Руководящие Указания по Организации Бизнеса в Армеии и Грузии

Территориальное сотрудничество стран Восточного партнерства (EaPTC)

ПРИГРАНИЧНОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ

Таблица содержания Армения Регистрация хозяйствующих субъектов.................................................4 Система налогообложения.......................................................................6 Лицензии и разрешения............................................................................9 Торговля......................................................................................................11

Грузия Регистрация хозяйствующих субъектов.................................................13 Система налогообложения.......................................................................15 Лицензии и разрешения............................................................................16 Торговля......................................................................................................17

Армения Армения

I. Регистрация хозяйствующих субъектов I.

Регистрация хозяйствующих субъектов

• Регистрация проводится в Государственном регистре юридических лиц Министерства юстиции Республики Армения. • Регистрация хозяйствующих субъектов может быть утверждена течение двух дней с момента подачи всех необходимых  Регистрация проводится в Государственном регистре юридических влиц Министерства документов. юстиции Республики Армения.  Регистрация субъектов может онлайн быть утверждена в течение двух дней с • Доступна такжехозяйствующих платформа для регистрации (www.e-register.am) момента подачи всех необходимых документов.  хозяйствующих Доступна также субъектов платформавдля регистрации онлайн (www.e-register.am) Типы Армении:

• Индивидуальный предприниматель

Типы хозяйствующих субъектов в Армении: • Общество с ограниченной ответственностью  Индивидуальный предприниматель • Акционерное (закрытого и открытого типа)  Общество собщество ограниченной ответственностью • Полноетоварищество  Акционерное общество (закрытого и открытого типа) • Коммандитное товарищество  Полное товарищество  Коммандитное товарищество • Производственный кооператив  Производственный кооператив

Регистрационные сборы

Регистрационные сборы Тип хозяйствующего субъекта

Стоимость

регистрации

(в

драмах) Индивидуальный предприниматель

3.000

Общество с ограниченной ответственностью

Открытое акционерное общество

Общее и ограниченное партнерство

Производственный кооператив

Необходимые процедуры для регистрации компании компании Необходимые процедуры для регистрации Индивидуальный предприниматель - Заявка на регистрацию индивидуального предпринимателя должна содержать: номер и копию паспорта, документ, подтверждающий Индивидуальный предприниматель - Заявка на регистрацию индивидуального предпринимателя должна содержать: номер и уплату государственной пошлины (квитанция платежа или оплата через систему электронных копию паспорта, документ, подтверждающий уплату государственной пошлины (квитанция платежа или оплата через систему платежей). электронныхлицо платежей). Юридическое - все партнеры/учредители должны подписать соответствующую заявку, Юридическое лицо - всерешение партнеры/учредители должны подписать соответствующую заявку, которая должно содержать: решение которая должно содержать: партнеров/учредителей о создании юридического лица, партнеров/учредителей о создании юридического лица, наименование вновь созданной компании, ее правовую форму и адрес, а наименование вновь созданной компании, ее правовую форму и адрес, а также сведения (паспортные данные/документ, подтверждающий личность) о главе исполнительного органа также сведения (паспортные данные/документ, подтверждающий личность) о главе исполнительного органа юридического лица

или лица, выступающего в качестве его руководителя. 3

регистрационный номер и наименование учреждающей компании, а также сведения о руководителе филиала (ФИО, паспортные данные);  Решение компании об учреждении Создание филиалаино странной компаниифилиала или представительства, а также резолюция об утверждении устава и руководителя филиала или представительства; • Заявка, генеральным директором, в которой должны быть указаны регистрационный  подписанная Устав филиала или представительства, подписанный уполномоченным органом номер и наименование учреждающей компании, а также сведения о руководителе филиала (ФИО, паспортные данные); учредителя; • Решение компании об учреждении филиала представительства, а также резолюция об утверждении устава и руководителя  Документ, подтверждающий уплатуили государственной пошлины. филиала или представительства; • Устав филиала или представительства, подписанный уполномоченным органом учредителя; Регистрация недвижимости • Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.  Продавец получает специальную ссылку на имущественные ограничения в Государственном комитете кадастра недвижимости Республики Армении (ГККН); Регистрация недвижимости  Оплачивается соответствующий гербовый сбор, договор купли продажи заверяется и нотариусом; • Продавецутверждается получает специальную ссылку на имущественные ограничения в Государственном комитете кадастра недвижимости  Местное отделение Республики Армении (ГККН); ГККН регистрирует право на собственность и предоставляет • Оплачивается соответствующий гербовый сбор, договор купли продажи заверяется и утверждается нотариусом; свидетельство о регистрации нового владельца. • Местное отделение ГККН регистрирует право на собственность и предоставляет свидетельство о регистрации нового владельца. Открытие банковского счета Открытие банковскогосчета  Лица-резиденты и лица-нерезиденты Армении могут открывать и распоряжаться любыми счетами как в национальной, так и в иностранной валюте. • Лица-резиденты и лица-нерезиденты Армении могут открывать и распоряжаться любыми счетами как в национальной, так и в  Для открытия банковского счета соответствующие лица должны подать заявку на иностранной валюте. открытие счета с подписью и печатью уполномоченного лица юридического лица, вместе • Для открытия банковского счета соответствующие лица должны подать заявку на открытие счета с подписью и печатью с документацией Лицензии лица, государственной регистрацииЛицензии (при наличии таковой), регистрации (при наличии уполномоченного лица юридического вместе с документацией государственной свидетельства и документа, подтверждающего номер налогоплательщика. таковой), свидетельства и документа, подтверждающего номер налогоплательщика. Текущие тарифынанаприродный природный газ, и водоснабжение в Армении Текущие тарифы газ, электричество электричество и водоснабжение в Армении Цена драмах) малых

