TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. Revisión 12.2016 - IVA - AGROPECUARIO La empresa tributa IRAE => tributa IVA CEDE MES 1 INGRESOS MES 1 Venta Caña de Azucar: Medianería: Servicio de Cosecha: Servicio de Cuidado de cultivos: Arrend. Cosechadora: Venta Cosechadora:
200,000 Venta con IVA en suspenso Art. 11 T.10 50,000 Exenta Art. 19 num. 2 lit. ñ T.10 | Art. 58 D. 220/988 15,000 Gravada T.B. 8,000 Gravada T.B. 2,000 Exenta. OJO se exonera Art. 19 num.2 lit.J T.10 porque es una asociación agraria que arrienda maq. a sus asociados. 3,500 Exenta Art. 19 num. 1 lit. d T.10 | Art. 38 D. 220/988 278,500
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 55,500 Ingresos Export. 200,000 Ingresos Gravados 23,000 TOTAL 278,500 IVA COMPRAS MES 1 Gastos Generales: Gastos asoc. a serv. de cosecha: Gastos asoc. a cultivo caña azucar: Gastos asoc. a vta. de cosechadora:
Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 19,93% 71,81% 8,26% 100%
19.93% 71.81% 8.26% 100%
10,000 600 60,000 300 70,900
Ind. General Directo a Gravado Directo a Venta con IVA en Suspenso Directo a No Gravado
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
1,993 7,181 826 10,000
-
1,993 7,181 826 10,000
DIRECTO del mes! 300 60,000 600 60,900
TOTAL 2,293 67,181 (2) 1,426 (1) 70,900
con la proporción del mes anterior!
sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci LIQUIDACIÓN MES 1 IVA Ventas del mes = 23.000 x 22% = - IVA Compras del mes = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) - IVA Cpras. Export. del mes = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
5,060 (1,426) 3,634 (67,181) (63,547) Se solicita CC. Como se origina todo por el IVA Cpras. Asim. a Export. puede ser para DGI y BPS propio o de proveedores.
MES 2 INGRESOS MES 1 y 2 Venta Caña de Azucar: Medianería: Servicio de Cosecha: Servicio de Cuidado de cultivos: Arrend. Cosechadora: Venta Cosechadora: Incobrable:
440,000 Venta con IVA en suspenso Art. 11 T.10 100,000 Exenta Art. 19 num. 2 lit. ñ T.10 | Art. 58 D. 220/988 27,000 Gravada T.B. 17,500 Gravada T.B. 4,000 Exenta. OJO se exonera Art. 19 num.2 lit.J T.10 porque es una asociación agraria que arrienda maq. a sus asociados. 3,500 Exenta Art. 19 num. 1 lit. d T.10 | Art. 38 D. 220/988 (5,000) Gravada T.B. por ser de servicio de cosecha. 6.100/1,22 587,000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 107,500 Ingresos Export. 440,000 Ingresos Gravados 39,500 TOTAL 587,000 IVA COMPRAS MES 2 Gastos Generales: Gastos asoc. a serv. de cosecha: Gastos asoc. a cultivo caña azucar: Gastos asoc. a vta. de cosechadora:
Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 18,31% 74,96% 6,73% 100%
18.31% 74.96% 6.73% 100%
13,000 500 45,000 58,500
El cuadro de Ingresos SIEMPRE es acumulado.
Ind. General Directo a Gravado Directo a Venta con IVA en Suspenso Directo a No Gravado
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
4,212 17,240 1,548 23,000
1,993 7,181 826 10,000
2,219 10,059 722 13,000
DIRECTO del mes! 45,000 500 45,500
TOTAL 2,219 55,059 (2) 1,222 (1) 58,500 sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci LIQUIDACIÓN MES 2 IVA Ventas del mes = 16.500 x 22% = - IVA Compras del mes = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) - IVA Cpras. Export. del mes = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
3,630 (1,222) 2,408 (55,059) (52,651) Se solicita CC. Como se origina todo por el IVA Cpras. Asim. a Export. puede ser para DGI y BPS propio o de proveedores.