TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN JULIO 2017 - EJERCICIO 1 CEDE INGRESOS JULIO 2017 Venta publicidad en plaza:
Venta publicidad para ZF: Serv. publicidad a exterior: Canje Publicidad: P Vta. contenido TV local: P Vta. contenido TV exterior: Vta. Camioneta Subsidio recibido Ints. Gan. Bancarios:
310,000 Gravada T.B. (22%) --> 590.000 - 180.000 - 100.000 No se restan los 70.000 xq no fueron facturados (no se encuentran en los 590.000. 180,000 Gravada T.B. (22%) Se diseñó y editó en Uruguay. 100,000 Export. Art. 34 num. 25 D.220/988 70,000 Gravada T.B. (22%) Se debe considerar un ingreso. 288,000 Gravada T.B. (22%) Se vendió a nivel local. 192,000 Export. Art. 34 num. 25 D.220/988 45,000 Gravada T.B. (22%) Se vendió a nivel local. No es un ingreso. No se considera. 12,000 No Gravado. Art. 19 num. 2 lit. A T.10 1,197,000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 12,000 Ingresos Export. 292,000 Ingresos Gravados 893,000 TOTAL 1,197,000
1.00% 24.39% 74.60% 100%
INGRESOS ACUMULADOS P Ingresos No Gravados Ingresos Export. 192,000 Ingresos Gravados 288,000 TOTAL 480,000
0.00% 40.00% 60.00% 100%
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos. A la parte de venta de mercadería.
COMPRAS ACUMULADAS Importación Equipos --> Gravadas T.B. => 700.000 x 22% = 154.000 --> Indirecto Parcial Ant. IVA Import. Art. 115 D.220/988 700.000 x 10% = 70.000 --> Para la liquidación Arrendamiento del depósito --> 300.000 => no tienen IVA Cpras. Servicios a técnicos Uruguayos --> Gravadas T.B. => 60.000 x 22% = 13.200 --> Indirecto Parcial Gastos Generales tasa básica --> 140.000 x 22% = 30.800 --> Indirecto Gral.
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL 1.00% 24.39% 74.60% 100%
309 7,513 22,978 30,800
sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL 0.00% 40.00% 60.00% 100%
No Gravado Export. Gravados TOTAL
66,880 100,320 167,200
IVA COMPRAS IND. GRAL. IND. PARCIAL 309 7,513 66,880 22,978 100,320 30,800 167,200
DIRECTO -
TOTAL 309 74,393 (2) 123,298 (1) 198,000
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas T.B. = 893.000 x 22% = IVA Compras del ejercicio anterior = IVA Compras Plaza Acum. = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) Ant. IVA Import. = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
196.460 (20.000) (123.298) 53,162 (74.393) (21,231) (70.000) (91,231)
dato de letra
se puede solicitar CCE para DGI y BPS propio y DGI y BPS de proveedores. solicito CCE para DGI propio.