Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
Звоните: (863) 300-10-13 ТЕМА НОМЕРА
В НОМЕРЕ
КАК ПРИНЯТЬ НА РАБОТУ НЕРЕЗИДЕНТА РФ И ОТРАЗИТЬ ЭТО В ПРОГРАММЕ «1С»
ЭКСПРЕСС-ОБУЧЕНИЕ
Рассмотрим, какие документы необходимо предоставлять иностранным гражданам, и как данная ситуация отражается в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8».
Н. Сидгияева
Способы проверки ведеВ последнее время вопрос принятия на работу иностранных граждан, ния учета для подготовки в частности, украинских беженцев, становится все более актуальным. отчетности
Наталья Сидгияева, главный бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
с. 8
АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА Как распланировать график отпусков в программе «1С» А. Ващенко
с. 10
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО Готовимся к сдаче отчетности по налогу на имущество И. Комолова, Н. Сидгияева
с. 12
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ Консалтинговые услуги ГК «ГЭНДАЛЬФ» А. Ващенко
Основным законом, регулирующим правовое положение иностранных граждан в РФ, а также отношения, связанные с осуществлением ими трудовой деятельности, является ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Обратите внимание, что для целей настоящего закона под трудовой деятельностью иностранного гражданина понимается работа на основании как трудового договора, так и гражданско-правового договора на выполнение работ/услуг (ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Согласно п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу. Порядок выдачи разрешения на работу и перечень доБюджетный выпуск № 4, 2014 г.
с. 16
кументов, представляемых одновременно с заявлением о выдаче разрешения на работу, утвержден приказом ФМС России № 1, Минздравсоцразвития России № 4, Минтранса России № 1. Работодатель, в свою очередь, имеет право привлекать и использовать иностранных работников при наличии специального разрешения на привлечение и использование иностранных работников (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Однако из этого правила есть ряд исключений, в числе которых значится и привлечение иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы (подп. 1 п. 4.5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Продолжение на с. 4
НОВОСТИ
Банковские гарантии в обеспечение участия в конкурсе учитывают на забалансовом счете 10
Министерство финансов Российской Федерации, письмо от 27 июня 2014 г. № 02-07-07/31342 Разъяснен вопрос о порядке учета банковских гарантий организациями госсектора. В Инструкции № 157н указано, что банковские гарантии, предоставленные в обеспечение участия в конкурсе (закрытом аукционе), а также в обеспечение исполнения контракта следует учитывать на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» (п. 351 Инструкции 157н). Однако следует иметь в виду, что денежные средства, поступившие как обеспечение на участие в конкурсе или закрытом аукционе, а также в качестве обеспечения исполнения контракта, на забалансовом счете 10 не учитывают.
С 2015 г. вырастут размеры госпошлин
Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 221-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Размеры государственных пошлин, установленных главой 25.3 Налогового кодекса РФ (кроме пошлин, взимаемых за совершение нотариальных действий), с 1 января 2015 г. вырастут на 40-75%. Это связано с уровнем накопленной инфляции за период 2009-2015 гг. (61%).
Определены правила разработки типовых контрактов в сфере госзакупок
Правительство Российской Федерации, Постановление от 2 июля 2014 г. № 606 «О порядке разработки типовых контрактов, типовых условий контрактов, а также о случаях и условиях их применения» Утверждены Правила разработки типовых контрактов, типовых условий контрактов. Определено, что типовые контракты, типовые условия контрактов будут разрабатывать федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие нормативно-правовое регулирование в соответствующей сфере деятельности, и госкорпорация «Росатом». Их проекты должны быть согласованы с Минэкономразвития России, ФАС России, а если типовой контракт планируют применять при закупках в рамках
КУРСЫ ПО «1С»
государственного оборонного заказа - то также с Рособоронзаказом.
