Contenido
Acerca del autor Prólogo introducción
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PRIMERA PARTE. INTRODUCCIÓN
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Capítulo 1. Administración y auditoría en las organizaciones
1
1.1 La administración. Conocimiento y práctica
4
1.2 Universalidad de la administración
5
1.3 Organización. Concepto y tipos
5
1.4 La auditoría como apoyo de la alta gerencia
7
1.5 Funciones de auditoría interna y externa
8
1.6 Evaluación
9
1.7 El porqué de la auditoría administrativa
10
Capítulo 2. La auditoría y el control
13
2.1 La auditoría y su necesidad en las organizaciones
14
2.2 El área de auditoría en las organizaciones
14
2.3 Distinción de tipos de auditoría
15
2.4 identificación de auditorías específicas
23
2.5 El papel del administrador como auditor o auditado
24
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viii
CONTENiDO
2.6 Expectativas de la administración en una auditoría
25
2.7 Concepto de control y sus tipos
25
Capítulo 3. Auditoría administrativa
29
3.1 Antecedentes
30
3.2 Corrientes de pensamiento
31
3.3 Concepto
33
3.4 Análisis del concepto
34
3.5 Objetivo
35
3.6 Campo de aplicación
36
3.7 implantación
39
Capítulo 4. Proceso en la ejecución de la auditoría administrativa 43 4.1 identificación del proceso de ejecución
44
4.2 Planeación
45
4.3 Desarrollo
46
4.4 Obtención del informe
47
4.5 Seguimiento
48
4.6 integración de personal
48
4.7 Calidad de la auditoría
49
SEGUNDA PARTE. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA Capítulo 5. Planeación de la auditoría
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55
5.1 Por qué planear la auditoría
56
5.2 importancia de la preparación del auditor
56
5.3 Estudio y documentación preliminar
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CONTENiDO
5.4 Diagnóstico administrativo
60
5.5 Disposición del personal auditor
65
5.6 Funciones del equipo de trabajo
65
5.7 Conveniencia de la formación de comités
67
Capítulo 6. Programa de trabajo
71
6.1 Concepto de programa de trabajo
72
6.2 Utilidad de programas de trabajo anteriores
73
6.3 Estructura formal del programa
73
6.4 Clasificación de programas
75
6.5 ventajas de la utilización del programa
76
6.6 Discusión constructiva del programa
77
6.7 Seguimiento del programa
77
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TERCERA PARTE. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Capítulo 7. Obtención, registro y validación de
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información
87
7.1 Obtención oportuna de información
88
7.2 Estudio del control interno
89
7.3 Utilización de técnicas de auditoría
90
7.4 Registro formal de información
94
7.5 Diseño y utilización de papeles de trabajo
97
7.6 Análisis y selección de información
99
7.7 Observaciones específicas
101
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X
CONTENiDO
Capítulo 8. Evaluación de las funciones operacionales
107
8.1 identificación y definición de funciones operacionales
108
8.2 Auditoría funcional
109
8.3 Administración y finanzas
110
8.4 Mercadotecnia
112
8.5 Operaciones
115
8.6 Recursos humanos
117
8.7 Abastecimiento
119
CUARTA PARTE. INFORME DE AUDITORÍA Capítulo 9. Actividades preliminares en la obtención del informe
127
9.1 información periódica de la evaluación
128
9.2 Comunicación efectiva de la auditoría
129
9.3 intercambio de experiencias y criterios
129
9.4 Anomalías intrascendentes y su solución
130
9.5 Concepto de observaciones
131
9.6 Planteamiento y aceptación de observaciones
132
9.7 Acción compartida en las soluciones de observaciones
133
Capítulo 10. Informe de auditoría
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137
10.1 El informe como producto de la auditoría
138
10.2 Objetivos del informe
138
10.3 Calidad del informe
139
10.4 Consideraciones básicas en la elaboración del informe
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CONTENiDO
10.5 Estructura del informe
145
10.6 importancia de la redacción
145
10.7 Presentación y utilización del informe
147
Capítulo 11. Seguimiento de las recomendaciones
Xi
155
11.1 Seguimiento de la auditoría
156
11.2 Oportunidad en la actividad del seguimiento
157
11.3 Modalidades en la instrumentación del seguimiento
157
11.4 Resultados del seguimiento
158
11.5 Claridad de medidas correctivas
159
11.6 implantación final de las recomendaciones
159
11.7 Disposición del personal a la nueva sistematización
160
QUINTA PARTE. AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO Capítulo 12. Auditoría gubernamental
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167
12.1 Antecedentes históricos
168
12.2 Campo de aplicación
171
12.3 Concepto
171
12.4 Finalidad
172
12.5 Clasificación de acuerdo con el objetivo
173
12.6 Normas de auditoría
177
12.7 importancia de la auditoría gubernamental
178
Casos prácticos
181
Glosario
211
Bibliografía
215
índice analítico
217
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