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UNIVERSIDAD DE ALMERIA GUÍA DOCENTE CURSO: 2010-11 DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA Asignatura: Derecho Financiero II Código de asignatura: 7534204
Plan: Licenciado en Derecho (Plan 1953)
Año académico: 2010-11
Ciclo formativo: Primer y segundo ciclo
Curso de la Titulación: 4
Tipo: Obligatoria
Duración: Anual
DISTRIBUCIÓN HORARIA DE LA ASIGNATURA SEGÚN NORMATIVA Horas Presenciales del estudiante (como máximo): Créditos:
12
UTILIZACIÓN DE LA PLATAFORMA VIRTUAL:
Horas No Presenciales del estudiante:
193,8
Total Horas:
277,8
Apoyo a la docencia
DATOS DEL PROFESORADO Nombre
Cordero García, José Antonio
Departamento
Derecho Público General (antes Derecho 4)
Despacho
Edificio Departamental de Ciencias Jurídicas (Edif. D) 1.19
Horario de tutoría Teléfono
85451
Recursos Web personales
Web de Cordero García, José Antonio
E-mail (institucional)
Nombre
Fernández Marín, Fernando
Departamento
Derecho Público General (antes Derecho 4)
Despacho
Edificio Departamental de Ciencias Jurídicas (Edif. D) 1.24
jcordero@ual.es
Horario de tutoría Teléfono
85452
Recursos Web personales
Web de Fernández Marín, Fernando
E-mail (institucional)
Nombre
Fornieles Gil, Angel
Departamento
Derecho Público General (antes Derecho 4)
Despacho
1.25
ffmarin@ual.es
Horario de tutoría Teléfono
85433
Recursos Web personales
Web de Fornieles Gil, Angel
E-mail (institucional)
84
afg855@ual.es
ORGANIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES Actividades previstas para el aprendizaje y distribución horaria del trabajo del estudiante por actividad (estimación en horas)
I. ACTIVIDADES DEL ESTUDIANTE (Presenciales / Online)
Sesiones de contenido teórico
32,0
Sesiones de contenido práctico
49,0
Sesiones de grupo de trabajo
3,0
Prácticas externas
0,0
Tutorías colectivas
0,0
Tutorías individuales
0,0
Total Horas Presenciales/On line ...
II. ACTIVIDADES NO PRESENCIALES DEL ESTUDIANTE (Trabajo Autónomo)
( Trabajo en grupo, Trabajo individual )
Total Horas No Presenciales ...
TOTAL HORAS DE TRABAJO DEL ESTUDIANTE
84,0
193,8
193,8 277,8
ELEMENTOS DE INTERÉS PARA EL APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Justificación de los contenidos La asignatura instruye en el conocimiento del sistema tributario aplicable en el territorio español desde una perspectiva jurídica, esto es, a partir del conocimiento e interpretación de las normas y principios que lo constituyen. El sistema tributario articula, desde principios consagrados en nuestra constitución como capacidad económica y progresividad, los medios para satisfacer las necesidades públicas y proceder a la redistribución de la renta. Los contenidos de la asignatura están orientados a que el alumno domine tanto las normas como principio que constituyen este sistema y pueda aplicarlos, atendiendo a su notoria mutabilidad y complejidad técnica que se conecta con la aparición de nuevas instituciones financieras y figuras económicas que demuestran capacidad económica. Por ello, para la división de la materia en bloques, además de atender a cuestiones introductorias y a matizaciones propias de un sistema descentralizado, la estructura se realiza en consideración de la fuente de riqueza que se grava por cada bloque de tributos, a saber, patrimonio, renta y consumo.