Листок нетрудоспособности можно будет получить за весь период ухода за детьми, а не только при остром заболевании или обострении
Министерство здравоохранения Российской Федерации, приказы от 2 июля 2014 г. № 348н, 349н «О внесении изменений в пункт 35 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. № 624н» В соответствии с решениями Верховного суда РФ от 17 апреля 2013 г. № АКПИ13-178 и от 25 апреля 2014 г. № АКПИ14-105 скорректирован пункт 35 Порядка выдачи листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н).
Уточнены положения НК РФ, касающиеся обязанности выставления счетов-фактур
Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» Внесены изменения в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ. Так, определено, что по письменному согласию сторон сделки счет-фактуру можно будет не составлять при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) лицам, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). С 1 января 2015 г. при выставлении счетов-фактур вести журнал учета полученных и выставленных счетовфактур обязаны лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, а также не являющиеся плательщиками НДС экспедиторы-посредники и лица, выполняющие функции застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Уточнены положения в отношении вычетов по НДС. Источник: БиНО
Записывайтесь по тел.: (863) 300-10-10
Дата начала 1. 12 1.12 8.12 2
Название курса Ведение бюджетного учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» Экспресс-курс «Отличие «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» ред. 2.0 от ред. 1.0 «1С:Предприятие 8». Использование конфигурации «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения» (пользовательские режимы)
Прогрессивный бухгалтер
Время
Кол-во часов
Цена, руб.
14-00 – 18-00
24
5 200
10-00 – 14.00
4
1 500
9-00 – 14-00
32
5 900
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ
ВОПРОС-ОТВЕТ
На вопрос отвечает Любовь Маренич, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
–– В нашем учреждении возникли две спорные ситуации. Первая - в прошлом году была проведена реализация услуг, был выписан счет-фактура и начислен НДС. С начала текущего года учет ведется в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». Входящие остатки по НДС введены в конце года. В марте текущего года возникла необходимость корректировки счета-фактуры за прошлый год. И вторая - также в прошлом году был получен аванс от покупателя, но счет-фактура не выставлен. Сейчас необходимо, чтобы выставленный счет-фактура на аванс попал в дополнительный лист книги продаж этого периода. Подскажите, как можно это отразить в программе? –– В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» учет налога на добавленную стоимость реализован в блоке «Расчеты» - «НДС». Иногда возникает необходимость провести корректировку НДС по операциям, которые завершились до момента начала ведения учета в информационной базе, а также начислить НДС в бюджет или принять НДС к вычету за прошлые периоды. Так как документы-основания для исправления НДС в информационной базе отсутствуют, в программе созданы специализированные документы, заменяющие документы-основания, такие как: –– объект налогообложения для счет-фактуры выданного; –– объект налогообложения для счет-фактуры полученного. Эти документы содержат информацию об объекте налогообложения для дальнейшего учета НДС, в соответствии с этим проводки данные документы не формируют. В первой ситуации, когда необходимо скорректировать счет-фактуру прошлого периода, следует использовать документ «Объект налогообложения для счетфактуры выданного», отразив в нем информацию из корректируемого (исходного) счет-фактуры прошлого периода. Соответственно, при заполнении документа в графе «Причина налогообложения» необходимо выбрать причину налогообложения с видом «Реализация». Далее указываем контрагента, которому была произведена реализация, и договор с этим контрагентом. На закладке «Состав номенклатуры» следует добавить новую строку. По столбцу «Номенклатура» программа предлагает выбрать значение реквизита номенклатуры: «Строка», «Основные средства», «Номенклатура». В вашем случае нужно выбрать тот вид реквизита, который соответствует содержанию исходного счета-фактуры, к примеру - вид «Номенклатура». После этого программа автоматически предложит выбрать номенклатуру из справочника. Затем все остальные графы данной строки необходимо заполнить в соответствии с информацией об объекте налогообложения НДС. По графе «Счет дебета» определяют счет дебета в проводке по начислению НДС. В графе «Счет расчетов» выбираем счет расБюджетный выпуск № 4, 2014 г.
