Contenido Agradecimientos
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Presentación
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Introducción
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CAPÍTULO 1
2 2 3 3 4 11 12 13 13 13 14 19 20 20 21 21 21 21 22 27 29 30 31
Objetivos Marco conceptual Conceptos fundamentales Antecedentes históricos Concepto de auditoría administrativa Objetivos de la auditoría administrativa Alcance de la auditoría administrativa Campo de aplicación de la auditoría administrativa Sector público Sector privado Sector social Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Desperdicios Industriales Casa Zetina Naturaleza de la empresa Características económicas dominantes del sector Antecedentes Informe Conclusiones Recomendaciones Preguntas
CAPÍTULO 2 Objetivos El auditor Perfil del auditor Gestión del conocimiento Habilidades y destrezas Experiencia Responsabilidad profesional Ética Código de ética Responsabilidad social Desempeño social corporativo Estructura del pensamiento Responsabilidad de su ejercicio El auditor interno
36 36 37 37 37 41 41 43 44 44 47 48 48 49 49
iii
Contenido
El auditor externo Equipo combinado Organización del equipo de auditores Funciones generales Instrumentos normativos Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Farmacia San Carlos Contexto Antecedentes Situación actual Justificación Visión Misión Valores Filosofía Elementos analizados Resultados obtenidos Conclusiones generales Preguntas
CAPÍTULO 3
iv
50 51 53 55 58 65 65 65 66 66 67 67 69 69 69 70 70 70 71 72 72
74 Objetivos 74 Metodología de la auditoría administrativa 75 Metodología 75 Planeación 76 Objetivo 76 Factores a revisar 76 Fuentes de información 78 Investigación preliminar 79 Preparación del proyecto de auditoría 79 Propuesta técnica 79 Programa de trabajo 80 Asignación de la responsabilidad 80 Capacitación 80 Actitud 81 Diagnóstico preliminar 81 Instrumentación 82 Recopilación de información 82 Técnicas de recolección 83 Medición 87 Escalas de medición 87 Componentes del proceso administrativo y elementos específicos 87 Indicadores 87 Papeles de trabajo 88 Evidencias 89 Supervisión del trabajo 90 Examen 91 Propósito 91
Contenido
Procedimiento Enfoques del análisis administrativo Enfoques organizacionales Enfoques cuantitativos Análisis multinivel Formulación del diagnóstico administrativo Base conceptual Marco de referencia Contenido Informe Aspectos operativos Lineamientos generales para su preparación Tipos de informe Informe general Informe ejecutivo Informe de aspectos relevantes Propuesta de implementación Presentación del informe Seguimiento Objetivo general Lineamientos generales Acciones específicas Criterios para la ejecución de la auditoría de seguimiento Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Publicidad Nacional Antecedentes Planeación Preparación del proyecto de auditoría Propuesta técnica Objetivos Diagnóstico preliminar Instrumentación Recopilación de la información Medición Papeles de trabajo Evidencia Supervisión del trabajo Examen Propósito Procedimiento Enfoques de análisis administrativo Organizacionales Cuantitativos Informe Seguimiento Objetivo general Preguntas
91 93 93 112 114 114 114 114 115 115 116 117 118 118 118 119 119 121 121 122 122 123 123 124 125 125 125 125 128 128 128 128 129 130 130 130 131 131 132 132 132 132 133 133 133 134 134 134 136
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Contenido
Apéndice A Métodos de valuación de empresas Introducción Ventajas y desventajas del EVA Aplicación en las empresas El EVA como instrumento de control corporativo o como herramienta de gestión Aplicación del EVA (las 4 M) Otras aplicaciones del EVA Cómo mejorar el EVA de una empresa Otros métodos para medir la creación de valor dentro de las empresas Conclusión
CAPÍTULO 4 Objetivos Indicadores Concepto Características que debe reunir un indicador Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores Niveles de aplicación Dimensiones que se pueden evaluar por medio de indicadores Indicadores financieros Indicadores de gestión Proceso administrativo Elementos que complementan el proceso Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Acabados en Mármol y Cantera, S.A. Antecedentes Marco de actuación Recursos, clientes y estructura Acciones Examen Análisis administrativo Análisis financiero Conclusiones generales Preguntas
CAPÍTULO 5
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Objetivos Cuestionarios Elementos de diseño Criterios de apoyo Forma Fondo Estrategia Clasificación Contenido de los cuestionarios
137 137 137 139 139 140 141 142 142 143 145 146 146 147 147 148 148 148 149 150 154 155 177 197 197 197 198 198 198 200 201 201 203 204 211 212 214 214 215 215 216 217 217 217 218 219
Contenido
Áreas de aplicación Planeación Visión Misión Objetivos Metas Estrategias/tácticas Procesos Políticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizonte Organización Estructura organizacional División y distribución de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos técnicos de apoyo Dirección Liderazgo Comunicación Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrés, el conflicto y la crisis Tecnología de la información Toma de decisiones Creatividad e innovación Control Naturaleza Sistemas Niveles Proceso Áreas de aplicación Herramientas Calidad Áreas de aplicación de los cuestionarios por elemento específico Adquisiciones Almacenes e inventarios Activos fijos Asesoría externa Asesoría interna Coordinación Distribución del espacio Exportaciones Globalización Importaciones Informática