(в Цена (в драмах) для для крупных и предприятий

средних предприятий Природный газ (1 м3)

Тариф 156 дневное время

в Тариф в ночное 133 время (в драмах) (в

драмах) Электроэнергия кВт/ч)

(1 48,78 Цена драмах) малых

38,78 (в Цена (в драмах РА) для для крупных и организаций,

средних

Водоснабжение (1 м3)

предприятий

оптово-отпускная 4 цена

179,78

51,49

Система налогообложения Системаналого обложения Система налогообложения Подоходный налог (в том числе взносы на социальное обеспечение) Подоходный налог насоциальное социальноеобеспечение) обеспечение) Подоходный налог(в(втом томчисле числе взносы взносы на Пределы Пределы

ежемесячного Налог

налогооблагаемого дохода налогооблагаемого дохода

До 120.000 драмов

24,4%

До 120.000 драмов

24,4%

От до 2.000.000 2.000.000драмов драмов От 120.000 120.000 до

29.280 драмов драмов плюс плюс 26%26% от 29.280

2.000.000 драмовииболее более 2.000.000 драмов

518.080 518.080

от

налогооблагаемого дохода налогооблагаемого дохода драмов драмов

плюс 36% 36% плюс

налогооблагаемого дохода налогооблагаемого дохода Налогоплательщики: Налогом полученные из источников в Республике Армения Налогоплательщики: Налогомоблагаются облагаются полученные из источников в Республике Армения Налогоплательщики: Налогом облагаются полученные из источников в Республике Армения (РА) доходы лиц-резидентов и лиц-нерезидентов. (РА) доходы лиц-резидентов и лиц-нерезидентов.

(РА) доходы лиц-резидентов и лиц-нерезидентов.

Налоговая ставка 20% Налоговая ставкана наприбыль прибыльсоставляет составляет 20% Налоговая ставка на Облагаются прибыль составляет 20% Налогоплательщики: налогом полученные из источников в Республике Армения Налогоплательщики: Облагаются налогом полученные из источников в Республике Армения Налогоплательщики: Облагаются налогом полученные из источников в Республике Армения доходы лиц-резидентов (например, доходы лиц-резидентов (например, организаций и договорных инвестиционных фондов с доходы лиц-резидентов (например, организаций и договорных инвестиционных фондов с государственной регистрацией) и лиц-нерезидентов. организаций и договорных инвестиционных фондов с государственной регистрацией) и лиц-нерезидентов.

государственной регистрацией) и лиц-нерезидентов.

 Для лиц-резидентов: налогооблагаемая прибыль, полученная на территории и за • Для налогооблагаемая прибыль, полученная на территории и за пределами РА.  лиц-резидентов: Для лиц-резидентов: налогооблагаемая прибыль, полученная на территории и за пределами РА. • Для лиц-нерезидентов: общая прибыль, полученная из источников в РА пределами РА. 



Для лиц-нерезидентов: общая прибыль, полученная из источников в РА.

Ставки по налогу на прибыль для лиц-нерезидентов

Ставки по налогу на прибыль для лиц-нерезидентов Ставки по налогу на прибыль для лиц-нерезидентов Тип прибыли

Тип прибыли

Страховое возмещение, перестраховочные платежи и доходы, полученные от

Налоговая

Налоговая ставка 5%

Страховое возмещение, перестраховочные платежи и доходы, полученные от фрахта фрахта

Доход от сдачи в аренду имущества, пассивный доход (за исключением дохода, полученного от фрахта)

ставка 5%

10%

Другие услуги, предоставленные организацией-нерезидентом, а также 20% доходы, полученные за предоставление услуг подразделению организациинерезидента Ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% от налогооблагаемого оборота товаров и услуг Налогоплательщики: Компании, чей годовой оборот превышает 115 млн драмов.