четов с контрагентом по операции (аналитический счет счета 205.00). Поскольку счет-фактура по прошлогодней операции был выписан, необходимо включить флажок «Счет-фактура уже есть» и указать в реквизитах «Номер счет-фактуры» и «От» - номер и дату счет-фактуры прошлого года. Затем документ следует записать. На основании него ввести документ «Регистрация строки книги продаж» с видом «Провести корректировку и зарегистрировать в доп. листе книги продаж». При вводе на основании документ «Регистрации строки книги продаж» будет заполнен информацией из документа-основания. Далее нужно внести все необходимые изменения в документ. После проведения документа «Регистрация строки книги продаж» будет произведена соответствующая корректировка НДС, и корректируемый счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе книги продаж. Что касается ситуации с невыписанным счет-фактурой на аванс, то необходимо выписать счет-фактуру, произвести начисление НДС в бюджет и зарегистрировать счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж. Для этого следует воспользоваться документом «Объект налогообложения для счет-фактуры выданного». Он заполняется аналогично первой ситуации, когда необходимо было скорректировать выставленный счет-фактуру. Только в значении реквизита «Номенклатура» нужно выбрать «Строка» и внести наименование объекта налогообложения - «Аванс полученный», также следует указать сумму аванса, ставку НДС и сумму НДС. Флажок «Счет-фактура уже есть» необходимо выключить – это будет означать, что счет-фактура еще не введен и его нужно ввести. Далее на основании документа «Объект налогообложения для счета-фактуры выданного» следует ввести документ «Счет-фактура выданный». Он автоматически заполняется при вводе документа-основания. В реквизите «Регистрация в дополнительном листе книги продаж» необходимо поставить флажок «Зарегистрировать» и поставить дату регистрации. Счет-фактуру следует записать и провести. В результате проведения документа произойдет начисление НДС в бюджет, и счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе книги продаж. При формировании книги продаж по Постановлению № 1137 необходимо поставить флажок «Формировать дополнительные листы» - «Сформированные в указанном периоде». При нажатии «Сформировать» будет сформирована книга продаж с дополнительной закладкой «Доп. листы». В разделе «Доп. листы» можно будет увидеть корректировку счета-фактуры за прошлые периоды, а также начисленный НДС на аванс.
Прогрессивный бухгалтер
3
ТЕМА НОМЕРА Продолжение. Начало на стр. 1
Согласно письму МИД России от 27.09.2006 № 32253/19 «О перечне стран и режимах въезда их граждан на территорию Российской Федерации» для граждан Украины разрешен безвизовый въезд в Российскую Федерацию. Таким образом, работодатель не обязан получать разрешение на привлечение и использование труда граждан Украины. Временно пребывающие и временно проживающие в России иностранные граждане могут осуществлять трудовую деятельность в России только при наличии разрешения на работу (п.4 ст.13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ). При этом необходимо обратить внимание на то, что:
• иностранные граждане, прибывшие в Россию в по-
рядке, требующем получения визы, могут получить разрешение на работу только в случае, если у них оформлена рабочая виза;
• при приеме на работу иностранных граждан, при-
бывших в Россию в порядке, требующем получения визы, организации-работодателю необходимо оформлять разрешение на привлечение и использование иностранных работников (п. 4 ст. 13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ);
• организация-работодатель имеет право использо-
вать труд иностранцев, прибывших из «безвизовых» стран, без оформления разрешения на привлечение и использование иностранных работников, но с обязательным уведомлением в письменной форме органов ФМС России и занятости населения (п. 4.5 ст. 13, п. 9 ст. 13.1 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ);
• работодатель и заказчик работ/услуг имеют право ис-
пользовать труд иностранцев без оформления разрешения на привлечение и использование иностранных работников в случае, если иностранные граждане являются высококвалифицированными специалистами и привлекаются к трудовой деятельности в РФ. Постоянно проживающие в России иностранные граждане могут осуществлять трудовую деятельность в РФ без разрешения на работу. Требование о получении иностранным гражданином разрешения на работу для осуществления трудовой деятельности не распространяется на иностранных граждан (п.4 ст.13 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ):
• постоянно или временно проживающих в России; • являющихся участниками государственной програм-
