TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. REVISIÓN DICIEMBRE 2015 - EJERCICIO 1 NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO Servicios Veterianrios: Venta Semillas de Maíz: Exportación Semillas de Maíz: Informe a Fondo Americano: Informe a Fondo Americano: Charla en ZF: Venta Insumos Agropecuarios:
1.500.000 Gravada T.B. 750.000 Exento Art. 19 num. 1 lit. G T.10 Art. 39 num. 25 D.220/998 1.000.000 Asim. a Exportación 1.450.000 Gravada T.B. por realizarlo en Uruguay. 2.000.000 Asim. a Exportación Art. 34 num. 11 lit. a D.220/998 250.000 Gravada T.B. no cumple Art. 34 num. 7 D.220/998 5.000.000 Exento Art. 39 D.220/998 11.950.000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 5.750.000 Ingresos Export. 3.000.000 Ingresos Gravados 3.200.000 TOTAL 11.950.000
48,12% 25,10% 26,78% 100%
COMPRAS DEL EJERCICIO Compras semillas de Maíz: Exento Art. 19 num. 1 lit. G T.10 y Art. 39 num. 25 D.220/998 Compra Productos Agrop.: Exento Art. 39 D.220/998 Compra Materiales: Gravado T.B. (dato) => 100.000 x 22% = 22.000 --> Ind. Gral. Arrendamiento de Inmueble: Exento Art. 19 num. 2 lit. C T.10 UTE y ANTEL: Gravado T.B. => 72.000 x 22% = 15.840 --> Ind. Gral. Honorarios Argentino por charla en ZF: Gravado T.B. por no cumplir con Art. 34 num. 7 D.220/998 Debo retener IVA e IRNR: => (130.000/1,22) x 22% = 23.443 --> Directo Gravado porque se insumió para la charla que faturé gravado. IRNR = (130.000/1,22) x 12% = 12.787 Honorarios contratados para informe en Argentina: Gravados T.B. (supongo el trabajo lo realizaron en Uruguay) => 2.000.000 x 22% = 440.000 --> Directo Asim. a Export. Honorarios Profesionales del Contador: Gravados T.B. => 360.000 x 22% = 79.200 --> Ind. Gral. Gastos Administración: Gravados T.B. (dato) => 150.000 x 22% = 33.000 --> Ind. Gral. Compra de auto para los servicios veterinarios: Gravado T.B. => 870.000 x 22% = 191.400 --> Directo a Gravado
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TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci
Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS TOTAL Indirecto General 48,12% 72.195 25,10% 37.667 26,78% 40.178 100% 150.040
Directo 440.000 214.843 654.843
TOTAL 72.195 477.667 (2) 255.021 (1) 804.883
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas T.B. = 3.200.000 x 22% = - IVA Compras Excedente mes anterior = - IVA Compras Plaza del mes = (1) = SALDO/(CRÉDITO) - IVA Cpras. Export. = (2) = SALDO/(CRÉDITO) - Anticipos realizados = SALDO/(CRÉDITO) Solicito CC:
704.000 0 (255.021) 448.979 (477.667) (28.688) (195.000) dato (223.688) 28.668 para DGI propio, BPS propio o para proveed. 195.000 para DGI propio.