TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 2 - AIPI Al ser una SA, sé que no va a haber el ajuste de la compensación. ACTIVO CONTABLE AL INICIO
1.100.000
1) DISPONIBILIDADES VC = 300.000 VF = 80.000 + U$S 10.000 x 25 = 330.000
30.000 A.A.
tc al inicio
2) DEUDORES POR VENTAS Los deudores del exterior son AGRNG 400.000 x 20% = 80.000 3) PREVISIÓN POR INCOBRABLE VC = (40.000) VF = 0 --> no se admiten previsiones genéricas 4) B/C VC = 200.000 VF = 130.000
S/A
40.000 A.A.
(70.000) B.A. el cambo de destino se considera ocurrido al inicio del ejercicio siguiente.
5) INVERSIONES EN EL EXTERIOR Art. 75 D.150/007 VC = 60.000 VF = costo x tc de cierre = U$S 5.000 x 25 = 125.000 tc al inicio
65.000 A.A. AGRNG por ser del exterior
6) INTANGIBLES Art. 94 D.150/007 NO se revalúan VC = 30.000 B.A. VF = 30.000 - 2.000 = 28.000
(2.000)
X) B/U VC = 150.000 A.A. VF = 150.000 + 70.000 = 220.000 el cambo de destino se considera ocurrido al inicio del ejercicio siguiente. ACTIVO FISCAL AL INICIO AGRNG Ds. x Export.: 80.000 Inmueble en el exterior: 125.000 AGRG (83,37%)
70.000
1.233.000 (205.000)
1.028.000 sigue…
TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci AGRG (83,37%) (Recordar no se restan los intangibles)
ACTIVO FIJO
I ACTIVO COMPUTABLE
PASIVO CONTABLE AL INICIO
(220.000) 808.000
900.000
7) PROVISIONES . Provisiones gastos devengados Son gastos ciertos, por lo tanto admitido. .
1.028.000
S/A
Provisiones despidos Son gastos inciertos, hasta no se despida a los empleados no se admite => B.P PASIVO FISCAL % AGRG II PASIVO COMPUTABLE
(15.000)
885.000 83,37% 737.855
Entonces, BASE AIPI = I - II = 808.000 - 737.855 = 70.145 base activa IPPN = 6,85%
como el año pasado utilicé el IPPN, este año puedo optar entre IPPN o IPC.
IPC = 7,14%
como me da pérdida, elijo el índice mayor
AIPI = 70.145 x 7,14% = 5.008
PÉRDIDA POR INFLACIÓN