мы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, переселяющихся совместно с ними в Россию;
• являющихся сотрудниками дипломатических пред-
ставительств, работниками консульских учреждений иностранных государств в России, сотрудниками международных организаций, а также частными домашними работниками указанных лиц;
• являющихся работниками иностранных юридических лиц (производителей или поставщиков), выполняющих монтажные (шефмонтажные) работы, сервисное и гарантийное обслуживание, а также послегаран-
4
Прогрессивный бухгалтер
тийный ремонт поставленного в Россию технического оборудования;
• являющихся журналистами, аккредитованными в России;
• обучающихся в России в образовательных учреждениях профессионального образования и выполняющих работы (оказывающих услуги) в течение каникул;
• обучающихся в России в образовательных учреждениях профессионального образования и работающих в свободное от учебы время в качестве учебно-вспомогательного персонала в тех образовательных учреждениях, в которых они обучаются;
• приглашенных в Российскую Федерацию в качестве
научных работников или преподавателей, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью, имеющими государственную аккредитацию высшими учебными заведениями, государственными академиями наук или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами, государственными научными центрами, иными научными организациями, в которых действует совет по защите диссертаций, созданный в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо иными научными и инновационными организациями согласно критериям и (или) перечню, утвержденным Правительством Российской Федерации, либо в качестве преподавателей для проведения занятий в иных образовательных учреждениях, за исключением лиц, въезжающих в Российскую Федерацию для занятия преподавательской деятельностью в учреждениях профессионального религиозного образования (духовных образовательных учреждениях);
• приглашенных в Российскую Федерацию с деловой
или гуманитарной целью либо в целях осуществления трудовой деятельности и привлекаемых помимо этого для занятия преподавательской деятельностью в научных организациях и имеющих государственную аккредитацию в высших учебных заведениях, за исключением учреждений профессионального религиозного образования (духовных образовательных учреждений);
• являющихся работниками аккредитованных в уста-
новленном порядке на территории России представительств иностранных юридических лиц, зарегистрированных в России в установленном законодательством порядке, в пределах численности, согласованной при аккредитации указанных представительств уполномоченным аккредитующим органом, на основе принципа взаимности в соответствии с международными договорами России;
• не достигших 14 лет, приглашенных организациями кинематографии, театрами, театральными или концертными организациями, цирками (трудовой договор подписывается родителем несовершеннолетнего лица);
• являющихся спортсменами в возрасте до восемнадцати лет;
• признанных беженцами (до момента утраты или
лишения ими статуса беженца) либо получивших на территории России временное убежище (до момента Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
утраты или лишения временного убежища). Данное положение действует с 16 мая 2014 года (Федеральный закон от 05.05.2014 № 127-ФЗ).
также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
Как отразить прием иностранных граждан в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8»
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипа-
Рассмотрим, какие настройки в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» необходимо указывать при работе с иностранными гражданами.
Налог на доходы физических лиц
При создании нового элемента справочника «Физические лица» на закладке «НДФЛ» необходимо отразить статус налогоплательщика (рис. 1). Данная настройка будет влиять на налогообложение сотрудника НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 30%, за исключением доходов:
• в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка установлена в размере 15%;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве
высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
• от осуществления трудовой деятельности участниками государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а
жей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%. При внесении такой справочной информации программа будет учитывать данных сотрудников по особой категории, соответственно, на плечи работодателя ложится исчисление и перечисление в бюджет сумм налогов, исчисленных по отличной от основной ставки предприятия. На данную особенность необходимо обращать внимание в документах начисления заработной платы, перечисления НДФЛ в бюджет и в составлении отчетности.
