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AUDITORÍA EMPRESARIAL III Mg. Merlin Lazo P.

PROESAD

Índice

Sesión N.º 1 La AuditorÍa Tributaria .............................................................. 15 1.1. DEFINICIÓN......................................................................................................... 15 1.2. OBJETIVOS........................................................................................................... 15 1.3. TIPOS................................................................................................................... 16 1.4. PROYECTO DE LEY DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA........................................ 16 1.5. ETAPAS................................................................................................................ 18 1.6. EL PODER TRIBUTARIO...................................................................................... 19 autoevaluación....................................................................................................... 21 Sesión N.º 2 Facultad de recaudación.............................................................23 2.1. DEFINICIÓN.........................................................................................................23 2.2. EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA..............................................23 2.3. LA ORDEN DE PAGO...........................................................................................24 2.4. LA RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN.............................................................25 2.5. RESOLUCIÓN DE MULTA....................................................................................26 2.6. INTERESES MORATORIOS..................................................................................26 2.7. LA COBRANZA COACTIVA.................................................................................27 2.8. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA......................................................29 Sesión N.º 3 FACULTAD SANCIONADORA...............................................................33 3.1. DEFINICIÓN......................................................................................................... 33 3.2. PRINCIPIOS DE LA FACULTAD SANCIONADORA.............................................34 3.3. Tipos de Infracciones Tributarias..........................................................34 3.4. Tipos de sanciones........................................................................................34 3.5. Régimen de gradualidad............................................................................36 autoevaluación.......................................................................................................38

Sesión N.º 4 REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIóN DE LA SUNAT..................................................................................... 41 4.1. REGLAMENTO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIóN DE LA SUNAT...... 41 4.2. PROCEDIMIENTO SUNAT................................................................................... 41 4.3. INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIóN............................................42 4.4. DOCUMENTACIóN QUE LA ADMINISTRACIóN TRIBUTARIA EMITE

EN UN PROCESO DE FISCALIZACIóN................................................................43 4.5. LAS CARTAS EMITIDAS POR LA SUNAT...........................................................43 4.6. EL REQUERIMIENTO...........................................................................................43 4.7. ACTAS..................................................................................................................45 4.8. EL RESULTADO DEL REQUERIMIENTO..............................................................45

Sesión N.º 5 Presunciones en la fiscalización tributaria..........................47 5.1. Presunciones en la determinación de la obligación tributaria.47

Sesión N.º 6 Cuestionario de control interno..............................................53 6.1. DEFINICIÓN......................................................................................................... 53 6.2. FINALIDAD.......................................................................................................... 53 6.3. APLICACIÓN........................................................................................................ 53 6.4. ELABORACIÓN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.........................54 6.5. MODELO DEL CUESTIONARIO dE CONTROL INTERNO...................................54 autoevaluación.......................................................................................................58

Sesión N.º 7 PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORÍA INDEPENDIENTE......................59 7.1. CUESTIONES PREVIAS........................................................................................59 7.2. DEFINICIÓN.........................................................................................................59 7.3. OBJETIVOS...........................................................................................................59 7.4. CARACTERÍSTICAS..............................................................................................60 7.5. CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO....................................................60 7.6. ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN...................................................................... 61 7.7. LEGAJO DE PLANIFICACIÓN..............................................................................62 7.8. LEGAJO DE INFORMACIÓN CORRIENTE...........................................................63 7.9. LEGAJO DE RESUMEN DE AUDITORíA..............................................................65 autoevaluación.......................................................................................................66

Sesión N.º 8 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA INDEPENDIENTE.........................67 8.1. DEFINICIÓN.........................................................................................................67 8.2. IMPORTANCIA DE LA PLANIFICACIÓN..............................................................67

8.3. OBJETIVOS...........................................................................................................68 8.4. FASES...................................................................................................................68 autoevaluación....................................................................................................... 71 Sesión N.º 9 INFORME DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE...............73 9.1. ENUNCIADO........................................................................................................ 73 9.2. MODELO.............................................................................................................. 73 autoevaluación....................................................................................................... 75 Sesión N.º 10 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE - PARTE 1... 77 10.1. CAJA Y BANCOS................................................................................................. 77 10.2. EXISTENCIAS.......................................................................................................78 10.3. CARGAS DIFERIDAS...........................................................................................78 autoevaluación.......................................................................................................79 Sesión N.º 11 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE - PARTE 2.... 81 11.1. ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIÓN.......................................................................... 81 11.2. INTANGIBLES......................................................................................................82 11.3. INVERSIONES......................................................................................................83 11.4. TRIBUTOS POR PAGAR......................................................................................83 11.5. OTRAS CUENTAS DEL PASIVO CORRIENTE......................................................84 autoevaluación.......................................................................................................85 Sesión N.º 12 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE - PARTE 3....87 12.1. DEFINICIÓN.........................................................................................................87 12.2. ELEMENTOS QUE COMPRENDE........................................................................87 12.3. CARACTERÍSTICAS DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO................................88 12.4. ACTIVIDADES INCLUIDAS EN LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO NETO..........88 autoevaluación.......................................................................................................88 Sesión N.º 13 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE - PARTE 4...89 13.1. definición.........................................................................................................89 13.2. EXAMEN A LAS CUENTAS POR PAGAR – COMPRAS Y GASTOS................... 91 autoevaluación.......................................................................................................93 Sesión N.º 14 DETERMINACIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE parte 1............................................................................................95 14.1. Casuística de auditoría tributaria independiente...........................95

Sesión N.º 15 DETERMINACIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE parte 2..................................................................................................103 15.1. CASUíSTICA de AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE......................... 103

Sesión N.º 16 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TRIBUTARIA - ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA................................................................109 16.1. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORíA TRIBUTARIA A APLICAR........................109

Sesión N.º 17 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TRIBUTARIA (RESULTADOS) ..... 121 17.1. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TRIBUTARIA - RESULTADOS................. 121

BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................................135