ÍNDICE Presentación ...............................................................................................................
9
PARTE I TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL Y NUEVAS TENDENCIAS
CAPÍTULO I DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL La ponderación de principios como método de interpretación de los CDIs GABRIELA ULAS (Argentina) ...............................................................................
15
La interacción entre los mecanismos de lucha contra el fraude fiscal y las medidas de prevención del blanqueo de capitales en los sistemas tributarios modernos JOSÉ MANUEL CALDERÓN CARRERO (España) .....................................................
31
El procedimiento de intercambio de información establecido en los Convenios de Doble Imposición basados en el Modelo de Convenio de la oCDE JOSÉ MANUEL CALDERÓN CARRERO (España) .....................................................
58
La incidencia de la globalización en la configuración del ordenamiento tributario del siglo xxI JOSÉ MANUEL CALDERÓN CARRERO (España) .....................................................
186
El concepto de beneficiario efectivo en los convenios para la eliminación de la doble imposición: ¿existe un “significado internacional” del término? ADOLFO MARTÍN JIMÉNEZ (España)....................................................................
214
El soft law: ¿es fuente de derecho? ALEJANDRO C. ALTAMIRANO (Argentina) ...........................................................
260
El abuso del derecho en el derecho fiscal comparado y en el derecho comunitario europeo JACQUES MALHERBE (Bélgica) ..............................................................................
287
La imposición de los dividendos en derecho internacional y en derecho comunitario europeo JACQUES MALHERBE (Bélgica) ..............................................................................
319
La fiscalidad de los servicios técnicos internacionales/ asistencia técnica en los convenios para la eliminación de la doble imposición ADOLFO MARTÍN JIMÉNEZ (España)....................................................................
353
Puntos críticos actuales de los precios de transferencia internacionales GEMMA SALA GALVAÑ (España) .........................................................................
386
5
Índice
Precios de transferencia PAULO DE BARROS CARVALHO (Brasil).................................................................
428
Régimen jurídico constitucional de incentivos fiscales al comercio internacional JOSÉ SOUTO MAIOR BORGES (Brasil) ...................................................................
442
Medidas antiabuso y convenios de doble imposición FÉLIX ALBERTO VEGA BORREGO (España)...........................................................
453
CAPÍTULO II ECONOMÍA, DERECHO CONTABLE Y NUEVAS TENDENCIAS DEL DERECHO TRIBUTARIO La tributación estratégica: introducción a la teoría de los juegos en el Derecho Tributario CRISTIANO CARVALHO (Brasil) .............................................................................
475
Consideraciones acerca de la justicia financiera en los albores del siglo xxI GEMMA PATÓN GARCÍA (España) .......................................................................
493
El Derecho Contable como ciencia: concepto, fuentes y aplicabilidad GABRIELA ULAS (Argentina)............................................................................
514
La ética como motor del círculo virtuoso de la tributación CÉSAR VIEIRA CERVERA (Perú) ............................................................................
540
El financiamiento de los arbitrios municipales en el Perú JOHNNY M. RAMOS COSTILLA (Perú) ..................................................................
550
PARTE II DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL Y NUEVAS FORMAS DE TRIBUTACIÓN Y ADUANAS
CAPÍTULO III IMPUESTO A LA RENTA Y AL CONSUMO Tratamiento contable y tributario de los bienes del activo fijo en el impuesto a la renta JORGE DE VELAZCO BORDA (Perú) .......................................................................
563
La obligación de retención a no domiciliados del impuesto a la renta y la infracción de no pagar dentro los plazos establecidos los tributos retenidos CAROLA ZAPATA PEÑALOZA (Perú) ......................................................................
575
¿Los gastos por servicios de outplacement ¿cumplen con el principio de causalidad? Análisis de las Resoluciones del Tribunal Fiscal 17929-3-2013 y 01601-3-2010 MIGUEL ANGEL CARRILLO BAUTISTA (Perú) ........................................................
584
6
Índice
La valoración del principio de causalidad a través de la jurisprudencia casatoria nacional e internacional ALAN MATOS BARZOLA (Perú) ............................................................................
594
Ante un impuesto al consumo más justo en el Perú ANA MERCEDES LEÓN ZARATE (Perú) .................................................................
604
CAPÍTULO Iv DERECHO ADUANERO Y COMERCIO EXTERIOR Comentarios a las innovaciones de los Incoterms 2010 MARCO ANTONIO HUAMÁN SIALER (Perú)..........................................................
621
Principios generales del Derecho Aduanero peruano ROBERTO ZAGAL PASTOR (Perú) ..........................................................................
640
El Código Aduanero del Mercosur y los tributos incidentes sobre las importaciones en la perspectiva brasileña JONATHAN BARROS VITA (Brasil) .........................................................................
655
El concepto de beneficiario efectivo y su importancia frente al treaty shopping YUBE OSTOS ESPINOZA (Perú) ............................................................................. 667
CAPÍTULO v DERECHO TRIBUTARIO AMBIENTAL La extrafiscalidad de los tributos y su amparo constitucional DANIEL YACOLCA ESTARES (Perú) .......................................................................
701
Los impuestos extrafiscales, con especial mención a la tributación ambiental CLEMENTE CHECA GONZÁLEZ (España) ..............................................................
709
Sostenibilidad ambiental y financiera: la revisión de la fiscalidad de energías renovables en España GEMMA PATÓN GARCÍA (España) .......................................................................
753
Ética y tributación ambiental para el desarrollo sostenible CÉSAR VIEIRA CERVERA (Perú) ............................................................................
780
Primera aproximación al régimen fiscal de hidrocarburos en México GABRIELA RÍOS GRANADOS (México) ..................................................................
791
La protección ambiental y la tributación VIVIANE NOGUEIRA MORAES DANIELESKI (Brasil) ..............................................
810
La posibilidad de la sistematización de la tributación ambiental por medio de impuestos federales ELIANE APARECIDA DORICO W. (Brasil) ..............................................................
826
7
Índice
La protección del medioambiente como elemento modulador del Derecho Tributario CRISTÓBAL J. BORRERO MORO (España) .............................................................
865
Reflexiones sobre moralidad y tributación ambiental PAULO SÉRGIO MIRANDA GABRIEL (Brasil) .........................................................
893
Desarrollo sostenible y reforma fiscal EDGARDO H. FERRÉ OLIVE (Argentina)..............................................................
911
Perspectivas sustentables de la tributación ambiental en el ámbito de las energías renovables en Brasil DENISE LUCENA CAVALCANTE (Brasil) .................................................................
926
Los nuevos ámbitos tributarios para incrementar ingresos en tiempos de crisis CRISTÓBAL J. BORRERO MORO (España) ............................................................. 950 El tributo ambiental como elemento de superación de los límites al poder tributario propio autonómico CRISTÓBAL J. BORRERO MORO (España) .............................................................
8
973