TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN DICIEMBRE 2018 - IVA NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO Venta Artículos Varios TB: Venta Artículos Varios TM: Ints. Financiación Galleta:
Ints. por Mora COBRADA:
10,500,000 Grav. T.B. (22%) (Dato) 2,500,000 Grav. T.M. (10%) (Dato) 45,200 Prestación Accesoria. Art. 110 D.220/998 Supongo se facturó concomitantemente con el principal. => Grav. T.M. (10%) Art. 18 lit. A T.10 2,000 Nunca Prestación Accesoria => Grav. T.B. Art. 100 D.220/998
20% de la devengada (dato)
Ints. cobrado a empleado por préstamo otorgado: Fletes al puerto: D/C Gan. COBRADA 80% de la devengada (dato)
Arrend. de Espacio: Fletes locales: Venta de Inmueble:
7,500 Grav. T.B. (22%) Porque no se encuentra a TM y tampoco es un ingreso exonerado por el Art. 19 num. 2 lit. E T.10 43,500 Nunca Prestación accesoria. Interesa el destino final. Como es al exclave => Asim. a Export. Art. 34 num. 1 D.220/998 20,560 Grav. T.B. (22%) Porque se originó en Vtas. De Artículos TB. Art. 111 D.220/988 80,000 Grav. T.B. (22%) Porque NO es arrendamiento de inm. sino que se arrienda el espacio. 525,000 Nunca Prestación accesoria. Interesa el destino final. Como es plaza => Grav. T.B. (22%) 4,350,100 No Gravado (Exonerado) Art. 19 num. 1 lit. B T.10 La única venta de inmuebles que está gravada a TM es cuando se enajena el inmueble por primera vez (la empresa constructora) Art. 18 lit. i T.10 18,073,860
INGRESOS ACUMULADOS a 03/2018 Ingresos No Gravados 4,350,100 24.07% Ingresos Export. 43,500 0.24% Ingresos Gravados 13,680,260 75.69% TOTAL 18,073,860 100% COMPRAS ACUMULADAS . Directo a No Grav.: 35.000 . Directo a Asim. a Exp.: 43.600 . Directo a Gravado: 1.800.000 . Indirecto General: 100.000
Dato
IVA importación: 43.800 (dato) --> Directo a Gravado . Importación de horno: Como el horno en plaza se comercializa a TB, los 43.800 son el 22% del monto imponible. => el Monto imponible es: 43.800 / 0,22 = 199.091 => Ant. IVA Import. = 199.091 x 10% = 19.909 Art. 115 D.220/998 (es para la liquidación) sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS % IND. GRAL. 24.07% 24,068 0.24% 241 75.69% 75,691 100% 100,000
DIRECTO 35,000 43,600 1,843,800 1,922,400
TOTAL 59,069 se pierde. 43,841 (2) 1,919,492 (1) 2,022,401
LIQUIDACIÓN ACUMULADA a 03/2018 IVA Ventas T.B. = 11.135.060 x 22% = IVA Ventas T.M. = 2.545.200 x 10% = IVA Compras del ejercicio anterior = IVA Compras Plaza Acum. = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) = IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) = Ant. IVA Import. = Pagos de IVA realizados en el ej. = SUBTOTAL/(CRÉDITO) =
2,449,713 254,520 (68,900) (1,919,492) 715,842 (43,841) 672,001 (19,909) (277,970) lo que se ha pago en enero + en febrero 374,122 100.000 + 177.970