TRIBUTARIA I IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. REVISIÓN DICIEMBRE 2019 - EJERCICIO 2 ACTIVO CONTABLE
9,104,420
1) DISPONIBILIDADES VC = 417.000 tc cierre VF = $ 100.000 + U$S 10.000 x 32,406 = 424.060 2) INMUEBLE
A.A.
7,060 -
Art. 15 inc. 2 T.14
tc histórico VC = 7.880.000 A.A VF = S/IRAE = U$S 250.000 x 32,238 = 8.059.500 (se revalúa y amortiza a partir del año próximo) No se compara con el VRC porque lo utiliza la propia empresa.
179,500
3) ADELANTO A PROVEEDORES Supongo locales. VC = 300.000 S/A VF = 300.000 Gravado 100 % por ser local.
-
4) MAQUINARIA VC = 336.240 VF = s/IRAE = U$S 12.000 x 28,414 = 340.968 (se revalúa y amortiza a partir del año próximo) BMEI Maquinaria:
Art. 15 inc. 4 T.14 (Valuación) 340,968 340,968 x 50% = 170.484
A.A
4,728
B.A.
(170,484)
5) ACCIONES del Exterior Art. 75 D.150/007 VC = 171.180 B.A VF = U$S 5.000 x 32,406 = 162.030 Activo del Exterior ACTIVO FISCAL - ACTIVOS EN EL EXTERIOR Acciones exterior: 162,030
(9,150)
9,116,074 (162,030)
- ACTIVOS EXENTOS COMPUTABLES PARA PASIVO No hay. - ACTIVOS EXENTOS NO COMPUTABLES PARA PASIVO Art. 39 lit. a D.30/015 Maquinaria: 170,484 I. ACTIVO GRAVADO
(170,484) 8,783,560 sigue…
TRIBUTARIA I IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci PASIVO CONTABLE
1,344,368
6) PRÉSTAMOS BANCO LOCAL
Art. 15 lit. A T. 14
Se admite el promedio anual de los saldos a fin de cada mes. VC = 1.200.000 VF = 80.000 + 0 + 1.200.000 x 10 meses = 1.006.667 12 meses
B.P.
7) ANTICIPOS IMPUESTOS a PAGAR Art. 15 lit. d T.14 . IRAE 12/2018 a Pagar Admitido por ser un impuesto no vencido.
(193,333)
S/A
.
ICOSA 12/2018 a Pagar Art. 15 lit. d T.14 Admitido por ser un impuesto no vencido.
.
IP 12/2018 a Pagar Art. 8 T.14 No admitido. El IP no es pasivo de sí mismo. => B.P.
S/A (1,500)
8) CONVENIO DGI Art. 15 lit. d T.14 VC = 80.000 B.P. VF = 0 No se admite porque su origen son en deudas vencidas. 9) ANTICIPOS DE CLIENTES No se admiten jamás. => B.P.
(80,000)
(31,520) PASIVO DEDUCIBLE - ACTIVOS EN EL EXTERIOR
- ACTIVOS EXENTOS COMPUTABLES PARA PASIVO II. PASIVO COMPUTABLE => PATRIM. COMPUTABLE = I - II = TASA IP SIN ABATIR NO Corresponde porque no se conocen a los dueños. ABATIM. IP ABATIDO Como es una SA, resto el ICOSA ICOSA 2018 ANTICIPOS CRÉDITO A SOLICITAR
Anticipos IP años siguiente Art. 5 inc. 2 D.30/015 IP Abatido x 11% - 1 ant. ICOSA Entonces: (118.614 x 11%) - 1.456 = 11.592 El ant. mensual de ICOSA que se debe tomar es el del mes siguiente. Y como el mes siguiente justo es un nuevo año civil, me deben dar el dato para saber cuál es.
1,038,015 (162,030) 875,985 7,907,575 1.5% 118,614 0 118,614 (16,176) (18,000) 84,438