LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO A LA RENTA NO RESIDENTE Cr. Juan José Panucci PARTE II - IRNR SSD SA es contribuyente de IRAE y contrata un servicio técnico a un no residente. => sea donde sea que éste lo brinde, tributará IRNR. La SA es agente de retención. Art. 3 T.8 Por los servicios prestados en Uruguay:
300.000 33.000 15.000 348.000
Aplico "grossing up" => 348.000 / (1-0,12) = 395.455 x 12% = 47.455 IRNR Art. 28 lit. A D.149/007 Art. 31 D.149/007 También debo retener IVA porque vino a Uruguay: 395.455 x 22% = 87.000 IVA Por los servicios prestados desde el exterior, sólo se retiene IRNR: 20.000 / (1-0,12) = 22.727 x 12% = 2.727 IRNR No corresponde retener IVA.