIONES AMORTIZACIONES DETALLE Amortización. Intangibles

2021 1.307.507

TOTAL 1.309.528

NOTA 19. GASTO DE DISTRIBUCIÓN GASTOS DE DISTRIBUCIÓN DETALLE Transporte

2021 5.000.000

TOTAL

5.000.000

NOTA 20. COSTOS FINANCIEROS En costos financieros hay gastos extraordinarios pertenecientes del gravamen a los movimientos financieros y pago de intereses por préstamo bancario.

COSTOS FINANCIEROS DETALLE Intereses financieros

2021 1.250.000

Extraordinarios

2.755.124

TOTAL 4.005.124

NOTA 21. GASTO IMPUESTO DIFERIDO GASTO IMPUESTO DIFERIDO DETALLE Gasto impuesto diferido

2021 15.748.228

TOTAL

15.748.228

30

NOTA 22. COSTOS DE VENTA COSTOS DE VENTA DETALLE Comercio al por mayor y por menor TOTAL

2021 555.000.000 555.000.000

ANDREA ABRIL ____________________________ ANDREA FAIZULY ABRIL Contador

31

8. Nota a los estados financieros BLUN S.A.S

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja aumento razonablemente por una variación de 331.674.800 ya que en ese año se recogió cartera del año anterior y hubo unas ventas que ayudaron a que la caja aumentara, en banco.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO DETALLE Caja general Bancos Cuenta de ahorro TOTAL

2021 340.027.400 97.693.554 16.589.600 454.310.554

2020 8.352.600 125.956.200 16.589.600 150.898.400

-

VARIACIÓN 331.674.800 28.262.646 303.412.154

% 3971% -22% 0% 201%

NOTA 5. INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS CONJUNTOS

La NOTA 5 no existe, pero se coloca porque en el estado de situación financiera esta de manera consolidada y si afecta a la matriz.

INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS CONJUNTOS CUENTA NO EXISTENTE

NOTA 6. CUENTAS POR COBRAR En clientes se observa una variación del 294% es decir 76.075.200 pesos y hay un anticipo de renta por las retenciones que están en el activo o están a favor de la empresa.

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CUENTAS POR COBRAR DETALLE Clientes Anticipo de impuestos de renta y complementarios TOTAL

2021

2020

VARIACIÓN

101.937.500

25.862.300

76.075.200

10.150.000

-

10.150.000

112.087.500

25.862.300

86.225.200

% 294 % 100 % 333 %

NOTA 7. INVENTARIOS En inventarios no hubo ningún cambio en el año 2020 al 2021.

INVENTARIOS DETALLE Mercancía no fabricada por la empresa TOTAL

2021

2020

VARIACIÓN

125.852.700

125.852.700

-

125.852.700

125.852.700

-

% 0% 0%

NOTA 8. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES En activos fijos tangibles están las propiedades de inversión, construcción y edificaciones y flota y equipo de transporte donde hubo un aumento por una revaluación de esas propiedades y se vieron afectadas las depreciaciones ya que aumentaron.

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES DETALLE Propiedades de inversión (-) Depreciación acumulada Construcciones y edificaciones (-) Depreciación acumulada

2021

2020

VARIACIÓN

303.142.826 256.900.700 26.225.280 25.690.070

46.242.126 535.210

147.248.712 125.853.600 19.140.235 18.878.040

21.395.112 262.195

Flota y equipo de transporte (-) Depreciación acumulada

% 18% 2% 17% 1% 0%

92.536.800 8.174.084

92.536.800 7.402.944

771.140

33

10%

TOTAL

489.388.739 423.320.046 66.068.693

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR DETALLE 2021 2020 VARIACIÓN Casa matriz 314.550.000 314.550.000 CUENTA NO EXISTENTE

% 100%

NOTA 9. INTANGIBLE En intangibles se hace una apertura de una cuenta de amortizaciones, que le afecta a los intangibles.

