TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN FEBRERO 2018 - EJERCICIO 2 PARTE III)
Se Pide 1)
Residente
1ra. Distribución aprobada en asamblea de mayo 2018: * RENTA NO GRAVADA POR IRAE de la empresa - Resultados Acum. Antes del IRAE (2007): No hay - Dividendos de SA local acum. a 2017 (último año cerrado previo a la distrib.). No tiene
1,550,000 -
no gravado x IRPF
-
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
- Rend. K mobiliario del exterior (Ints. y Dividendos) (88,900) acum. a 2017 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2010 0 éstas rentas recién comienzan a 2011 7,600 estar gravadas a partir del 1/1/11. 2012 9,700 2013 15,800 2014 5,400 2015 14,500 2016 16,200 2017 19,700 88,900 - Rend. K inmobiliario del exterior No gravado por IRPF por no ser un rendimiento de K mobiliario. No se considera. * RENTA GRAVADA POR IRAE de la empresa - RNF Gravada acumulada al 2017 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2010 70,130 2011 59,800 2012 291,400 2013 255,000 2014 97,300 2015 196,700 2016 205,000 2017 326,900 1,502,230
gravado x IRPF al 12% Art. 40 lit. d D.148/007
-
(1,502,230)
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
(41,130) < 0 => tiene que estar gravado el 1.550.000 sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci 88.900 x 12% = 10.668 1.461.100 x 7% = 102.277 112.945 IRPF 1.550.000 Lo vuelca a la DGI al mes siguiente del mes de la Asamblea. Se Pide 2)
NO Residente
1ra. Distribución aprobada en asamblea de mayo 2018: * RENTA NO GRAVADA POR IRAE de la empresa - Resultados Acum. Antes del IRAE (2007): No hay - Dividendos de SA local acum. a 2017 (último año cerrado previo a la distrib.). No tiene
1,550,000 -
no gravado x IRPF
-
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007 gravado x IRPF al 12% Art. 40 lit. d D.148/007
- Rend. K mobiliario del exterior (Ints. y Dividendos) acum. a 2017 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2010 0 2011 0 2012 0 2013 0 Para un no residente, no existe esta extensión de la fuente. 2014 0 2015 0 2016 0 2017 0 0 * RENTA GRAVADA POR IRAE de la empresa - RNF Gravada acumulada al 2017 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2010 70,130 2011 59,800 2012 291,400 2013 255,000 2014 97,300 2015 196,700 2016 205,000 2017 326,900 1,502,230
(1,502,230)
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
47,770 > 0 => no tiene por qué estar gravado el 1.550.000
=>1.502.230 x 7% = 105.156 IRNR Lo vuelca a la DGI al mes siguiente del mes de la Asamblea.