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1.- Desarrollo y actividades previas 2.- Referencia normativa 3.-Cuestiones básicas 4.- Esquema cuestiones principales 5.- Autoevaluación 6.- Bibliografía básica 7.- Bibliografía avanzada 8.- Recursos informáticos públicos
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La unidad didáctica se introducirá como máximo en una hora de las asignadas Semanalmente a la materia de Derecho Financiero y Tributario II de cuarto curso de la licenciatura de Derecho. El objetivo es plantear la cuestión a analizar durante esta unidad didáctica y dar a conocer los principales problemas que se plantean para el estudio y comprensión de la misma. Antes de asistir a clase el alumno necesariamente deberá haberse leído la normativa a analizar durante la misma y las páginas correspondientes del manual de la asignatura al uso. Esta obligación será objeto de verificación durante el tiempo dedicado a la unidad didáctica. Las otras dos horas semanales se dedicarán a poner en común y a resolver en clase por los grupos de trabajo las cuestiones básicas planteadas en la unidad didáctica. Previamente resueltas y entregadas vía WEB CT. La unidad didáctica se compone de las siguientes partes que servirán para que el profesor evalúe el aprendizaje del alumno/a tanto en grupo como individualmente, contenidos básicos de la unidad didáctica (deben resolverse por los grupos de trabajo y entregarse vía WebCT)
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Arts. 15 a 20 LIRPF.
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1.- Indica el artículo 15.2..3º LIRPF que «se procederá a la integración y compensación de las diferentes rentas según su origen y su clasificación como renta general y del ahorro». ¿En qué consiste la Integración de rentas y cómo se realiza?
2.- Qué métodos de determinación de la base imponible utiliza la LIRPF. Realizar una descripción general de cada uno de ellos e indicar en qué supuestos se aplican.
3. – En qué casos no resultan gravadas las asignaciones para gastos de viaje, manutención y estancia y en que casos sí lo están.
4.- Describa y valore brevemente las especialidades que presentan las asignaciones para viajes en los siguientes casos (art. 9 RIRPF): -los excesos de retribuciones por destino en el extranjero. - en empresas con centros de trabajo móviles. -en relaciones laborales de carácter especial (art. 2 Estatuto de los Trabajadores). - cantidades percibidas con motivo de traslado de puesto de trabajo a un municipio distinto. - Cantidades percibidas por jurados y miembros de mesas electorales.
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5. A efectos del IRPF que tratamiento tienen: -Las prestaciones por desempleo. -Las cantidades percibidas por beneficiarios de planes de pensiones. -Las aportaciones a planes de pensiones (art. 51 y 52 LIRPF).
6.- .- Señale como tributan las siguientes fuentes de renta: - Rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares. -Las anualidades por alimentos. -Las pensiones compensatorias entre cónyuges. -Rendimientos derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas. -Las becas. -Derechos especiales de contenido económico que se reserven los fundadores de una sociedad en pago a sus servicios. -(analizar la situación tanto del pagador como del perceptor).
7. En qué consisten los patrimonios protegidos de las personas con discapacidad (Ley 41/2003). Régimen fiscal de las aportaciones desde el punto del vista del beneficiario y desde el punto de vista del aportante (art. 54 LIRPF).
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8.- Qué tratamiento tiene un rendimiento del trabajo cuando se ha generado en varios períodos impositivos. ¿Podría generarse algún tipo de deducción? Detalle la regulación.
9. Describa la reducción que se regula en el artículo 20 LIRPF. ¿Qué ventaja tienen, por ejemplo, las becas, al ser Consideradas rendimientos del trabajo?
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A ENVIAR VÍA WEBCT REALIZADO DE FORMA INDIVIDUAL
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· CUESTIÓN 1: Que contenido tiene la base imponible del ahorro (¿qué explica esta composición?): A: rendimientos, imputaciones de renta, ganancias y perdidas patrimoniales. B: rendimientos establecidos en los apartados 1,2 y 3 del art. 25 LIRPF y ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales. C: ganancias y pérdidas patrimoniales con un período de generación superior al año y rendimientos del capital. D: ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales y los rendimientos del capital mobiliario establecidos en los apartados 1,2 y 3 del artículo 25 LIRPF (con excepción de los rendimientos del artículo 25.2 procedentes de entidades vinculadas).