Materia con la que se relaciona en el Plan de Estudios Derecho Financiero y Tributario Conocimientos necesarios para abordar la Asignatura Resulta conveniente el conocimiento de los fundamentos esenciales de las asignaturas que preceden en la licenciatura a ésta. Singularmente, aunque no sólo, las de Derecho Público: Derecho constitucional, Derecho Administrativo I y sobre todo de Derecho Financiero y Tributario I. El conocimiento de esta última resulta necesario, siendo imposible la superación de la asignatura Derecho Financiero y Tributario II si no se ha superado la anterior. También es conveniente tener conocimientos precisos de Derecho civil I, II, III y IV (aunque estos dos últimos por su actual ubicación coetánea y en 5º curso de la licenciatura difícilmente puede resultar aconsejable su previo conocimiento a un alumno de la asignatura de Derecho Financiero y Tributario II.
Requisitos previos recogidos en la memoria de la Titulación Haber superado la asignatura de Derecho Financiero y Tributario I
COMPETENCIAS Competencias Generales Competencias Genéricas de la Universidad de Almería Conocimientos básicos de la profesión Capacidad para resolver problemas Comunicación oral y escrita en la propia lengua Habilidad en el uso de las TIC Capacidad de crítica y autocrítica Trabajo en equipo Capacidad para aprender a trabajar de forma autónoma Otras Competencias Genéricas Comprender y poseer conocimientos Aplicación de conocimientos Capacidad de emitir juicios
Competencias Específicas desarrolladas Conocimientos de los elementos y nociones básicas del Derecho Financiero y Tributario Conocimiento general de los sistemas tributarios en el ordenamiento español: su estructura y evolución histórica. Conocimiento de los diversos tributos que forman el sistema tributario estatal, prestando especial atención a los que generan más ingresos y a los que tienen más relevancia en la vida diaria de particulares y empresas. Conocimiento general del sistema tributario propio de las Comunidades Autónomas. Conocimiento de los tributos que forman el sistema tributario local. Análisis y resolución de problemas de interpretación y aplicación de las diversas figuras tributarias. Valoración crítica del sistema tributario en relación a los principios del sistema. Conexión entre los aspectos materiales y procedimentales del tributo. Actualización ante los continuos cambios normativos. Búsqueda, comprensión y adaptación al problema de la jurisprudencia y doctrina administrativa Argumentación jurídica adecuada. Conexión del sistema tributario con el ordenamiento comunitario: análisis de pronunciamientos del TJCE.
OBJETIVOS/RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Conocer de manera básica, general, crítica y con capacidad de actualización el sistema tributario. Resolver problemas de interpretación y aplicación del sistema tributario
Expresar oralmente la argumentación jurídica que resuelve un problema determinado. Elaborar y defender argumentos que incluyan una reflexión sobre los aspectos teórico-prácticos relacionados con el Derecho Financiero y Tributario. Liquidar los distintos tributos del sistema. Realizar propuestas críticas de mejora del sistema. Asesorar, de manera clara, sobre las consecuencias fiscales de las operaciones económicas.
BLOQUES TEMÁTICOS Y MODALIDADES ORGANIZATIVAS Bloque Bloque I : INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL Contenido/Tema Tema 1. Los sistemas tributarios en el ordenamiento español. 1. Introducción al sistema tributario. 2. Concepto de sistema tributario: Historicidad y Racionalidad. 3. Características del sistema tributario. 4. Estructura de los sistemas tributarios de los entes territoriales. 5. Los tributos en la Unión Europea
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
Observaciones
Horas Pres./On line 1,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer los materiales previos.
Contenido/Tema Tema 2. El sistema tributario español. Aspectos históricos. 1. Antecedentes y evolución histórica: La reforma fundacio-nal de 1845. 2. La reforma de 1900. La reforma de 1940. La reforma de 1957. 3. La reforma de 11 de junio de 1964. Antecedentes inme-diatos de la estructura ac-tual del sistema. 4. Criterios generales de la reforma de 1978. Justificación, fases y objetivos de la reforma. 5. Las modificaciones de los años 90. Cuadro tributario actual. Tasas, contribuciones especiales y otros tributos del Estado
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
Observaciones
Horas Pres./On line 2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer los materiales previos.