INTANGIBLES DETALLE Intangibles (-) Amortizaciones

-

TOTAL

2021 18.625.400 310.423

2020 18.625.400 -

VARIACIÓN -

310.423

18.314.977

18.625.400

-

310.423

% 0% 100 % -2%

NOTA 10. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Se realizó en los bancos nacionales un pago de una cuota de 1.000.000 de capital.

OBLIGACIONES FINANCIERAS DETALLE Bancos nacionales (Corto plazo) Bancos nacionales (Largo plazo) TOTAL

2021

2020

54.632.100

55.632.100

58.753.100

58.753.100

113.385.200

114.385.200

VARIACIÓN 1.000.000

-

1.000.000

% 2 % 0 % 1 %

34

16%

NOTA 11. PROVEEDORES La NOTA 11 no existe, pero se coloca porque en el estado de situación financiera esta de manera consolidada y si afecta a la matriz.

PROVEEDORES CUENTA NO EXISTENTE

NOTA 12. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR NOTA 13. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS Están las cuentas del impuesto sobre las ventas por pagar, retención en la fuente, autor retención y el impuesto diferido; en la cual la cuenta de impuestos sobre las ventas por pagar es la de mayor variación siendo esta del 470% es decir 11.030.220 pesos.

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS DETALLE 2021 Impuestos sobre las ventas por pagar 13.376.000 Retenciones en la fuente 7.380.000 Autorretención 1.400.000 Impuesto diferido 6.763.724 TOTAL 28.919.724

2020

VARIACIÓN

2.345.780

11.030.220

1.702.466

5.677.534

% 470% 333% 100%

-

1.400.000

-

6.763.724

4.048.246

16.707.754

100% 413%

NOTA 14. PATRIMONIO En el patrimonio hubo variación en la utilidad y en el superávit por valorización, por una revaluación que hay en los activos.

35

PATRIMONIO DETALLE Capital suscrito y pagado

2021 450.000.000

2020 450.000.000

VARIACIÓN -

Reservas

% 0% 0%

86.125.400 Utilidad del ejercicio

86.125.400

49.336.908

49.336.908

Utilidades acumuladas

0% 90.000.000

Superavit por valorización TOTAL

100%

90.000.000

67.637.238 743.099.546

626.125.400

67.637.238

100%

116.974.146

16%

NOTA 15. INGRESOS ORDINARIOS INGRESOS ORDINARIOS DETALLE Comercio al por mayor y al menor TOTAL

2021 350.000.000 350.000.000

NOTA 16. OTROS INGRESOS La NOTA 16 no existe, pero se coloca porque en el estado de situación financiera esta de manera consolidada y si afecta a la matriz.

OTROS INGRESOS DETALLE CUENTA NO EXISTENTE

2021

NOTA 17. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Es el pago realizado en los gastos de administración de los cuales abarca salarios, servicios públicos, seguros y arrendamientos; teniendo la cuenta más representativa la de arrendamiento con un valor de 5.000.000 pesos.

36

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DETALLE Salarios

2021 4.890.000

Servicios públicos 2.567.800 Seguros

1.100.000

Arrendamientos 5.000.000 TOTAL

13.557.800

NOTA 18. DEPRECIACIONES En depreciaciones la cuenta mayor representativa es la depreciación de flota y equipo de transporte de un valor de 771.140 DEPRECIACIONES DETALLE Dep. propiedad de inversión

2021 535.210

Dep. construcción y edificación 262.195 Dep. flota y equipo de transporte

771.140

TOTAL 1.568.545

NOTA 19. AMORTIZACIONES AMORTIZACIONES DETALLE Amortización. Intangibles

2021 310.423

TOTAL

310.423

NOTA 20. GASTO DE DISTRIBUCIÓN 37

Encontramos cuentas como lo son la de transporte y comisiones en los gastos de distribución teniendo la cuenta más representativa es la de transporte de un valor de 4.500.000 pesos.

GASTOS DE DISTRIBUCIÓN DETALLE Transporte

2021 4.500.000

Comisiones 3.500.000 TOTAL

8.000.000

NOTA 21. COSTOS FINANCIEROS En costos financieros hay gastos extraordinarios pertenecientes del gravamen a los movimientos financieros y pago de intereses por préstamo bancario.

