PRESUPUESTOS DE INGRESOS
EL COMPUTO ANTICIPADO DE INGRESOS, ES EL PRIMER PASO EN LA IMPLANTACION DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL EN UNA EMPRESA PRIVADA. EL PRESUPUESTO DE INGRESOS ESTA FORMADO POR:
SE REQUIEREN TOMAR EN CUENTA LOS SIGUIENTES FACTORES:
SE CLASIFICAN A LA VEZ EN: a) De Ajuste. b) De Cambio c) Corrientes de crecimiento
SE CLASIFICAN A LA VEZ EN: a) De Ajuste. Se refieren a aquellos factores por causas fortuitas o de fuerza mayor, accidentales que influyen en la predeterminaci贸n de las ventas. Estos pueden ser: -
De efecto perjudicial De efecto saludable
-De efecto perjudicial: son aquellos que afectaron en decremento de las ventas del periodo anterior, como ejemplo: una huelga un incendio una inundación un rayo, etc‌.
-De efecto saludable: son aquellos que afectaron en beneficio a las ventas del periodo anterior. Ejemplo: competencia contratos especiales de ventas relaciones polĂticas, etc‌
SE CLASIFICAN A LA VEZ EN: a) De cambio. Se refieren a aquellas modificaciones que van a efectuarse, y que influirán en las ventas. Estos pueden ser: - Cambio de material, de productos, de presentación, rediseños, etc… - Cambio de producción, adaptaciones de programas de producción, mejoras a las instalaciones de la empresa, etc… - Cambio de mercados, variación de moda, de actividad económica, desplazamiento de industrias, etc… - Cambio de los métodos de venta, mejorando precios, los servicios, la publicidad, sistemas de distribución, etc..
SE CLASIFICAN A LA VEZ EN: a) Corrientes de crecimiento. Se refieren a la superaci贸n en las ventas , tomando en cuenta el desarrollo o expansi贸n efectuados por la propia industria.
Representan una serie de factores externos que influyen en las ventas, para determinarlos, se deben obtener datos proporcionados por: instituciones de crĂŠdito dependencias gubernamentales y, organismos particulares.
El presente factor es de carácter interno de la empresa, se refiere a decisiones que deben tomar los dirigentes, como por ejemplo: Cambiar la naturaleza o tipo del producto Estudiar nueva política de mercados Aplicar otra política de publicidad, etc…
FORMULA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
Pv = ( V + F ) E
A
Pv = Presupuesto de Ventas V
= Ventas del año anterior
F
=
Factores específicos de ventas: a) Factores de ajuste b) Factores de Cambio c) Factores corrientes de crecimiento
E =
Fuerzas económicas generales (% estimado de realización, previsto por economistas)
A =
Infuencia administrativa (% estimado de realización por la administración de la empresa)
EJEMPLO: V = Ventas del año anterior $ 5,000,000.00 F = Factores específicos de ventas: a) Factores de ajuste -$ 800,000.00 b) Factores de Cambio $ 500,000.00 c) Factores corrientes de crecimiento $ 600,000.00 E = Fuerzas económicas generales -5% (% estimado de realización, previsto por economistas) A = Infuencia administrativa 10% (% estimado de realización por la administración de la empresa)
Sustituyendo en la f贸rmula: Pv =
( 5'000,000.00 + (-800,000.00+500,000.00+600,000.00)) 0.95
Pv =
( 5'000,000.00 + 300,000.00 ) 0.95 1.10
Pv =
5'300,000.00 x 0.95 1.10
Pv =
5'035,000.00 X 1.10
Pv = $ 5'538,500.00
1.10
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS: a) De Ajuste. Bajarรกn las ventas -$ 800,000.00 b) De Cambio: Aumentarรกn las ventas $ 500,000.00 c) Corrientes de Crecimiento $ 600,000.00 PRESUPUESTO CON FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS FACTORES ECONOMICOS: Considera el economista que las ventas disminuirรกn un 5% PRESUPUESTO HASTA FACTORES ECONOMICOS GENERALES FACTORES POR INFLUENCIA ADMINISTRATIVA: Se estima un aumento del 10% IMPORTE DE VENTAS DEL NUEVO EJERCICIO
$ 5,000,000.00
$ 300,000.00 $ 5,300,000.00 -$ 265,000.00 $ 5,035,000.00 $ 503,500.00 $ 5,538,500.00