Отражение начисления страховых взносов на сотрудников – иностранцев
Виды взносов, которые должны уплачивать страхователи, производящие выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, зависят от миграционного статуса таких граждан и вида заключенного с ними договора. В программе главное указать статус таких сотрудников. В справочнике «Физические лица» на закладке «Персональные данные» в графе «Гражданство» нужно указать данные о сотруднике. Программа дает подсказки: при выборе того или иного поля внизу документа синим подсвечивается расшифровка выбранных данных, и какое влияние это оказывает на ведение учета в программе. Это основные настройки приема на работу иностранных граждан. Весь остальной учет ведется идентичным образом, как и по гражданам РФ. Подробнее об этом вы можете прочитать в интернет-версии ИС 1С:ИТС: its.1c.ru.
Рис. 1
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
Прогрессивный бухгалтер
5
НОВОСТИ ИТС
Теперь сервис «1С:Лекторий» рассчитан и на пользователей «1С» бюджетной сферы
«1С:Лекторий» – это регулярные семинары, которые проводят методисты фирмы «1С». На мероприятиях рассматриваются тонкости учета, работы в «1С», изменения в законодательстве. Семинары проходят в Москве, но для пользователей других регионов видеозаписи размещаются в ИС 1С:ИТС спустя один день с момента проведения. Это очень удобно – видеозапись можно просматривать неограниченное число раз, пересматривать отдельные моменты, ставить на паузу и т.д. Вот примеры тем семинаров, которые уже размещены на сайте its.1c.ru: «Использование терминала сбора данных для учета нефинансовых активов в редакции 2 «1С:Бухгалтерии государственного учреждения» и «Редакция 2 «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»: разграничение прав доступа, возможности настройки аналитических отчетов».
В системе 1С:ИТС появился новый справочник
Новый справочник «Учет по налогу на прибыль для бюджетных учреждений» – это практическое руководство по налоговому учету по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия государственных учреждений 8» редакции 2. Он содержит теоретическую информацию по организации налогового учета и регламентным операциям в программе «1С:Бухгалтерия государственных учреждений», ред. 2. Кроме этого приведены инструкции по заполнению соответствующих документов в программе. Инструкции сопровождаются иллюстрациями, которые помогут правильно и быстро выполнить те или иные действия. Статьи справочника содержат ссылки на правовую базу «1С:Гарант», перейдя по которым можно изучить полный текст того или иного нормативного документа. Материалы, как и другие материалы информационной системы 1С:ИТС, регулярно обновляются с учетом изменений законодательства, разъяснений контролирующих органов и судебной практики, а также при внесении изменений в программные модули.
Консультации экспертов
Пользователи, заключившие договор сопровождения, могут задавать вопросы аудиторам, а ответы на самые интересные вопросы размещаются в системе 1С:ИТС. Рассмотрим один из примеров. –– На балансе казенного учреждения находится автомобиль. За нарушение водителем правил дорожного движения выписан штраф на учреждение. Кто должен платить штраф – учреждение или водитель? Как отразить сумму штрафа в учете? –– В соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ к административ6
Прогрессивный бухгалтер
ной ответственности за административные правонарушения в области дорожного движения, совершенные с использованием транспортных средств, в случае фиксации этих административных правонарушений работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи привлекаются собственники (владельцы) транспортных средств. Следовательно, в описанной ситуации штраф должно оплачивать учреждение. Начисление и уплата штрафа отражаются проводками: Дт 1.40120.290 Кт 1.30305.730 - начисление задолженности по уплате административного штрафа; Дт 1.30305.830 Кт 1.30405.290 – уплата административного штрафа. В соответствии со ст. 238 ТК РФ под прямым действительным ущербом понимается необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты. Следовательно, необходимость для учреждения уплатить штраф можно считать ущербом, причиненным учреждению. Согласно ст. 232 ТК РФ сторона трудового договора (работодатель