Bloque
Bloque 2: IMPOSICIÓN PATRIMONIAL
Contenido/Tema Tema 3. El impuesto sobre el Patrimonio.- 1. Naturaleza de la figura y razones de su imposición. 2. La virtual eliminación del Impuesto sobre el Patrimonio. 3.- Elementos del impuesto a los que hace referencia otra normativa.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Seminarios y actividades académicamente dirigidas
Observaciones
Horas Pres./On line 3,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe preparar el seminario con los materiales previos que se le facilitarán.
Contenido/Tema Tema 4. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I) 1. Naturaleza y función. 2. Hecho imponible. 3. Sujetos pasivos. Obligación de contribuir. 4. Base imponible. Valoración del caudal relicto; deudas, cargas y gastos. 5. La adición de bienes a la herencia. Procedimiento. 6. Reglas especiales de valoración.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
Observaciones
Horas Pres./On line 1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
3,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 5 El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II) 1. Participación y adjudicación. Acumulación. Renuncia a la he-rencia. 2. La Base liquidable. Las reducciones por grupos de parentesco. 3. Deuda tributaria. El patrimonio preexistente y el coefi-ciente multiplicador. Deducciones. 4. Gestión del Impuesto. Declaración y autoliquidación. 5. Los procedimientos especiales.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
Observaciones
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
4,0
Resolución de problemas Sesiones de grupo de trabajo Otros
Horas Pres./On line
1,0 Tutoría en grupo
1,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 6. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I). 1. Conceptos integrantes del Impuesto. Régimen de coordinación interna y externa. 2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas: hecho imponible y sujetos pasivos. 3. La base im-ponible y la cuota tributaria. 4. Reglas especiales de valoración.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II).1. Operaciones Societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria. 2. Actos jurídicos documentados: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria. 3. Devengo y prescripción del Impuesto. 4. Gestión del Impuesto. La comprobación de valores. 5. Procedimientos especiales.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Otros
Observaciones
Tutoría en grupo
Horas Pres./On line
1,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Bloque
Bloque 3: IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA
Contenido/Tema Tema 8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I) 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. El concepto de renta. La renta disponible.3. Fuentes de renta. La afectación de elementos patrimoniales. 4. Exenciones y no sujeción. 5. Aspectos temporales: período impositivo, devengo e imputación temporal. 6. El sujeto pasivo contribuyente. 7. La atribución de rentas. La individualización de rentas.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
Observaciones
Horas Pres./On line 1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 9. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II) 1. La base imponible. 2. Regímenes de determinación de la base. La estimación directa y la objetiva. 3. Rendimientos de trabajo. 4. Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias. 5. Rendimientos de actividades económicas.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
2,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
4,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 10. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) 1. Ganancias y pérdidas patrimoniales. 2. Rendimientos en transparencia fiscal. La transparencia fiscal internacional. 3. Derechos de imagen. Instituciones de inversión colectiva. 4. Reglas especiales de valoración. Estimación de rentas, operaciones vinculadas y rentas en especie. 5. Integración y compensación.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
Observaciones
Horas Pres./On line 2,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
4,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 11. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). 1. La base liquidable. 2. La cuantificación de la deuda tributaria. Determinación de la cuota estatal y autonómica. 3. Deducciones de la cuo-ta. Cuota líquida y cuota diferencial. 4. La tributación conjunta. La unidad familiar. 5. La gestión del impuesto. Reclamaciones y recursos. 6. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Personas físicas).
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Estudio de casos
2,0
Exposición de grupos de trabajo Sesiones de grupo de trabajo Otros
2,0 Tutoría en grupo
1,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 12. El Impuesto sobre Sociedades (I) 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. 3. Sujetos pasivos. Las exenciones subjetivas. 4. Residencia y domicilio. 5. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Sociedades).