COSTOS FINANCIEROS DETALLE Intereses financieros

2021 350.000

Extraordinarios 112.600 TOTAL

112.600

NOTA 22. GASTO IMPUESTO DIFERIDO GASTO IMPUESTO DIFERIDO DETALLE Gasto impuesto diferido

2021 6.763.724

TOTAL 6.763.724

NOTA 23. COSTOS DE VENTA COSTOS DE VENTA

38

DETALLE Comercio al por mayor y por menor TOTAL

2021 270.000.000 270.000.000

ANDREA ABRIL ____________________________ ANDREA FAIZULY ABRIL Contador

39

9. Estado de flujo de efectivo consolidado 10. Estado de flujos de efectivo consolidado ANPANA S.A.S FLUJO DE EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE 2021 CIFRA EN PESOS ANPANA S.A.S

BLUN S.A.S

CONOSOLIDADO

40

CONCLUSIONES

Terminado nuestro trabajo de dossier de grupos empresariales, pudimos aprender y observar muy bien, la importancia de los estados financieros en la empresa, que tanto nos aportan ellos en la economía que está se encuentra y el flujo que lleva consigo el dinero de esta misma.

Los conocimientos que nos deja la contabilidad llevada en grupos empresariales, los detalles y la recopilación de las diferentes circulaciones de la empresa en cuanto la matriz y subordinada, para llegar a la realización de la consolidación y así llevar a exposición del estado financiero.

Pudimos darnos cuenta que los grupos empresariales son de suma importancia ya que nos aportan gran ayuda en la economía , llevando consigo y manteniendo las producciones en la compañía y el flujo que estás llevan , el trabajo y el desarrollo que estás desempeñan en el manejo de las actividades financieras , podemos observar que en la consolidación , las entidades controladoras reconocen en si los activos y pasivos de las asociaciones o subsidiarias , permitiendo el registro contribuyendo con el capital contables de estás mismas .

En los estados financieros se observó los diferentes resultados las operaciones llevadas, cambios de la compañía, y las situaciones financieras reflejadas en esta.

41

ACTIVIDAD DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ANALISIS FINANCIERO

ANDREA FAIZULY ABRIL TELLEZ 222038 LUIS JOSE PATIÑO PEDROZA 222043 NATALIA RUEDAS SAUREZ 222044

Trabajo presentado para obtener una nota en la asignatura de análisis financiero

Presentado a: CARLOS ANDRES SANCHEZ BECERRA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA

