Balance de la Caja de Jubilaciones, notas e informe del auditor / 2015 by Caja de Jubilaciones de Córdoba

Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de la Provincia de Cรณrdoba Estados contables correspondientes al ejercicio econรณmico finalizado el 31 de diciembre de 2015, presentados en forma comparativa con el ejercicio econรณmico finalizado el 31 de diciembre de 2014.

CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADOS CONTABLES correspondientes al ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2015 (presentados en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014)

Contenido 

Informe de los auditores independientes



Estado de Situación Patrimonial



Estado de Recursos y Gastos



Estado de Evolución del Patrimonio neto



Estado de Flujo de Efectivo



Estado de Situación del Tesoro



Estado de Evolución del Pasivo



Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos



Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos



Estado de Resultado Presupuestario



Cuadro de Conciliación de Resultados Presupuestario y Contable



Notas



Anexos

-1-

CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA General Alvear 15 - Ciudad de Córdoba - Provincia de Córdoba Actividad principal de la Entidad:

Gestión y administración del régimen de Previsión y Bienestar Social para los agentes de la administración provincial, municipal y otros sectores que se incorporen de acuerdo a lo establecido por la Ley de creación.

Instrumento de creación:

Ley Provincial N° 5.317 y modificatorias.

Fecha Ley de creación:

23 de diciembre de 1971.

EJERCICIO ECONÓMICO Nº 44 INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2015 ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentados en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

Cr. GUSTAVO REVENGA Subgerente General Adscripto de Administración Financiera

Cr. ROBERTO RAMIREZ Gerente General

Nuestro informe de fecha 18 de mayo de 2016 se extiende en documento aparte DELOITTE S.A.

VÍCTOR MANUEL ESTRADE (Socio) Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. Córdoba Matrícula 10.10925.6

Cra. MARIELA CAMPORRO Interventora A/C Presidencia

-2CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos (nota 3.1) Inversiones (anexo I) Cuentas por cobrar por beneficios previsionales (nota 3.2) Otras cuentas por cobrar (nota 3.3) Total del activo corriente

2015 87.637.656 1.468.488 488.111.649 7.156.313 584.374.106

20.975.181 758.556 378.739.064 20.546.188 421.018.989

ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de uso (anexo II) Activos intangibles Total del activo no corriente TOTAL DEL ACTIVO

27.948.216 92.384 28.040.600 612.414.706

26.174.353 92.384 26.266.737 447.285.726

437.321.807 20.311.501

229.369.657 13.027.680

256.346.441 4.208.949.792 4.922.929.541

130.599.073 2.799.923.849 3.172.920.259

30.000.000

265.100.786 1.878.454.189 2.173.554.975 137.230.409 2.310.785.384 7.233.714.925

411.881.560 447.852 442.329.412 122.819.000 565.148.412 3.738.068.671

(6.621.300.219)

(3.290.782.945)

PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar por beneficios previsionales (nota 3.4) Cuentas por pagar por funcionamiento (nota 3.5) Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales (nota 3.6) Otros pasivos (nota 3.7) Total del pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE Deudas Cuentas por pagar por beneficios previsionales (nota 3.4) Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales (nota 3.6) Otros pasivos (nota 3.7) Total de deudas Previsiones (anexo III) Total del pasivo no corriente TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) TOTAL DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO NETO

2014

612.414.706

447.285.726

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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-3CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 2015

2014

Recursos previsionales (nota 3.8)

17.706.058.353

12.802.513.298

Gastos previsionales (nota 3.9)

(17.898.576.722)

(13.281.509.454)

(192.518.369)

(478.996.156)

(219.612.368)

(161.971.473)

(412.130.737)

(640.967.629)

Déficit previsional Gastos en personal y otros gastos (nota 3.10) Déficit operativo Recursos no previsionales (nota 3.11)

1.087.458.641

Gastos no previsionales (nota 3.12) Resultados financieros y por tenencia (nota 3.13) Otros recursos y gastos no erogados (nota 3.14) DÉFICIT DEL EJERCICIO

489.444.299

(129.097.018)

(88.545.059)

(3.882.496.523)

(28.715.588)

(33.576.448)

(58.266.788)

(3.369.842.085)

(327.050.765)

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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-4CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) Resultados acumulados

Patrimonio institucional inicial

Detalle Saldos al inicio del ejercicio Reserva fondo subsidio por fallecimiento Reserva Fondo Ley N° 9.884 Déficit del ejercicio Saldos al cierre del ejercicio

Reservas

Déficit acumulado

Total 2015

Total 2014

640.356.306

164.196.134

(4.095.335.385)

(3.290.782.945)

(3.127.928.314)

18.377.243 20.947.568 -

(3.369.842.085)

18.377.243 20.947.568 (3.369.842.085)

89.297.996 74.898.138 (327.050.765)

640.356.306

203.520.945

(7.465.177.470)

(6.621.300.219)

(3.290.782.945)

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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-5CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 2015

2014

VARIACIÓN DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio Aumento neto del efectivo

20.975.181 87.637.656 66.662.475

11.779.298 20.975.181 9.195.883

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO Actividades operativas Cobro por recursos previsionales Cobro por recursos no previsionales Cobro por intereses por mora entes aportantes Pago de beneficios previsionales Pago de sueldos y cargas sociales Pago a proveedores de servicios y bienes de consumo Pago de títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales Pago de intereses de títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales Pago por gastos y comisiones bancarias Pagos de demandas y acuerdos judiciales

17.596.685.768 1.090.706.507 53.749.470 (17.683.030.547) (173.558.391) (69.468.746)

12.723.259.622 484.546.046 31.975.208 (13.295.953.545) (138.787.019) (36.794.135)

(52.440.534)

(23.141.471)

(36.030.996) (86.559.557) (23.901.074)

(10.275.913) (66.524.059) (30.152.241)

616.151.900

(361.847.507)

Actividades de inversión Pago por compra de bienes de uso Realización de inversiones corrientes

(6.212.967) 39.272

(4.018.338) 68.495

Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión

(6.173.695)

(3.949.843)

Flujo neto de efectivo generado por/(utilizado en) las actividades operativas

Actividades de financiación Aumento de reservas (Pagos al)/Aportes del Superior Gobierno de la Provincia