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 13. El Impuesto sobre Sociedades (II) 1. Base imponible: concepto y determinación. 2. Las correcciones del valor contable. Los gastos no deducibles.3. Las reglas de valoración. 4. La imputación temporal de ingresos y gastos. 5. Período impositivo y devengo del impuesto.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 14. El Impuesto sobre Sociedades (III) 1. La deuda tributaria. Tipos de gravamen y cuota íntegra. 2. Las deducciones de la cuota íntegra. Bonificaciones. Pagos a cuenta. 3. La gestión del Impuesto. Autoliquidación y liquidación provisional. Devolución de oficio. 4. Los deberes relativos a las retenciones en la fuente y al ingreso a cuen-ta del impuesto. Los pagos fraccionados
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 15. El Impuesto sobre Sociedades (IV) 1. Regímenes especiales. 2. Agrupaciones de interés económico, Uniones Temporales de Empresas y Grupos de Sociedades. 3. Sociedades y Fondos de capital riesgo y de desarrollo industrial. Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. Instituciones de Inversión Colectiva. 4. Minería, Investigación y Explotación de Hidrocarburos. 5. La nueva transparencia fiscal y la llamada transparencia fiscal internacional. 6. Empresas de reducida dimensión. Arrendamiento financiero, Tenencia de valores extranjeros. 7. Entidades parcialmente exentas.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Bloque
BLOQUE 4: IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO
Contenido/Tema Tema 16. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I) 1. Naturaleza y ámbito de aplicación. El I.V.A., y los Impuestos especiales en el mar-co de la Comunidad Europea. 2. Hechos imponibles: entregas de bienes, prestaciones de servicios, importaciones y adquisiciones intracomunitarias. 3. Entregas de bienes y prestaciones de servi-cios. Conceptos.4. Operaciones no sujetas. 5. Exenciones plenas y limitadas. Tipología. 6. Lugar de realización del hecho imponible.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 17. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II) 1. Los sujetos pasivos y la repercusión del impuesto. Re-qui-sitos. 2. La base imponible. 3. El devengo del impuesto. 4. Tipos de gravamen. Cuota tributaria. 5. Las importaciones. Régimen jurídico y exenciones. 6. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes. Concepto y elementos. Exenciones.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 18. El Impuesto sobre el Valor Añadido (III) 1. La deducción. Naturaleza y Régimen jurídico. Requisitos. Especialidades. 2. La prorrata: clases. 3. La deducción por bienes de inversión. 4. Devoluciones. Régimen general. 5. Supuestos especiales de devolución. 6. Deberes formales. Gestión del impuesto.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Resolución de problemas Sesiones de grupo de trabajo Otros
Horas Pres./On line
2,0 Tutoría en grupo
1,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 19. El Impuestos sobre el Valor Añadido (IV) 1. Regímenes especiales. 2. El régimen simplificado. 3. Régimen de la Agricultura, Ganadería y Pesca. 4. Los regímenes especiales del comercio minorista. 5. Los regímenes especiales de las Agencias de Viaje. 6. Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno
Observaciones
Horas Pres./On line
El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 20. Los Impuestos Especiales y sobre consumos específicos. 1. Normativa general de los impuestos especiales. 2.Los im-puestos especiales de fabri-cación. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas alcohólicas. Impuesto sobre Hidrocarburos. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. 3. Los impuestos especiales no de fabricación. El Impuesto especial sobre Determinados Medios de Transporte. El Impuesto sobre las primas del seguro. El Impuesto sobre venta minorista de hidrocarburos.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Bloque
BLOQUE 5: IMPOSICIÓN DE OTROS ENTES
Contenido/Tema Tema 21. El sistema tributario de los entes territoriales (I)1. Los recursos de las Comunidades Autónomas. Estructu-ra. Regímenes especiales. 2. Los tributos propios y los tributos cedidos. 3. Los recargos sobre impuestos estatales. Otros recursos tributarios de las Comunidades Autónomas. 4. El régimen de corresponsabilidad fiscal.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Seminarios y actividades académicamente dirigidas
Observaciones
Horas Pres./On line 3,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe preparar el seminario con los materiales previos que se le facilitarán.
