TRIBUTARIA I IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN DICIEMBRE 2020
PREGUNTA 13) ACTIVO FISCAL Incluye los BMEI porque la letra ya dice que es el Activo Fiscal!!!
150,000
BMEI Art. 15 inc. 4 T.14 (Valuación) Inmuebles: 0 no es un mueble Instalación ind.: 35,000 SIEMPRE!!! Computadoras: 0 JAMÁS!!! Mobiliario: 0 JAMÁS!!! Vehículo: 0 Porque NO lo utiliza para el reparto de mercadería Maquinaria: 0 SIEMPRE!!! Pero esta empresa no la usa como tal. 35,000 x 50% = 17.500 ACTIVO FISCAL - ACTIVOS EN EL EXTERIOR Maquinaria Ext. 8,000
150,000 (8,000)
- ACTIVOS EXENTOS COMPUTABLES PARA PASIVO No hay - ACTIVOS EXENTOS NO COMPUTABLES PARA PASIVO Art. 39 lit. b D.30/015 Instalac. Ind.: 17,500 Maquinaria: no la usa como tal Art. 39 lit. d D.30/015 Vehículo: no es utilitaria! Art. 40 D.30/015 Computadora: 2,050 I. ACTIVO GRAVADO
PASIVO FISCAL
(19,550)
122,450
7,900
dato de letra PASIVO DEDUCIBLE - ACTIVOS EN EL EXTERIOR
7,900 (8,000)
- ACTIVOS EXENTOS COMPUTABLES PARA PASIVO
-
II. PASIVO COMPUTABLE => PATRIM. COMPUTABLE = I - II = TASA IP SIN ABATIR
0 122,450 1.5% 1,837
sigue…
TRIBUTARIA I IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci PREGUNTA 16) PASIVOS ADMITIDOS .
Pasivo Financiero con Golpe SA Art. 15 lit. A T.14 No admitido porque no está mencionado en los numerales del Art. 15 lit. A T.14
0
.
Pasivo Financiero con banco del exterior Art. 15 lit. A T.14 No admitido por ser del exterior
0
.
Pasivo por compra de bienes importados del exterior Art. 15 lit. C T.14 No se admite por ser una salvedad (saldo de precio de importación). No se retiene.
0
.
Sueldos a Pagar SIEMPRE se admiten.
55,000
.
BPS a pagar 10/2020 (último mes del ejercicio) Art. 15 lit. D T.14 Admitido por ser una prestación coactiva NO vencida.
15,000
.
Previsión juicios laborales en curso No se admiten estimaciones
0
.
DGI a pagar 09/2020 Art. 15 lit. D T.14 No admitido por ser un tributo vencido.
0
.
DGI a pagar 10/2020 Art. 15 lit. D T.14 Admitido por ser un tributo NO vencido.
25,000
.
Servicio a pagar Art. 15 lit. C T.14 Se admite por ser un proveedor de servicio de todo tipo. Si es del exterior, se debe retener IP.
85,000
PASIVO DEDUCIBLE
180,000