6 Экспорт товаров и импорт определенных товаров согласно системе классификации товарной номенклатуры внешней экономической деятельности (ТН ВЭД) (в особенности используется в

Налогоплательщики: Компании, чей годовой оборот превышает 115 млн драмов. Экспорт товаровнаи добавленную импорт определенных товаров согласно классификации товарной Ставка налога стоимость составляет 20%системе от налогооблагаемого оборота товаров и услуг номенклатуры внешней экономической деятельности (ТН ВЭД) (в особенности используется в сельском хозяйстве) освобождается от НДС. Налогоплательщики: Компании, чей годовой оборот превышает 115 млн драмов. Акцизный налог Экспорт товаров и импорт товаров согласно системе классификации товарной номенклатуры внешней экономической Налогоплательщики - все определенных физические и юридические лица, производящие или импортирующие деятельности товары (ТН ВЭД) особенности используется в сельском хозяйстве) освобождается от НДС. подакцизные на (втерритории Армении. Налогооблагаемыми товарами, согласно закону, являются пиво и вино (за исключением коньячных напитков), а также алкогольные напитки, Акцизный налог сигары, сигары с обрезанными концами, сигариллы и сигареты, необработанный табак, табачные Налогоплательщики - все физические и юридические лица, производящие или импортирующие подакцизные товары на территории отходы, дизельное топливо, масло и т.д. Армении. Налогооблагаемыми товарами, согласно закону, являются пиво и вино (за исключением коньячных напитков), а также алкогольные напитки, сигары, сигары с обрезанными концами, сигариллы и сигареты, необработанный табак, табачные отходы, Налог с оборота дизельное топливо, маслоявляется и т.д. Налог с оборота (НО) заменителем налога НДС и/или налога на прибыль для

индивидуальных предпринимателей, торговых организаций. Если рентабельность продаж Налог сиоборота товаров услуг (выполненных задач) физических лиц либо их оборот в течение предыдущего Налог с оборота (НО) является заменителем налога НДС и/или налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей, календарного года без учета НДС не превышает 115 млн драмов по всем видам их деятельности, торговых организаций. Если рентабельность продаж товаров и услуг (выполненных задач) физических лиц либо их оборот в течение то таковые лица обязаны платить налог с оборота. Предметом налогообложения наряду с предыдущего календарного года без учета НДС не превышает 115 млн драмов по всем видам их деятельности, то таковые лица другими полученными доходами является рентабельность продаж товаров и услуг обязаны платить налог с оборота. Предметом налогообложения наряду с другими полученными доходами является рентабельность (выполненных задач), предоставленных плательщиком налога с оборота в течение отчетного продаж товаров и услуг (выполненных задач), предоставленных плательщиком налога с оборота в течение отчетного периода. Для периода. Для этого налога отчетный период составляет три месяца. этого налога отчетныйпериодсоставляеттримесяца. Вид дохода

Ставка

Доход от торговой деятельности

Доход от производственной деятельности

3.5%

Доход от аренды, процентный доход, авторский 10% гонорар, реализация активов (включая недвижимость) Доход от нотариальной деятельности

20%

Налог на имущество: 0,1 - 0,8% от кадастровой стоимости имущества, расположенного в Армении. Налог на импорт: Ставки составляют 0% либо 10% в зависимости от типа импортируемых товаров. Предмет налогообложения: Товары, проходящие через таможню Армении. Соглашения о двойном налогообложении с более чем 40 странами.

Специальные налоговые режимы Налогообложение приграничных общин: Физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, действующие в приграничных общинах, освобождаются от налога на оборот, подоходного налога, налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Исключением из этого правила являются подакцизные продукты. Налогообложение семейного бизнеса: Исключения также применимы в случаях, когда члены семьи (родители, супруги, дети, братья и сестры) создают семейный бизнес. В этом случае члены семьи, имеющие право на семейный бизнес, освобождаются от всех видов налогов, связанных с данной деятельностью. Только постоянные жители Республики Армения имеют право формировать подобные предприятия. За налоговый год оборот семейного бизнеса не должен превышать 18 млн драмов. Лица, имеющие право на семейный бизнес, должны платить сумму в размере 5.000 драмов на каждого человека в качестве подоходного налога. Свободные экономические зоны (СЭЗ): Юридические лица, действующие в СЭЗ, освобождаются от НДС, налога на прибыль и налога на имущество, а также от таможенных пошлин. Некоторые товары, освобожденные от НДС: Хирургические стерилизаторы для хирургического и лабораторного использования, а также некоторые другие стерилизаторы, посудомоечные машины, оборудование для мойки бутылок или других предметов, оборудование для наполнения либо этикетирования бутылок и аналогичных предметов, различные типы кранов и подъемных стоек, некоторые виды бульдозеров, машин для вспашки земли, прессы, дробилки или аналогичное оборудование, оборудование для производства бумаги или аналогичных продуктов, некоторые виды печатных машин, некоторые типы швейных машин, оборудования для производства кожи, машины для производства электронных ламп или других продуктов, оборудование для изготовления сигарет, электрические машины и механические приспособления.

