TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN MARZO 2016 - EJERCICIO 2 Giro: hospedaje a turistas nacionales y extranjeros. NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO P Alojamiento a no residentes P Alojamiento a residentes en alta temporada Alquileres e Ints. Ganados: Servicios a no residentes: Desafectación B/U:
a) b) c) d) e) f)
75,000 Export. Art. 34 num. 14 lit. b D.220/988 164,000 Gravada T.M. (10%) Art. 18 lit. C T.10 No cumple con Art. 19 num. 2 lit. L T.10 por ser alta t. 20,000 No Gravado. Art. 19 num. 2 lit. C y A T.10 No Devengado. Ingreso correspondiente al año ant. 1,000 Gravada T.B. (22%) Supongo es más IVA (no IVA incluido). 260,000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 20,000 Ingresos Export. 75,000 Ingresos Gravados 165,000 TOTAL 260,000
7.69% 28.85% 63.46% 100%
INGRESOS ACUMULADOS P Ingresos No Gravados Ingresos Export. 75,000 Ingresos Gravados 164,000 TOTAL 239,000
0.00% 31.38% 68.62% 100%
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos. A la parte de venta de mercadería.
COMPRAS ACUMULADAS Gastos Generales tasa básica --> 2.000 x 22% = 440 --> Indirecto Gral. Insumos actividad hotelera --> IVA = 1.000 --> Indirecto Parcial Importación Exoneradas de IVA --> No tienen IVA Serv. de Seguridad y Vigilancia --> 10.000 x 22% = 2.200 --> Indirecto Parcial La SRL es Ag. de Ret. Comisión Administradora de Inversiones --> 800 x 22% = 176 --> Directo a No Gravadas Gastos de Publicidad --> 3.000 --> No Comprendido por ser Municipal. Art. 25 D.220/998
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL 7.69% 28.85% 63.46% 100%
34 127 279 440 sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL 0.00% 31.38% 68.62% 100%
No Gravado Export. Gravados TOTAL
1,004 2,196 3,200
IVA COMPRAS IND. GRAL. IND. PARCIAL 34 127 1,004 279 2,196 440 3,200
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas T.B. = 1.000 x 22% = IVA Ventas T.M. = 164.000 x 10% = IVA Compras Plaza Acum. = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) Ret. OTT = Anticipos Realizados = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
220 16.400 (2.475) 14,145 (1.131) 13,014 (4.000) (6.000) 3,014
DIRECTO 176 176
TOTAL 210 1,131 (2) 2,475 (1) 3,816