Conselho Fiscal

PARECER DO CONSELHO FISCAL AGOSTO/11 a FEVEREIRO/12 Prezado Conselho de Administração, O Conselho Fiscal vem através deste, transmitir as suas interpretações e críticas sobre a auditoria de contas da Brasil Júnior realizada sobre os documentos de agosto de 2011 a fevereiro de 2012.

Caso, em qualquer momento, as informações contidas neste parecer sejam insuficientes, colocamo-nos à disposição para esclarecimentos. Sugerimos utilizar o tópico no fórum, para que as dúvidas possam ficar acessíveis a todos os demais conselheiros.

Na Reunião Virtual do dia 13/05, iremos fazer uma breve apresentação e estaremos disponíveis para dúvidas pontuais.

Sumário 1. RESUMO ................................................................................................ 3 2. MÉTODO DE AUDITORIA E CONFECÇÃO DO RELATÓRIO .......................................... 3 3. RESULTADOS ........................................................................................... 6 CRITÉRIOS JURÍDICOS ................................................................................ 6 CRITÉRIOS CONTÁBEIS .............................................................................. 10 CRITÉRIOS FINANCEIROS ............................................................................ 11 CRITÉRIOS DE EVENTOS ............................................................................. 17 4. CONSIDERAÇÕES FINAIS ............................................................................. 19

1. RESUMO Ao final das auditorias e reuniões de validação com a Diretoria Adm-Fin, o Conselho Fiscal aponta o bom andamento dos critérios jurídicos, apesar de ainda ser necessária a atualização dos dados da nova representante legal frente à Receita Federal e, ressalta-se a importância de realizar os contratos com os parceiros e patrocinadores vigentes, pois são estes a ferramenta jurídica para formalização dos termos negociados. Sabemos que a Diretoria Executiva já está se ocupando em fazêlo. Acusa-se o não envio dos documentos contábeis solicitados. A explicação dada foi que os atrasos da antiga contabilidade dificultaram o trabalho da atual contabilidade.

Constatou-se também, a perda de documentos financeiros da gestão 2011, que poderiam contribuir para o trabalho da atual contabilidade. Foram encontradas importantes necessidades de melhoria na gestão financeira, dentre elas estrutura do modelo de fluxo de caixa, gestão de comprovantes de movimentação e gestão da conta bancária, também se analisou a sustentabilidade da gestão através de projeções do fluxo de caixa, concluindo a necessidade de se reter os gastos menos prioritários. Com relação ao JEWC, destaca-se a magnitude financeira do evento, o impacto de oscilações de pequenas porcentagens no desempenho financeiro do evento, e, por isso, o quanto a gestão financeira do mesmo inspira atenção.

2. MÉTODO DE AUDITORIA E CONFECÇÃO DO RELATÓRIO O processo de auditoria do Conselho Fiscal iniciou-se oficialmente após a divulgação do Edital de Auditoria 2012. O documento, validado pela Diretoria Executiva da Brasil Júnior, contém o cronograma anual das auditorias, bem como os documentos solicitados em cada uma delas. Sendo adotados nesta primeira auditoria, os prazos abaixo: Quadro 1 - Cronograma adotado durante a primeira auditoria, informando prazo, ação e respectivos responsáveis.

30/03/2012 02/04/2012 a 12/04/2012 13/04/2012 27/04/2012

Prazo para envio de documentos (1ª auditoria).

Período de elaboração de parecer prévio e envio à Diretoria Adm-Fin. Validação do parecer prévio com a Diretoria Adm-Fin. Apresentação do parecer ao Conselho Administrativo.

Diretoria Adm-Fin Conselho Fiscal Conselho Fiscal e Adm-Fin Conselho Fiscal e PresCon

E para fechar o ciclo da primeira auditoria, ainda estão previstas as ações do quadro abaixo: Quadro 2 - Cronograma ainda previsto para a primeira auditoria, informando prazo, ação e respectivos responsáveis.

13/05/2012 14/05/2012 a 18/05/2012

Pauta em RP com relação ao parecer.