39.324.811 (582.640.541)

49.606.600 325.386.633

Flujo neto de efectivo (utilizado en)/generado por las actividades de financiación

(543.315.730)

374.993.233

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO

66.662.475

Transacciones correspondientes a actividades de financiación que no afectan al efectivo Intereses Superior Gobierno de la Provincia (nota 4)

9.195.883

(3.869.557.073)

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-6CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE SITUACIÓN DEL TESORO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) Cancelación año 2016

Total 2015

Conceptos Caja y bancos Caja Bancos Pasivo corriente Beneficios a pagar (nota 3.4) Retenciones por cuenta de terceros a pagar (nota 3.4) Retroactividades a pagar en cuotas (nota 3.4) Subsidios por fallecimiento a pagar (nota 3.4) Demandas y acuerdos judiciales a pagar (nota 3.4) Retenciones sobre sueldos (nota 3.5) Proveedores (nota 3.5) Provisión por vacaciones (nota 3.5) Títulos de cancelación previsional (nota 3.6) Títulos de consolidación de deudas previsionales (nota 3.6) Intereses a pagar por títulos (nota 3.6) Superior Gobierno de la Provincia (nota 3.7) Importe neto a afrontar con recursos propios o por el Superior Gobierno de la Provincia

al 31.12.15 al 31.12.14

Sin plazo

87.637.656 4.563.926 83.073.730

4.922.929.541 8.052.383 398.023.995 3.927.391 1.329.973 25.988.065 2.131.425 6.459.816 11.720.260 109.520.522

1.580.950.234 8.052.383 398.023.995 2.348.051 1.329.973 1.438.318 2.131.425 6.459.816 11.720.260 45.725.514

1.061.333.173 912.476 8.183.249 -

1.060.952.849 532.152 8.183.249 -

1.219.693.285 134.712 8.183.249 63.795.008

3.172.920.259 4.473.895 186.522.215 3.563.756 1.227.701 33.582.090 1.887.848 3.123.353 8.016.479 47.325.316

35.003.076 111.822.843 4.208.949.792

7.618.213 43.864.838 1.052.237.448

1.052.237.448

27.384.863 67.958.005 1.052.237.448

30.102.360 53.171.397 2.799.923.849

(4.835.291.885)

(1.493.312.578)

(1.061.333.173)

(1.060.952.849)

(1.219.693.285)

(214.277.624)

(10.965.566)

(116.703.413)

(10.074.626)

(2.799.923.849)

De 3 a 6 meses -

De 6 a 9 meses -

De 9 a 12 meses -

20.975.181 2.509.550 18.465.631

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Total 2014

De 0 a 3 meses -

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(3.151.945.078)

-7CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PASIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) Saldos al inicio del ejercicio

Conceptos Pasivo corriente Cuentas por pagar por beneficios previsionales (nota 3.4)

Endeudamiento del ejercicio

Saldos al cierre del ejercicio

Cancelación del ejercicio

229.369.657

423.778.615

(215.826.465)

437.321.807

13.027.680

20.311.501

(13.027.680)

20.311.501

130.599.073

213.543.835

(87.796.467)

256.346.441

Otros pasivos (nota 3.7)

2.799.923.849

2.229.922.471

(820.896.528)

4.208.949.792

Total pasivo corriente

3.172.920.259

2.887.556.422

(1.137.547.140)

4.922.929.541

Cuentas por pagar por funcionamiento (nota 3.5) Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales (nota 3.6)

(1)

Pasivo no corriente Cuentas por pagar por beneficios previsionales (nota 3.4) Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales (nota 3.6)

30.000.000

411.881.560

60.232.552

(207.013.326)

Otros pasivos (nota 3.7) Previsiones (anexo III) Total pasivo no corriente

447.852 122.819.000 565.148.412

1.878.006.337 33.966.909 1.972.205.798

(19.555.500) (226.568.826)

Totales 2015

3.738.068.671

4.859.762.220

(1.364.115.966)

7.233.714.925

Totales 2014

3.370.282.862

370.498.437

(2.712.628)

3.738.068.671

(1) (2)

30.000.000 (1)

(2)

265.100.786 1.878.454.189 137.230.409 2.310.785.384

Incluye 148.728.809 reclasificados del pasivo no corriente al 31 de diciembre de 2014 al pasivo corriente al 31 de diciembre 2015. Incluye recuperos de contingencias por 11.107.324.

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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-8CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (en pesos) (nota 2.5) Estimación Presupuestaria Conceptos

Inicial

Incremento

Final

16.320.345.000

1.487.800.000

17.808.145.000

18.868.963.236

Ingresos Impositivos

593.513.000

Aportes a la Seguridad Social Art. 5 Ley N° 23.966 Aportes a la Seguridad Social Art. 30 Ley N° 23.966 Otros recursos coparticipables (nota 4)

431.038.000 162.475.000 -

Ingresos No Impositivos

18.597.000

Fondos no tributarios

18.597.000

15.708.235.000 7.246.985.000 8.461.250.000

Recursos Corrientes

Recursos Devengados

Recursos Percibidos (1)

Diferencia estimación presupuestaria final y percibido

18.751.941.649

(943.796.649)

1.037.986.376

(444.473.376)

438.495.409 173.190.500 426.300.467

(7.457.409) (10.715.500) (426.300.467)

18.597.000

154.757.222

127.034.504

(108.437.504)

18.597.000

154.757.222

127.034.504

(108.437.504)

1.487.800.000

17.196.035.000

17.676.219.638

17.586.920.769

(390.885.769)

704.747.368 783.052.632

7.951.732.368 9.244.302.632

8.189.574.650 9.486.644.988

8.146.517.293 9.440.403.476

(194.784.925) (196.100.844)

1.071.153.000

Fuentes Financieras

1.071.153.000

Uso del crédito

1.071.153.000

17.391.498.000

1.487.800.000

18.879.298.000

18.868.963.236

18.751.941.649

127.356.351

Contribuciones de la Seguridad Social Aportes personales Contribuciones patronales Recursos de Fuentes Financieras

Total Recursos al 31.12.2015 (1)

Ejecución Presupuestaria

Incluye 20.947.568 correspondiente a la constitución de la reserva Fondo Ley N° 9.884.