Contenido/Tema Tema 22. El sistema tributario de los entes territoriales (II) 1. Estructura del sistema tributario local. Tasas, contribu¬ciones especiales y precios públicos. 2. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 3. El Impuesto sobre Actividades Económicas. 4. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 5. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.6. La gestión de los tributos locales.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Observaciones
Horas Pres./On line
Clase magistral participativa
1,0
Sesiones de contenido práctico
Exposición de grupos de trabajo
2,0
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe leer la normativa y bibliografía adecuada, desarrollar las cuestiones básicas en grupo; así como la actividad autoevaluación. Realizará un esquema sintético de las principales cuestiones de manera individual y, en su caso, los ejercicios prácticos.
Contenido/Tema Tema 23. Ingresos tributarios de la Unión Europea. 1. Los recursos propios: los recursos propios de naturaleza tributaria. El extinto gravamen CECA. 2. El código aduanero comunitario. Los impuestos aduaneros. 3. Las exacciones agrículolas. 4. El impuesto sobre sueldos, salarios y emolumentos de los funcionarios de la Unión Europeo.
Modalidades Organizativas y Metodología de Trabajo Modalidad Organizativa
Procedimientos y Actividades Formativas
Sesiones de contenido teórico
Seminarios y actividades académicamente dirigidas
Observaciones
Descripción del trabajo autónomo del alumno El alumno debe preparar el seminario con los materiales previos que se le facilitan.
Horas Pres./On line 3,0
PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE LAS COMPETENCIAS Criterios de Evaluación Para superar la asignatura, el alumno habrá de cursar la totalidad de las horas ofertadas en las distintas modalidades de actividad docente. Para ello y en la medida en que se ha previsto un sistema de evaluación continuada, será esencial la asistencia a las distintas actividades, que será debidamente controlada, así como la participación activa en la misma. Para la evaluación, se valorarán las distintas actividades realizadas, según los porcentajes de evaluación señalados en el punto 7.1.2. y atendiendo a la demostración de adquisición de las competencias por el alumno. Esta evaluación de las competencias se encuentra ya inserta en la distribución de los porcentajes de evaluación y sirve para comprender qué se espera del alumno con cada actividad. Para obtener la máxima calificación, el alumno debe demostrar haber adquirido todas las competencias en el grado máximo esperado. La calificación específica de cada actividad se hará atendiendo al número y grado de adquisición de las competencias esperado. La calificación definitiva se hará atendiendo a los porcentajes atribuidos y al resultado de cada actividad, sin perjuicio de que una perspectiva holística permita matizar, dentro de lo razonable, la calificación definitiva. La evaluación de las competencias se realizará en atención a los siguientes criterios de evaluación: Comprende y se expresa oralmente y por escrito y domina el uso de diferentes técnicas de expresión y comprensión. Analiza los diferentes problemas jurídicos en la aplicación del derecho financiero y propone nuevas vías de resolución. Conoce y utiliza adecuadamente los conceptos científicos referidos a la aplicación del Derecho Financiero. Utiliza adecuadamente los medios telemáticos que facilitan el conocimiento y aplicación del Derecho Financiero. Argumenta con propiedad jurídica. Fomenta la participación y desarrollo de los miembros de su grupo y resto de compañeros.