Período para reuniões de feedbacks e proposta de inovações.

Conselho de Administração Conselho Fiscal, Prescon e Adm-Fin

Depois de finalizado a prazo para envio de documentos, o Conselho Fiscal se reuniu com o objetivo de acusar recebimento ou não recebimento dos documentos.

Um segundo objetivo era decidir sobre como seria a divisão de trabalhos, e o Conselho Fiscal optou por todos os três Conselheiros Fiscais auditarem e emitirem impressões pessoais sobre todos os documentos, e posteriormente uni-los num Parecer Prévio.

Quadro 3 - Critérios de documentos não enviados para auditoria do Conselho Fiscal no prazo previsto em edital. Área Jurídicos

Critério a. Cópia da carteira de identidade e prova de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas do Ministério da Fazenda (CPF/MF) dos representantes legais (enviado parcialmente). b. Cópia de contratos assinados com parceiros e patrocinadores.

Contábeis

c. Balanço Patrimonial de 2011. d. Demonstração dos Resultados do Exercício 2011.

Eventos

e. Cópia dos contratos assinados com os parceiros e patrocinadores.

Após a constatação de quais documentos haviam sido recebidos, o Conselho Fiscal acusou

os não

recebimentos através de e-mail formal à

Diretoria

Administrativo-Financeira da Brasil Júnior e através de nota na ata da reunião que foi publicada no fórum da Brasil Junior.

Após comunicação formal, ficou acordado entre o Conselho Fiscal e a Diretoria Administrativo-Financeira a extensão do prazo até 10/04 para que fossem enviadas as (b.) cópias de contratos com parceiros e patrocinadores.

Ao dia 08/04, o Conselho Fiscal se reuniu novamente, e os três Conselheiros Ficais apresentaram suas impressões e condensaram-nas no Parecer Prévio, que

posteriormente foi complementado com as auditorias dos itens que foram enviados no dia 10/04.

Ao fim do dia 10/04, o quadro de documentos não enviados foi atualizado.

Quadro 4 - Critérios de documentos não enviados para auditoria do Conselho Fiscal no prazo estendido. Área Jurídicos

Critério a. Cópia da carteira de identidade e prova de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas do Ministério da Fazenda (CPF/MF) dos representantes legais (enviado parcialmente). b. Cópia de contratos assinados com parceiros e patrocinadores.

Contábeis

c. Balanço Patrimonial de 2011. d. Demonstração dos Resultados do Exercício 2011.

Convocou-se, então, uma reunião entre Conselho Fiscal, Diretoria Executiva e Presidente do Conselho, onde estiveram presentes Bruno Nunes, Dante Tomei, Edgar Venâncio, Ellen Cipriani e Patrícia Moscozo. A reunião teve por objetivo validar o Parecer Prévio, bem como estipular datas para que se estabelecesse um circuito de validação do Parecer Final, de modo que não houvesse informações imprecisas ou incompletas no conteúdo do documento.

Em meio a demais apontamento no Parecer Prévio, foi solicitado novamente o fluxo de caixa do JEWC, visto que o documento enviado estava em branco e, por isso, não contribuíam para uma análise conclusiva do ponto de vista da sustentabilidade do evento. Deste modo, o fluxo de caixa foi solicitado à Coordenadora Financeira do JEWC, Lívia Barbosa, para ser auditado. A nova auditoria sobre os critérios do JEWC foi realizada e o parecer foi enviado para validação do restante do Conselho Fiscal, da Coordenadoria Financeira da JEWC e da Diretoria Adm-Fin da Brasil Júnior no dia 23/04. Coletou-se os feedbacks e fez-se as devidas adequações.

Após esta etapa, fez-se uma versão definitiva do Parecer da Auditoria do Conselho Fiscal que foi submetida à validação da Diretoria Administrativo-Financeira e Coordenadoria Financeira do JEWC no dia 25/11. Coletou-se os feedbacks e fez-se as devidas adequações.

No dia 27/04, este parecer foi enviado ao Conselho de Administração.