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-9CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (en pesos) (nota 2.5) PROGRAMA 992 - PAGO Y LIQUIDACION DE HABERES PREVISIONALES Y GASTOS DE LA ENTIDAD Autorización presupuestaria Conceptos

Gastos corrientes Personal Bienes de consumo Servicios no personales Intereses y gastos financieros Prestaciones de la seguridad social Previsión social Asignaciones familiares Otras prestaciones de la previsión social Gastos de capital Bienes de capital Bienes preexistentes Aplicaciones financieras Amortización de deuda títulos públicos Amortización de deuda Superior Gobierno de la Provincia (neta de fuentes financieras) Total gastos al 31.12.2015

Ejecución presupuestaria

Transferencias Internas

Final

Compromiso

Devengado

(920.000) (13.710.000) 900.000 11.890.000 -

18.672.332.000 265.488.000 11.731.000 80.153.000 29.208.000 18.285.752.000 18.238.836.000 5.176.000 41.740.000

18.243.684.082 176.101.680 2.941.045 27.781.367 43.864.838 17.992.995.152 17.981.501.617 3.634.662 7.858.873

22.150.634.934 181.369.999 3.702.333 35.572.253 3.936.995.197 17.992.995.152 17.981.501.617 3.634.662 7.858.873

18.227.313.166 169.649.739 2.384.618 26.252.661 36.030.996 17.992.995.152 17.981.501.617 3.634.662 7.858.873

17.812.105.456 169.029.641 2.188.710 23.194.702 36.030.996 17.581.661.407 17.570.167.872 3.634.662 7.858.873

920.000 (180.000) 1.100.000

46.914.000 41.714.000 5.200.000

5.275.009 1.854.522 3.420.487

5.312.222 1.911.947 3.400.275

5.040.566 1.911.947 3.128.619

97.434.000 97.434.000

635.984.268 53.343.727

635.081.075 52.440.534

(537.647.075) 44.993.466

582.640.541

(582.640.541)

1.462.800.000

18.816.680.000

18.884.943.359

22.791.028.231

18.867.706.463

18.452.227.097

(3.974.348.231)

Inicial

Incremento

17.246.452.000 144.198.000 2.331.000 24.263.000 29.208.000 17.046.452.000 17.002.836.000 4.176.000 39.440.000

1.426.800.000 135.000.000 8.500.000 44.000.000 1.239.300.000 1.236.000.000 1.000.000 2.300.000

9.994.000 5.894.000 4.100.000

36.000.000 36.000.000 -

97.434.000 97.434.000

17.353.880.000

Pagado

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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Diferencia presupuesto final y devengado

Mandado a pagar

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(3.478.302.934) 84.118.001 8.028.667 44.580.747 (3.907.787.197) 292.756.848 257.334.383 1.541.338 33.881.127 41.601.778 39.802.053 1.799.725

-10CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (cont.) (en pesos) (nota 2.5) PROGRAMA 891 - FONDO DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVIDADES RECREATIVAS Y SOCIALES LEY N° 9.884

Autorización presupuestaria Conceptos

Ejecución presupuestaria

Inicial

Incremento

Transferencias Internas

Gastos corrientes

29.664.000

21.750.000

5.400.000

Bienes de consumo

2.144.000

2.750.000

385.000

Servicios no personales

4.672.000

5.250.000

22.848.000 -

Gastos de capital

Diferencia presupuesto final y devengado

Compromiso

Devengado

Mandado a pagar

56.814.000

33.905.032

33.646.371

30.712.078

23.167.629

5.279.000

1.860.825

1.694.716

3.584.284

6.895.000

16.817.000

9.726.170

8.658.372

8.141.418

8.158.628

7.250.000

(5.990.000)

24.108.000

17.378.037

18.353.283

15.935.944

5.754.717

6.500.000

4.110.000

10.610.000

4.940.000

5.670.000

7.954.000

3.250.000

(5.400.000)

5.804.000

1.101.956

900.745

4.903.255

Bienes de capital

1.264.000

3.250.000

(1.250.000)

3.264.000

1.101.956

900.745

2.363.255

Bienes preexistentes

6.690.000

(4.150.000)

2.540.000

37.618.000

25.000.000

62.618.000

35.006.988

34.547.116

31.612.823

28.070.884

Transferencias para erogaciones corrientes Transferencias al sector privado

Total gastos al 31.12.2015

Final

Pagado

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-11CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (en pesos) (nota 2.5) Conceptos Recursos corrientes

Presupuesto Inicial

Presupuesto ejecutado

Final

16.320.345.000

17.808.145.000

18.751.941.649

17.276.116.000 (955.771.000)

18.729.146.000 (921.001.000)

22.184.281.305 (3.432.339.656)

Gastos de capital Resultado de capital

17.948.000 (17.948.000)

52.718.000 (52.718.000)

6.212.967 (6.212.967)

Resultado financiero

(973.719.000)

(3.438.552.623)

Menos: Gastos corrientes Resultado corriente Menos:

Fuentes financieras

1.071.153.000

97.434.000 973.719.000

635.081.075 (635.081.075)

(4.073.633.698)

Menos: Aplicaciones financieras Resultado cuenta de financiamiento Resultado general

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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-12CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA CUADRO DE CONCILIACIÓN DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO Y CONTABLE CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (en pesos) (nota 2.5) Conceptos

Importe

Recursos presupuestarios corrientes y de capital - percibidos Gastos presupuestarios corrientes y de capital - devengados Déficit presupuestario financiero

18.751.941.649 (22.190.494.272) (3.438.552.623)

Más: Recursos devengados en el ejercicio no percibidos Gastos de capital Menos: Otros recursos y gastos no erogados (nota 3.14) Constitución reserva Fondo Ley N° 9.884 Déficit patrimonial económico

117.021.587 6.212.967 33.576.448 20.947.568 (3.369.842.085)

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

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-13CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 1. ORGANIZACIÓN SOCIETARIA 1.1 Naturaleza y objeto de la Entidad

La Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de la Provincia de Córdoba es una Entidad descentralizada y autárquica con personería jurídica e individualidad financiera. Fue creada en el año 1971 en virtud de la Ley N° 5.317, con el espíritu y propósito de gestionar y administrar el Régimen de previsión y bienestar social para los agentes de la administración provincial y municipal y otros sectores que se incorporen. Asimismo, la citada Ley establece como fin exclusivo de la Entidad el otorgamiento de los siguientes beneficios: -

Jubilaciones, Retiros, Pensiones, y Operaciones de seguros y reaseguros, siendo la entidad aseguradora de todos los seguros instituidos o que se instituyan en el futuro mediante otras leyes.