· CUESTIÓN 2: ¿Qué tratamiento fiscal tienen los excesos de retribuciones por destino en el extranjero? (valore este tratamiento) A: el de un plus de residencia exento. B: el de un sobresueldo exento. C: el de dietas exceptuadas de gravamen. D: el de renta no sujeta.
· CUESTIÓN 3: cuando un empleador es promotor de un plan de pensiones y los partícipes son sus empleados, ¿podría el partícipe ser una persona distinta al beneficiario?. ¿Qué tratamiento tienen las aportaciones del promotor en la renta del partícipe? A: son rendimientos del trabajo para los empleados. B: son obsequios para los empleados. C: son rendimientos de actividades económicas realizadas por el partícipe. D: son deducibles para el partícipe e igualmente rendimientos del trabajo.
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RESPUESTA
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· CUESTIÓN 4: ¿qué naturaleza tienen los rendimientos derivados de impartir cursos?(justificar) A. Son rendimientos del trabajo. B. Son rendimientos de actividades profesionales. C. Son rendimientos de actividades económicas. D. Pueden ser rendimientos de actividades económicas o rendimientos del trabajo.
· CUESTIÓN 5: Un rendimiento del trabajo se genera en el período comprendido entre 01/01/2004 y 30/06/2007. Se cobra una parte en julio de 2007 y otra parte en febrero de 2008. ¿Tiene derecho a la reducción del 40%? (justificar)
RESPUESTA
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· CUESTIÓN 6: Un rendimiento del trabajo se genera en el período comprendido entre 01/03/2002 y el 30/11/2007. Se cobre una parte en diciembre de 2007 y otra parte en marzo de 2008. ¿tiene derecho a la reducción del 40%? (justificar)
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RESPUESTA
· MARTIN QUERALT, TEJERIZO LOPEZ, CAYON GALIARDO (Directores): Manual de Derecho Tributario. Parte Especial, 5ª edición, Thomson-Aranzadi, Pamplona, 2008.
· PÉREZ ROYO, F. (et al.): Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. 2ª edición, Tecnos, Madrid, 2008. AAVV (AEAT) Manual práctico de renta 2007 (ONLINE)
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En torno a la constitucionalidad del criterio de individualización de los rendimientos del trabajo. Pilar Álvarez Barbeito Crónica Tributaria num. 73 Los ingresos a cuenta por retribuciones en especie en los rendimientos del trabajo. Eusebio Pérez Torres Crónica Tributaria num. 70 Rendimientos del Trabajo en especie. José A. Rozas Valdés Cuadernos Civitas. Cesión de los derechos de imagen de los futbolistas: calificación tributaria de las retribuciones satisfechas por el Club a las sociedades cesionarias como rendimientos del trabajo: retenciones. Juan Gonzalo Martínez Mico Revista Jurídica del Deporte num. 25/2009 1. Aplicación práctica de los rendimientos del trabajo en la nueva Ley del IRPF 40/1998, de 9 diciembre Pablo Chico de la Cámara Quincena Fiscal Aranzadi num. 16. Rendimientos irregulares. Salvador Montesinos Oltra Quincena Fiscal Aranzadi num. 9/2008 AAVV.: Los nuevos impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre la Renta de no residentes, Mc. Grqaw.Hill, Madrid 1999.
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TJCE (Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas): Página de inicio: http://curia.europa.eu Página de búsqueda: http://curia.europa.eu/jurisp/cgi-bin/form.pl?lang=es TEAC (Tribunal Económico Administrativo Central): Página de búsqueda: http://serviciosweb.minhac.es/apps/doctrinateac/ DGT (Dirección General de Tributos): Página de búsqueda consultas vinculantes: http://petete.meh.es/Scripts/know3.exe/tributos/CONSUVIN/consulta.htm Página de búsqueda de consultas generales: http://petete.meh.es/Scripts/know3.exe/tributos/consulta/consulta.htm
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