TRIBUTARIA I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN AGOSTO 2018 - IVA SERVICIOS PERSONALES Art. 6 lit. c T.10 Art. 165 D. 220/988 Art. 9 inc. 10 y 11 T.10 Art. 126 D. 220/988
INGRESOS DEL EJERCICIO Ingresos dependiente: Hon. Prof. en Paragu.: Hon. Prof. en Argent.: Hon. Prof. en ZF: Hon. Prof. Al exterior:
Es para los que tributan IRPF por los servicios personales. Liquidación anual con anticipos bimensuales. No se puede deducir el IVA de: - vehículos - mobiliario y gastos de naturaleza personal.
0 No se es sujeto pasivo de IVA por trabajo que no se de indep. Art. 6 lit. C T.10 45.000 No Gravado (no comprendida) Art. 5 T.10 - Tampoco está gravado por IRPF porque no cumple extensión de la fuente. 32.000 No Gravado (no comprendida) Art. 5 T.10 - Sí estará gravado por IRPF (100% RFU) por cumplirse la extensión de la fuente. 40.000 Grav. T.B. (22%) porque no cumple Art. 34 num. 7 D. 220/998 Condición necesaria: que sean prestados exclusivamente allí. 21.000 Asim. a Export. Porque cumple con Art. 34 num. 11 D. 220/998 Condición necesaria: que sean aprovechados en el exterior. 138.000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 77.000 Ingresos Export. 21.000 Ingresos Gravados 40.000 TOTAL 138.000
. . . . .
55,80% 15,22% 28,99% 100%
EGRESOS DEL EJERCICIO Computadora: 15.000 x 22% = 3.300 --> Indirecto General Computadora para su hija: gasto de naturaleza personal, por lo tanto no se admite su IVA. Arrendamiento oficina: 75.000 --> exento Art. 19 num. 2 lit. c T.10 Gastos de Papelería comprado a lit. E: 6.000 x 60% = 3.600 --> No tienen IVA. Gastos de Papelería: 6.000 x 40% = 2.400 x 22% = 528 --> Indirecto General
Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL 55,80% 2.136 15,22% 583 28,99% 1.110 100% 3.828
DIRECTO -
TOTAL 2.136 583 (2) 1.110 (1) 3.828 sigue…
TRIBUTARIA I IMPUESTO AL VALOR AGREGAO Cr. Juan José Panucci LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas = 40.000 x 22% IVA Compras = (1) SALDO/(CRÉDITO) IVA Cpras. Export. = (2) SALDO/(CRÉDITO)
= = = =
8.800 (1.110) 7.690 (583) 7.108