1.2 Organismo Público de la Seguridad Social – “Perdurabilidad” (Gestión continua)

De acuerdo a lo establecido en el punto 9.4 de la Recomendación Técnica del Sector Público N° 1/2008 “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública”, la Entidad prepara sus estados contables basada en la “perdurabilidad” como característica de la Administración Pública. La Entidad al 31 de diciembre de 2015 y 2014 presenta patrimonio neto negativo, que asciende a $ 6.621.300.219 (pesos seis mil seiscientos veintiún millones, trescientos mil doscientos diecinueve) y $ 3.290.782.945 (pesos tres mil doscientos noventa millones, setecientos ochenta y dos mil novecientos cuarenta y cinco), respectivamente. Sin embargo, dado su carácter de Organismo Público de la Seguridad Social de la Provincia de Córdoba, como administrador de fondos públicos, corresponde al Gobierno de la Provincia de Córdoba garantizar la provisión de fondos para cumplir con el objetivo primario de la Entidad.

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-14CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS

2.1 Normas contables aplicadas

Los presentes estados contables han sido preparados y expuestos de acuerdo con las Resoluciones Técnicas e Interpretaciones, aplicables y vigentes, de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“FACPCE”) según fueran adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba, en adelante las “Normas Contables Profesionales Vigentes”. Adicionalmente, los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Recomendaciones Técnicas del Sector Público N° 1/2008 “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública” y N° 2/2010 “Presentación de Estado Contable de Ejecución Presupuestaria para la Administración Pública” de la FACPCE, y por las Normas Particulares de Exposición Contable para Entes sin Fines de Lucro contenidas en la Resolución Técnica N° 11. Supletoriedad – Las Normas Contables Profesionales Vigentes establecen que para las cuestiones de valuación no previstas en las normas contables generales o particulares y que no pueden resolverse mediante la utilización del Marco Conceptual de dichas normas contables, deben aplicarse en forma supletoria: (a) las reglas o principios contenidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) identificadas como tales en el punto 7 de la Norma Internacional de Contabilidad 1 Presentación de Estados Financieros y, (b) sin un orden prestablecido, los pronunciamientos más recientes de otros organismos que empleen un Marco Conceptual similar al emitir normas contables, prácticas aceptadas en los diferentes ramos o industrias y la doctrina contable. 2.2 Consideración de los efectos de la inflación De acuerdo con lo dispuesto por la Resolución Nº 287/2003 de la FACPCE, aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba mediante resolución N° 1/2004, ha sido discontinuado el ajuste para reflejar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda a partir del 1º octubre de 2003.

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-15CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.2 Consideración de los efectos de la inflación (cont.) Las normas contables profesionales argentinas (Resolución Técnica N° 39) requieren la aplicación de la Resolución Técnica N° 6, que establece la reexpresión de los estados contables a moneda homogénea, en los casos en que se den ciertas características en el entorno económico del país, siendo una condición necesaria que la inflación acumulada a lo largo de tres años, medida sobre la base del Índice de precios internos al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) alcance o sobrepase el 100%. La inflación acumulada en los últimos tres años medida sobre la base del referido índice no ha alcanzado ese porcentaje y por lo tanto, al cierre del presente ejercicio, no se cumple la condición necesaria para la reexpresión a moneda homogénea de la información incluida en los estados contables. En caso de alcanzarse el referido 100% en ejercicios futuros y se torne obligatoria la reexpresión de los estados contables a moneda homogénea de acuerdo con las Normas Contables Profesionales Vigentes, el ajuste deberá practicarse tomando como base la última fecha en que la Entidad ajustó sus estados contables para reflejar los efectos de la inflación o desde una fecha de alta posterior, según corresponda a las partidas a ajustar. 2.3 Estados contables básicos Conforme lo dispuesto por las Recomendaciones Técnicas del Sector Público N° 1/2008 “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública” y N° 2/2010 “Presentación de Estado Contable de Ejecución Presupuestaria para la Administración Pública” de la FACPCE, se presentan los siguientes estados contables básicos: I. II. III. IV. V. VI.

Estado de Situación Patrimonial Estado de Recursos y Gastos Estado de Evolución del Patrimonio Neto Estado de Flujo de Efectivo Estado de Situación del Tesoro Estado de Evolución del Pasivo

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-16CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.3 Estados contables básicos (cont.) VII. VIII. IX. X.

Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos Estado de Resultado Presupuestario Cuadro de Conciliación de Resultados Presupuestario y Contable

2.4 Principales criterios de medición y exposición Los principales criterios de medición y exposición utilizados para la preparación de los estados contables se detallan a continuación y responden a lo establecido en el punto 9.2 de la Recomendación Técnica del Sector Público Nº 1 de la FACPCE “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública”, y a las demás disposiciones contenidas en las Resoluciones Técnicas de la FACPCE aplicables. a) Caja y bancos Fueron medidos a sus valores nominales al cierre de cada ejercicio. b) Inversiones Los títulos públicos fueron valuados a su valor de cotización, neto de los gastos estimados para su liquidación, a la fecha de cierre de cada ejercicio. c) Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar Han sido valuadas a su valor nominal incluyendo, de corresponder, los intereses devengados hasta el cierre de cada ejercicio. d) Previsión para deudores de dudoso cobro Ha sido constituida sobre la base del análisis individual de la recuperabilidad de los créditos, la antigüedad de estas acreencias, la capacidad de aporte del ente y la edad de los deudores en el caso de deudas personales.

