TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN JULIO 2019 - EJERCICIO 4 CEDE INGRESOS JUNIO 2019 P Venta de Libros: P Venta Camisetas: P Venta de Periódicos: Ints. Bancarios Ganados: P Ints. por Mora COBRADOS: Desafectación B/U
4,000 Asim. a Export. La venta de libros de quien los produce se asimila a exportación. 1,600 Gravada T.B. (22%) 5,000 Asim. a Export. La venta de diarios de quien los produce se asimila a exportación. 1,000 No Gravados. Se exoneran. Art. 19 num. 2 lit. A T.10 900 Gravada T.B. (22%) JAMÁS se considera una prestación accesoria. Se gravan a TB. Art. 100 D.220/998 1.800 x 50% 500 Gravada T.B. (22%) porque un vehículo se vende a TB. Supongo es más IVA. 13,000
INGRESOS ACUMULADOS a 06/2019 Ingresos No Gravados 1,000 7.69% Ingresos Export. 9,000 69.23% Ingresos Gravados 3,000 23.08% TOTAL 13,000 100% INGRESOS ACUMULADOS a 06/2019 Ingresos No Gravados Ingresos Export. 9,000 Ingresos Gravados 2,500 TOTAL 11,500
P 0.00% 78.26% 21.74% 100%
IVA COMPRAS ACUMULADAS a) Materiales para impresión de libros y periódicos: (300/1,22) x 22% = 54 --> Directo a Asim. a Export. b) Camisetas para estampar: (1.200/1,22) x 22% = 216 --> Directo a Vta. Gravada c) Arrendamiento de estacionamiento: (20/1,22) x 22% = 4 --> Indirecto Parcial d) Gastos Generales gravados a TB: (122/1,22) x 22% = 22 --> Indirecto General e) Compra a Lit. E: no tienen IVA. f) Servicio contratado a no residente: (200/1,22) x 22% = 36 --> Directo a Asim. a Export. Se le debe retener el IVA. Art. 4 D.220/998 Además se le debe retener IRNR: (200/1,22) x 12% = 20 IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Ingresos No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
Acum. hasta mes anterior
Acum. hasta mes actual
7,69% 69,23% 23,08% 100,00%
2 15 5 22
-
Del mes 2 15 5 22
sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL Ingresos No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
Acum. hasta mes anterior
Acum. hasta mes actual
0% 78,26% 21,74% 100,00%
3 1 4
-
IVA COMPRAS TOTAL IND. GRAL. IND. PARCIAL 2 15 3 5 1 22 4
LIQUIDACIÓN MES DE DICIEMBRE IVA Ventas T.B. = 3.000 x 22% = IVA Compras plaza mes anterior = IVA Compras plaza = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) IVA Cpras. Asim.a Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) Ant. IVA Import. = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
660 (53) (222) 385 (108) 277 277
Del mes 3 1 4
DIRECTO 90 216 306
TOTAL 2 108 (2) 222 (1) 332