или работник), причинившая ущерб другой стороне, возмещает этот ущерб в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами. Таким образом, работник обязан возмещать ущерб, причиненный учреждению, выразившийся в необходимости для учреждения выплатить штраф. В соответствии с положениями Указаний Минфина России от 01.07.2013 № 65н доходы от сумм принудительного изъятия относятся к коду 140 КОСГУ. Следовательно, начисление задолженности работника, виновного в причинении ущерба учреждению, отражается проводкой: Дт 1.20541.560 Кт 1.40110.140 - начисление задолженности работника, виновного в причинении ущерба учреждению. В соответствии с п. 5 ст. 41 Бюджетного кодекса РФ доходы, полученные казенными учреждениями, подлежат отражению в доходах соответствующего бюджета. Следовательно, денежные средства, полученные от сотрудника в возмещение ущерба, причиненного учреждению, должны быть направлены в доход бюджета, то есть перечислены на доходный лицевой счет администратора кассовых поступлений доходов бюджета, уполномоченного администрировать кассовые поступления доходов по КОСГУ 140 по соответствующему коду КДБ. Напоминаем, что договор сопровождения 1С:ИТС – это комплексная поддержка пользователя «1С», включающая необходимую информацию, консультации специалистов и сервисы, делающие работу более комфортной и эффективной. Если у вас еще нет договора сопровождения – оформите бесплатный доступ на 7 дней ко всем материалам (в правом верхнем углу сайта its.1c.ru) и узнайте, насколько информационная система полезна именно вам. У вас возникли вопросы? Обращайтесь по тел.: (863) 300-10-06. Полосу подготовила Ксения Кулешова.
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
«1С:БУХГАЛТЕРИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 8», РЕД. 2.0
УЧЕТ РОДИТЕЛЬСКОЙ ПЛАТЫ В «1С:БУХГАЛТЕРИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ 8», РЕД. 2.0
Рассмотрим, что такое родительская плата, и как вести ее учет в программе новой редакции. Любовь Маренич, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
Родительская плата – это плата, которую устанавливает учредитель дошкольного учреждения родителям за присмотр и уход за ребенком. Ее размер устанавливается самим учредителем, если иное не предусмотрено действующим Федеральным законом № 273 от 29.12.2012 «Об образовании в Российской Федерации». Учет родительской платы можно разделить на 2 части: начисление родительской платы и внесение ее уплаты. Начисление происходит в последний рабочий день месяца за фактические дни посещения на основании табеля учета посещаемости детей. Ставки оплаты устанавливаются учредителем. Оплата за содержание детей в детских дошкольных учреждениях (ДДУ) происходит по квитанциям, как правило, в безналичном порядке, а в некоторых случаях вносится в кассу учреждения. В программе новой редакции блок «Учет родительской платы» можно использовать как для автоматизации расчетов с родителями в ДДУ, так и для учета образовательных услуг, оказываемых воспитанникам. Для работы с блоком «Учет родительской платы» в «Настройках параметров учета» («Настойка и администрирование») нужно установить флаг «Вести учет расчетов с родителями за содержание детей в ДДУ». Затем в разделе «Услуги, работы, производство» появятся соответствующие родительской плате справочники и документы. Если в ДДУ учет велся задолго до ведения учета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8», ред.2.0, то для этого предназначен ввод начальных остатков по счетам 205.30 и 205.81. Ведение учета родительской платы начинается с заполнения справочников «Дети», «Группы по услугам детского учреждения», «Ставки оплаты». Справочник «Дети» предназначен для формирования списка воспитанников ДДУ со всей необходимой информацией о них. Сначала создаются объекты в справочнике «Контрагенты», затем, при создании нового элемента в справочнике «Дети», из справочника «Контрагенты» можно выбрать того или иного ребенка. Из справочника можно задать группу, в которую будет входить ребенок. Здесь же задаются ставки оплаты, из которых в дальнейшем будет рассчитываться родительская плата исходя из количества посещений ребенком ДДУ. При создании договора с контрагентом (ребенком) следует указать «Направление деятельности» с видом «Родительская плата». Справочник «Группы по услугам детского учреждения» содержит список групп по видам услуг, предоставляемых детям. Для каждой группы можно указать график работы, воспитателя и направление деятельности. Справочник «Ставки оплаты» предназначен для введения списка ставок оплаты за основные и дополнительные образовательные услуги ДДУ. Ставка оплаты задается двумя способами. Когда известна общая сумма договора по родительской плате – отмечаем флажок «Фиксированная ставка за период», затем записываем общую сумму по договору и по кнопке