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-17CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.4 Principales criterios de medición y exposición (cont.) e) Bienes de uso Los bienes de uso han sido medidos a sus costos de adquisición expresados en moneda homogénea, netos de la depreciación acumulada. Los bienes de uso se deprecian a partir del mes de su incorporación por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual registrado de los bienes uso, considerados por grupo homogéneo de bienes, no supera su valor recuperable a la fecha de cierre de cada ejercicio. f) Activos intangibles Corresponden a las licencias de software adquiridas y han sido medidos a sus costos de adquisición expresados en moneda homogénea. El valor neto de los activos intangibles no supera su valor recuperable. g) Cuentas por pagar, otros pasivos y títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales Han sido valuados a su valor nominal incluyendo, de corresponder, los intereses devengados hasta el cierre de cada ejercicio. h) Previsiones Las previsiones para demandas y acuerdos judiciales fueron estimadas por la Gerencia y la Dirección de la Entidad sobre la base del análisis de situaciones específicas y de la información suministrada por la Sub-Gerencia General de Asuntos Legales. En los casos en que dicha evaluación determine una alta probabilidad que se materialice una pérdida y el importe puede ser estimado, se contabiliza un pasivo. En el caso que la probabilidad de materializarse una pérdida no sea altamente probable, pero sí

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-18CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.4 Principales criterios de medición y exposición (cont.) razonablemente posible, o sea altamente probable pero su monto no pudiese estimarse, la naturaleza del pasivo contingente y una estimación de su posibilidad de ocurrencia se informa en nota a los estados contables. Las contingencias consideradas de remota posibilidad de ocurrencia no son contabilizadas ni informadas. i) Patrimonio neto Las cuentas del patrimonio neto se computaron a sus valores nominales al cierre de cada ejercicio. j) Cuentas de recursos y gastos Los resultados generados en cada ejercicio se encuentran expresados de la siguiente manera: - Los recursos y gastos previsionales han sido computados a sus valores nominales sobre la base de su devengamiento mensual. Los recursos previsionales se contabilizan en base a las notas de débito emitidas mensualmente por la Entidad, respecto de los entes aportantes al régimen previsional y en función de la presentación de información, con carácter de declaración jurada, sobre la nómina del personal activo de cada repartición. Para los períodos en que los entes aportantes no presentaron la información sobre nómina y aportes y contribuciones respectivas, se reconocieron contablemente débitos presuntos estimados sobre la base del último mes informado. - Los recursos y gastos no previsionales se computaron a sus valores nominales sobre la base de su devengamiento mensual. - Bajo la denominación “Gastos en personal y otros gastos” se exponen los gastos de operación a sus valores históricos sobre la base de su devengamiento mensual.

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-19CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.4 Principales criterios de medición y exposición (cont.) - Bajo la denominación de “Resultados financieros y por tenencia” se exponen, entre otros, los intereses por deuda con el Superior Gobierno de la Provincia de Córdoba, intereses por títulos de cancelación previsional y consolidación de deuda y las diferencias de cotización de títulos. - Los cargos por consumos y bajas de activos no monetarios se determinaron en función de los valores de los activos respectivos. k) Uso de estimaciones La preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes requiere que la Dirección y la Gerencia de la Entidad efectúen estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables. l) Reclasificaciones Se han efectuado ciertas reclasificaciones en los estados contables presentados en forma comparativa, a efectos de adecuarlos a la presentación del ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2015. Las reclasificaciones efectuadas no implican modificaciones del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2014 o de los recursos y gastos del ejercicio económico terminado en esa fecha. 2.5 Estados contables presupuestarios La Ley Provincial N° 10.248, de fecha 10 de diciembre de 2014, aprobó el presupuesto inicial de erogaciones y recursos de la Entidad para el ejercicio comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2015 por $ 17.391.498.000 (pesos diecisiete mil trescientos noventa y un millones cuatrocientos noventa y ocho mil). Posteriormente, de acuerdo al “Documento de autorización de modificación de crédito presupuestario” N° 52 y N° 53, autorizados con fecha 21 de agosto de 2015, se aprobó una asignación

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2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.5

Estados contables presupuestarios (cont.) presupuestaria suplementaria de recursos y erogaciones por $ 1.487.800.000 (pesos un mil cuatrocientos ochenta y siete millones, ochocientos mil). El presupuesto se aprobó según la base contable de devengado modificado para gastos y de percibido para recursos siguiendo una clasificación funcional. El exceso de ejecución de gastos sobre el presupuesto final del 20,90% (31,25% sobre el presupuesto inicial) para el programa “992 – Pago y liquidación de haberes previsionales y gastos de la Entidad” se debió al reconocimiento de intereses compensatorios sobre la deuda mantenida por la Entidad con el Superior Gobierno de la Provincia de Córdoba al 31 de diciembre de 2015, según lo expuesto en la nota 4 a los presentes estados contables. Adicionalmente, los pagos por amortización de la deuda mencionada precedentemente realizados en el ejercicio 2015 no fueron contemplados como aplicaciones financieras en la Ley Provincial N° 10.248. Por último, no hubo otras diferencias materiales entre el presupuesto aprobado final y los importes ejecutados que los mencionados precedentemente. Las bases contables presupuestarias y de acumulación difieren. Los estados contables presupuestarios se preparan según la base contable del devengado modificado para gastos y del percibido para recursos y el estado de recursos y gastos se prepara sobre la base del devengamiento mensual, utilizando una clasificación basada en la naturaleza de los recursos y de los gastos. En el cuadro de conciliación de resultados presupuestario y contable se expone la conciliación de los importes presupuestados ejecutados y el resultado del ejercicio económico según el estado de recursos y gastos.

