TributaçãodosCombustíveisporEstado
Referência:01demarçode2024
ICMS:BaseATOCOTEPEPMPF05/2024(Etanol/GNV)+ConvêniosICMS172e173/2023(Diesel/Gasolina)
Art.1ºEmitidosporocasiãodavendaaoconsumidordemercadoriaseserviços,emtodoterritórionacional,deverá constar,dosdocumentosfiscaisouequivalentes,ainformaçãodovaloraproximadocorrespondenteàtotalidadedos tributosfederais,estaduaisemunicipais,cujaincidênciainfluinaformaçãodosrespectivospreçosdevenda.
§1ºAapuraçãodovalordostributosincidentesdeveráserfeitaemrelaçãoacadamercadoriaouserviço,separadamente, inclusivenashipótesesderegimesjurídicostributáriosdiferenciadosdosrespectivosfabricantes,varejistaseprestadores deserviços,quandocouber.
§2ºAinformaçãodequetrataesteartigopoderáconstardepainelafixadoemlocalvisíveldoestabelecimento,oupor qualqueroutromeioeletrônicoouimpresso,deformaademonstrarovaloroupercentual,ambosaproximados,dos tributosincidentessobretodasasmercadoriasouserviçospostosàvenda.
§3ºNahipótesedo§2º,asinformaçõesaseremprestadasserãoelaboradasemtermosdepercentuaissobreopreçoa serpago,quandosetratardetributocomalíquotaadvalorem,ouemvaloresmonetários(nocasodealíquotaespecífica); nocasodeseutilizarmeioeletrônico,estedeveráestardisponívelaoconsumidornoâmbitodoestabelecimento comercial.
§5ºOstributosquedeverãosercomputadossãoosseguintes:
I-ImpostosobreOperaçõesrelativasaCirculaçãodeMercadoriasesobrePrestaçõesdeServiçosdeTransporte InterestadualeIntermunicipaledeComunicação(ICMS);
VII-ContribuiçãoSocialparaoProgramadeIntegraçãoSocial(PIS)eparaoProgramadeFormaçãodoPatrimôniodo ServidorPúblico(Pasep)-(PIS/Pasep);
VIII-ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(Cofins);
IX-ContribuiçãodeIntervençãonoDomínioEconômico,incidentesobreaimportaçãoeacomercializaçãodepetróleoe seusderivados,gásnaturaleseusderivados,eálcooletílicocombustível(Cide).
PontosimportantesdoDecreto8.264/2014paraarevendadecombustíveis
Art.1ºEsteDecretoregulamentaaLei12.741,de8deDezembrode2012,quedispõesobreasmedidasde esclarecimentoaoconsumidorquantoàcargatributáriaincidentesobremercadoriaseserviços,dequetratao§5ºdoart. 150daConstituição.
Art.2ºNasvendasaoconsumidor,ainformação,nosdocumentosfiscais,relativaaovaloraproximadodostributos federais,estaduaisemunicipaisqueinfluemnaformaçãodospreçosdemercadoriaseserviços,constarádetrês resultadossegregadosparacadaentetributante,queaglutinarãoassomasdosvaloresoupercentuaisapuradosemcada ente.
Parágrafoúnico.Parafinsdodispostonocaput,ainformaçãodeveráserapostaemcampopróprioounocampo “InformaçõesComplementares”dorespectivodocumentofiscal.