Сроки эксплуатации и стоимости Сроки освобождения освобожденияототНДС НДСзависят зависятототзаявленной заявленнойдлительности длительности эксплуатации и стоимости товаров товаров Сроки Таможенная стоимость 1 год

< 70 млн драмов

2 года

70 млн – 300 млн драмов

3 года

> 300 млн драмов

Налоговые льготы для сверхмалого и малого бизнеса  Освобождение от НДС (годовой оборот менее 115 млн драмов)  Освобождение от налогов для семейного бизнеса (доход семьи не должен превышать 18 млн драмов в течение налогового года)

Лицензии и разрешения

Налоговые льготы для сверхмалого и малого бизнеса  Освобождение от НДС (годовой оборот менее 115 млн драмов)  Освобождение от налогов семейного бизнеса (доход семьи не должен превышать 18 Налоговые льготы для для сверхмалого и малого бизнеса млн драмов в течение налогового года) • Освобождение от НДС (годовой оборот менее 115 млн драмов)

• Освобождение от налогов для семейного бизнеса (доход семьи не должен превышать 18 млн драмов в течение налогового года)

Лицензии и разрешения

Закон «О лицензировании» предусматривает два вида лицензий: простые и сложные (автоматические и неавтоматические). Закон «О лицензировании» предусматривает два вида лицензий: простые и сложные (автоматические и неавтоматические). Тип лицензии

Сроки выдачи

Простая

3 дня

Сложная

30 дней

Лицензии можно получить онлайн (www.e-gov.am/licenses).

Принцип единого окна, принцип онлайн комплексного подхода и принцип «молчание Лицензии можно получить (www.e-gov.am/licenses). является согласием» отсутствуют в нынешнем законодательстве по лицензированию. На практике в Армении лицензии на осуществление и использование. Принцип единогоприменяются окна, принцип комплексного подхода и принцип «молчание является согласием» отсутствуют в нынешнем

законодательстве по лицензированию. На практике в Армении применяются лицензии на осуществление и использование.

Разрешение на строительство

В общей сложности для получения разрешения на строительство требуется 84 дня.

В общей сложности для получения разрешения наВремя строительство требуется 84 дня. Связанные с Процедура

выполнения

этим расходы

В общей сложности для получения разрешения на строительство требуется 84 дня. N

Процедура

Время

Связанные

выполнения

этим расходы

Подача заявки и получение архитектурно- 15 дней

бесплатно

строительного задания 2*

Заявка на утверждение технических условий 15 дней 8 со стороны компании «Ерводоканал» и

бесплатно

компании «Электрические сети Армении» 3*

Заявка

на

утверждение

со

стороны 3 дня

бесплатно

Министерства по чрезвычайным ситуациям технических условий по части пожарной безопасности 4

Заявка

получение

разрешения

на 15 дней

350.000 драмов

строительство от мэрии г. Еревана 5*

Уведомление

Государственной

инспекции 1 день

бесплатно

Министерства градостроительства о начале строительных работ 6

Прием инспекции муниципалитета

1 день

бесплатно

Прием проверки Государственной инспекции 1 день градостроительства Министерства

бесплатно

градостроительства 8

Запрос на проверку услуг водоснабжения и 9 дней

2.600 драмов

канализации и получение соединения 9

Передача

журнала

строительства

в 1 день

бесплатно

муниципалитет и запрос на разрешение на ввод здания в эксплуатацию 10*

Уведомление градостроительства

Министерства 1 день завершении

бесплатно

инспекции 1 день

бесплатно

инспекции 7 дней

бесплатно

строительных работ 11

Прием

заключительной

Министерства градостроительства 12

Прием

заключительной

Министерства по чрезвычайным ситуациям

Источник: doingbusiness.org

Торговля Преференциальные торговые режимы • Соглашение о свободной торговле (ССТ) с странами СНГ • Режим наибольшего благоприятствования в торговле ВТО • Членство в Евразийскомэкономическомсоюзе • Всеобщая система преференций (ВСП и ВСП +) • Экспорт освобождается от налогов и не предусматривает каких-либо требований по лицензированию. • Армения ввела процедуру «единого окна» для предоставления правил получения сертификатов происхождения. Для получения сертификата владельцу необходимо обратиться в общество с ограниченной ответственностью «Экспертиза» при Торговопромышленной палате Армении.

Лицензии и разрешения на импорт В Армении ограничения на импорт введены в отношении требующих разрешения фармацевтических препаратов и лекарств, химикатов для защиты растений, оружия, компонентов используемых в производстве оружия, взрывчатых веществ, ядерных материалов, ядов, наркотиков, сильнодействующих психотропных веществ, устройств, используемых для курения опиума, и порнографических материалов. • Импорт лекарственных средств должен быть санкционирован Министерством здравоохранения. • Импорт сельскохозяйственных химикатов должен быть санкционирован Министерством сельского хозяйства. • Импорт вооружения и некоторой военной техники должен быть санкционирован Министерством обороны. • Импорт некоторых химических продуктов и исчезающих видов флоры и фауны должен быть санкционирован Министерством охраны природы.

Армянская служба продовольственной безопасности выдает три типа разрешений/сертификатов • Ветеринарный сертификат для импорта и транзита товаров • Фито-санитарный сертификат для импорта товаров • Сертификат безопасности продуктов питания для импорта товаров

Лицензии и разрешения на экспорт • Вывоз из страны произведений искусства и других товаров, имеющих культурную ценность, должен сопровождаться выданными Министерством культуры документами, санкционирующими вывоз. • Экспорт лекарственных средств должен быть санкционирован Министерством здравоохранения. • Экспорт сельскохозяйственных химикатов должен быть санкционирован Министерством сельского хозяйства. • Разрешение на экспорт вооружений и некоторых видов военной техники выдается Министерством обороны. • Разрешение на экспорт химической продукции и исчезающих видов флоры и фауны выдается Министерством охраны природы.