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-21CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES 3.1

3.2

3.3

3.4

Caja y bancos Caja en moneda nacional Bancos – Cuentas corrientes Banco de la Provincia de Córdoba S.A. Total Cuentas por cobrar por beneficios previsionales Superior Gobierno de la Provincia Reparticiones autárquicas Municipalidad de Córdoba Municipalidades y comunas del interior Institutos privados de enseñanza Anticipos de coparticipación a municipios y comunas Total

2015

2014

4.563.926

2.509.550

83.073.730 87.637.656

18.465.631 20.975.181

78.521.737 289.738.516 215.490.463 234.157.837 35.203.096 (365.000.000) 488.111.649

62.752.995 208.418.864 186.300.440 169.902.021 25.364.744 (274.000.000) 378.739.064

Otras cuentas por cobrar Deudores por beneficios percibidos Beneficios pagados a recuperar por fallecimiento Deudores en gestión judicial Deudas de entes empleadores Anticipos de haberes al personal Anticipos pagados a recuperar de jubilados y pensionados Anticipos para gastos y servicios Previsión para deudores de dudoso cobro (anexo III) Total

24.572.538 2.064.980 7.475.646 904.648 1.511.327

30.285.515 1.352.774 7.277.723 904.648 5.375.577

143.221 (29.516.047) 7.156.313

61.604 595.431 (25.307.084) 20.546.188

Cuentas por pagar por beneficios previsionales Corrientes Beneficios a pagar Retenciones por cuenta de terceros a pagar Retroactividades a pagar en cuotas Subsidios por fallecimiento a pagar Demandas y acuerdos judiciales a pagar Total

8.052.383 398.023.995 3.927.391 1.329.973 25.988.065 437.321.807

4.473.895 186.522.215 3.563.756 1.227.701 33.582.090 229.369.657

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3.5

3.6

3.7

2015

2014

Cuentas por pagar por beneficios previsionales (cont.) No Corrientes Demandas y acuerdos judiciales a pagar Total

30.000.000 30.000.000

Cuentas por pagar por funcionamiento Retenciones sobre sueldos Proveedores Provisión por vacaciones Total

2.131.425 6.459.816 11.720.260 20.311.501

1.887.848 3.123.353 8.016.479 13.027.680

Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas previsionales Corrientes Títulos de cancelación previsional Títulos de consolidación de deudas previsionales Intereses a pagar por títulos Total

109.520.522 35.003.076 111.822.843 256.346.441

47.325.316 30.102.360 53.171.397 130.599.073

No Corrientes Títulos de cancelación previsional Títulos de consolidación de deudas previsionales Intereses a pagar por títulos Total

146.383.636 8.684.439 110.032.711 265.100.786

268.463.161 6.141.370 137.277.029 411.881.560

Otros pasivos Corrientes Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) Total

4.208.949.792 4.208.949.792

2.799.923.849 2.799.923.849

No Corrientes Fondo por fallo de caja Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) Total

563.600 1.877.890.589 1.878.454.189

447.852 447.852

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-23CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES (cont.) 2015 3.8

3.9

Recursos previsionales Sector 1 - Administración pública y organismos descentralizados Sector 2 - Magistrados y funcionarios del Poder Judicial y miembros del HTC Sector 3 - Autoridades del Poder Ejecutivo, legisladores y autoridades del Poder Legislativo Sector 4 - Policía Sector 5 - Docentes Sector 6 - Bancarios Sector 7 - EPEC Sector 8 - Municipalidad de Córdoba Sector 9 - Municipios del interior Sector 10 - Sector general Otros recursos previsionales Recupero por fallecidos Total Gastos previsionales Sector 1 - Administración pública y organismos descentralizados Sector 2 - Magistrados y funcionarios del Poder Judicial y miembros del HTC Sector 3 - Autoridades del Poder Ejecutivo, legisladores y autoridades del Poder Legislativo Sector 4 - Policía Sector 5 - Docentes Sector 6 - Bancarios Sector 7 - EPEC Sector 8 - Municipalidad de Córdoba Sector 9 - Municipios del interior Sector 10 - Sector general Sector 11 - Haber mínimo, bomberos e indigentes Subtotal (1) Asignaciones familiares Total

2014

3.843.573.595

2.924.670.920

716.833.019

500.590.424

140.496.303 2.263.264.329 5.647.507.657 614.603.866 1.111.091.395 1.725.009.767 1.604.148.609 6.562.791 18.994.794 13.972.228 17.706.058.353

97.178.879 1.621.349.660 4.075.950.343 502.156.352 620.644.338 1.278.252.707 1.140.565.932 5.135.650 16.544.122 19.473.971 12.802.513.298

(3.208.768.351)

(2.338.449.026)

(858.230.737)

(564.340.402)

(398.744.185) (2.455.076.673) (5.261.235.161) (1.732.040.754) (1.220.084.465) (1.644.623.457) (1.075.218.397) (14.024.567) (26.895.313) (17.894.942.060) (3.634.662) (17.898.576.722)

(294.952.436) (1.894.447.128) (3.929.753.272) (1.349.870.496) (916.177.016) (1.186.292.657) (772.213.394) (6.102.571) (25.151.197) (13.277.749.595) (3.759.859) (13.281.509.454)

(1)

Incluye 14.626.888.784 correspondiente a jubilaciones régimen general y 3.268.053.276 correspondiente a pensiones régimen general.

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-24CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) 3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES (cont.) 2015 3.10

3.11

3.12

3.13

3.14

Gastos en personal y otros gastos Personal Servicios no personales Bienes de consumo Total Recursos no previsionales Coparticipación Nacional Art. 5 Ley N° 23.966 Coparticipación Nacional Art. 30 Ley N° 23.966 Otros recursos coparticipables (nota 4) Fondo Ley N° 9.884 Multas Canon de mutuales Total

(181.369.999) (34.540.036) (3.702.333) (219.612.368)

331.579.973 136.017.719 15.763.763 4.046.407 2.036.437 489.444.299

(23.293.283) (8.658.372) (1.694.716) (86.559.557) (7.858.873) (1.032.217) (129.097.018)

(1.530.030) (7.282.474) (278.644) (66.524.059) (11.686.941) (1.242.911) (88.545.059)

(67.438.124) (3.869.557.073) 53.749.470 63.677 685.527 (3.882.496.523)

(60.908.429) 31.975.208 71.444 146.189 (28.715.588)

(4.439.104)

(2.041.180)

(6.277.759)

(7.662.800)

(33.966.909) 11.107.324 (33.576.448)

(73.816.000) 25.253.192 (58.266.788)

Otros recursos y gastos no erogados Depreciaciones de bienes de uso (anexo II) Cargo previsión para deudores de dudoso cobro (anexo III) Cargo previsión para demandas y acuerdos judiciales (anexo III) Recupero de previsiones (anexo III) Total