Ocaña; Colombia

Diciembre de 2021 42

DOSSIER-ANALISIS-FINANCIERO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

analisis horizontal analisis vertical

variacion absoluta variacion relativa

Activos

2019

Efectivo y equivalente de efectivo

900.394.978

1.080.473.974

62,2%

73,4%

180.078.996

-16,7%

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

318.788.225

223.151.758

22,0%

15,2%

95.636.468

42,9%

Inventarios

190.321.841

186.515.404 1.444.876.693

13,1%

12,7%

3.806.437

2,0%

97,4%

98,2%

35.371.649

-2,4%

Total activo corriente

2020

1.409.505.044

2019

2020 -

-

Propiedad planta y equipo

38.203.942

1,8%

11.461.183

42,9%

38.203.942

26.742.759 26.742.759

2,6%

Total activo no corriente

2,6%

1,8%

11.461.183

42,9%

1.447.708.986

1.471.619.453

100%

100%

-

23.910.467

-1,6%

Total Activo Obligaciones financieras

40.000.000

48.753.200

4,9%

5,5%

-

8.753.200

-18,0%

649.003.154

61,3%

73,2%

-

149.996.150

-23,1%

6.630.717

5.872.348

0,8%

0,7%

758.369

12,9%

Impuestos por pagar

151.791.026

118.397.000

18,6%

13,4%

33.394.026

28,2%

Pasivo corriente

697.428.747

822.025.702

85,6%

92,8%

124.596.955

-15,2%

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no corrientes

117.051.026

64.187.125

14,4%

7,2%

52.863.901

82,4%

Pasivo no corriente

117.051.026

64.187.125

14,4%

7,2%

52.863.901

82,4%

Total pasivo

814.479.773

886.212.828

100%

100%

-

71.733.055

-8,1%

135.000.000

135.000.000

9,3%

9,2%

20.807.772

33.625.380

1,4%

2,3%

-

12.817.608

-38,1%

Utilidad del ejercicio

187.269.946

115.358.476

12,9%

7,8%

71.911.470

62,3%

Utilidades acumuladas

290.151.495

301.422.768

20,0%

20,5%

11.271.273

-3,7%

Total patrimonio

633.229.213

585.406.625

43,7%

39,8%

1.447.708.986

1.471.619.453

100%

100%

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar

499.007.004

Beneficios a empleados

-

-

Patrimonio Capital social Reservas

Total paaivo y patrimonio

0

-

0%

47.822.588

8,2%

23.910.467

-1,6%

Medidas de liquidez/ de solvencia a corto plazo

2019

Razón Corriente

Prueba ácida

Capital de trabajo

Capital de trabajo neto operativo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Activo Corriente- inventarios Pasivo Corriente

=

1.409.505.044

=

2020 1.444.876.693

2,02

697.428.747

=

1.219.183.203

ESTADO

=

1,76

MEJORÓ

=

1,53

MEJORÓ

822.025.702

=

1.258.361.289

1,75

697.428.747

822.025.702

Act. Corriente-Pas.Corriente

=

1.409.505.044

-

Cuentas comerciales por cobrar + inventarios − Cuentas comerciales por pagar

=

509.110.066

-

697.428.747

499.007.004

=

=

712.076.297

10.103.062

1.444.876.693 -

409.667.162

822.025.702

-

649.003.154

=

=

622.850.991

-239.335.992

MEJORÓ

MEJORÓ

43

Razones de endeudamiento/ de administración de la deuda/ de utilización de deudas/ de solvencia a largo plazo

2019

R. End. A corto plazo

Endeudamiento

Pasivo cte

697.428.747

Activo cte

1.409.505.044

Pasivo total

814.479.773

Activo total

1.447.708.986

Obligaciones finan.

40.000.000

activo total

2020

49,5%

56,3%

49,5

822.025.702

100

1.444.876.693

56,3

886.212.828

100

1.471.619.453

48.753.200

2,8%

1.447.708.986

Endeudamiento con entidades financieras Obligaciones finan.

48.753.200

5,6%

716.690.478

Pasivo

814.479.773

Leverage, autonomía

Patrimonio

633.229.213

Concentración del endeudamiento a corto plazo

Pasivo corriente

697.428.747

Pasivo total

814.479.773

128,6%

128,6

886.212.828

100

585.406.625

86%

822.025.702

60,2

60,2%

100

3,3%

5,3%

2020 716.690.478 509.976.759 206.713.718 3.080.456 13.646.922 1.005 603 189.986.743 1.492.500 188.494.243 60.318.158 128.176.085 128.176.085

151,4%

151,4 100

93%

886.212.828

Estado de resultados Cifras expresadas en miles de pesos colombianos) 2019 912.981.500 585.507.186 327.474.314 3.144.470 16.343.619 884 465 307.986.644 1.990.000 305.996.644 97.918.926 208.077.718 208.077.718

100

912.981.500

Apalancamiento total

Ingresos ordinarios Costos de ventas Utilidad bruta operacional Gastos de administración Gastos de distribución Otros ingresos Otros gastos Utilidad operacional Costos financieros Utilidad antes de impuestos Impuesto a las ganancias (32%) Utilidad del operaciones continuadas Utilidad del ejercicio

57

1.471.619.453

40.000.000

Ing. De activ.ordi.