3. RESULTADOS Abaixo os resultados e comentários com relação aos critérios auditados.

CRITÉRIOS JURÍDICOS I.

II.

III.

IV.

Cópia do estatuto social devidamente registrado nos órgãos competentes; Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

Sugere-se disponibilizar o Estatuto no site.

Cópia da ata de eleição e posse da diretoria executiva em exercício; Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

-

Prova de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ); Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

-

Prova de inscrição nos cadastros estadual e municipal de contribuintes, ou declaração de isenção; Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

-

V.

Cópia da carteira de identidade e prova de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas do Ministério da Fazenda (CPF/MF) dos representantes legais; Parecer

Não conforme.

Não foi enviada a documentação da Diretora Presidente, Ana Paula Pereira.

Também não foi enviado o comprovante de cadastro da Brasil Júnior na Receita Federal qualificando a Ana Paula como representante legal da confederação. Isso implica em dizer que o nome que consta nos registros da Receita Federal ainda deve ser o do Diretor Presidente de 2011, Carlos Nepomuceno.

Diretoria Adm-Fin

Houve um equívoco na equipe em relação ao entendimento do critério, com isto não tinha sido enviado a documentação da Ana Paula.

A contabilidade nova da Brasil Júnior já está em processo de atualização, no entanto isto não foi possível ser concluído no prazo de auditoria.

Sugestões do Conselho Fiscal

Solicita-se um plano de atualização dos dados Jurídicos frente aos órgãos competentes.

VI.

Cópia de contratos assinados com parceiros e patrocinadores; Parecer

Incompleto.

A auditoria é realizada com base nos parceiros que constam no site e contratos enviados.

RL & Associados: Em conformidade até julho de 2012.

Freitas & Rebeque advogados: Em conformidade até 21/11/2004.

Fred Alecrim: Em conformidade até 10/07/2012 BoC: Em conformidade até 30/05/2012.

Artemisia: Tem contrato até 31/12/2012, porém não está constando no site, o que é muito grave já que consta no termo de parceria.

Bain & Company – O contrato está vencido desde o dia 28/02/2012, porém o contrato já foi renovado, a equipe de parcerias está aguardando o contrato assinado pela Bain.

Itaú: Contrato vencido desde o dia 03/10/2011.

Odebrecht: Contrato vencido desde o dia 31/12/2011. Em processo de assinatura.

Fundação Estudar: Contrato vencido desde 31/12/2011, mas a FE está em revisão do contrato de 2012.

IE: Não tem contrato e provavelmente não será renovada a parceria.

MBA: Não tem contrato, mas o mesmo está em revisão da Sandra Betti.

El-Kouba: Não tem contrato e estão em negociação.

Aiesec: Não tem contrato e estão em negociação.

Abipe: Não tem contrato e estão em renovação da parceria.

Bayer: Contrato está vencido desde 31/12/2011 e não tem previsão de renovação.

Diretoria Adm-Fin

Até o momento da Auditoria, nenhum contrato de Parceria ou afim estava fechado legalmente no ano de 2012, em razão disto não foram enviados tais contratos. O modelo de contrato da Brasil Júnior foi revisado pela nossa assessoria jurídica e os contratos de renovação estão sendo devidamente assinados.

Sugestões do Conselho Fiscal

Ciente do procedimento de assinatura dos contratos.

Ressalta-se a importância de se haver a formalização dos termos das parcerias através dos contratos, como instrumentos legais aos quais se deve recorrer em caso de necessidade de intervenção extrajudicial ou judicial. É importante que o site esteja coerente com a divulgação dos parceiros, por isso sugere-se que mesmo que as parcerias estejam em negociação retire os parceiros dos meios de comunicação.

VII.

Provas de regularidade fiscal, sendo: a. Certidão Conjunta Negativa de Débitos relativos a tributos federais e à dívida ativa da união.

Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

-

b. Certidão Negativa de Débitos relativos às contribuições previdenciárias e às de terceiros.

Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

-

c. Certificado de Regularidade do FGTS. Parecer

Em conformidade.