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(134.947.386) (24.869.539) (2.154.548) (161.971.473)

438.495.409 173.190.500 426.300.467 40.000.168 6.409.871 3.062.226 1.087.458.641

Gastos no previsionales Transferencias otras inst. privadas - Fondo Ley N° 9.884 Servicios no personales - Fondo Ley N° 9.884 Bienes de consumo - Fondo Ley N° 9.884 Gastos y comisiones bancarias Demandas y acuerdos judiciales Otros gastos Total Resultados financieros y por tenencia Intereses por títulos Intereses Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) Intereses cobrados a entes aportantes Renta de inversiones corrientes Diferencia de cotización de inversiones corrientes Total

2014

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-25CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

4. DEUDA CON EL SUPERIOR GOBIERNO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA A partir de la decisión del Gobierno Nacional de suspender la transferencia de fondos desde la ANSES a comienzos de 2011, los cuales estaban destinados a sostener el sistema previsional, la Entidad comenzó a financiarse con fondos aportados por el Superior Gobierno de la Provincia, a fines de pagar en tiempo y forma las jubilaciones y pensiones a sus beneficiarios. Esta situación ha generado una deuda de la Entidad con el Gobierno Provincial por los fondos aportados desde el ejercicio 2011 hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015. En virtud del Decreto 2635/2015, de la medida cautelar dispuesta por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la causa “CÓRDOBA, PROVINCIA DE C/ ESTADO NACIONAL Y OTRO S/ORDINARIO (Expte. N° C 786/2013)” y del artículo 3 de la Ley N° 10.077, y derivados del cese de la detracción del 15% de la masa de impuestos coparticipables, al 31 de diciembre de 2015 la Entidad aplicó $ 426.300.467 (pesos cuatrocientos veintiséis millones trescientos mil cuatrocientos sesenta y siete) a la cancelación de dicha acreencia. Asimismo, por instrucciones del Ministerio de Finanzas de la Provincia de Córdoba obrados en el Expediente N° 0039-059771/2015, la Entidad devengó intereses compensatorios a favor del Superior Gobierno de la Provincia por los montos aportados en el período 2011 a 2015 por un importe de $ 3.869.557.073 (pesos tres mil ochocientos sesenta y nueve millones, quinientos cincuenta y siete mil setenta y tres). Consecuentemente, al 31 de diciembre de 2015, el pasivo total con el Superior Gobierno de la Provincia de Córdoba de la Entidad, registrado en el rubro “Otros pasivos” por capital e intereses, asciende a $ 6.086.840.381 (pesos seis mil ochenta y seis millones ochocientos cuarenta mil trescientos ochenta y uno), habiéndose clasificado $ 4.208.949.792 (pesos cuatro mil doscientos ocho millones novecientos cuarenta y nueve mil setecientos noventa y dos) como pasivo corriente y $ 1.877.890.589 (pesos un mil ochocientos setenta y siete mil ochocientos noventa mil quinientos ochenta y nueve) como pasivo no corriente.

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5. OBLIGACIÓN POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Al 31 de diciembre de 2015, la Dirección de la Entidad solicitó a la Universidad Nacional de San Martín la estimación del valor presente del monto del beneficio futuro que la Entidad adeudaría por el personal comprendido en la Ley Provincial N° 8.024 y sus modificatorias “Régimen General de Jubilaciones, Pensiones y Retiros”. La estimación mencionada fue realizada aplicando el método de unidad de crédito proyectada. El modelo actuarial de cálculo de la obligación adoptado considera los flujos de pagos para los actuales beneficiarios hasta que los mismos dejen de existir, las reservas (si las hubiera, que son la acumulación financiera de excedentes anuales) para cubrir aquellos pagos, los aportes futuros de los actuales aportantes al sistema y los beneficios futuros para estos últimos. Contemplando todos los conceptos anteriores surge el valor actual de las obligaciones por planes de beneficios definidos, el cual se detalla a continuación: Obligación por Beneficio Definido al 31 de diciembre de 2015: Sector

Activos

Aportes Futuros

Pasivos

Total

Administración Pública y Organismos Descentralizados

30.828.052.889

(13.552.153.846)

33.035.980.016

50.311.879.059

Salud

20.391.970.560

(7.330.571.373)

18.108.022.902

31.169.422.089

Personal judicial superior y administrativo y de servicios

7.359.839.268

(4.584.808.032)

5.453.838.034

8.228.869.270

Magistrados del Poder Judicial y Presidente y Vocal HTC

13.291.729.981

(3.938.226.105)

13.213.865.828

22.567.369.704

Policía y Servicio Penitenciario Docentes Bancarios

37.696.689.688

(13.218.681.835)

50.605.082.386

75.083.090.239

101.635.914.328

(36.230.395.710)

88.653.071.315

154.058.589.933

6.176.709.077

(4.553.232.482)

27.134.627.117

28.758.103.712

EPEC

11.091.337.144

(7.697.688.455)

17.003.890.430

20.397.539.119

Municipalidad de Córdoba

25.518.703.228

(13.322.531.291)

26.538.225.644

38.734.397.581

Municipios del Interior Total

19.666.638.070

(10.309.256.618)

17.423.911.180

26.781.292.632

273.657.584.233

(114.737.545.747)

297.170.514.852

456.090.553.338

En virtud de que no existe obligación de registrar contablemente este pasivo actuarial, de acuerdo al cuerpo normativo que rige para la elaboración de los presentes estados contables, la Entidad ha decidido revelar la presente información, a los efectos de cumplir con los preceptos de “Pertinencia” y “Aproximación a la realidad” establecidos por la Recomendación Técnica del Sector Público N° 1 de la FACPCE – “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública”.

