3 minute read
Как заплатить за работу ИП и надо ли удержать алименты у бизнесмена
from buhgalterip082020
by bortnikova
Надежда Кулюкина, эксперт журнала «Бухгалтерия ИП»
Advertisement
Как оплачивать услуги и работы ИП
С июня при переводе доходов физлицам в платежках нужно заполнять два дополнительных реквизита — код вида доходов и взысканную сумму (п. «г» ч. 3 и ч. 5 ст. 1 Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ). Из-за новых правил у тех, кто работает с предпринимателями, возникли вопросы. Разберемся, как теперь заполнять поручения на оплату товаров, работ и услуг ИП.
Ставить ли в платежках новые коды.
Коды в платежках ставят, если переводят доходы физлицам, с которых можно удержать только часть суммы или вообще нельзя удерживать долг по исполнительным листам. К примеру, код 1 ставят в поле 20 банковского поручения при оплате по договору оказания услуг или подряда.
Предприниматели по своей сути тоже физлица. Но это не значит, что при переводе доходов ИП нужно ставить коды. При выплате денег предпринимателям ограничения по удержаниям не действуют, поскольку ИП сами платят со своих доходов налоги и другие долги. Значит, если переводите бизнесменам деньги за товары, работы или услуги, коды в платежках не ставьте.
Удерживать ли с доходов алименты.
Если вы платите другому предпринимателю за товары, работы или услуги,
то вряд ли вы получите исполнительный лист на этого бизнесмена. Поэтому даже если вы знаете, что продавец-ИП платит алименты, с его доходов ничего не удерживайте.
Вопросы возникают в двух случаях. Вопервых, если у предпринимателя работает сотрудник, который тоже имеет статус ИП, и на этого работника пришел исполнительный лист. Во-вторых, если вы ведете учет у ИП, который обязан платить алименты.
В первом случае вы удержите алименты с зарплаты сотрудника, а с предпринимательских доходов ИП сам заплатит долги. При выплате зарплаты вы укажете код 1, а в назначении платежа заполните удержанную сумму. Как это сделать, читайте в журнале «Бухгалтерия ИП», 2020, № 6, с. 30.
Во втором случае нужно рассчитать алименты с бизнес-дохода, если сумма удержания не фиксирована. После этого надо заполнить платежку на алименты. Об этом читайте далее.
Как посчитать алименты с дохода коммерсанта
Предприниматели, как и другие родители, платят алименты в твердой сумме или в части от всех доходов. Обычно с фиксированной суммой проблем нет. Если алименты рассчитывают в долях, то на одного ребенка ИП заплатит 25 процентов с дохода, на двух — 33 процента, на трех и более — половину. И вот тут возникает вопрос, с какой суммы рассчитывать эту долю.
www.e.indpred.ru
ПОЛЕЗНОЕ В РАБОТЕ
Как рассчитать. Размер алиментов определяют с разницы между доходами и расходами от предпринимательской деятельности (подп. «з» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841). Уменьшить доходы на расходы могут все ИП, даже если в рамках применяемой системы налогообложения расходы не учитывают (постановление Конституционного суда от 20.07.2010 № 17-П). Главное, чтобы расходы были документально подтверждены.
Доходы и расходы для расчета алиментов ИП определяют по документам из Разъяснений, утвержденных приказами Минтруда № 703н, Минфина № 112н, Минобрнауки № 1294 от 29.11.2013. В итоге базу для алиментов предприниматели рассчитывают по-разному в зависимости от режима налогооб ложения (см. таблицу на с. 46).
Вмененщики рассчитывают алименты не из фактического, а с вмененного дохода (подп. 1 п. 2 Разъяснений, письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-11-11/54714). Ранее Минфин был против использования декларации по ЕНВД для расчета алиментов (письмо Минфина от 26.01.2009 № 03-11-09/16). И такая позиция казалась логичной. Ведь вмененный доход не соответствует реальному. А теперь выходит, что из вмененного дохода нужно вычитать фактические расходы, то есть использовать несопоставимые показатели. Впрочем, суд не нашел нарушений в том, что доходы вмененщика не подтверждаются документами (определение Конституционного суда от 19.12.2019 № 3419-О).
Непростой ВОПРОС
Система налогообложения ИП Доходы Расходы Какие учитывать Какие документы подтвердят
Общая система Из декларации 3-НДФЛ
УСН с объектом «доходы минус расходы» УСН с объектом «доходы» Из декларации по УСН
Из декларации по УСН
ЕНВД Из декларации по ЕНВД
ПСН Из книги учета доходов Принимаемые к профессиональному вычету по статье 221 НК Книга учета доходов и расходов
Из статьи 346.16 НК Книга учета доходов и расходов
Связанные с ведением предпринимательской деятельности
Связанные с ведением предпринимательской деятельности
Связанные с ведением предпринимательской деятельности Первичные: договоры, платежки, чеки ККТ, товарные накладные и др. Первичные: договоры, платежки, чеки ККТ, товарные накладные и др. Первичные: договоры, платежки, чеки ККТ, товарные накладные и др.
Предприниматели на общей системе и упрощенцы сдают декларации раз в год, а вмененщики ежеквартально. Но алименты следует уплачивать ежемесячно. Значит, придется каждый месяц подсчитывать доходы и расходы. Алименты взыскивают после удержания из дохода налога (п. 4 Перечня, утв. постановлением № 841). Если предприниматель в текущем месяце заплатил налог, его также можно вычесть из дохода.
Как заплатить. В полях поручения с данными плательщика укажите реквизиты ИП. Реквизиты получателя возьмите из документа, по которому переводите алименты. Получателем алиментов может быть физлицо или подразделение ФССП. Если деньги вы переводите сразу физлицу, то в поле 20 укажите код вида дохода 2 (п. 1 Указания ЦБ от 14.10.2019 № 5286-У). При уплате алиментов по исполнительному листу в поле 21 поставьте очередность платежа 1.
В назначении платежа укажите реквизиты документа, по которому вы переводите алименты, а также месяц, за который они причитаются. Взысканную сумму не указывайте, поскольку из алиментов вы ничего не удерживаете. Поля 101, 104— 110 оставьте пустыми.
