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1.- Desarrollo y actividades previas 2.- Referencia normativa 3.-Cuestiones básicas 4.- Esquema cuestiones principales 5.- Autoevaluación 6.- Bibliografía básica 7.- Bibliografía avanzada 8.- Recursos informáticos públicos
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La unidad didáctica se introducirá como máximo en una hora de las asignadas Semanalmente a la materia de Derecho Financiero y Tributario II de cuarto curso de la licenciatura de Derecho. El objetivo es plantear la cuestión a analizar durante esta unidad didáctica y dar a conocer los principales problemas que se plantean para el estudio y comprensión de la misma. Antes de asistir a clase el alumno necesariamente deberá haberse leído la normativa a analizar durante la misma y las páginas correspondientes del manual de la asignatura al uso. Esta obligación será objeto de verificación durante el tiempo dedicado a la unidad didáctica. Las otras dos horas semanales se dedicarán a poner en común y a resolver en clase por los grupos de trabajo las cuestiones básicas planteadas en la unidad didáctica. Previamente resueltas y entregadas vía WEB CT. La unidad didáctica se compone de las siguientes partes que servirán para que el profesor evalúe el aprendizaje del alumno/a tanto en grupo como individualmente, contenidos básicos de la unidad didáctica (deben resolverse por los grupos de trabajo y entregarse vía WebCT)
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Arts. 6 A 14 Y 93 LIRPF.
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1.- Relacione los elementos que componen la renta del contribuyente. Defina brevemente Cada uno de estos elementos e indique si pertenecen a la base imponible general o a la Del ahorro.
2.- Si se presta dinero a un conocido y no se le cobran intereses ¿existiría renta susceptible de declaración y tributación?; y si un empresario cede gratuitamente bienes de su explotación (por ejemplo, un televisor) a un conocido que está en mala situación económica ¿estaríamos en la misma situación?. Argumentar las respuestas.
3. – En relación con la pregunta anterior ; ¿cómo se valoraría, en su caso, la renta en cuestión? Véase el artículo 57 de la LGT.
4. Indique si se encuentran gravadas las siguientes rentas: - Las pensiones de jubilación. -Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador que no han sido reconocidas por un órgano administrativo o judicial. -Las prestaciones por desempleo. -Las becas. ¿existe algún tipo de beca que esté gravado? - Los premios literarios, artísticos o científicos relevantes. Requisitos.
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5. – A efectos prácticos en que se diferencian los supuestos de exención de los de no sujeción. Tiene alguna trascendencia esta distinción en el IRPF.
6. Cómo condiciona la residencia en España a la tributación en el IRPF. ¿Puede tributar en el IRPF un no residente? ¿en qué casos?. ¿Existe algún supuesto en el que se deje a criterio del contribuyente tributar en el IRPF o no hacerlo?. Cómo afectan los convenios internacionales a la residencia.
7.- ¿Es admisible la tributación conjunta obligatoria de los miembros de la unidad familiar?. Si se opta por la tributación separada ¿cómo se reparten las rentas en cada una de las respectivas declaraciones?. Valore la regulación de este tema en la Ley del IRPF.
8.¿Con qué criterios se atribuyen las rentas a un ejercicio u otro? . Reglas generales y especiales.
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A ENVIAR VÍA WEBCT REALIZADO DE FORMA INDIVIDUAL
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· CUESTIÓN 1: Un abuelo dona a su nieta con motivo de su matrimonio una vivienda adquirida tres años antes por importe que actualizado con el coeficiente regulado en la correspondiente Ley de Presupuestos asciende a 400.000 €. El valor que se hace constar en la declaración presentada a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y que no es objeto de comprobación por la Administración competente es de 460.000 €. ¿Cómo tributarían el abuelo y la nieta?. Justificar.
· CUESTIÓN 2: Una persona presta a su vecino una cantidad de dinero sin intereses. Formalizan una escritura pública en la que se especifica el no devengo de intereses. Con posterioridad, y ante las nuevas necesidades de su vecino, le presta otra cantidad sin intereses, aunque esta vez sin formalidades de ningún tipo. ¿Habría alguna diferencia en el tratamiento fiscal de estas operaciones?. Justificar.
· CUESTIÓN 3: Una persona recibe una prestación por desempleo en su modalidad de pago único, en concreto 20.000€. ¿debe declararlos en el IRPF? en caso afirmativo, ¿a qué ejercicios los imputaría?. Justificar.
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· CUESTIÓN 4: ¿Qué diferencias en el tratamiento fiscal tienen las anualidades por alimentos de padres a hijos y las pensiones compensatorias entre cónyuges?. Justificar y desarrollar.
· CUESTIÓN 5: Un directivo francés presta sus servicios en territorio español. ¿Sería contribuyente por el IRPF español?. Justificar.
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· CUESTIÓN 6: Un funcionario del Estado alemán presta sus servicios en España, donde reside su cónyuge que es de nacionalidad española. ¿Sería contribuyente esta familia Por el IRPF español? ¿y cada uno de sus miembros individualmente considerados?. Justificar.
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· MARTIN QUERALT, TEJERIZO LOPEZ, CAYON GALIARDO (Directores): Manual de Derecho Tributario. Parte Especial, , Thomson-Aranzadi, Pamplona, última edición.
· PÉREZ ROYO, F. (et al.): Curso de Derecho Tributario. Parte Especial., Tecnos, Madrid, última edición.
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Algunas consideraciones en relación con la exención de las cantidades percibidas por el motivo de acogimiento. José Manuel Pérez Lara (online-aranzadi) BIB\2004\1592 El difícil diálogo entre normas laborales y tributarias. Algunas consideraciones sobre la tributación de las indemnizaciones por despido, a partir de la endeble doctrina judicial sobre altos directivos. Miguel Cardenal Carro (online-aranzadi) BIB\2003\990 La tributación de las rentas obtenidas en España por no residentes sin establecimiento permanente. Juan Ramón Medina Cepero (online-aranzadi) BIB\2001\1404 AAVV.: Los nuevos impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre la Renta de no residentes, Mc. Grqaw.Hill, Madrid 1999.
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TJCE (Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas): Página de inicio: http://curia.europa.eu Página de búsqueda: http://curia.europa.eu/jurisp/cgi-bin/form.pl?lang=es TEAC (Tribunal Económico Administrativo Central): Página de búsqueda: http://serviciosweb.minhac.es/apps/doctrinateac/ DGT (Dirección General de Tributos): Página de búsqueda consultas vinculantes: http://petete.meh.es/Scripts/know3.exe/tributos/CONSUVIN/consulta.htm Página de búsqueda de consultas generales: http://petete.meh.es/Scripts/know3.exe/tributos/consulta/consulta.htm
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