57%

analisis vertical 2019 2020 100,0% 100,00% 64,1% 71,16% 35,9% 28,84% 0,3% 0,43% 1,8% 1,90% 0,0% 0,00% 0,0% 0,00% 33,7% 26,51% 0,2% 0,21% 33,5% 26,30% 10,7% 8,42% 22,8% 17,88% 22,8% 17,88%

analisis horizontal variacion absoluta variacion relativa -196.291.023 -75.530.427 -120.760.596 -64.014 -2.696.697 121 138 -117.999.901 -497.500 -117.502.401 -37.600.768 -79.901.633 -79.901.633

44

-21,5% -12,9% -36,9% -2,0% -16,5% 13,7% 29,7% -38,3% -25,0% -38,4% -38,4% -38,4% -38,4%

INDICADORES DE ACTIVIDAD 2019

2020

ROTACION DE VENTAS COMERCIALES POR COBRAR

Cuentas comerciales por cobrar promedio*360 Ventas

125,7

112,1

ROTACION DE INVENTARIO

Inventario promedio*360 Costo de Venta

117,0

131,7

ROTACION DE CUENTAS COMERCIALES/PERIODO PROMEDIO

Cuentas comerciales por pagar promedio*360 Compra de periodo(costo de ventas)

72,8

46,6

ROTACION DEL ACTIVO TOTAL

Ingresos de Actividades Ordinarias Activo Total Promedio

0,6

0,5

INDICADORES DE RENTABILIDAD 2019

2020

Margen Bruto de Utilidad =

Utilidad Bruta Ventas Netas

36%

29%

Margen de Utilidad Operarativa =

Utilidad Operativa Ventas

34%

27%

Margen de Rentabilidad sobre ventas =

Utilidad Neta Ventas

23%

18%

Rentabilidad sobre el patrimonio =

Utilidad Neta Patrimonio

33%

22%

Rentabilidad sobre el Activos =

Utilidad Neta Activo Total

14%

9%

45

pudimos observar que en el margen bruto en los indicadores de rentabilidad para el año 2019 fue de un 36% y que para el año 2020 hubo una disminución alcanzando un porcentaje de 29% viendo asi que la rentabilidad en este año fue baja en cada venta a comparación del año 2019

en la utilidad operativa tambien podemos observar el cambio que hubo del año 2019 al 2020 con una diminución del 7%

en el margen de rentabilidad sobre las ventas para el año 2019 obtuvimos una utilidad neta de 23% esto quiere decir que hubo una serie de aportes que ayudo con los ingresos pero que en el año 2020 disminuyeron

en cuanto a la rentabilidad del patrimonio el activo en el año 2019 hubo un crecimiento de ganancias en la compañía , aunque para el 2020 hubo perdidas llevando una disminución para ambos

46

DOSSIER DE GESTIÓN DE COSTOS

ANDREA FAIZULY ABRIL TÉLLEZ - 222038 JOSE DAVID VERGARA ORTEGA - 222033 SEBASTIÁN OLARTE MANTILLA - 221989

Trabajo presentado para obtener una nota del dossier en la asignatura de gestión de costos

Presentado a: SIXTO NAHUN OVALLOS ASCANIO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

Ocaña, Colombia

Noviembre de 2021

47

ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES APORTES

El 1 de octubre de 2021 se constituye la FÁBRICA TODOMUEBLES ltda.

Dedicada a la elaboración y comercialización de maletines de oficina, con los siguientes socios y aportes:

Socio 1. Andrea Faizuly Abril Téllez. Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 4467820 del Banco Bogotá. Recibo de Caja No.001

CODIGO

CUENTA

DEBE

1101

CAJA

150.000.000

110101

CAJA GENERAL

3103

APORTES SOCIALES

310301

CUOTAS O PARTES DE INT.

HABER

150.000.000

Socio 2. Jose David Vergara Ortega. Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 567893 del Banco Colombia. Recibo de Caja No. 002

48

CODIGO

CUENTA

DEBE

1101

CAJA

150.000.000

110101

CAJA GENERAL

3103

HABER

150.000.000 APORTES SOCIALES

310301

CUOTAS O PARTES DE INT.

Socio 3. Sebastián Olarte Mantilla. Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 39270 Banco Bogotá Recibo de Caja No.003

CODIGO

CUENTA

DEBE

1101

CAJA

150.000.000

110101

CAJA GENERAL

3103

APORTES SOCIALES

310301

CUOTAS O PARTES DE INT.

