ÍNDICE
PREFACIO / 1 PARTE 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE GESTIÓN / 3 Tema 1. Introducción a la auditoría de gestión / 5 1.1. Antecedentes históricos / 6 1.2. Concepto de auditoría / 7 1.3. Concepto de auditoría de gestión / 7 1.4. Objetivos de la auditoría de gestión / 8 1.5. Diferencias entre la auditoría financiera y la auditoría de gestión / 8 1.6. Beneficios de la auditoría de gestión / 9 1.7. Normas que rigen la actividad de auditoría / 10 Resumen / 11 PARTE 2. LA FASE DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN / 13 Tema 2. La fase de planeación / 15 2.1. La fase de planeación / 15 2.2. Análisis organizacional / 16 2.3. Evaluación del control interno / 19 2.4. Elaboración del cronograma de trabajo / 19 2.5. Preparación del programa de auditoría / 20 Resumen / 22 PARTE 3. LA FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN / 25 Tema 3. Introducción a la fase de ejecución / 27 3.1. Introducción / 28 3.2. La fase de ejecución de la auditoría de gestión / 28 Resumen / 30 Tema 4. Aplicación de pruebas en la auditoría de gestión / 31 4.1. Las pruebas de la auditoría de gestión / 31 4.2. Las pruebas de cumplimiento o acatamiento / 32 4.3. Las pruebas sustantivas / 32 III
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IV
4.4. Los procedimientos analíticos / 33 4.5. Las pruebas de proceso de las actividades primarias de la cadena de valor (Insumo-proceso-producto) para evaluar la economía, la eficiencia y la eficacia / 35 Resumen / 36 5. Las técnicas de recolección de información / 37 5.1. Introducción / 38 5.2. Técnicas de recolección de información / 38 5.3. Aplicación de las técnicas / 41 Resumen / 45 6. Estudio y evaluación de la visión sistémica de las entidades / 46 6.1. Introducción / 46 6.2. Factores internos de la organización / 47 6.3. Factores del entorno / 55 6.4. Análisis de la visión sistémica de la organización / 55 6.5. Estudio y evaluación de la gestión de los procesos de producción y de servicios / 57 Resumen / 58 7. Estudio y evaluación de la visión estratégica de las entidades / 60 7.1. Definición de la visión / 60 7.2. Formulación de objetivos estratégicos / 61 7.3. Formulación de políticas y estrategias / 61 7.4. Construcción de indicadores de los objetivos estratégicos / 61 Resumen / 69 8. Evaluación de la gestión basada en indicadores / 71 8.1. Introducción / 71 8.2. Indicadores de gestión / 72 8.3. Indicadores medidores de la economía / 74 8.4. Indicadores medidores de la eficiencia / 80 8.5. Indicadores medidores de la eficacia / 81 8.6. Ficha técnica de los indicadores / 84 Resumen / 85 9. El hallazgo en la auditoría de gestión / 86 9.1. Introducción / 86 9.2. Requisitos básicos en los hallazgos de auditoría / 87 9.3. Pasos para desarrollar un hallazgo de auditoría / 87 9.4. Análisis causa-efecto en el hallazgo de auditoría / 88 9.5. Atributos del hallazgo de auditoría / 89 9.6. Priorización de los hallazgos de auditoría / 91 Resumen / 92
Tema 10. La evidencia y los papeles de trabajo / 93 10.1. Introducción / 93 10.2. La evidencia de auditoría / 94 10.2.1. Atributos de la evidencia / 94 10.2.2. Interrogantes de la evidencia / 94 10.2.3. Tipos de evidencia / 95 10.2.4. Atributos de la evidencia / 96 10.3. Diferencia entre la evidencia en la auditoría financiera y en la auditoría de gestión / 99 10.4. Fuentes de la evidencia / 100 10.5. Los papeles de trabajo / 100 Resumen / 102 PARTE 4. LA FASE DE INFORME EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN / 105 Tema 11. Fase de informe / 107 11.1. Introducción a la fase de informe / 108 11.2. El informe de auditoría de gestión / 108 11.3. Contenido del informe de auditoría de gestión / 113 11.4. La estructura del informe de la auditoría de gestión / 114 11.5. El informe preliminar o borrador / 117 11.6. Las conclusiones de la auditoría / 117 11.7. Las recomendaciones de la auditoría / 118 11.8. Presentación de resultados / 118 11.9. El informe definitivo / 120 Resumen / 121 PARTE 5. LA FASE DE CONTROL DE LA CALIDAD Y EL SEGUIMIENTO A LA AUDITORÍA DE GESTIÓN / 123 Tema 12. Fase de aseguramiento de la calidad y el seguimiento / 125 12.1. Introducción / 125 12.2. El sistema de aseguramiento de la calidad / 126 12.3. Aseguramiento de la calidad en las fases de la auditoría de gestión / 126 12.4. Aplicación de las pruebas para documentar el seguimiento / 127 12.5. Informe de seguimiento / 127 Resumen / 128 Sitios web visitados en el 2005 y 2006 / 131 Bibliografía / 132 V