TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN JULIO 2019 - EJERCICIO 1 Se Pide 1: IRPF Cat. II (Trabajo) Año 2018 Sra. Josefa Perez --> viuda y con 2 hijas menores a cargo (una discapacitada). RENTAS Cat. II (Trabajo) 1) 2) 3)
4) 5)
6)
RENTAS DENTRO DE LA RELACIÓN DE DEPENDENCIA Sueldos 2018: Art. 3 num. II T.7 Extensión de la fuente. . Aguin. y Sal. Vacac.: Art. 32 T. 7 . Licencia No Gozada: Art. 32 T. 7 . Sal. Vacacional por egreso: Art. 32 T. 7 Prima retiro (no importa haya sido la primera vez): num. 56 R.662/007 Material educativo para hijos. Art. 2 num. 1 lit. d D.306/007 Se exonera siempre que sean: . A comienzo de los cursos. . Sean en especie, ó los pague el empleado pero rinda cuentas. Ingreso por reclamo salarial años anteriores: Se toma el criterio del cobro => gravado este año. TOTAL RENTAS DENTRO RELACIÓN DE DEPENDENCIA A APLICAR TASAS PROGRESIVAS
2) Aguin. y Sal. Vacac.: 3) . Sal. Vacacional por egreso:
600,000 0 aplico tasa proporcional 34,000 0 aplico tasa proporcional 300,000 0
200,000 1,134,000 117,000 23,000
TOTAL RENTAS DENTRO RELACIÓN DE DEPENDENCIA A APLICAR TASA PROPORCIONAL
RENTAS FUERA DE LA RELACIÓN DE DEPENDENCIA 7) i) Honorarios por trabajos realizados EN Uruguay a NO CEDE 100% RFU => Gravado ii) Honorarios por trabajos realizados EN Uruguay a UTE 100% RFU => Gravado iii) Honorarios por trabajos realizados EN Uruguay hacia el exterior 100% RFU => Gravado SUBTOTAL RENTAS FUERA RELACIÓN DE DEPENDENCIA
Art. 50 D.148/007
- Gastos Fictos (30%)
TOTAL RENTAS FUERA RELACIÓN DE DEPENDENCIA A APLICAR TASA PROGRESIVA
140,000
100,000 300,000 200,000
600,000 (180,000) 420,000
sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci => TOTAL RENTAS A APLICAR TASAS PROGRESIVAS = 1.134.000 + 420.000 = 1.554.000 => TOTAL RENTAS A APLICAR TASA PROPORCIONAL = 140.000 DEDUCCIONES . 1 Hija menor de edad al 100% Art. 38 lit. D T.7 13 BPC anuales por hijo => 13 x 3.848 x 1 hijo x 100%
50,024
. 1 Hija Discapacitada Art. 38 lit. D T.7 26 BPC anuales por hijo discapacitado => 26 x 3.848 x 1 hijo x 100% 8) Aportes Jubilatorios, FONASA y FRL --> Admitidos Art. 38 lit. A y B T.7 9) . Aportes a la CJPPU, Fondo de Solid. y su Adicional --> Admitido Art. 38 lit. A y C T.7 DEDUCCIONES
100,048
226,000 180,000
556,072
Se Pide 2: Retenciones de IRPF Cat. II (Trabajo) Año 2018 UTE es una entidad estatal => como en un mes se le facturó más de 10.000 UI, se le retiene el 7%. Art. 73 y 74 D.148/007 $ 300.000 / 4,0134 = 74.750 UI > 10.000 UI Se pasa a UI con la UI del último día del mes anterior a efectuada la factura. => 300.000 x 7% = 21.000
retenido por UTE