HABER

150.000.00 0

49

REALIZAR: ● Documentos Soporte. ● Comprobante de Apertura. ● Traslado a Libros Mayores

ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 3 AL 15 DE OCTUBRE DE 2021 1. El 3 de octubre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 45678920 en el Banco Davivienda con el 90% del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No. y Recibo de Consignación.

CODIGO

CUENTA

DEBE

1102

BANCOS

405.000.000

110201

NACIONALES

1101

CAJA

110101

CAJA GENERAL

HABER

405.000.000

2. El Banco Davivienda entrega una chequera a la empresa por valor de $ 450.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. 001

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

5305

FINANCIERO

450.000

530501

GASTOS BANCARIOS

1102

BANCOS

110201

NACIONALES

HABER

450.0000

50

3. El 4 de octubre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 23490 en CREDISERVIR con el dinero existente en caja, Según Nota de contabilidad No. y Recibo de Consignación.

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

1104

CUENTAS DE AHORRO

45.000.000

110401

BANCOS

1101

CAJA

110101

CAJA GENERAL

45.000.000

4. El 5 de octubre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 2.680.000, girando cheque No. Del Banco Davivienda y CE _______

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

5207

GASTOS LEGALES

2.680.000

520701

NOTARIALES

1102

BANCOS

110201

NACIONALES

HABER

2.680.000

51

5. El 5 de octubre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $850.000. Según cheque No. del Banco Davivienda y CE _______ CÓDIGO

CUENTA

DEBE

5108

GASTOS LEGALES

850.000

510802

Registro mercantil

1102

BANCOS

110201

NACIONALES

HABER

850.000

6. El 8 de octubre se compra a OFIPLUS Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 3 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 380.000 Cada uno.

3 Sillas giratorias por valor de $ 110.000 Cada una.

5 Archivadores por valor de $ 240.000 cada uno.

3 Computadores marca Apple por valor de $ 2.580.000 cada uno.

El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No_______ y CE________, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ escritorio 110.000=

3*

330.000 archivadores

computadores 3*2.580.000=

380.000 = 1.140.000 sillas 5* 240.000=

3*

1.200.000

7.740.000

$ 10.410.000

52

CÓDIGO

CUENTA

1508 Equipo de oficina

DEBE

HABER

2.670.000

150801 muebles y enseres

1509

Equipo de computacion

7.740.000

150901 computadores

2404

2365

impuestos sobre ventas Retencion en la fuente

1.977.900

260.250

236540 compras 1102 BANCOS

12.127.650

110201 NACIONALES

7. El 9 de octubre se compra a DISTRI MAQUINAS LTDA, la siguiente maquinaria: ● Mesa de Corte (2) a $ 980,000 cada una. ● Máquina Cortadora (1) $ 1. 480,000 cada una ● Máquina Plana (3) $ 1,570,000 cada una. ● Máquina Plana Doble aguja (2) $ 1.750,000 cada una. ● Máquina Fileteadora (2) a $1.350.000 cada una.

El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No_______ y CE________, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________

53

Mesa de Corte Máquina Cortadora Máquina Plana Máquina Plana Doble Máquina Fileteadora

CÓDIGO

2

980.000

1.960.000

1

1.480.000

1.480.000

3

1.570.000

4.710.000

2

1.750.000

3.500.000

2

1.350.000

2.700.000

TOTAL

14.350.000

CUENTA

1507

Maquinaria y equipo

DEBE

HABER

14.350.000

150701 Maquinaria

2404

impuestos sobre ventas

2.726.500

240401 descontable

2365

Retencion en la fuente

358.750

236540 compras 1102 BANCOS

16.717.750

110201 NACIONALES

54

8. octubre 13. Compra materiales, a crédito a MEDELLIN DISTRIBUCIONES. IVA 19%.

RF 2.5%. FC 5679 1.600 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% polliester a $5.600 cada una.

400 yardas Tela amarrilla a $4.800 cada una.

