LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IRAE Cr. Juan José Panucci 2da. REVISIÓN 2014 - Ejercicio 2 ACTIVO CONTABLE AL INICIO
1.963.300
b) CRÉDITO POR VENTAS Sr. Joseph Aún no es incobrable => 30/09/2012 c) B/C
9 meses
30/06/2013
El embarque fue dentro del ejercicio => Una Importación en Trámite es un AGRG.
d) CUENTA SOCIOS Como es una SRL, COMPENSACIÓN
Saldo deudor Saldo acreedor Saldo Compensado
S/A
S/A
Art. 29 T.4
si es < 0 => PASIVO FISCAL si es > 0 => debo:
Ut. no distribuida salvo reserva legal o contractual Reservas voluntarias o libres Salvo Computable si es < 0 => NO hago nada si es > 0 => ACTIVO FISCAL Saldo deudor = 198.000 Saldo acreedor = (35.000) Saldo Compensado = 163.000
si es < 0 => PASIVO FISCAL si es > 0 => debo:
Ut. no distribuida salvo reserva legal o contractual = (37.200) Reservas voluntarias o libres = (30.000) Salvo Computable = 95.800 si es < 0 => NO hago nada si es > 0 => ACTIVO FISCAL (102.200) Entonces VC = 198.000 VF = 95.800 e) INVERSIONES VC = 110.000 VF = U$S 4.000 x 23 = 92.000 tc cierre
baja activo
baja activo
(18.000) ACTIVO FISCAL (100%)
1.843.100
LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IRAE Cr. Juan José Panucci ACTIVO GENERADOR DE RENTA NO GRAVADA (AGRNG) Inversiones por ser de Paraguay
(92.000) exterior AGRG (95%)
1.751.100
ACTIVO FIJO I ACTIVO COMPUTABLE
PASIVO CONTABLE AL INICIO f) ACREEDORES FISCALES
(356.000) 1.395.100
1.176.100
Totalmente admitidos
g) CUENTA SOCIOS VC = 35.000 VF = 0 --> viene de la compensación
S/A (35.000)
baja pasivo PASIVO FISCAL
1.141.100
% AGRG II PASIVO COMPUTABLE
95% 1.084.041
Entonces, BASE AIPI = I - II = 1.395.100 - 1.084.141 = 310.959 f) Como ya pasaron 3 años, puedo volver a optar por IPC o IPPN. AIPI = 310.959 x 172,5 - 1 = 46.644 PÉRDIDA POR INFLACIÓN 150 IPPN = 0,15 como me da pérdida, elijo el índice mayor IPC = 133,2 - 1 = 0,11 120