220 221 223 223 224 226 226 231 232 234 236 239 240 242 243 243 245 247 250 285 288 290 292 293 298 303 307 309 311 313 315 316 317 318 319 320 321 323 329 329 334 337 338 340 342 344 346 350 353 358
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Contenido
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Área de informática Sistemas Manejo de datos y equipos de cómputo Seguridad Investigación y desarrollo Marketing Planeación de las ventas Condiciones de mercado Estudio de mercado Competencia Oportunidades de mercado Publicidad y promoción Marketing interactivo Comportamiento de los consumidores Comercio electrónico Operaciones Organización y normatividad Localización de la planta Distribución de la planta Manejo de materiales Factor humano Investigación y desarrollo Tecnología Administración de operaciones Administración de operaciones global Proveedores Proyectos Tipología Objetivos Responsabilidad Características del producto y/o servicio Estudios de mercado Estudio técnico Estudio complementario Organización Análisis de costos Estudio financiero Situación económica Ejecución Recursos financieros y contabilidad Estructura financiera interna Fuentes de financiamiento Instituciones de financiamiento Ingresos Egresos Proveedores Clientes Obligaciones Requisitos de financiamiento general Costos y plazo de fondos
358 359 362 364 365 367 367 371 372 372 373 375 376 377 378 381 381 382 383 384 386 386 387 388 391 392 396 396 396 397 398 398 399 400 401 401 402 402 403 404 404 405 406 406 407 407 407 408 408 408
Contenido
Control presupuestal Financiamiento para la producción Contabilidad Servicio a clientes Servicios generales Vigilancia Mantenimiento Obras Limpieza Transporte Fotocopiado, engargolado y presentación de trabajos Correspondencia y archivo Mensajería Sistemas Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: “Comisión Ciudadana de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Aguascalientes” Origen Concesión inicial Título de concesión original Crisis económica, rescate y nuevo título Acciones Programas Planeación Instrumentación Examen Informe Elementos específicos Seguimiento Preguntas
CAPÍTULO 6 Objetivos Cédulas y gráficos Cédulas Estructura general Clasificación Uso Ventajas Gráficos Fases de su uso Presentación Consideraciones técnicas Ventajas Resumen Conclusión Preguntas para debate
409 409 409 410 415 415 415 416 416 416 418 419 419 420 423 424 424 425 425 425 426 427 428 429 430 431 432 433 437 437 437
438 438 439 440 440 440 441 441 462 462 463 463 463 473 473 474
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Contenido
Caso práctico: Don Julio S.A. Introducción Investigación preliminar Estructura orgánica Investigación documental Técnicas de recopilación de datos Examen Técnica de análisis Ponderación de las funciones Informe Recomendaciones Preguntas Apéndice B Metodología para la evaluación del desempeño (Modelo alterno) Procedimiento para la definición de metas Entrevista de evaluación Reglas básicas de la entrevista Sugerencias para la entrevista
CAPÍTULO 7
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Objetivos Escalas de medición Definición Confiabilidad Validez Características generales Tipos de escalas Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Panadería Señor Pan Introducción Antecedentes de las panificadoras en México y en el mundo a) Antecedentes en el mundo b) Antecedentes del pan en México c) Antecedentes de la Panadería “Señor Pan” Clasificación de la empresa Acciones Planeación Propuesta técnica Instrumentación Examen Medición Propósitos de la medición Problemas detectados Revisión crítica Técnicas de análisis administrativo Informe Preguntas
474 474 475 475 476 479 479 479 480 481 482 483 484 484 484 487 488 488 492 492 493 494 494 494 494 495 508 508 509 509 509 510 510 510 512 513 514 514 514 516 516 516 517 517 518 518 518 519
Contenido
CAPÍTULO 8 Objetivos Normas de calidad Objetivo y campo de aplicación Normas de referencia Términos y definiciones Normas de calidad Antecedentes Cambios registrados en las normas entre 1994 y 2000 Cambios de fondo entre las normas ISO de 1994 y las del 2000 Norma ISO 9004:2000 ¿Cuáles son los beneficios para las partes interesadas de adoptar la nueva ISO 9004? Principios de gestión de la calidad Orientación al servicio Norma ISO 19011:2000 Sistemas de gestión de la calidad y la gestión ambiental: Directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión de la calidad y ambientales Usuarios de la norma ISO 19011 Importancia de la norma ISO 19011 en materia de auditoría Revisión bajo ISO 19011:2000 Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000 Directrices para la autoevaluación Introducción Niveles de madurez del desempeño Preguntas de autoevaluación Documentación de los resultados de la autoevaluación Vinculación de los beneficios potenciales de la norma ISO 9004 con la autoevaluación Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Truchas del Valle de la Luna Antecedentes Justificación Objetivo de la auditoría Planeación Filosofía Instrumentación Examen Interpretación de resultados Informe Conclusiones Recomendaciones Preguntas
