PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

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PROGRAMA DE LA ASIGNATURA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I

La guía docente de la asignatura se puede consultar en:

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http://cms.ual.es/UAL/universidad/centros/derecho/titulaciones/titulacion/asignat uras/asignatura/index.htm?id=2323&idTit=0753&idAss=7533203&idCaracter=B

Bloque I: INTRODUCCIÓN. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

TEMA 1 CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO. EL DERECHO TRIBUTARIO I La actividad financiera del Estado II Contenido del Derecho Financiero

TEMA 2 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO, CONTENIDO Y FUNCIONES. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS I Antecedentes históricos del instituto presupuestario II Concepto, contenido y funciones III Los principios presupuestarios

TEMA 3 EL CICLO PRESUPUESTARIO I Concepto y fases del ciclo presupuestario II Las fases de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado III La aprobación del presupuesto IV La ejecución del presupuesto V El control del presupuesto

TEMA 4 DEUDA PÚBLICA Y OTROS INGRESOS CREDITICIOS I Introducción

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II Concepto y naturaleza de la Deuda pública III Clases de Deuda pública IV Exigencias constitucionales de la Deuda pública V La emisión y la adjudicación de la Deuda del Estado VI Régimen jurídico de la Deuda pública VII Los avales del Estado VIII Operaciones de crédito de otros Entes territoriales

TEMA 5 DERECHO FINANCIERO PATRIMONIAL I Introducción Concepto de Derecho Financiero Patrimonial II Perspectiva temporal del Derecho Financiero Patrimonial III Naturaleza, objeto, alcance y principios del Derecho Financiero Patrimonial IV Bienes público y bienes patrimoniales aptitud para la producción de recursos públicos V Conexión entre ingresos patrimoniales y tributación

Bloque 2: ORDENAMIENTO JURÍDICO TRIBUTARIO

TEMA 6 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO I Los principios constitucionales específicos del ordenamiento tributario: valor normativo y clasificación II Los principios materiales del Derecho Tributario III Los principios formales del Derecho Tributario: el principio de reserva de ley

TEMA 7 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO I Introducción Concepto y enumeración de las fuentes del Derecho Tributario II La Constitución española III Los tratados o convenios internacionales: los convenios para evitar la doble imposición IV Normas dictadas por la Unión Europea y otros Organismos internacionales o supranacionales V La Ley General Tributaria, las leyes reguladoras de cada tributo y las demás leyes que contengan disposiciones en materia tributaria

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VI Tipos de leyes y demás disposiciones con fuerza de ley VII Las disposiciones reglamentarias dictadas en desarrollo de las leyes tributarias y, específicamente en el ámbito tributario local, las correspondientes ordenanzas fiscales VIII Las órdenes ministeriales de desarrollo de disposiciones normativas en materia tributaria dictadas por el Ministro de hacienda en el ámbito de la competencia estatal IX Las disposiciones generales del Derecho Administrativo y los preceptos del Derecho común

TEMA 8 EL PODER TRIBUTARIO I El poder tributario II La distribución del poder tributario en España III El poder tributario del Estado IV El poder de las Comunidades Autónomas de régimen general V El poder tributario de las Comunidades Autónomas de régimen foral VI Régimen económico y fiscal de Canarias VII El poder tributario de las Entidades Locales

TEMA 9 APLICACIÓN E INTERPRETACIÓNDE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

I La aplicación de las normas tributarias II La interpretación de las normas tributarias III El conflicto en la aplicación de la norma tributaria IV Simulación

Bloque 3: ASPECTOS SUSTANTIVOS DEL DERECHO TRIBUTARIO: RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA, OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y ELEMENTOS CUANTITATIVOS.

TEMA 10 EL TRIBUTO CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y CLASIFICACIÓN I Introducción II Concepto de tributo Características III Clases de tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales

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IV Tributos parafiscales

TEMA 11 LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA EL HECHO IMPONIBLE I Introducción La relación jurídico-tributaria II Teorías en torno a la relación jurídico-tributario III El hecho imponible IV Estructura del hecho imponible V Teoría de la exención tributaria Supuestos de no sujeción

TEMA 12 CUANTIFICACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA I Introducción II Base imponible Relación con el principio de capacidad económica, igualdad y progresividad III Métodos de determinación de la base imponible IV Base liquidable V Tipo de gravamen VI Cuota tributaria

TEMA 13 ELEMENTOS INTEGRANTESDE LA DEUDA TRIBUTARIA I Introducción II Cuota tributaria III Obligaciones tributarias accesorias IV Garantías de la deuda tributaria

TEMA 14 EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA I Introducción II El pago o cumplimiento III La prescripción IV Otras formas de extinción de la deuda tributaria

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TEMA 15 LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUJETOS ACTIVOS Y OBLIGADOS TRIBUTARIOS

I Introducción II El sujeto activo de la obligación tributaria III Los sujetos obligados frente a la administración tributaria IV Los responsables tributarios V La solidaridad del artículo 356 de la LGT VI Obligados tributarios cuya prestación carece de contenido pecuniario VII Los entes sin personalidad jurídica VIII La representación IX El domicilio fiscal

TEMA 16 INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL I Escenario de fiscalidad internacional: el marco de libertades comunitarias y la globalización de la economía. La doble imposición internacional II La doble imposición internacional y medidas para evitarla III Planificación fiscal internacional

Bloque 4. PROCEDIMIENTOS Y DERECHO TRIBUTARIO. APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN, INSPECCIÓN Y RECAUDACIÓN. INFRACCIONES, SANCIONES Y REVISIÓN.

TEMA 17 APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I Introducción II Obligaciones tributarias formales III Derechos de los obligados tributarios IV Información y asistencia a los obligados tributarios V Obligación de resolver y plazos de resolución VI La caducidad del procedimiento tributario VII La prueba

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VIII Las notificaciones IX Breve referencia a los procedimientos de gestión, inspección y recaudación

TEMA 18 PROCEDIMIENTOSDE GESTIÓN TRIBUTARIA I El concepto de gestión tributaria: funciones administrativas II Formas de inicio del procedimiento de gestión tributaria III Procedimientos de gestión tributaria

TEMA 19 PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN I La inspección tributaria: concepto y funciones administrativas II Facultades de la inspección de los tributos III Procedimiento de inspección IV Documentación de las actuaciones inspectoras

TEMA 20 PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN I Funciones administrativas de recaudación II Aplazamiento y fraccionamiento III Recaudación en período voluntario IV Pago voluntario extemporáneo V Recaudación en período ejecutivo

TEMA 21 INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS I Introducción Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria II Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias III Las infracciones tributarias IV Sanciones accesorias V Reducción de sanciones V Reducción de sanciones VI Procedimiento sancionador tributario

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VII Extinción de infracciones y sanciones tributarias VIII Las infracciones administrativas de contrabando

TEMA 22 DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA I Introducción II El delito de defraudación tributaria III El delito contable IV El delito de fraude de subvenciones V Los delitos contra la hacienda comunitaria europea VI El delito de contrabando

TEMA 23 PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA I Introducción II Procedimientos especiales de revisión III La revisión previo recurso

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