50 rollos de Hilo Blanco a $5,200 cada uno. 30 Rollos Hilo amarrillo a $3.500 cada uno.

10.000 Botones Blancos No 20 a $250 cada uno.

6.000 Botones amarrillos No 20 a $150 cada uno

yardas de tela blanca yardas Tela amarrilla rollos de Hilo Blanco Rollos Hilo amarrillo Botones Blancos Botones amarrillos

1.600

5.600 8.960.000

400

4.800 1.920.000

50

5.200

260.000

30

3.500

105.000

10.000

250 2.500.000

6.000

150

900.000

TOTAL 14.645.000

55

CÓDIGO

CUENTA

1408

1408

DEBE HABER

Mercancias no fabr. por 14.645.0 la empresa 00 Mercancias no fabr. por la empresa

2404 impuestos sobre ventas

2.782.55 0

240401 descontable 366.125

2365 Retencion en la fuente 236540 compras 2201 proveedores

17.061.425

220101 nacionales

9. octubre 14, Cancela la factura 56790, según CE_____, CH_______

2201 proveedores

17.061.425

220101 nacionales 1102 BANCOS

17.061.425

110201 NACIONALES

56

10. octubre 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción No 0001, de 2500 Maletas plus Ref 1901 y 1500 Maletas mini plus Ref 1821.

DESCRIPCION UND MEDIDA

UND A PRODUCIR

CANT. A COMPRAR

TOTAL

Belcro 2 pulg

mts

4.000

1.000

4.000.000

Cierre No. 6

mts

4.000

4.500

18.000.000

Falla de 1 pulg

mts

4.000

10.000

40.000.000

Und

4.000

7.000

28.000.000

Hombrera

Und

4.000

4000

16.000.000

Lona Guayera

Mts

4.000

2.500

10.000.000

Lona REEBAG

Mts

4.000

3.500

14.000.000

Malla SANDWICH

Mts

4.000

1.000

4.000.000

Resorte 1 pulg

Mts

4.000

800

3.200.000

Riata 1 pulg

Mts

4.000

3.000

12.000.000

Hebilla de 1 pulg

TOTAL

149.200.000

11. octubre 15, Compra materiales a crédito a PRINT LTDAD, IVA 19%. RF 2.5%. FC 1281 así:

DESCRIPCION UND MEDIDA Belcro 2 pulg

mts

CANT. A COMPRAR 500

PRECIO 700

TOTAL 350000 57

Cierre No. 6

mts

4500

450

2025000

Falla de 1 pulg

mts

6000

280

1680000

und

3000

550

1650000

und

4000

600

2400000

Hebilla de 1 pulg Hombrera

TOTAL

CÓDIGO

1408

1408

2404

2365

CUENTA Mercancias no fabr. por la empresa

DEBE

8.105.000

HABER

8.105.000

Mercancias no fabr. por la empresa impuestos sobre ventas Retencion en la fuente

1.539.950

202.625

236540 compras 2201 proveedores

9.442.325

220101 nacionales

58

12. octubre 15, Compra materiales a CASA MODA LTDA, según CH_____CE_____. IVA 19%. RF 2.5%. FC 3489 así:

DESCRIPCION UND MEDIDA

CANT. A COMPRAR

PRECIO

TOTAL

Lona Guayera

mts

1400

4200

5880000

Lona REEBAG

mts

2600

10.200

26520000

Malla SANDWICH

mts

900

22.000

19800000

Resorte 1 pulg

mts

800

2.150

1720000

Riata 1 pulg

mts

1800

550

990000

TOTAL

CÓDIGO

CUENTA

Mercancias no fabr. por la 1408 empresa

DEBE

54.910.000

HABER

54.910.000

Mercancias no fabr. por la 1408 empresa 10.432.900

2404 impuestos sobre ventas 1.372.750

2365 Retencion en la fuente 236540 compras

59

1102 BANCOS

63.970.150

110201 NACIONALES

13. octubre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.