OTRO EJEMPLO: V = Ventas del año anterior $ 9,000,000.00 F = Factores específicos de ventas: a) Factores de ajuste $ 600,000.00 b) Factores de Cambio -$ 250,000.00 c) Factores corrientes de crecimiento 10% E = Fuerzas económicas generales 8% (% estimado de realización, previsto por economistas) A = Infuencia administrativa 0% (% estimado de realización por la administración de la empresa)
Sustituyendo en la f贸rmula: Pv =
( 9'000,000.00 + (600,000.00-250,000.00+900,000.00)) 1.08
Pv =
( 9'000,000.00 + 1,250,000.00 ) 1.08 1
Pv =
10'250,000.00 x 1.08 1
Pv =
11'070,000.00 X 1
Pv = $ 11'070,000.00
1
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS: a) De Ajuste. Bajarรกn las ventas $ 600,000.00 b) De Cambio: Aumentarรกn las ventas -$ 250,000.00 c) Corrientes de Crecimiento $ 900,000.00 PRESUPUESTO CON FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS FACTORES ECONOMICOS: Considera el economista que las ventas aumentarรกn un 8% PRESUPUESTO HASTA FACTORES ECONOMICOS GENERALES FACTORES POR INFLUENCIA ADMINISTRATIVA: No existe ninguna estimaciรณn (sin cambios) IMPORTE DE VENTAS DEL NUEVO EJERCICIO
$ 9,000,000.00
$ 1,250,000.00 $ 10,250,000.00 $ 820,000.00 $ 11,070,000.00 $ $ 11,070,000.00
TAREA Pv = V = F =
E = A =
Presupuesto de Ventas Ventas del año anterior $ 1,780,500.00 Factores específicos de ventas: a) Factores de ajuste -$ 125,230.00 b) Factores de Cambio -$ 98,700.00 c) Factores corrientes de crecimiento $ 315,600.00 Fuerzas económicas generales -7% (% estimado de realización, previsto por economistas) Infuencia administrativa 10% (% estimado de realización por la administración de la empresa)
Después de la obtención del presupuesto de ventas, se puede dividir en: Meses Zonas de ventas Línea de productos Etc…
A veces existe un presupuesto de OTROS INGRESOS, y se refiere a los ingresos que no son normales, ni consuetudinarios como: a) PrĂŠstamos y operaciones financieras b) Aumentos de Capital.
PRESUPUESTO DE EGRESOS E INVERSIONES
PRESUPUESTO DE EGRESOS E INVERSIONES Está integrado por: Presupuesto de inventarios, producción, costo de producción y compras. Presupuesto de costo de distribución y administración. Gastos de Venta Gastos de Administración Presupuesto de Impuesto sobre la Renta Presupuesto de Aplicación de Utilidades Presupuesto de otros egresos y, Presupuesto de Inversiones a más de un año.
Presupuesto de inventarios, producci贸n, costo de producci贸n y compras.
UNA VEZ DETERMINADO EL PRESUPUESTO DE VENTAS, ES NECESARIO PRESUPUESTAR LA PRODUCCION DE ARTICULOS EN CANTIDAD SUFICIENTE PARA CUBRIR LA DEMANDA REQUERIDA EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS. PARA FORMULAR EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION, ES INDISPENSABLE PREDETERMINAR LA EXISTENCIA NECESARIA PARA CUBRIR EN FORMA EFICIENTE LAS VENTAS PRECALCULADAS.
Presupuesto de inventarios, producci贸n, costo de producci贸n y compras.
SE PUEDE UTILIZAR PROCEDIMIENTO DE ROTACION DE INVENTARIOS. LA DETERMINACION DE ESTE PRESUPUESTO SEBE HACERSE EN DOS PARTES: a) UNIDADES b)
VALORES
Presupuesto de inventarios, producción, costo de producción y compras.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: ESTÁ BASADA EN LAS VENTAS PREVISTAS Y EN LA DETERMINACIÓN DE UN INVENTARIO BASE O SEA QUE PRIMERO SE DEBERÁ CALCULAR LAS VENTAS Y UN INVENTARIO BASE PARA POSTERIORMENTE PODER DETERMINAR LA PRODUCCIÓN
Presupuesto de inventarios, producción, costo de producción y compras.
PRESUPUESTO DE COMPRAS: ESTE PRESUPUESTO SE REFIERE EXCLUSIVAMENTE A LAS COMPRAS DE MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACIÓN DE LOS PRODUCTOS, PERO ANTES HAY QUE HACER EL PRESUPUESTO DE MATERIALES CON EL OBJETO DE DETERMINAR CUANTAS UNIDADES DE MATERIALES SE REQUIERE PARA PRODUCIR EL VOLUMEN INDICADO Y CON ESTO SE SACARA EL PRESUPUESTO DE COMPRAS
Presupuesto de Gastos
EN ESTE PRESUPUESTO VAN AQUELLOS GASTOS QUE SE DERIVAN DE LAS FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN, LA DISTRIBUCCION Y CONTROL.