Pé Prévoyance professionnelle f i ll Q Quelle solution adopter ? p Stéphane Jean Lic. SES, Dipl. IUEE Membre de Direction b d Responsable Département Institutionnel & Conseil patrimonial
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais
© BCVs, JES, 2010
Sommaire 1. 2. 3. 4. 5. 6 6.
Le « 3e cotisant i », élément essentiel à long terme élé i làl Grand pilier 3a ou solution LPP ? Plan de prévoyance LPP Quel choix de prestataire ? Quel choix de prestataire ? Quel plan de prévoyance ? C l i Conclusion
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1. Le « 3e cotisant », élément essentiel à long terme 2.8 2.6 2.4 2.2 2.0 1.8 1.6 14 1 .4 1.2 1.0 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Années
2%
2.50%
3%
3.50%
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4%
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4.50%
5%
18
19
2. Grand pilier 3a ou solution LPP ?
Indépendant 20% du revenu ou
CHF 32’832 32 832 CHF 33’408 Compte EP3
Epargne titres EP3
Garantie du capital Taux préférentiel
Fondation de placement
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2. Grand pilier 3a ou solution LPP ? Solution LPP + pilier 3 a (affilié à IP) p ( )
Affilié IP
CHF 6’566
Selon le plan de prévoyance y
CHF 6’682 Compte EP3
Epargne titres EP3
Garantie du capital Taux préférentiel
Fondation de placement
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3. LPP : plan de prévoyance Quel salaire assuré ? CHF 120 120’000 000
S l i maximum Salaire i pris i en compte t
CHF 82’080 ( 83’520 ) CHF 82 82’080 080 Salaire assuré LPP maximum
CHF 50’000
CHF 58 58’140 140
( 59’160 59 160 )
CHF 23’940 Déd ti de Déduction d coordination di ti
CHF
0
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CHF 23’940 ( 24’360 ) © BCVs, JES, 2010
3. LPP : plan de prévoyance Les questions essentielles q 7%
10%
15%
Du SA ( salaire assuré)
18%
Capital
1. Quel plan d’épargne?
Taux de conversion
2. Evolution salariale? 4. Quel tx de conversion 3. Quel taux d’intérêt?
Rentes 25
35
45
55
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4. Quel choix de prestataire ? Fondations collectives ou communes Organe paritaire Modèle
Tarif risques q
Fondation Frais
Rendement Technique tx conv, tx cap
Plans de prévoyance
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5. Quel plan de prévoyance ? Principes de la prévoyance professionnelle p p y p ((Chap 1 OPP2) p ) Adéquation
Cotisations et prestations
Collectivité
Cercles d’assurés
Egalité de traitement
Plans de p prévoyance y
Planification
Règlement de prévoyance
Principe d’assurance d assurance
Au moins 6% Σ SA
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5. Quel plan de prévoyance ? Principe d’adéquation p q COTISATIONS
RETRAITE ANTICIPEE
•plan complémentaire •prestations <=70% revenu % des prestations •cotisation vieillesse <=25% Σ SA •<=105% réglementaires •prestations prestations AVS-LPP<=85% AVS LPP 85% Savs pour les salaires>CHF 82’080 OPTIMISATION
Définition du plan de prévoyance Quid d’un plan « bel étage » ? Quid d d’un un plan « retraite anticipée »?
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5. Quel plan de prévoyance ? Quelques exemples … q p Données de base pour assuré
Plan 1
Plan 2
Plan 3
Plan 4
Age d'entrée Salaire AVS Dynamisation salariale Salaire assuré projeté Intérêt servi sur l'épargne
25 25 25 25 70'000 70'000 70'000 70'000 1.75% 1.75% 1.75% 1.75% 92'194 140'112 140'112 140'112 2.75% 2.75% 2.75% 2.75%
Plan d'épargne % du SA Plafond LPP (82080‐DC) Déduction de coordination Déduction de coordination Salaire assuré LPP initial Capital projeté 65 ans Taux de conversion Rente en % du S assuré projeté
7,10,15,18 7,10,15,18 10,14,18,22 14,18,24,28 Non Non Non Non 23 23'940 940 0 0 0 46'060 70'000 70'000 70'000 531'281 807'418 1'040'557 1'369'414 6.50% 6.50% 6.50% 6.50% 34 34'533 533 52 52'482 482 67 67'636 636 89 89'012 012 37% 37% 48% 64%
RAVS max simple RAVS+RV LPP en % du S assuré projeté
27'360 27'360 27'360 27'360 61'893 ' 79'842 ' 94'996 ' 116'372 ' 67% 57% 68% 83%
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5. Quel plan de prévoyance ? … avec des possibilités d’optimisation avec les rachats p p •
• •
Les rachats effectués dans les 3 ans h ff é d l 3 qui précèdent la i é èd l retraite ne peuvent pas être perçus en capital ( art 79b al 3 LPP) l 3 LPP) Suisse alémanique : certains cantons remettent en cause la déductibilité ! (pas d’objectif de prévoyance) (q Quid des tabelles de rachat ( quel est l’intérêt servant au calcul ) ?
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6. Conclusion •
• • •
Connaître les tenants et aboutissants des différentes Connaître les tenants et aboutissants des différentes possibilités offertes dans le cadre de la prévoyance professionnelle Nécessité d’analyser les solutions et de comparer objectivement Tenir compte des données techniques Evaluer les impacts fiscaux tant sur les assurés que sur l’entreprise
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