LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. REVISIÓN 2013 - EJERCICIO 3 Giro: venta PC's y asesoramiento técnico. NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO B/C Venta PC's en plaza: B/C Venta PC's a ZF: Asesoramiento a ZF Asesoram. al exterior Desarrollo de Software Ints. Gan. Bancarios B/C Dif. de Cbio. Gan.
B/C Desafectación PC
1.530.000 Gravada T.B. (22%) 864.000 Export. Art. 29 D.220/988 185.000 Gravada T.B. (22%) Se podría realizar todo en territorio aduanero nacional. No cumple con Art. 34 num. 7 D.220/988 230.000 Export. Art. 34 num. 11 D.220/988 150.000 Gravada T.B. (22%) No cumple Art. 34 num. 11 D.220/988 25.000 Exonerados Art. 19 num. 2 lit. a T.10 25.000 Art. 111 D.220/988 Gravada T.B. (22%) porque es por la venta de PC's en plaza Interesa la COBRADA => 31.250 x 80% 20.000 Gravada T.B. (22%) Interesa el valor al que yo la vendo sin 3.029.000 IVA
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 25.000 Ingresos Export. 1.094.000 Ingresos Gravados 1.910.000 TOTAL 3.029.000
0,82% 36,12% 63,06% 100%
INGRESOS ACUMULADOS B/C Ingresos No Gravados Ingresos Export. 864.000 Ingresos Gravados 1.575.000 TOTAL 2.439.000
0,00% 35,42% 64,58% 100%
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos. A la parte de venta de mercadería.
COMPRAS ACUMULADAS Compra PC´s a PF __> no configura el HG Importación PC's --> Gravadas T.B. => 1.400.000 x 22% = 308.000 --> Indirecto Parcial Ant. IVA Import. Art. 115 D.220/988 1.400.000 x 10% = 140.000 --> Para la liquidación Honorarios Profesionales en ZF --> Exportación Art. 34 num 7 D.220/988 no tiene IVA Honorarios Profesionales para exterior --> Gravadas T.B. => 80.000 x 22% = 17.600 --> Directo si las realizo aca, están gravadas. export. Gastos Generales tasa básica --> 450.000 x 22% = 99.000 --> Indirecto General sigue…
LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL 0,82% 36,12% 63,06% 100%
812 35.759 62.429 99.000
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL 0,00% 35,42% 64,58% 100%
109.094 198.906 308.000
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS IND. GRAL. IND. PARCIAL 812 35.759 109.094 62.429 198.906 99.000 308.000
DIRECTO 17.600 17.600
TOTAL 812 162.453 (2) 261.335 (1) 424.600
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas T.B. = 1.910.000 x 22% = 424.200 IVA Compras del ejercicio anterior = (6.417) IVA Compras Plaza Acum. = (1) = (261.335) SUBTOTAL/(CRÉDITO) 152.448 IVA Cpras. Export. = (2) = (162.453) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (10.005) Ant. IVA Import. = (140.000) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (150.005)
dato de letra
se puede solicitar certificado de crédito para DGI, BPS y preveedores. solicito certificado de crédito para DGI