TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN JULIO 2016 - EJERCICIO 2 Giro: venta materiales eléctricos y servicio ingeniería industrial. NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO P Venta material en plaza: P Venta material a ZF: P Venta material a Puerto: Asesoramiento a ZF:
2.000.000 1.000.000 1.000.000 200.000
P
Asesoram. al exterior: Asesoram. en el exterior: Ints. Gan. Bancarios: Dif. de Cbio. Gan.:
300.000 800.000 40.000 39.344
P
Desafectación B/C:
50.000 5.429.344
Gravada T.B. (22%) Export. Art. 29 D.220/988 Gravada T.B. (22%) Art. 26 últ. inc. D.220/988 Gravada T.B. (22%) Se podría realizar todo en territorio aduanero nacional. No cumple con Art. 34 num. 7 D.220/988 Export. Art. 34 num. 11 D.220/988 No Gravado. No comprendido. No Gravado. Art. 19 num. 2 lit. A T.10 Art. 111 D.220/988 Gravada T.B. (22%) porque es por la venta de material en plaza. Interesa la COBRADA => 60.000/1,22 x 80% Gravada T.B. (22%) Supongo es más IVA (no IVA incluido).
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 840.000 Ingresos Export. 1.300.000 Ingresos Gravados 3.289.344 TOTAL 5.429.344
15,47% 23,94% 60,58% 100%
INGRESOS ACUMULADOS P Ingresos No Gravados Ingresos Export. 1.000.000 Ingresos Gravados 3.089.344 TOTAL 4.089.344
0,00% 24,45% 75,55% 100%
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos. A la parte de venta de mercadería.
COMPRAS ACUMULADAS Compra Materiales a Lit. E --> 100.000 => no tienen IVA Cpras. Compra Materiales en plaza --> Gravadas T.B. => 1.900.000 x 22% = 418.000 --> Indirecto Parcial Importación Materiales --> Gravadas T.B. => 1.000.000 x 22% = 220.000 --> Indirecto Parcial Ant. IVA Import. Art. 115 D.220/988 1.000.000 x 10% = 100.000 --> Para la liquidación Compra Activo Fijo a PF --> 100.000 => No configura el Hecho Generador. Compra Activo Fijo (supongo en plaza) --> Gravada T.B. => 400.000 x 22% = 88.000 --> Indirecto Gral. Gastos Generales tasa básica --> 300.000 x 22% = 66.000 --> Indirecto Gral. sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL 15,47% 23,94% 60,58% 100%
23.826 36.874 93.300 154.000
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL 0,00% 24,45% 75,55% 100%
156.015 481.985 638.000
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS IND. GRAL. IND. PARCIAL 23.826 36.874 156.015 93.300 481.985 154.000 638.000
DIRECTO -
TOTAL 23.826 192.889 (2) 575.285 (1) 792.000
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas T.B. = 3.289.344 x 22% = 723.656 IVA Compras del ejercicio anterior = (4.000) IVA Compras Plaza Acum. = (1) = (575.285) SUBTOTAL/(CRÉDITO) 144.371 IVA Cpras. Export. = (2) = (192.889) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (48.518) Ant. IVA Import. = (100.000) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (148.518)
dato de letra
se puede solicitar certificado de crédito para DGI, BPS y preveedores. solicito certificado de crédito para DGI