Para el caso de los alumnos que justificadamente no puedan seguir el sistema de evaluación continua o que, siguiéndolo, no lo superaran; se realizará un único examen final sobre toda la materia y la documentación trabajada durante todo el curso. El examen final constará de una prueba teórica y otra práctica. En estos casos, para superar la asignatura, será necesario obtener al menos 5 puntos en el examen práctico, así como al menos 6 puntos en el examen teórico. La evaluación se realizará de forma que se tenga en cuenta, dentro de las limitaciones del modelo de examen, las competencias a desarrollar en la asignatura y los objetivos de aprendizaje. La calificación final se obtendrá ponderando las correspondientes puntuaciones en teoría y práctica y la nota máxima a obtener será SOBRESALIENTE (9 puntos) Porcentajes de Evaluación de las Actividades a realizar por los alumnos Actividad
I. ACTIVIDADES DEL ESTUDIANTE (Presenciales / Online)
II. ACTIVIDADES NO PRESENCIALES DEL ESTUDIANTE (Trabajo autónomo)
(Nº horas)
Porcentaje
Sesiones de contenido teórico
( 32 )
30 %
Sesiones de contenido práctico
( 49 )
10 %
Sesiones de grupo de trabajo
(3)
10 %
Prácticas externas
(0)
0%
Tutorías colectivas
(0)
0%
Tutorías individuales
(0)
0%
( 193,8 )
50 %
( Trabajo en grupo, Trabajo individual )
Instrumentos de Evaluación Pruebas, ejercicios, problemas. Valoración final de informes, trabajos, proyectos, etc. Pruebas finales (escritas u orales). Otros: · Exposición en clase de cuestiones trabajadas en grupo. · Tutorías obligatorias. · Ejercicios prácticos. · Foros de debate Mecanismos de seguimiento Asistencia a tutorías Asistencia y participación en seminarios Alta y acceso al aula virtual Participación en herramientas de comunciación (foros de debate, correos) Entrega de actividades en aula virtual
Otros: · Asistencia y participación en clases. · Exposiciones en clase · Realización de exámenes y pruebas de seguimiento
BIBLIOGRAFÍA Bibliografía recomendada ( existente en el Sistema de Información de la Biblioteca de la UAL ) Puede ver la bibliografía existente en la actualidad en el Sistema de Gestión de Biblioteca consultando en la siguiente dirección: http://almirez.ual.es/search/x?SEARCH=7534204
Otro material recomendado Aparte de las obras generales de necesaria consulta, reseñadas en el apartado anterior, es conveniente que el alumno complete su formación mediante la búsqueda, consulta y estudio de las obras y monografías más importantes dentro de cada Bloque Temático de contenidos. Es conveniente que la preparación de cada uno de ellos incorpore la lectura de algún estudio específico, así como la consulta de las más relevantes revistas especializadas de Derecho Administrativo, que se citan a continuación a título orientativo:
- Revista Española de Derecho Financiero. - Impuestos. - Crónica Tributaria. - Tribuna Fiscal. - Jurisprudencia Tributaria. - Revista de Derecho Financiero y Hacienda Pública. - Revista de Información Fiscal. - Nueva Fiscalidad. - Noticias de la Unión Europea
Direcciones Web Sobre la disciplina del Derecho Financiero y Tributario, existen numerosas direcciones y páginas web de imprescindible uso en la enseñanza y aprendizaje de los contenidos del programa formativo. La consulta periódica de estas páginas es importante tanto por la accesibilidad y rapidez para la adquisición de contenidos, como por el propio dinamismo y labilidad de la disciplina del Derecho Administrativo. Existen algunos portales generales, que contienen enlaces a diversos contenidos, páginas y servicios relacionados con esta disciplina, como la página de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (http://www.aeat.es/), la página del Ministerio de Economía y Hacienda ( http://www.minhac.es/), la página de la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía ( http://www.juntadeandalucia.es/economiayhacienda/) y, las páginas webs generales de contenido jurídico, como http://www.porticolegal/. También es interesante la consulta a las páginas virtuales de las otras Administraciones públicas locales, con amplia variedad de contenidos, recursos y servicios, como oficinas virtuales, información sobre procedimientos administrativos -documentales y telemáticos-, servicios telemáticos de información, cartas de servicios, documentos y publicaciones, etc. Además de ello, la asignatura se impartirá con el uso del Aula virtual, en el modo "apoyo a la docencia", por lo que todos los materiales necesarios para el seguimiento del curso se encontrarán en ella.