PRÁCTICA OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 10

SUPUESTO PRÁCTICO 1.- OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: LA SOCIEDAD LSD, SL, SE DEDICA A LA VENTA DE PASTILLAS DE FELICIDAD. PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS EN EL EJERCICIO 2008: TOTAL DE VENTAS AL PROFESIONAL DE LA FELICIDAD: - 10.000 € en cada trimestre de media = 40.000 €. (5.000, 10.000, 10.000 y 15.000 €) - IVA emitido en sus facturas: 1.600 € en cada trimestre de media= 6.400 € (800, 1.600, 1.600 y 2.400).

TOTAL DE IVA SOPORTADO: 3.200 € correspondientes a la compra de 20.000 € de materia prima de felicidad: 5.000 € de gastos al trimestre de media (10.000, 5.000, 5.000 y 0) y 800 € de IVA soportado trimestral de media (1.600, 800, 800 y 0).

Presenta el resumen anual del IVA, junto con el modelo del último trimestre, 5 días después de finalizar el plazo establecido. La autoliquidación del último trimestre contenía un resultado a pagar de 2.400 € de IVA, por lo que se devengará un recargo del 5%. El primer trimestre presentaba un resultado a devolver de 800 €.

A mediados de 2009 inician una actuación comprobadora frente a la sociedad y le solicitan las facturas de los 4 últimos ejercicios, citando al administrador para el 20 de junio, en la sexta planta del edificio de Unicaja.

Identifique, en relación con el IVA, respecto de la Sociedad, si existe: 1.- Las obligaciones materiales principales.

2.- ¿Existe alguna obligación material a cuenta?

3.- Una obligación material accesoria.

4.- Una obligación material entre particulares.

5.- Una obligación formal.

Respecto de la AEAT, identifique: 1.- Una obligación material.

2.- Una obligación formal.