Diretoria Adm-Fin

-

Sugestões do Conselho Fiscal

-

d. Certidão Negativa de tributos estaduais e municipais, ou cópia do documento de isenção emitido pelo órgão competente ou declaração assinada pelo representante legal.

Parecer

Em conformidade, porém sem registro.

No documento apresentado, verifica-se que o cadastro da Brasil Júnior no Governo do Distrito Federal (GDF) ainda se encontra pendente.

Diretoria Adm-Fin

Foi iniciado o processo de inscrição distrital pelo contador da Brasil Júnior, sendo todos os documentos para entrada no processo devidamente enviados ao contador.

Sugestões do Conselho Fiscal

Sugere-se que seja feito um estudo sobre necessidades e implicações de se haver o registro no GDF.

CRITÉRIOS CONTÁBEIS VIII.

Balanço Patrimonial de 2011; Parecer

Não conforme. Não foi enviado.

Diretoria Adm-Fin

Buscamos diversas pessoas com bom contato com a antiga contadora sem muito sucesso, existe expectativa de coletar documentos até o final de maio. Com isso está sendo buscadas outras formas de regularizar a organização. Isto foi agravado devido à falta de contrato com a antiga contabilidade, fato já solucionado com a nova contabilidade.

Devido a uma falha no uso do Dropbox, documentos da gestão financeira de se perderam, dentre eles documentos com histórico financeiro de 2011 que seriam necessários para acertar a contabilidade pendente. Entraremos em contato com o suporte técnico do Dropbox para tentar recuperar os arquivos. Além disso, serão buscados extratos e comprovantes junto ao banco para justificar e regularizar a situação.

Sugestões do Conselho Fiscal

IX.

Sugere-se não se recorrer mais à contadora de 2011 e buscar vias de soluções com a nova contabilidade.

Demonstração dos Resultados do Exercício 2011; Parecer

Não conforme. Não foi enviado.

Diretoria Adm-Fin

Buscamos diversas pessoas com bom contato com a antiga contadora sem muito sucesso, existe expectativa de coletar documentos até o final de maio. Com isso está sendo buscadas outras formas de regularizar a organização. Isto foi agravado devido à falta de contrato com a antiga contabilidade, fato já solucionado com a nova contabilidade.

Devido a uma falha no uso do Dropbox, documentos da gestão financeira de se perderam, dentre eles documentos com histórico financeiro de 2011 que seriam necessários para acertar a contabilidade pendente. Entraremos em contato com o suporte técnico do Dropbox para tentar recuperar os arquivos. Além disso, serão buscados extratos e comprovantes junto ao banco para justificar e regularizar a situação.

Sugestões do Conselho Fiscal

Idem anterior.

CRITÉRIOS FINANCEIROS X.

Fluxo de Caixa gerencial - Agosto 2011 a Fevereiro de 2012; Parecer

Incompleto.

Está faltando informações referentes ao período de Agosto a Dezembro de 2011.

As movimentações não estão relacionadas à sua data de realização.

Não há, em cada movimentação, uma referência (link) ao respectivo comprovante.

Não há uma coluna de saldo no fluxo de caixa.

Diretoria Adm-Fin

Com a mudança para a nova planilha de fluxo de caixa, a mesma ainda estava com pequenos erros e pontos incompletos. Os feedbacks serão utilizados como melhoria na ferramenta e com o sistema integrado.

Neste sistema está sendo montado um controle de despesas que abarcará as sugestões dos conselheiros fiscais.

Sobre fluxo de caixa de 2011 não foi enviado por falha de comunicação na equipe, que não entendeu que necessitava enviar este documento, o feedback foi repassado, com isso esperamos não ter este erro novamente.

Sugestões do Conselho Fiscal

Redesenhar o modelo e o processo de fluxo de caixa de modo a haver atualizações periódicas (recomenda-se semanalmente), incluir uma coluna de saldo de caixa, referenciar cada movimentação à data de sua realização e um link da movimentação com seu respectivo comprovante (nota fiscal ou recibo de compra/venda).

XI.

