LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN DICIEMBRE 2015 - EJERCICIO 2 CEDE INGRESOS JULIO 2015 Venta de Mercaderías plaza: Venta de Diarios:
950.000 Gravada T.B. (22%) (dato de letra) 50.000 Exento Art. 19 num. 1 lit. H T.10 1.000.000
INGRESOS ACUMULADOS a 07/2015 Ingresos No Gravados 50.000 Ingresos Export. Ingresos Gravados 950.000 TOTAL 1.000.000
5,00% 0,00% 95,00% 100%
IVA COMPRAS JULIO 2015 IVA Compras de insumos para Administración: 100.000 --> Ind. Gral. IVA COMPRAS TOTAL Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Ind. Gral. 5,00% 0,00% 95,00% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
5.000 95.000 100.000
-
5.000 95.000 100.000
Directo -
TOTAL 5.000 95.000 100.000
con la proporción del mes anterior! OJO porque Julio es el primer mes del ejercicio. LIQUIDACIÓN DEL MES DE JULIO 2015 IVA Ventas T.B. = 950.000 x 22% = - IVA Compras Excedente mes anterior = - IVA Compras Plaza del mes = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) - IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
209.000 (140.000) dato (95.000) (26.000) 0 (26.000) exedente próximo mes
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LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci INGRESOS AGOSTO 2015 P Venta de Mercaderías ZF: P Venta de Mercaderías plaza: Venta de Diarios: Venta de Medicamentos: Venta de Cosméticos: Ints. Bancarios: D/C Ganada COBRADA: Bonificaciones Medicamentos: Bonificaciones Cosméticos: Descuentos Medicamentos: Descuentos Cosméticos:
Ingresos Ingresos No Gravados Ingresos Export. Ingresos Gravados TOTAL
850.000 1.400.000 9.000 900.000 250.000 55.000 (14.000) (12.000) (9.000) (7.000) 3.422.000
Asim. a Export. Art. 29 D.220/998 Gravada T.B. (22%) (dato de letra) Exento Art. 19 num. 1 lit. H T.10 Gravada T.M. (10%) Art. 18 lit. B T.10 Gravada T.B. (22%) Exento Art. 19 num. 2 lit. A T.10 No han sido cobradas. Gravada T.M. (10%) Art. 18 lit. B T.10 Gravada T.B. (22%) Gravada T.M. (10%) Art. 18 lit. B T.10 Gravada T.B. (22%)
INGRESOS ACUMULADOS Agosto 2015 Acum. 07/15 Ago./15 Acum. 08/15 50.000 64.000 114.000 850.000 850.000 950.000 2.508.000 3.458.000 1.000.000 3.422.000 4.422.000
Prop. 2,58% 19,22% 78,20% 100%
IVA COMPRAS AGOSTO 2015 Sueldos y Jornales --> no tienen IVA. Honorarios Profesionales: 100.000 --> Gravados T.B. => 100.000 x 22% = 22.000 --> Ind. Gral. Gastos Promoción venta Diarios: 60.000 --> Gravados T.B.=> 60.000 x 22% = 13.200 --> Directo Exento Gastos Papelería: 10.000 --> Gravados T.B. => 10.000 x 22% = 2.200 --> Ind. Gral. Servicios Personales: 40.000 --> Gravados T.B. => 40.000 x 22% = 8.800 --> Ind. Gral. IVA Importación: 97.000 --> Gravado T.B. xq se origina en la importación de mercadería gravada T.B. => Ind. Parcial. Alquiler Galpón: 16.500 --> Exento Art. 19 num. 2 lit. C T.10 Alquiler Inmueble: 100.000 --> Exento Art. 19 num. 2 lit. C T.10 INGRESOS ACUMULADOS Agosto 2015 PARCIAL Ingresos Acum. 07/15 Ago./15 Acum. 08/15 Ingresos No Gravados Ingresos Export. 850.000 850.000 Ingresos Gravados 950.000 1.400.000 2.350.000 TOTAL 950.000 2.250.000 3.200.000
Prop. 0,00% 26,56% 73,44% 100%
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LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 2,58% 19,22% 78,20% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
3.429 25.565 104.006 133.000
5.000 95.000 100.000
(1.571) 25.565 9.006 33.000
con la proporción del mes anterior! ya calculado. IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 0,00% 26,56% 73,44% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
25.766 71.234 97.000
-
25.766 71.234 97.000
con la proporción del mes anterior! No había Ind. Parcial.
Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS TOTAL IND. GRAL. IND. PARCIAL DIREC. del mes TOTAL (1.571) 0 13.200 11.629 25.565 25.766 0 51.331 (2) 9.006 71.234 0 80.240 (1) 33.000 97.000 13.200 143.200
LIQUIDACIÓN DEL MES DE AGOSTO 2015 IVA Ventas T.B. = 1.631.000 x 22% = IVA Ventas T.M. = 877.000 x 10% = - IVA Compras Excedente mes anterior = - IVA Compras Plaza = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) - IVA Cpras. Export. = (2) = - Ant. IVA Import. = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
358.820 87.700 (26.000) (80.240) 340.280 (51.331) (40.000) dato 248.949