LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN PRÁCTICA 13 - IVA - NO CEDE vs CEDE NO CEDE - Liquidación Acumulada INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 1.100 Ingresos Export. 59.000 Ingresos Gravados 43.000 TOTAL 103.100
No Gravado Export. Gravados TOTAL
1,07% 57,23% 41,71% 100%
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL 1,07% 28 57,23% 1.488 41,71% 1.084 100% 2.600
DIRECTO 2.510 4.040 3.300 9.850
TOTAL 2.538 5.528 (2) 4.384 (1) 12.450
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas Acumulada = 43.000 x 22% = 9.460 IVA Compras Acumulado = (1) = (4.383) SUBTOTAL/(CRÉDITO) 5.076 IVA Cpras. Export. Acumulado = (2) = (5.528) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (452) Pagos hasta el 11/201X = (900) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (1.352)
900 + 0 como es menor a $ 3.000, se pierde, no se puede solicitar Cert. de Crédito.
sigue…
LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci CEDE - Liquidación del Mes INGRESOS DEL MES 12/201X Ingresos No Gravados 100 Ingresos Export. 1.000 Ingresos Gravados 2.000 TOTAL 3.100 INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 1.100 Ingresos Export. 59.000 Ingresos Gravados 43.000 TOTAL 103.100
1,07% 57,23% 41,71% 100%
OJO!!! Siempre Acumulado solo para porcentaje a aplicar al IVA Cpras. Ind.
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 1,07% 57,23% 41,71% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
28 1.488 1.084 2.600
25 1.450 1.025 2.500
3 38 59 100
DIRECTO del mes! 10 40 1.300 1.350
TOTAL
con la proporción del mes anterior! LIQUIDACIÓN DEL MES IVA Ventas del mes = 2.000 x 22% = 440 IVA Compras del mes = (1) = (1.359) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (919) IVA Cpras. Export. del mes = (2) = (78) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (997) Crédito del mes anterior como NO CEDE = (355) SUBTOTAL/(CRÉDITO) (1.352) Cuando la empresa pasó de NO CEDE a CEDE, se presenta una DJ con el IVA Acumulado hasta ese mes (30/11/1X) y solicita el crédito de $ 355.
13 78 (2) 1.359 (1) 1.450