Extrato Bancário – Agosto de 2011 a Fevereiro 2012; Parecer

Não conforme. Incompleto.

Não foram enviados os extratos de Agosto a Dezembro de 2011.

Foi enviado o extrato bancário pessoal da Diretora AdministrativoFinanceira ao invés da conta jurídica da Brasil Júnior.

O documento apresentado demonstra que as movimentações não estão ocorrendo através da conta jurídica da Brasil Júnior, fato que o Conselho Fiscal não recomenda.

Os extratos não estão legíveis, e mesmo com as orientações colocadas em anexo ao documento, sua análise não foi facilitada.

Diretoria Adm-Fin

Os Extratos de 2011 foram perdidos com o dropbox, no entanto se esperava possuir a conta para envio destes documentos.

Os extratos de 2012 não foram enviados porque a Brasil Júnior só voltou a ter acesso à conta na semana do dia 27 de abril.

O Banco do Brasil modificou o processo de atualização de representantes, exigindo novos documentos da organização, que envolvem documentos contábeis que não foram feitos pela antiga contadora; além disso foram exigidos novos documentos da Ana Paula, o que novamente atrasou o processo de atualização da conta.

Como forma de transparência, foi enviado os extratos referentes a conta da Patricia Moscozo, na qual as transações foram feitas, e comprovantes de pagamentos para conferência, sabemos que a situação não é a ideal, mas estamos trabalhando para resolução do problema, e pensamos nesta forma como uma forma alternativa.

Sugestões do Conselho Fiscal

Reaver o acesso a conta bancária com urgência.

Caso seja necessário, o Conselho Fiscal julga justificável uma viagem da Diretora Presidente a Brasília para resolver o problema.

XII.

Comprovantes de movimentação; Parecer

Não conforme.

Apenas os comprovantes do mês de janeiro estão conformes. O restante, representando R$ 26.876,14 (96% do volume total do fluxo de caixa), não está relacionado a nenhuma nota fiscal ou recibo de venda/compra.

A gestão de comprovantes de movimentação por parte de Brasil Júnior não está adequada.

Foram enviados alguns comprovantes de depósito/transferência, contudo o Conselho Fiscal não os aceita como documentos de comprovação de movimentação, a não ser em casos muito específicos, os quais haja ciência e autorização prévios do Conselho Fiscal. É válido ressaltar que tais comprovantes são inputs necessários não apenas para embasamento do fluxo de caixa, mas também para comprovar a contabilidade.

Diretoria Adm-Fin

Alguns documentos não foram enviados por problemas de comunicação em relação ao critério, a equipe teve dificuldades de entendimento em relação ao cumprimento do critério, isto foi solucionado em reunião com conselho fiscal, após a auditoria.

A equipe administrativa está trabalhando no sentido de organizar todos os comprovantes em conjunto com os reembolsos e fluxo de caixa no sistema integrado da Brasil Júnior, com isso esperamos em ainda em maio este novo sistema esteja em conformidade, e atendendo todas as sugestões do conselho fiscal.

Sugestões do Conselho Fiscal

Recomenda-se que seja criado um diretório onde sejam depositados os recibos e notas fiscais que comprovem as movimentações, e que estejam referenciadas no fluxo de caixa.

XIII.

Planejamento Financeiro gestão 2012; Parecer

Considerando o desempenho de captação em regime de caixa, o resultado apresentado é, ainda, sem realização no período. Sem garantias de sustentabilidade, o Conselho Fiscal recomenda apenas a realização das despesas de prioridade alta. Além disso, recomenda-se que haja uma priorização interna às despesas de prioridade alta, de modo a minimizar ainda mais as despesas. A Brasil Júnior ainda está trabalhando alavancada sobre o capital inicial (01/01/2012) de R$ 59.755,10 (FONTE: Relatório de Gestão 2011) sem se haver realizado ainda nenhuma receita oriunda de parceiros e patrocinadores.