Obs:osvaloresconstantesnasplanilhasaseguir,estãoexpressosemR$/litro
AC0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
AL0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
AM0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
AP0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
BA0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
CE0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
DF0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
ES0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
GO0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
MA0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
MG0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
MS0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
MT0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
PA0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
PB0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
PE0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
PI0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
PR0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
RJ0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
RN0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
RO0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
RR0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
RS0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
SC0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
SE0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
SP0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
TO0,10000,79250,130927%0,68691,37212,059
PIS/COFINSPIS/COFINSPIS/COFINSICMSPMPFICMSTributos
ProdutorDistribuidoraEtanol%01/03TOTALTOTAL
AC0,11090,13090,241819,00%4,70180,89331,135
AL0,11090,13090,241821,00%4,10160,86131,103
AM0,11090,13090,241820,00%3,99810,79961,041
AP0,11090,13090,241818,00%5,19000,93421,176
BA0,11090,13090,241812,86%4,59000,59030,832
CE0,11090,13090,241820,00%4,48510,89701,139
DF0,11090,13090,241813,00%3,61000,46930,711
ES0,11090,13090,241817,00%3,99650,67940,921
GO0,11090,13090,241814,17%3,56220,50480,747
MA0,11090,13090,241822,00%4,15000,91301,155
MG0,11090,13090,241811,63%3,76560,43790,680
MS0,11090,13090,241811,33%3,45490,39140,633
MT*0,11090,13090,241817,00%3,18510,27070,513
PA0,11090,13090,241816,96%4,10100,69550,937
PB0,11090,13090,241815,33%3,89900,59770,840
PE0,11090,13090,241815,52%4,00000,62080,863
PI0,11090,13090,241814,90%4,10000,61090,853
PR0,11090,13090,241812,00%3,76000,45120,693
RJ0,11090,13090,241816,87%3,98000,67140,913
RN0,11090,13090,241815,33%4,47000,68530,927
RO0,11090,13090,241817,50%4,70200,82291,065
RR0,11090,13090,241820,00%4,83300,96661,208
RS0,11090,13090,241817,00%4,21170,71600,958
SC0,11090,13090,241817,00%4,36000,74120,983
SE0,11090,13090,241819,00%4,22400,80261,044
SP0,11090,13090,241812,00%3,36000,40320,645
TO0,11090,13090,241820,00%3,93000,78601,028
Etanol EtanolHidratado(comumouaditivado)
CIDEPIS/COFINSPIS/COFINSBiodieselCIDE,PIS/COFICMSTributos DieselADieselABiodieselMisturaDieselS-500TOTALTOTAL
AC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
AL0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
AM0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
AP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
BA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
CE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
DF0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
ES0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
GO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MG0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MT0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PB0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PI0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RJ0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RN0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
SC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
SE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
SP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
TO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
CIDEPIS/COFINSPIS/COFINSBiodieselCIDE,PIS/COFICMSTributos Diesel ADiesel ABiodieselMisturaDiesel S-10TOTALTOTAL
AC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
AL0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
AM0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
AP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
BA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
CE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
DF0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
ES0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
GO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MG0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
MT0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PA0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PB0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PI0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
PR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RJ0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RN0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RR0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
RS0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
