TRIBUTARIA II IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN JULIO 2019 - EJERCICIO 3 El Sr. José es soltero => IP PF. ACTIVO .
Inmueble en Canelones Art. 9 lit. A T.14 Al 31/12 no estaba alquilado entonces no aplico Art. 9 lit. B T.14.
4,500,000
VRC = 4.500.000 Al 31/12 no residía ellí => no tiene el beneficio de casa-habitación.
0
.
Préstamo a cobrar a COPA SA U$S 5.000 x 32 = 160.000
160,000
.
Préstamo a cobrar a QT22 SA U$S 20.000 x 32 = 640.000
640,000
.
Vehículo Art. 15 lit. a D.30/015 25 veces la patente anual sin multas ni descuentos
875,000
=> 25 x 35.000 = 875.000 .
Depósito plazo fijo local $ 50.000 + U$S 10.000 x 32 = 370.000 Activo Exento p/Ajuar tc cierre
.
0
Art. 22 inc. 2 lit. C T.14
Depósito plazo fijo exterior U$S 100.000 x 32 = 3.200.000 Activo del Exterior
0
tc cierre
.
Apartamento Art. 9 lit. A T.14 Al 31/12 no estaba alquilado entonces no aplico Art. 9 lit. B T.14.
1,000,000
VRC = 1.000.000 Como al 31/12 residía ella, tiene el beneficio de casa-habitación: Casa Habitación: 1.000.000 x 50% = 500.000 tope MNI pf = 4.166.000 = 4.166.000 .
-500,000
elijo el menor
Cuota Social Art. 12 T. 14 --> Art. 15 lit. C D.30/015 --> Art. 95 D. 150/007 VPP = 1.250.000 x 90% = 1.125.000 Activo Exento resta Pasivo Art. 22 inc. 1 T. 14
0
I SUBTOTAL ACTIVO GRAVADO
6,675,000 sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci PASIVO .
Tarjetas Art. 13 num. 4 T. 14 Promedio anual de los saldos a fin de cada mes: 17.000 (dato)
.
Préstamo por compra de inmueble Art. 13 num. 1 T. 14 Promedio anual de los saldos a fin de cada mes. VF = 100.000 x 29 + 100.000 x 29,20 + 99.000 x 29,50 + 98.000 x 30 + 97.000 x 31 + 96.000 x 32 = 1.479.958 12 meses PASIVO ADMITIDO FISCALMENTE ACTIVOS EN EL EXTERIOR Plazo Fijo Exterior: 3.200.000 ACTIVOS EXENTOS (TODOS) Art. 13 últ. inc. T. 14 Plazo Fijo Local: 370.000 Cuota Social: 1.125.000 II PASIVO COMPUTABLE AJUAR
17,000 1,479,957
1,496,957 -3,200,000 -1,495,000
0
Art. 9 lit.. G T. 14 y Art. 15 lit. I D.30/015
I SUBTOTAL ACTIVO GRAVADO = + ACTIVOS EXENTOS PARA AJUAR = - PASIVO ADMITIDO FISCALMENTE = BASE =
6,675,000 370,000 -1,496,957 5,548,043
MNI pf = 4.166.000 hasta 2 MNI pf --> 10% desde 2 MNI pf --> 20% 2 MNI pf = 8.332.000
Entonces:
5.548.043 x 10% = 554.804
Entonces: PATRIMONIO COMPUTABLE = I + Ajuar - II = MNI pf = PATRIMONIO GRAVADO Art. 45 T. 14
hasta 1 MNI pf --> 0,40%
ANTICIPOS PRÓX. AÑO Art. 5 inc. 1 D.30/015
12.255 x 20% = 12.255 x 30% = 12.255 x 50% =
7,229,804 -4,166,000 3,063,804
=> 3.063.804 x 0,40% = - Anticipos: Saldo/(Crédito) 2.451 3.677 6.128
en setiembre en octubre en diciembre
Ó 12.255 x 80% = 9.804
en diciembre
12,255 -12,000 255
IP nf dato