인적사항은 지난호와 같게 제작합니다.
인적사항이 변동된
분께서는 연락바랍니다.
박훈식 (상무) ☎(02) 555-2900
안녕하십니까?
파릇파릇한 새싹이 희망을 느끼게 하는 봄
이 돌아왔습니다. 새 봄을 맞이하여 건강하시
고 하시는 모든 일이 번창하시기를 바랍니다.
3월은 근로소득, 사업소득, 퇴직소득, 기
타소득 중 종교인소득의 지급명세를 제출하 는 달이며, 12월 결산법인의 법인세 신고·납
부를 하는 달입니다.
법인세 신고는 법인의 한 해를 마무리하는
중요한 업무입니다. 대표님과 담당자분께서
는 중요한 변동사항이 있으면 지체 없이 연락
주시기 바라며, 충분한 검토를 할 수 있도록
적극적으로 협조해주시기를 당부드립니다.
또한 3월은 2025년 첫 분기를 마감하는 달
이므로 1/4분기 동안의 매출과 매입내역의
증빙이 정확히 준비되었는지 점검하여 다음
달 부가가치세 신고에 차질이 없도록 준비하 셔야 하겠습니다.
이번 소식지에서는 12월말 결산법인의 법
인세 신고·납부와 관련하여 준비해야 할 사 항과
노동법과 관련하여 궁금한 점에 대해 설명 해드립니다.
행복한
이달의 세무
10(월) 원천세 신고 납부(반기별 납부자 포함)
연말정산 환급신청(반기별 납부자 포함) 4대 보험료 납부
근로·퇴직·연금계좌·사업·종교인소 득 지급명세서(원천징수영수증) 제출 기한
인지세 납부(후납)
17(월) 고용산재보험 근로내용 확인신고 고용산재보험 보수총액 신고
25(화) 개별소비세 과세유흥장소 신고 납부 31(월) 12월말 결산법인 법인세 신고 납부 12월말 결산법인 교육세(금융·보험) 정기신고
일용근로소득 지급명세서 제출 사업·기타소득 간이지급명세서 제출 고용산재 보험료신고(건설 및 벌목업)
선입선출법
재고자산의 취득순서에 따라 매출이 이 루어지는 형식으로 원가를 배분하는 것이 다. 이 방법은 재고자산원가와 매출원가 를 수미일관되게 조직적으로
■ 법인세 신고기한
법인은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터
3개월 이내에 법인세를 신고하여야 합니다.
12월 말 결산법인의 2024년 귀속 법인세 신고납부기한
은 2025년 3월 31일(월)입니다.
■ 법인세 신고 시 준비하셔야 할 서류
① 법인등기부등본 및 주주명부
② 법인 명의의 모든 통장 거래 내역 (엑셀파일로 준비해주세요!)
③ 현금출납장, 어음발행대장 사본
④ 2024 . 12 . 31. 현재 계정별 명세서
자 산 재고자산, 유형자산, 외상매출금, 받을어음, 미수금, 단기대여금, 특허권 등
부 채 외상매입금, 미지급금, 차입금, 지급어음 등
⑤ 임대차계약서(변동 시)
⑥ 차량 리스, 캐피탈 상환 스케줄 내역서
⑦ 이자·배당소득 원천징수영수증, 기부금영수증,
간이영수증, 증빙 누락분 등
■ 세무조정이란?
기업이 일반적으로 공정·타당하다고 인정되는 기업
회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순손익
을 기초로 하여, 세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조
정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말합니다.
■ 외부세무조정대상 법인
기업회계와 세무회계의 정확한 조정 또는 성실한 납
세를 위하여 필요하다고 인정되는 아래의 법인의 경우 세무조정계산서는 세무사 등이 작성해야 합니다.
① 직전 사업연도의 수입금액이 70억원 이상인 법인 및
외부의 감사인에게 회계감사를 받아야 하는 법인
② 직전 사업연도의 수입금액이 3억원 이상인 법인으
로서 법 제29조부터 제31조까지, 제45조 또는 「조세
특례제한법」에 따른 조세특례(같은 법 제104조의8에
따른 조세특례는 제외한다)를 적용받는 법인
③ 해당 사업연도 종료일부터 2년 이내에 설립된 법
인으로서 해당 사업연도 수입금액이 3억원 이상인
법인
④ 국외에 사업장을 가지고 있거나 외국자회사를 가
지고 있는 법인
■ 법인세 신고 후 세무서의 사후검증 대상 항목
➊ 고가 헬스회원권을 사주일가가 사적으로 사용하고
비용 계상
➋ 여행· 병원· 유흥주점· 피부관리실 등 법인카드
사적 사용분 비용 계상
➌ 근무하지 않는 대표이사· 주주 가족의 인건비
허위 지급
➍ 자료상 혐의자 등과의 거래내용 적정 여부
➎ 정규증빙을 수취하지 않고 비용 계상
➏ 사실과 다른 재고자산 차이 여부
➐ 업무용승용차를 대표이사와 특수관계인이 사적사용 하고 비용 계상
➑ 상품권 과다 매입 후 법인의 업무목적 외 사용
➒ 연구 및 인력개발비 세액 부당 공제
Q. 근로자의 통장이 압류된 경우, 근로자 가족 명의
계좌로 임금을 지급해도 되나요?