PLUS DESCRIPCION

CANT UND

UND MEDIDA

Belcro 2 pulg

0,4

Mts

Cierre No. 6

1,5

Mts

Falla de 1 pulg

2

Mts

Hebilla de 1 pulg

1

Und

Hombrera

1

Und

Lona Guayera

0,3

Mts

Lona REEBAG

0,5

Mts

Malla SANDWICH

0,3

Mts

Resorte 1 pulg

0,3

Mts

Riata 1 pulg

0,4

Mts

MINI PLUS DESCRIPCION Belcro 2 pulg

CANT UND

UND MEDIDA

0,2

Mts

Cierre No. 6

0

Mts

Falla de 1 pulg

2

Mts

Hebilla de 1 pulg

1

Und

Hombrera

0

Und

Lona Guayera

1,5

Mts

Lona REEBAG

0,5

Mts

Malla SANDWICH

0

Mts

Resorte 1 pulg

0

Mts

0,2

Mts

Riata 1 pulg

60

ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20 AL 30 DE OCTUBRE DE 2021

1. El 20 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción: ● ENERGIA ELECTRICA $580.000, según CE_________ y cheque_

Energia electrica

580.000

Bancos

580.000

● ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $120.000, según CE_________ y cheque

acueducto y alcantarillado

120.000

Bancos

120.000

● SERVICIO DE TELEFONO $95.500, según CE_________ y cheque_______.

Teléfono

95.500

Bancos

95.500

● ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.580.000 SEGÚN CH, CE _____ ARRENDADORA BUENA CASA. RF______

Arrendamiento Impuestos sobre las ventas Retención en la fuente Bancos

2.580.000 490200 90300 2.979.900

61

2. El 30 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa: ● ENERGIA ELECTRICA $80.000, según CE_________ y cheque_______.

Energía eléctrica Bancos

80.000 80.000

● ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $50.000, según CE_ y cheque_______.

acueducto y alcantarillado

50.000

Bancos

50.000

● SERVICIO DE TELEFONO $60.000, según CE_________ y cheque_______.

Teléfono

60.000

Bancos

60.000

● ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.500.000, SEGÚN CH, CE _____ ARRENDADORA DEL NORTE. RF______

Arrendamiento Impuestos sobre las ventas Retención en la fuente Bancos

1.500.000 285000 52500 1.732.500

62

3. Cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1.

SB$ 2.150.000, TRABAJO 4 HORAS EXTRADIURNAS. OPERARIO 2.

SB SALARIO MÍNIMO, TRABAJO 15 DÍAS EN JORNADA NOCTURNA.

MOI: SUPERVISORES 1.500.000 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO

63

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $2.500.000 AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas

64

65

4. TODAS LAS UNIDADES FUERON TERMINADAS Y VENDIDAS CON UN MARGEN DE UTILIDAD SOBRE EL COSTO DETERMINADA EN LA HOJA DE COSTOS No 0001 DEL 60% AL ALMACÉN EL VIAJERO LTDA AL CONTADO FV 0001.

5. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC_________ BANCO

115.333.416

CAJA

115.333.416

DEPRECIACIONES

MAQUINA

CANTIDAD

VALOR

VALOR

VIDA

DEPRECIACION

DEPRECIACION

UNITARIO

TOTAL

UTIL

ANUAL

MENSUAL

Máquina Cortadora

1

$ 1.761.200

1.761.200

10

176.120

10.763

Máquina Plana

3

$ 1.868.300

5.604.900

10

560.490

34.252

Máquina Plana Doble aguja

2

$ 2.082.500

4.165.000

10

416.500

25.453

Máquina Fileteadora

2

$ 1.606.500

3.213.000

10

321.300

19.635

Mesa de corte

2

$ 1.166.200

2.332.400

10

233.240

14.254

TOTAL

104.356

UNIDADES PRODUCIDAS MES

4000

COSTO POR UNIDAD

26,09

66

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DESCRIPCIÓN DEL COSTO Arriendo

VALOR MENSUAL 2.580.000

Agua

120.000

Energia eléctrica

580.000

Teléfono

TOTAL UNIDADES PRODUCIDAS MES COSTO POR UNIDAD

95.500

3.375.500 4000 843,88

67

68

69

70

71