выдается Министерством охраны природы. Тип разрешения Подлежащий контролю Перечень продукт

необходимых

для Срок

получения разрешения документов действия разрешения

Разрешение на Скот, импорт

животные В заявке должны быть указаны:

и продукты

сырье

пух,

перья,

транзит

(шерсть,

некоторых

продукты эндокринной

продуктов,

системы и желудочно-

подлежащих

кишечного

ветеринарному контролю

тракта,

кровь, кости), животные корма

коллекции

смеси, животного

происхождения

имя экспортера, место жительства, а для юридических лиц: полное наименование и адрес, а также указание страны-импортера. Имя и адрес

получателя,

юридических

лиц:

для полное

наименование и местоположение, а также наименование и количество экспортируемых

товаров,

место 5 дней

получения.

Разрешение на Семена,

рассада

луковицы

импорт некоторых продуктов, подлежащих фитосанитарному контролю

и Заявочный 11 содержать:

сельскохозяйственных,

импортирующей

должен указание

страны,

вес

лесных и декоративных товара, а также продолжительность растений,

экспорта.

блистеры,

свежие

сушеные

фрукты

овощи, зерна, мука, пшеница, табачное сырье

специи,

изделия из древесины, и т.д.

пакет

14 дней

Грузия Грузия

Регистрация хозяйствующих субъектов

• Регистрационный орган - Национальное агентство государственного реестра (НАГР) при Министерстве юстиции. • Регистрация хозяйствующих производится в течение одного дня.(НАГР)  Регистрационный орган -субъектов Национальное агентство государственного реестра • Онлайнподтверждениерегистрации. при Министерстве юстиции. 

Регистрация хозяйствующих субъектов производится в течение одного дня.

 хозяйствующих Онлайн подтверждениесубъектов регистрации. в Грузии: Типы

Типы хозяйствующих субъектов в Грузии: • Индивидуальныйпредприниматель • Обществосолидарнойответственности;  Индивидуальный предприниматель • Коммандитноетоварищество;  Общество солидарной ответственности; • Общество с ограниченнойответственностью;  Коммандитное товарищество; • Открытое акционерное общество и производственный кооператив.  Общество с ограниченной ответственностью; 

Открытое акционерное общество и производственный кооператив.

Регистрационные сборы

Регистрационные сборы Тип хозяйствующего субъекта Регистрационный сбор (лари) В течение одного рабочего дня Индивидуальный

Немедленно (в тот же день)

20 лари

50 лари

100 лари

200 лари

100 лари

200 лари

100 лари

200 лари

100 лари

200 лари

100 лари

200 лари

предприниматель Общество солидарной ответственности Коммандитное товарищество Общество с ограниченной ответственностью Открытое акционерное общество Производственный кооператив Необходимые для регистрации компании процедуры Индивидуальный предприниматель - удостоверение личности и заявка (Ф.И.О., номер удостоверения личности, подпись, адрес и дата подачи заявки). 13

Необходимые длярегистрации компании процедуры Индивидуальный предприниматель - удостоверение личности и заявка (Ф.И.О., номер удостоверения личности, подпись, адрес и дата подачи заявки). Юридическое лицо - заявка, подписанная всеми партнерами. В заявке должны указываться: • Наименование вновь создаваемой компании, ее правовая форма и юридический адрес; • Орган управления компании и сведения о партнерах или коммандитных партнерах, если речь идет об обществе с ограниченной ответственностью или коммандитном товариществе; • Ф.И.О., адрес и номер удостоверения личности руководителей компании.

Создание филиала и ностранной компании • Решение руководства предприятия о создании филиала; • Копия устава предприятия и филиала; • Решение о назначении руководителя филиала или доверенность о предоставлении ему/ей соответствующих полномочий, а также копия его/ее паспорта.

Передача недвижимого имущества Для приобретения недвижимого имущества необходимо: • Представить (нотариально) заверенный документ с указанием права собственности и выписку о регистрации покупателя. • Продавец и покупатель также могут подать заявку на регистрацию. • Право собственности на земельные участки сельскохозяйственного назначения предоставляется гражданам Грузии и частным юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Грузии.

Открытие банков скогосчета • Лица-резиденты и лица-нерезиденты Грузии могут открывать и распоряжаться любыми счетами как в национальной, так и в иностранной валюте. • Для открытия банковского счета соответствующие лица обязаны представить документ, подтверждающий их регистрацию в НАГР или в налоговых органах.

Система налогообложения Подоходный налог - единая ставка составляет 20%. Налогоплательщики: облагаются только доходы лиц-резидентов и лиц-нерезидентов, полученные из находящихся в Грузии источников. Налог на прибыль - единая ставка составляет 15%. Налогоплательщики: юридические лица, зарегистрированные в Грузии, а также юридическиe лица, зарегистрированные за рубежом, платят налог с доходов, полученных из находящихся в Грузии источников, либо доходов от осуществления предпринимательской деятельности при посредстве своего постоянного представительства в Грузии.