임금은 반드시 근로자 본인에게 지급해야 합니다.
근로기준법의 임금 직접 지급 원칙은 근로자에 의한
임금 수령을 확실하게 하여 근로자의 기초생활을 보장
하려는 취지로, 근로자 명의의 계좌에 입금하거나 근
로자 희망에 따라 현금으로 직접 지급하는 것도 가능
합니다. 근로자가 제3자에게 임금수령을 위임 또는 대
리하게 하는 것은 무효입니다.
Q 월급일이 매월 25일인 사업장에서 2025년 2월
28일까지 근무하고 퇴직한 근로자에게 언제까지
금품을 청산하여야 하나요?
2025년 3월 14일까지 일체의 금품을 지급해야 합 니다.
퇴직자에 대해 금품 청산을 해야하는 기한은 원칙적
으로 퇴직일로부터 14일 이내이고, 예외적으로 특별한
사정이 있는 경우 퇴직일로부터 14일 이내에 당사자
가 합의하여 지급기일을 연장할 수 있습니다. 임금 정
기 지급일이 도래하지 않았다고 하더라도 별도의 지급
기일 연장에 관한 합의가 없었다면 퇴직일로부터 14일
이내에 지급해야 합니다.
Q 주휴일이 일요일일 때, 소정근로일인 월요일부터
금요일까지 근로자가 5일간 연차유급휴가를 사
용한 경우 주휴수당을 지급해야 하나요?
해당 주의 전부를 쉬었을 경우에는 주휴수당을 지
급하지 않아도 됩니다. 유급휴일(주휴수당)은 1주 동안
소정근로일을 개근한 근로자에게 1주 평균 1일 이상을
유급으로 부여하는 것을 말합니다. 해당 주의 전부를
쉬었을 경우에는 주휴수당을 지급하지 않아도 됩니다.
다만, 해당 주의 일부를 쉬고 나머지 소정 근로일을 개 근한 경우에는 주휴수당을 지급해야 합니다.
Q 주휴일이 일요일일 때, 월요일에 입사한 근로자 가 금요일까지 근로하고 토요일에 퇴사한 경우
주휴수당을 지급해야 하나요?
주휴수당을 지급하지 않아도 됩니다.
1주간 근로관계가 존속되고 그 기간 동안의 소정근 로일에 개근하였다면 1주를 초과한 날(8일째)이 근로가 예정되어 있지 않더라도 주휴수당을 지급해야 합니다.
<예시> 근로자의 소정근로일이 월요일부터 금요일까 지이고 주휴일은 일요일인데, 월요일부터 금요 일까지 개근한 경우
① 토요일에 퇴직한 경우 : 주휴수당 지급 × → 월요일~금요일까지만 근로관계가 유지 ② 일요일에 퇴직한 경우 : 주휴수당 지급 × → 월요일~토요일까지만 근로관계가 유지
③ 다음주 월요일에 퇴직한 경우 : 주휴수당 지급 → 월요일~일요일(1주)까지 근로관계 유지
Q 근로자가 육아휴직을 신청하면 사업주가 거부할 수 있나요?
사업주는 근로자가 육아휴직을 신청하는 경우에는 이를 허용하여야 합니다. 단, 육아휴직을 시작하려는 날의 전날까지 해당 사업에서 계속 근로한 기간이 6개
월 미만인 근로자가 신청한 경우에는 허용하지 않을 수 있습니다.
• 사업주는 임신 중인 여성 근로자가 모성을 보호하거
나 근로자가 만 8세 이하 또는 초등학교 2학년 이하
홈페이지에서 육아휴직 지원금을 신청할 수 있음 자주
의 자녀를 양육하기 위하여 휴직을 신청하는 경우에
이를 허용하여야함
• 만약 사용자가 근로자의 육아휴직 신청을 받고 육아 휴직을 허용하지 아니하거나, 육아휴직을 마친 후 휴 직 전과 같은 업무 또는 같은 수준의 임금을 지급하는 직무에 복귀시지키 아니한 경우 벌금이 부과됨
• 육아휴직을 부여한 우선지원대상기업 사업주는 고용