LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. REVISIÓN 2014 - EJERCICIO 3 CEDE INGRESOS DICIEMBRE 2014 Venta de Equipos para Riego:
Venta de tubos a OSE: Venta de tubos a empresas: Tanques de Agua: Ints. Préstamo a Empleados: Ints. Bancarios: Fletes: Venta Resina en ZF: Servicios en ZF: D/C Ganada COBRADA: Asesoramiento:
Ingresos Ingresos No Gravados Ingresos Export. Ingresos Gravados TOTAL
500.000 Maquinaria agrícola. Art. 19 num. 1 lit. D T.10 y Art. 38 D.220/998 OJO! Como es fabricante, recupero IVA compras asociado => Asim. Export. 350.000 Gravada T.B. (22%) 1.050.000 Gravada T.B. (22%) 200.000 Gravada T.B. (22%) 15.000 Gravada T.B. (22%) 2.000 Exento Art. 19 num. 2 lit. A 72.000 NUNCA Prestación accesoria. Art. 8 D. 62/003 Asim. Export. Art. 5 T.10 y Art. 34 num. 1 D.220/998 80.000 Exento Art. 28 D.220/988 37.000 Asim. Export. Art. 34 num. 7 D.220/998 3.000 Gravada T.B. (22%) por ser originada por la Vta. De Tanques. 90.000 Asim. Export. Art. 34 num. 11 D.220/998 2.399.000
INGRESOS ACUMULADOS Diciembre 2014 Acum. 11/14 Dic./14 Acum. 12/14 500.000 82.000 582.000 2.000.000 699.000 2.699.000 12.000.000 1.618.000 13.618.000 14.500.000 2.399.000 16.899.000
Prop. 3,44% 15,97% 80,58% 100%
IVA COMPRAS DICIEMBRE 2014 Directo a No Gravado: Directo a Exportación: Directo a Gravado: Indirecto General:
17.000 140.000 100.000
dato de letra
370.000 / 1,22 = 303.279 x 22% = 66.721
sigue…
LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 3,44% 15,97% 80,59% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
50.455 234.235 1.182.031 1.466.721
48.278 193.102 1.158.620 1.400.000
2.177 41.133 23.411 66.721
con la proporción del mes anterior! dato de letra
SÍNTESIS No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS IND. GRAL. DIRECTO del mes TOTAL 2.177 17.000 19.177 41.133 140.000 181.133 (2) 23.411 100.000 123.411 (1) 66.721 257.000 323.721
LIQUIDACIÓN DEL MES IVA Ventas T.B. = 1.618.000 x 22% = IVA Compras Plaza del mes = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
355.960 (123.411) 232.549 (181.133) 51.416