Доход, полученный из находящихся в Грузии источников Дивиденды Процентныйдоход Субподрядчики нефтегазовой отрасли Международные телекоммуникации и транспортные услуги Авторскийгонорар Комиссия за управление Доходы, полученные в виде заработной платы Выплаты лицам-нерезидентам из иных находящихся в Грузии источников доходов, не связанных с их постоянным представительством в Грузии

Текущаяна логовая ставка 5% 5% 4% 10% 10% 10% 20%

10%

Налогна добавленнуюстоимость - 18%

• Налогоплательщиками являются компании, чей годовой оборот превышает 100.000 лари. • Существует два типа освобожденных от налога транзакций: с правом и без права входящего НДС. Экспорт товаров освобождается с правом входящего НДС, тогда как импорт некоторых лекарственных средств, легковых автомобилей, публикаций, средств массовой информации и детских товаров освобождается без права входящего НДС. Акцизный налог: Налогоплательщики: все физические и юридические лица, производящие или импортирующие подакцизные товары на территории Грузии. Налог на имущество: 0,05-1% от справедливой рыночной стоимости находящегося в Грузии имущества в зависимости от суммы годового дохода данного физического лица. До 1% от стоимости налогооблагаемого имущества для юридических лиц. Налог на импорт: Ставки составляют 0%, 5%, либо 12% в зависимости от типа импортируемых товаров. Предмет налогообложения: товары проходят через таможенную систему Грузии. Договоры во избежание двойного налогообложения: Действуют с более чем 50 странами.

Специальные налоговые режимы Специальная торговая компания: Иностранный субъект, осуществляющий свою экономическую деятельность в Грузии через свое постоянное представительство, имеет право на получение статуса Специальной торговой компании и регистрацию в качестве отдельного постоянного представительства только в случае, если постоянное представительство осуществляет предусмотренную Налоговым кодексом деятельность Специальной торговой компании. Специальная торговая компания освобождается от налога на прибыль. Международная финансовая компания: Финансовое учреждение, которому, на основании заявления его уполномоченного представителя, предоставляется статус Международной финансовой компании. Поскольку основной целью Международных финансовых компаний является обслуживание оффшорных компаний при минимальных возможных затратах, следовательно, подобные компании пользуются некоторыми налоговыми льготами, предусмотренными Налоговым кодексом. Туристическое предприятие: Юридическое лицо, которое строит гостиницы, поставляет гостиничные активы либо части активов другому лицу с целью получения прибыли в виде арендной платы, а также строит здания, действующие в качестве гостиниц в соответствии с условиями, установленными законодательством Грузии для туристических предприятий. Туристические предприятия пользуются некоторыми налоговыми льготами, предусмотренными в Налоговом кодексе.

в Налоговом кодексе. Свободная промышленная промышленная зона: зона: Предлагаются Предлагаются расширенные расширенные налоговые налоговые льготы, также упрощенный порядок деятельности для Свободная льготы, а также упрощенный порядок деятельности для компаний, находящихся в данной зоне.в Предприятия, компаний, находящихся в данной зоне. Предприятия, зарегистрированные данной зоне, пользуются налоговыми послаблениями в данной зоне, пользуютсякоридору. налоговыми послаблениями и получают легкий изарегистрированные получают легкий доступ к транспортному доступ к транспортному коридору.

Сверхмалый и малыйбизнес

Сверхмалый и малый бизнес Сверхмалый бизнес Каким образом предоставляется соответствующий статус? Статус сверхмалого бизнеса предоставляется физическому лицу, которое самостоятельно осуществляет экономическую деятельность, и чей совокупный годовой доход не превышает 30.000 лари.

Малый бизнес

Статус малого бизнеса предоставляется индивидуальному предпринимателю, чей совокупный годовой доход не превышает 100.000 лари.

Каким образом происходит налогообложение сверхмалого и малого бизнеса Сверхмалые предприятия полностью освобождаются от подоходного налога. Они не обязаны использовать кассовый аппарат, за исключением особых видов экономической деятельности, установленной правительством.

Малый бизнес облагается налогом в размере 5% от подоходного налога. Малый бизнес облагается налогом по ставке 3%, если -предприятие утверждает, что его расходы составляют 60% от его общего дохода; -хозяйственная деятельность ведется в рамках специальной торговой зоны.

Сверхмалым предприятиям запрещается заниматься представленными Сверхмалым предприятиям запрещается заниматься представленными ниже видаминиже видами деятельности: • деятельности: деятельность, для которой требуются лицензии или разрешения; • обменвалюты;  деятельность, для которой требуются лицензии или разрешения; • врачебная практика,  обмен валюты; деятельность архитектора, нотариуса, адвоката и аудитора;  врачебная практика, деятельность архитектора, нотариуса, адвоката и аудитора; • организацияазартныхигр;  организация азартных тех игр;случаев, когда производится обработка и поставка закупленных товаров). • торговля (за исключением

Лицензии и разрешения

ПРИНЦИП ОДНОГО ОКНА: Ведомство-эмитент отвечает за сбор всех соответствующих сведений из различных правительственных учреждений. НОРМАТИВНЫЕ СРОКИ: Действуют следующие нормативные сроки: через 30 дней после подачи заявки на принятие решения о предоставлении лицензии и 20 дней после подачи заявки на выдачу разрешения.