Considerando desempenho de captação em regime de competência, o resultado apresentado é de R$ 94.100,00 em captação para o ano até então. Este valor desempenho garante a sustentabilidade para se realizadas as despesas de prioridade alta, contudo ainda não garante a sustentabilidade para realização das despesas de prioridade média e/ou alta, devendo tais despesas, portanto, serem evitadas até que o desempenho de captação seja maior.

Diretoria Adm-Fin

A coordenadoria administrativa possui conhecimento em relação a divergências em relação ao regime de caixa e de competência.

Como auxílio na tomada de decisão foi elaborada pela equipe uma planilha de priorização de gastos que é a utilizada atualmente na tomada de decisão.

Nenhum gasto de baixa prioridade foi aprovado até o momento e o mesmo só será feito caso a meta seja batida e a organização possua caixa para cobertura.

A equipe ainda está trabalhando para redução contínua de gastos desnecessários ou que podem ser reduzidos.

A coordenadoria de negócios possui uma expectativa e uma lista de prospects encaminhados para alcance da meta de orçamento, no entanto só serão considerados mediante assinatura do contrato.

A equipe administrativa está em contato contínuo com a coordenadoria de negócios, informando as necessidades de entrada de caixa, para que seja negociado com parceiros pagamentos nos períodos de alta de gastos.

Sugestões do Conselho Fiscal

Recomenda-se a contingência de gastos de prioridade média e baixa do planejamento financeiro apresentado.

Realização das despesas de prioridade alta R$100.000 R$80.000 R$60.000 R$40.000 R$20.000 R$0 Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Jul Ago Set Out Nov Dez

(R$20.000) (R$40.000) Receitas

Despesas

Fluxo de Caixa

Figura 1 - Projeção do fluxo de caixa caso sejam realizadas apenas as despesas de prioridade alta, considerando o desempenho de captação em regime de competência.

Realização das despesas de prioridade alta e média R$100.000 R$80.000 R$60.000 R$40.000 R$20.000 R$0 Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Jul Ago Set Out Nov Dez

(R$20.000) (R$40.000) Receitas

Despesas

Fluxo de Caixa

Figura 2 - Projeção do fluxo de caixa caso sejam realizadas apenas as despesas de prioridade alta e média, considerando o desempenho de captação em regime de competência.

Realização de todas as despesas R$100.000 R$80.000 R$60.000 R$40.000 R$20.000 R$0 Jan Fev Mar Abr Mai Jun

Jul Ago Set Out Nov Dez

(R$20.000) (R$40.000) Receitas

Despesas

Fluxo de Caixa

Figura 3 - Projeção do fluxo de caixa caso sejam realizados as despesas de todas as prioridades, considerando o desempenho de captação em regime de competência.

CRITÉRIOS DE EVENTOS XIV.

Acompanhamento do JEWC, sendo:

a. Planejamento Financeiro Parecer

Pela análise do fluxo de caixa em regime de competência, e de acordo com as alterações de orçamento apresentadas, a projeção de resultado financeiro do JEWC será da ordem de R$ 52 mil em lucro.

Tal projeção de lucro, tecnicamente, pode ser aproveitada para ser aplicada sobre necessidades do evento.

Verifica-se, contudo, que o desempenho projetado para as receitas com inscrições no mês de março ficou 3% aquém do projetado, o que pode ser considerado um acerto com relação à projeção. Contudo, as inscrições são a maior fonte de receitas do evento, e se o desempenho se mantiver até o final do evento, tais 3% representarão um não ganho da ordem de R$ 27 mil reais, a serem subtraídos das projeções de resultado financeiro, resultando em R$ 25 mil. Esta análise demonstra o quanto pequenas variações de desempenho representam grandes impactos no resultado financeiro de um evento de orçamento astronômico como o JEWC, e ressalta a importância de se haver monitoramento detalhado das implicações do seu desempenho.

Diretoria Adm-Fin

Nenhum gasto do orçamento do JEWC foi realizado, exceto gastos com pouco impacto relativos a empréstimos da Brasil Júnior, visto nos documentos enviados como “Conta do JEWC” e nos extratos e comprovantes enviados nos documentos da Brasil Júnior (Vide Fluxo de Caixa).