SC0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
SE0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
SP0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
TO0,00000,35150,148014%0,32301,06351,387
DieselS-10
AC0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
AL0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
AM0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
AP0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
BA0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
CE0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
DF0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
ES0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
GO0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
MA0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
MG0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
MS0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
MT0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
PA0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
PB0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
PE0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
PI0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
PR0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
RJ0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
RN0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
RO0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
RR0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
RS0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
SC0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
SE0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
SP0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
TO0,10000,79250,130925%0,70211,37212,074
OsvaloresdoPIS/COFINSedaCIDEparaagasolinaCcorrespondema73% (emrazãodapresençadeetanolanidronaproporçãode27%)dosvaloresprevistos nosDecretos9.101/2017e8.395/2015maisopercentualde27%dosvaloresdo PIS/COFINSincidentessobreoetanolanidro,previstosnoDecreto9.101/2017-
OsvaloresdoPIS/COFINSedaCIDEparaagasolinaPremiumcorrespondema
75%(emrazãodapresençadeetanolanidronaproporçãode25%)dosvalores previstosnosDecretos9.101/2017e8.395/2015maisopercentualde25%dos valoresdoPIS/COFINSincidentessobreoetanolanidro,previstosnoDecreto 9101/2017
OsvaloresdoPIS/COFINSparaoóleodieselB(S500eS10)correspondema
86%(emrazãodapresençadebiodieselnaproporçãode14%),dosvaloresprevistos naLei10.865/2004,incidentessobreoóleodieselACIDE–valor“zerado”paraóleo diesel,desde30/05/2018,conformeDecreto9391/2018,maisopercentualde14% dosvaloresdoPIS/COFINSincidentessobreobiodiesel,previstosnaLei11.116/2005
OsvaloresdoPIS/COFINSdoetanolhidratadoestãoemconsonânciacom osDecretosnº9.101/2017e9.112/2017;
OsvaloresdoICMSforamobtidosapartirdoAtoCotepe/PMPF05/2024(para Etanol)+ConvêniosICMS172e173/2023(paraóleoDieseleGasolina respectivamente)-alíquotasprevistasnasLegislaçõesEstaduais
Obs:
Tributaçãoparagasolinasediesel,relativasaosprodutosdeproduçãonacional
EtanolnoEstadodoMatoGrosso–basedecálculodoICMScorrespondentea50%(cinquentaporcento)dovalordo PreçoMédioPonderadoaConsumidorFinal–PMPF,vigenteparaoprodutonadatadaoperação.,conformeartigo35do AnexoVdoRICMS/MT
ICMSPREÇOLPCANPPMPFICMSICMSPIS/COFINSPIS/COFINSPIS/COFINSICMSPIS/COFINSTRIBUTOS Alíquota18a24/02/202401/03BaseCálculoR$/m³AlíquotaBaseCálculo(**)R$/m³TOTALGNVTOTAL
AC17,0%
AL19,0%4,77874,77870,90809,25%4,77870,44200,90800,44201,350
AM18,0%2,95122,95120,53129,25%2,95120,27300,53120,27300,804
AP18,0%
BA12,0%3,69403,69400,44339,25%3,69400,34170,44330,34170,785
CE18,0%4,99634,99630,89939,25%4,99630,46220,89930,46221,361
DF18,0%6,69006,69001,20429,25%6,69000,61881,20420,61881,823
ES17,0%5,02405,02400,85419,25%5,02400,46470,85410,46471,319
GO17,0%
MA18,0%
MG18,0%4,94294,94290,88979,25%4,94290,45720,88970,45721,347
MS17,0%3,45983,45980,58829,25%3,45980,32000,58820,32000,908
MT17,0%3,54003,54000,60189,25%3,54000,32750,60180,32750,929
PA17,0%
PB18,0%4,76884,76880,85849,25%4,76880,44110,85840,44111,299
PE*12,0%4,35*2,07630,24929,25%2,07630,19210,24920,19210,441
PI18,0%
PR12,0%5,06905,06900,60839,25%5,06900,46890,60830,46891,077
RJ12,0%4,58004,58000,54969,25%4,58000,42370,54960,42370,973
RN20,0%4,78004,78000,95609,25%4,78000,44220,95600,44221,398
RO17,5%
RR20,0%
RS12,0%4,55234,55230,54639,25%4,55230,42110,54630,42110,967
SC12,0%4,99004,99000,59889,25%4,99000,46160,59880,46161,060
SE12,0%4,92104,92100,59059,25%4,92100,45520,59050,45521,046
SP*15,6%4,244,24000,66149,25%4,24000,39220,66140,39221,054
TO20,0%
OsvaloresdoPIS/COFINS(**)doGNVestãoemconsonânciacomasLeis 10.637/2002(PIS)e10.833/2003(Cofins)
OsvaloresdoICMSforamobtidosapartirdoAtoCotepe/PMPF4/2024(GNV) -alíquotasprevistasnasLegislaçõesEstaduais
Nosestadoscominformações“embranco”naplanilha,nãohá comercializaçãodeGNV
(*)paraosestadosquenãoinformamvaloresparaoPMPF(PE/SP),foramconsideradoscomobasedecálculodoICMS ospreçosmédiosdevendaaoconsumidordoLevantamentodePreçosdeCombustíveisdaANP.Nessesestadoséutilizado oMVAnocálculodoICMS.OEstadodePernambucotemumincentivofiscal,nãoéretidooICMSdasubstituiçãotributária paraoGNV(Lei14.956/2013)
(**)OsvaloresdoPIS/Cofinsforamobtidospelaaplicaçãodaalíquotade9,25%(respectivamentede1,65%e7,60%) sobreospreçosdosATOSCOTEPE/PMPF,ressalvadonosEstadosquenãotemPMPFondeentãoovaloréuma ESTIMATIVAcomaaplicaçãodaalíquotasobreopreçomédiodevendadoLPC/ANP-