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6. SITUACIÓN FRENTE A IMPUESTOS NACIONALES Y PROVINCIALES 6.1 Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta La Entidad está exenta del impuesto a las ganancias de acuerdo a la normativa legal vigente. Por otra parte, respecto del impuesto a la ganancia mínima presunta, la Entidad no reviste la calidad de sujeto pasivo del tributo. 6.2 Impuesto al valor agregado La Entidad no resulta alcanzada por el impuesto al valor agregado, dado que la realidad económica indica que la Entidad no desarrolla actividades gravadas. Adicionalmente, la normativa legal vigente exceptúa a las locaciones y prestaciones realizadas por el Estado Nacional, las provincias, las municipalidades y el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y por instituciones pertenecientes a los mismos. 6.3 Impuesto sobre los bienes personales La Entidad no se encuentra alcanzada por el impuesto a los bienes personales, en tanto que la misma no reviste la calidad de sujeto pasivo del impuesto. 6.4 Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias Dado que la Entidad utiliza sus cuentas en forma exclusiva para la recaudación de fondos y para el pago de las prestaciones, y posee cuentas abiertas a nombre de los respectivos Fondos de Jubilaciones y Pensiones, estas cuentas se encuentran encuadradas en las exenciones previstas por la normativa legal vigente. 6.5 Impuesto sobre los ingresos brutos La Entidad está exenta del impuesto a los ingresos brutos de acuerdo a la normativa legal vigente.

Cr. GUSTAVO REVENGA Subgerente General Adscripto de Administración Financiera

Cr. ROBERTO RAMIREZ Gerente General

Nuestro informe de fecha 18 de mayo de 2016 se extiende en documento aparte DELOITTE S.A.

VÍCTOR MANUEL ESTRADE (Socio) Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. Córdoba Matrícula 10.10925.6

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-28CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos)

7. RECLAMOS, CONTROVERSIAS Y DEMANDAS JUDICIALES La Sub Gerencia General Adscripta de Administración Financiera de la Entidad ha evaluado la necesidad de la registración contable de deudas y previsiones para reclamos, controversias y demandas judiciales de acuerdo con los criterios expuestos en la nota 2.4.g) y ha estimado sus importes basándose en el análisis propio de estos reclamos. En función de los elementos de juicio, etapas procesales y cuestiones de hecho y de derecho conocidos hasta la fecha de emisión de los presentes estados contables la Dirección de la Entidad opina (i) que las deudas y previsiones para juicios y contingencias contabilizados son suficientes para atender un eventual efecto adverso de los reclamos, controversias y demandas judiciales desfavorables, y (ii) que no constan elementos que permitan determinar que otras contingencias adicionales a las contabilizadas y/o informadas en los presentes estados contables puedan materializarse. La Entidad ha reconocido contablemente una previsión para reclamos, controversias y demandas judiciales por $ 137.230.409 (pesos ciento treinta y siete millones doscientos treinta mil cuatrocientos nueve).

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ANEXO I

INVERSIONES

Concepto Denominación

Cantidad

Valores Negociables vinculados al PBI en pesos Vto. 2035 (TVPP) Títulos Discount denominados en pesos (DICP)

784.925 264.520

Total de inversiones

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Cotización 0,1005 5,2533

Saldos al 31.12.2015

Saldos al 31.12.2014

78.885 1.389.603

44.352 714.204

1.468.488

758.556

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-30CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentados en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) BIENES DE USO Valores de origen Rubros

Valores al inicio del ejercicio

Altas

Bajas

Acumuladas al inicio del ejercicio

665.352 15.733.418

200.865 1.254.126

Inmuebles diversos Propiedades en uso Mejoras sobre propiedades de la Provincia Muebles y útiles Rodados Instalaciones Máquinas y equipos Herramientas Colección bibliotecaria Equipos de computación Totales 2015

665.352 12.333.143

3.400.275

8.057.677 2.315.153 246.914 1.897.965 4.176.147 8.609

651.731 206.672 49.300 568.254 -

(10.004) (22.212) -

8.057.677 2.966.884 443.582 1.947.265 4.722.189 8.609

252.858 916.607 77.388 807.475 1.821.316 5.127

56.462 4.079.510 33.836.932

39.862 1.296.873 6.212.967

(7.857) (40.073)

88.467 5.376.383 40.009.826

Totales 2014

29.951.034

4.018.338

(132.440)

33.836.932

(1)

Valores al cierre del ejercicio

ANEXO II

Depreciaciones Del ejercicio (1) Bajas Alíc. Importe % -

Acumuladas al cierre del ejercicio

Neto resultante 2015

Neto resultante 2014

2 2

10.043 268.148

210.908 1.522.274

454.444 14.211.144

464.487 11.079.017

(10.004) (22.212) -

20 10-33 20 10-20 20 20

2.029.407 294.999 83.716 194.726 472.219 1.722

2.282.265 1.211.606 151.100 1.002.201 2.271.323 6.849

5.775.412 1.755.278 292.482 945.064 2.450.866 1.760

7.804.819 1.398.546 169.526 1.090.490 2.354.831 3.482

34.665 2.292.152 7.662.579

(7.857) (40.073)

20 20

8.847 1.075.277 4.439.104

35.655 3.367.429 12.061.610

52.812 2.008.954 27.948.216

21.797 1.787.358

5.753.839

(132.440)

2.041.180

7.662.579

Imputado a otros recursos y gastos no erogados - depreciaciones de bienes de uso (nota 3.14).

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26.174.353

-31CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentados en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014) (en pesos) PREVISIONES

Rubros

Saldos al inicio del ejercicio

Aumentos

ANEXO III

Utilizaciones

Saldos al cierre del ejercicio

Recuperos

Deducidas del activo Para deudores de dudoso cobro Totales 2015 Totales 2014

25.307.084

6.277.759

25.307.084 22.716.601

6.277.759 7.662.800

122.819.000

33.966.909

122.819.000 119.965.000

33.966.909 73.816.000

(1)

(2.068.796)

29.516.047

(2.068.796) (5.072.317)

29.516.047 25.307.084

Incluidas en el pasivo Para demandas y acuerdos judiciales Totales 2015 Totales 2014 (1) (2) (3)

(2)

(8.448.176)

(11.107.324)

(8.448.176) (45.708.808)

(11.107.324) (25.253.192)

(3)

137.230.409 137.230.409 122.819.000

Imputado a otros recursos y gastos no erogados - cargo previsión deudores de dudoso cobro (nota 3.14). Imputado a otros recursos y gastos no erogados - cargo previsión demandas y acuerdos judiciales (nota 3.14). Imputado a otros recursos y gastos no erogados - recupero de previsiones (nota 3.14).

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