Nenhum gasto foi feito visto a não entrada de caixa ainda via inscrição no período de auditoria.

Quanto ao risco de desempenho de número de inscritos, a estratégia do JEWC é abrir lista de espera até atingir o número de 2000 inscritos, para não haver redução da projeção de receita de inscrição.

Sugestões do Conselho Fiscal

Este parecer foi tomado através da projeção do fluxo de caixa produzido pela própria Coordenadoria Financeira do JEWC e debatido em reunião onde estiveram presentes Bruno Nunes, Edgar Venâncio, Lívia Barbosa e Patrícia Moscozo.

Ressalta-se a importância de se manter os documentos atualizados, pois ao longo da reunião eram anunciadas necessidades de ajustes que já poderiam constar num documento atualizado.

b. Fluxo de Caixa gerencial Parecer

No fluxo de caixa apresentado não consta as despesas do evento, inclusive as despesas que foram realizadas alavancadas pelo crédito fornecido pela Brasil Júnior.

Existem notas fiscais e recibos de algumas movimentações, bem como sabe-se que alguns gastos foram realizados (como os gastos com prospecção), mas tais não estão relacionados.

Diretoria Adm-Fin

Nenhuma movimentação foi feita ainda pela conta do evento, não havendo desembolso de caixa do JEWC. Apenas os gastos citados acima, por isto o fluxo de caixa ainda correspondia a não movimentação, visto que as entradas de inscrições não tinham sido realizadas no período de envio de documentos.

Sugestões do Conselho Fiscal

Recomenda-se que mesmo as movimentações realizadas com crédito concedido pela Brasil Júnior seja relacionado no fluxo de caixa, para que se haja melhor controle das movimentações.

Como se trata de movimentações que não estão sendo realizadas diretamente no caixa do JEWC (mas sim no da Brasil Júnior), sugere-se que tais movimentações sejam relacionadas no fluxo de caixa sob rótulo de “Não Realizadas”, e rotulá-las como “Realizadas” assim que houver o pagamento da Brasil Júnior.

c. Comprovantes de movimentação Parecer

Inconclusivo.

Não foi possível tirar análise sobre legitimidade das comprovações por não ter sido enviado o parâmetro de fluxo de caixa atualizado.

Diretoria Adm-Fin

Foram enviados documentos relativos empréstimos realizados pela Brasil Júnior.

as

movimentações

e

Em e-mail de dúvidas a equipe do conselho fiscal informou que os documentos enviados serviam de comprovação.

As notas fiscais de gastos realizados foram enviadas e estão organizadas em uma planilha de controle entre a Brasil Júnior e JEWC. Alguns gastos realmente não terão comprovantes, isso é normal. Para a Contabilidade vamos demonstrar devidamente, mas para fins gerenciais realmente não teremos alguns.

Sugestões do Conselho Fiscal

Reitera-se a necessidade de se relacionar as movimentações no fluxo de caixa, bem como vincular o devido comprovante aos registros de movimentação que vierem a ser feitos.

d. Cópia dos contratos assinados com os parceiros e patrocinadores.

Parecer

Não conforme. Não enviado.

Diretoria Adm-Fin

Até o momento nenhum contrato foi legalmente assinado pelo evento, por isto não foi enviado.

Existem dois contratos que estão em fase de assinatura pela Brasil Júnior, e outros contratos em fase de assinatura pelo JEWC, que correspondem ao contrato com VOE Eventos, TAM e Star Aliance.

Esta situação preocupa a coordenadoria financeira do JEWC e a diretoria Adm-Fin visto a alta necessidade de captação do evento, e proximidade de gastos com os mesmos.

Sugestões do Conselho Fiscal

Ciente do procedimento de confecção e assinatura dos contratos.

4. CONSIDERAÇÕES FINAIS Para esclarecimentos, enviar e-mails para conselhofiscal@brasiljunior.org.br.

Para ciência e a serviço do Conselho Administrativo.

Conselho Fiscal – Confederação Brasileira de Empresas Juniores Bruno Nunes Edgar Venâncio Ellen Cipriani