ПРАВИЛО «МОЛЧАНИЕ - СОГЛАСИЕ»: Если соответствующее ведомство не отвечает в течение установленных законом сроков, то лицензии или разрешения предоставляются автоматически. «ПРИНЦИП ЗОНТИКА»: Если введены общие и специализированные лицензии, то держатель общей лицензии не обязан подавать заявку на получение специализированной лицензии.

На практике в Грузии применяются лицензии на осуществление и использование. Разрешение на строительство

Получение разрешения проходит в три этапа: Этап I - определение сроков строительства с даты подачи заявки на утверждение условий использования земельного участка для строительства с приложением необходимых документов - 15 дней. Этап II - согласование архитектурно-строительного проекта - 20 дней; Этап III - выдача разрешения - 10 дней. Существуют некоторые исключения из этого правила в случае со зданиями особого назначения, для которых требуются более длительные сроки, однако не более 60 дней. Разрешения для всех зданий и сооружений выдаются органами местного самоуправления.

Торговля Преференциальные торговые режимы • Режим наибольшего благоприятствования в торговле ВТО. • Соглашение о свободной торговле (ССТ) с ЕС, странами СНГ и Турцией. • Всеобщая система преференций (ВСП): США, Канада, Япония, Швейцария и Норвегия. • Законодательство Грузии не предусматривает нетарифные ограничения (запреты, лицензирование) в международной торговле, за исключением случаев, когда речь идет о здоровье, безопасности и экологических проблемах. • В Грузии экспорт или реэкспорт освобождается от налогов. • Для экспорта в некоторые страны требуется сертификат происхождения. Сертификат происхождения выдается Министерством экономики и устойчивого развития, Налоговая службой, Министерством финансов и экономики Автономной Республики Аджария, а также Торгово-промышленной палатой. Для товаров, экспортируемых в углубленной и всеобъемлющей зоне свободной торговли (DCFTA), сертификат происхождения выдается только Налоговой службой.

Лицензии и разрешения на экспорт • Разрешение на экспорт электронных средств слежения выдается Министерством внутренних дел; • Разрешение на экспорт химической продукции выдается Министерством окружающей среды и охраны природных ресурсов; • Разрешение на экспорт продукции двойного назначения выдается Министерством экономики и устойчивого развития; • Разрешение на экспорт вооружений и некоторых видов военной техники выдается Министерством обороны; • Разрешение на экспорт медицинской продукции, подлежащей особому контролю, выдается Агентством государственного регулирования медицинской деятельности при Министерстве труда, здравоохранения и социальных вопросов; • Разрешение на экспорт исчезающих видов флоры и фауны выдается Министерством окружающей среды и охраны природных ресурсов;

•

Разрешение на импорт электронных средств слежения выдается Министерством

• Разрешение на экспорт предметов, представляющих культурную ценность выдается Министерством культуры внутренних дел; и охраны памятников Грузии. •

Разрешение на импорт товаров, подлежащих ветеринарному, санитарному и фитосанитарному контролю, выдается Национальным продовольственным агентством; Лицензии и разрешения на импорт • Разрешение на импорт химической продукции выдается Министерством окружающей среды и охраны природных ресурсов; • Разрешение на импорт электронных средств слежения выдаетсявыдается Министерством внутренних дел; • Разрешение на импорт продукции двойного назначения Министерством • Разрешение на импорт товаров,развития; подлежащих ветеринарному, санитарному и фито-санитарному контролю, экономики и устойчивого • Разрешение на импорт вооружений и некоторых видов военной техники выдается выдается Национальным продовольственным агентством; Министерством • Разрешение на импортобороны; химической продукции выдается Министерством окружающей среды и охраны природных ресурсов; • Разрешение на импорт медицинской особому контролю, • Разрешение на импорт продукции двойного продукции, назначения подлежащей выдается Министерством экономики и устойчивого развития; выдается Агентством государственного регулирования медицинской деятельности при • Разрешение на импорт вооружений и некоторых видов военной техники выдается Министерством обороны; Министерстве труда, здравоохранения и социальных вопросов; • Разрешение на импорт медицинской продукции, подлежащей особому контролю, выдается Агентством • Разрешение на импорт исчезающих видов флоры и фауны выдается Министерством государственного регулирования медицинской деятельности при Министерстве труда, здравоохранения и социальных вопросов; окружающей среды и охраны природных ресурсов; • Разрешение на импорт исчезающих видов флоры и фауны выдается Министерством окружающей среды и • Разрешение на импорт нейодированной соли выдается Агентством государственного охранырегулирования природных ресурсов; медицинской деятельности при Министерстве труда, здравоохранения и • Разрешение на импорт нейодированной соли выдается Агентством государственного регулирования социальных вопросов.