CAPÍTULO 9 Objetivos La auditoría en el sector privado Organización vertical
520 520 521 522 523 524 524 525 526 528 529 529 530 531
532 532 533 533 534 536 536 537 537 541 541 543 544 544 544 544 545 545 545 545 548 549 550 551 551 552 553 554 554 555 561
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Contenido
Con una sola sede Con unidades desconcentradas Con unidades descentralizadas Con unidades desconcentradas y descentralizadas Con unidades globales Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales Organización horizontal Unidades al mismo nivel Equipos de trabajo En red de tecnología En red global Organización vertical/horizontal Función/proceso Proceso Estratégica Organización virtual Unidades en el lugar de origen Unidades a nivel global Manejo de la información Outsourcing estratégico Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Mextelecom, S.A. de C.V. Antecedentes Historia Investigación preliminar Objetivos Contexto Tablas de evaluación Informe de auditoría Conclusiones Recomendaciones Preguntas
CAPÍTULO 10
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Objetivos La auditoría en el sector público Programa anual de control y auditoría Objetivo general Objetivos específicos Áreas de aplicación Lineamientos generales de la planeación 1. Investigación previa 2. Tipos de auditoría 3. Formulación del programa anual de control y auditoría 4. Examen y evaluación de los sistemas de control 5. Elaboración de programas específicos de revisión Normas generales de auditoría pública Concepto, naturaleza y objetivo de la auditoría pública
562 563 564 565 566 567 569 570 571 572 573 574 575 576 577 579 579 580 581 583 584 585 586 586 586 586 590 590 591 593 595 598 598 599 600 600 601 603 603 603 603 604 604 605 607 609 609 611 612
Contenido
Responsabilidades generales de los servidores públicos en el establecimiento y fortalecimiento de los sistemas de control interno Responsabilidad del auditor público Normas personales Normas sobre el informe de auditoría y su seguimiento Marco de actuación de los órganos internos de control de las dependencias del sector central Concepto Naturaleza Objetivos Atribuciones Funciones Marco de actuación de los órganos internos de control en las entidades del sector paraestatal Concepto Naturaleza Objetivos Atribuciones Funciones Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso práctico: Servicio Postal Mexicano Marco para la planeación Contexto histórico Justificación Instrumentación Examen Informe Informe Conclusiones y recomendaciones generales Preguntas Apéndice C Guía general de auditoría pública Presentación Objetivo Anexo 1. Carta de planeación Anexo 2. Cronograma de actividades a desarrollar Anexo 3. Orden de auditoría Anexo 4. Acta de inicio Anexo 5. Marco conceptual Anexo 6. Papeles de trabajo Anexo 7. Cédula de observaciones Anexo 8. Cédula de seguimiento Anexo 9. Marcas de auditoría Anexo 10. Informe de auditorías integrales, específicas, de evaluación de programa y de desempeño Anexo 11. Informe de auditoría de seguimiento Anexo 12. Políticas de actuación
612 612 612 623 626 626 626 627 627 628 632 632 633 633 633 634 638 639 640 640 640 640 641 642 643 644 645 645 645 647 647 648 648 662 664 665 667 670 671 672 674 675 677 680 684
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Contenido
Decálogo del auditor público Anexo 13. Cédula única de auditoría Anexo 14. Evaluación de la auditoría Apéndice D Guía general para revisiones de control Presentación Objetivo Marco legal Anexo 1. Programa de trabajo Anexo 2. Oficio de presentación Anexo 2 bis. Oficio de presentación Anexo 3. Requerimiento de información Anexo 4. Marco conceptual Anexo 5. Cédulas de análisis Anexo 6. Cédulas de marcas Anexo 7. Cédulas de acción de majora/AGP Anexo 8. Informe de resultados Anexo 9. Informe de resultados de seguimiento de acciones de mejora Anexo 10. Acciones de mejora Anexo 11. Cédulas de seguimiento de acciones de mejora Anexo 12. Políticas de actuación
CAPÍTULO 11
xiv
Objetivos Auditoría inteligente Significado Interacción para el cambio Elementos de decisión Proceso administrativo Etapa Elementos que complementan el proceso Perspectivas Resumen Conclusión Preguntas para debate Caso integrador: Auditoría Administrativa Grupo Adeco, S.A. de C.V. Antecedentes Visión Filosofía Valores Acciones Planeación Investigación preliminar Proyecto de auditoría Diagnóstico preliminar Instrumentación Examen
688 689 691 694 694 695 695 696 714 715 717 719 720 721 723 724 725 727 729 731 733 738 738 739 740 740 746 747 747 749 750 752 752 752 753 753 753 753 753 755 756 760 760 762 763 764
Contenido
Informe Proceso administrativo Planeación Planeación: enfoque integrado Organización Organización: enfoque integrado Dirección Dirección: enfoque integrado Control Control: enfoque integrado Visión global del proceso administrativo Elementos complementarios Visión global de los elementos complementarios Visión analítica de los recursos financieros Indicadores financieros Estados financieros: aspectos relevantes Visión estratégica Seguimiento
767 768 768 779 780 787 788 792 793 798 798 800 806 807 816 822 824 825
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