медицинской деятельности при Министерстве труда, здравоохранения и социальных вопросов. Национальное продовольственное агентство выдает два типа разрешений:

Национальное продовольственное агентство выдает два типа разрешений: •

Разрешение на импорт и транзит некоторых продуктов, подлежащих ветеринарному

контролю; • Разрешение на импорт и транзит некоторых продуктов, подлежащих ветеринарному контролю; • Разрешение на некоторых импорт некоторых подлежащих фито-санитарному • Разрешение на импорт продуктов,продуктов, подлежащих фито-санитарному контролю. контролю.

Типразрешения

Подлежащиеконтролю

Перечень необходимых

Срокдействияраз

товары

для получения

решения

разрешения документов •

Разрешение на импорт и транзит некоторых продуктов, подлежащих ветеринарному контролю

Скот, животные продукты и сырье, корм для скота (пищевые добавки), биологическая, медицинская и химикофармацевтическая продукции для ветеринарных целей

•

• •

В заявке должны быть указаны: Счета, подтверждающи еоплатуразрешен ия Ветеринарнаясер тификация Выпискаизгосуда рственногорегис 1 месяц тра

•

Разрешение на импорт некоторых продуктов, подлежащих фитосанитарному контролю

Продукты, подлежащие фитосанитарному карантину и предметы, могущие привести к распространению материалов, подлежат карантину

•

• •

В заявке должны быть указаны: Счета, подтверждающи еоплатуразрешен ия Ветеринарнаясер тификация 6 месяцев Выпискаизгосуда рственногорегис тра

Проект «Трансграничного экономического развития» со-финансируется Европейским Союзом в рамках программы Территориального сотрудничества стран Восточного партнерства (EaPTC). EaPTC предоставляет странам Восточного партнерства возможность совместного определения и решения общих проблем в своих приграничных районах в целях обеспечения стабильного экономического и социального развития на местном уровне. EaPTC состоит из четырех программ территориального сотрудничества: Армения-Грузия, Азербайджан-Грузия, БеларусьУкраина и Молдова-Украина.

Проект «Трансграничного экономического развития» реализуется Агентством гражданского развития (CiDA) в сотрудничестве с НПО «Помощь Ноемберяну» (SfN) и северным филиалом Фонда «Евразия-сотрудничество» (EPF NB). Настоящая брошюра подготовлена при содействии Европейского союза. Содержание брошюры является исключительной ответственностью партнерства под руководством CiDA, и никоим образом не может рассматриваться как отражение точки зрения Европейского союза. 20

The “Cross-border Economic Development” project is co-funded by the European Project is co-funded Unionwithin the framework of the Eastern Partnership Territorial Cooperation (EaPTC). by the European Union EaPTC opens an opportunity for Eastern Partnership countries to identify and jointly address common challenges in their border regions towards sustainable economic and social Проект «Трансграничного экономического развития» со-финансируется Европейским Союзом в development at local level.EaPTC comprises four territorial cooperation programmes: рамках программы Территориального сотрудничества стран Восточного партнерства (EaPTC). Armenia-Georgia, Azerbaijan-Georgia, Belarus-Ukraine and Moldova-Ukraine.

EaPTC предоставляет странам Восточного партнерства возможность совместного определения и решения общих проблем в своих приграничных районах в целях обеспечения стабильного экономического и социального развития на местном уровне. EaPTC состоит из четырех программ территориального сотрудничества: Армения-Грузия, Азербайджан-Грузия, Беларусь-Украина и Молдова-Украина.

project is implemented by the Civil Development Agency (CiDA) in Агентством partnership withгражданского the ПроектThe «Трансграничного экономического развития» реализуется Support for Noyemberyan (SFN) and the Northern Branch of Eurasia Partnership Foundation развития (CiDA) в сотрудничестве с НПО «Помощь Ноемберяну» (SfN) и северным филиалом (EPF). Фонда «Евразия-сотрудничество» (EPF NB).

Настоящая брошюра подготовлена при содействии Европейского союза. Содержание брошюры This brochure has been produced with the assistance of the European Union. The content является исключительной ответственностью партнерства под руководством CiDA, и никоим of this publication is the sole responsibility of CiDA-led and can in no way be образом не может рассматриваться как отражение точкиpartnership зрения Европейского союза. taken to reflect the views of the European Union

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ Агентство гражданского развития (CiDA) ул. Пиросмани 9/1, Рустави 3700, Грузия + 995 592 926464; + 995 341258824; + 995 341242434 www.cida.ge ced@cida.ge «Помощь Ноемберяну» (SfN) ул. Ереванян 3, Ноемберян 4101, Армения + 37426 663286; + 37491 783283 www.tavushcf.am h.azibekyan@gmail.com Северный филиал Фонда «Евразия-сотрудничество» (EPFNB) пр-т. Анкахутян 60, Иджеван 4001, Армения + 374 952 515 63 www.epfarmenia.am info-epf@epfound.am www.facebook.com/CEDproject www.facebook.com/groups/1020858794642498