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
«Распределить за период» программа дает право выбора периода распределения общей суммы по договору. Когда задается «Ставка за месяц» – не зависящая от фактического количества посещений, «Переменная ставка» – учитывающая фактическое количество посещений за месяц, «Ставка за день» – устанавливающая плату за один день (одно посещение), результат рассчитывается исходя из этих параметров. После заполнения справочников переходим к основной части учета родительской платы. В начале месяца, начиная с месяца начала учета в программе, заполняется документ «Расчет платы за услуги дошкольного учреждения». Он фиксирует поступление родительской платы. На каждую группу ДДУ вводится новый документ. Исходя из данных о плановых поступлениях производится выписка квитанций на оплату за месяц (документ «Квитанция на оплату»). После оплаты поступление денег отражается документом «Кассовое поступление» с пометкой «Поступление родительской платы» на счета органа казначейства или «Приходным кассовым органом» в кассу ДДУ. Если нужно вести учет посещаемости детей, то заполняется «Табель учета посещаемости детей» по графику, заданному в группе ДДУ. В последний день месяца, по факту оказания услуг, производится начисление родительской платы за текущий месяц документом «Начисление платы за услуги детского дошкольного учреждения». Для каждой группы по виду услуг должен быть создан свой документ. В программе также реализован расчет компенсации родительской платы. Право на получение компенсации имеет один из родителей, внесших родительскую плату за присмотр и уход за детьми. Расчет компенсации задается в «Настройках параметров учета» («Настройка компенсации родительской платы»). В справочнике «Дети» следует указать «Сведения о компенсации родительской платы». После получения фактической оплаты от родителей расчет компенсации родительской платы производится документом «Расчет компенсации родительской платы». Он заполняется автоматически по кнопке «Заполнить и рассчитать». Отчеты по учету родительской платы находятся в разделе «Услуги, работы, производство», в блоке «Отчеты по услугам, работам, производству». «Анализ начисленной родительской платы» – это отчет на основании плановых и фактических начислений за выбранный период по документам «Начисление родительской платы» и «Расчет родительской платы». «Ведомость расчетов по родительской плате (списком/по группе)» – это ведомость по общему списку детей или по группам ДДУ. «Отчет по оплате квитанций» предназначен для оперативного контроля над поступлением оплаты по выписанным квитанциям.
Прогрессивный бухгалтер
7
ЭКСПРЕСС-ОБУЧЕНИЕ
СПОСОБЫ ПРОВЕРКИ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ОТЧЕТНОСТИ
При ведении учета важным элементом является его корректность. Она особенно важна перед подготовкой отчетности, так как тогда еще можно исправить найденные ошибки в первичных документах. На примере программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» рассмотрим, как с помощью стандартных механизмов проверить ведение учета на корректность. Наталья Сидгияева, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализованы стандартные отчеты («Бухгалтерский учет» – «Стандартные отчеты»). Они помогают увидеть более обширную информацию по учету. Рассмотрим самый первый и наиболее обширный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость». Он предназначен для формирования ведомости по всем счетам за определенный период времени. Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания. Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период. Из сформированных данных можно проанализировать состояние ведения учета, увидеть остатки, проанализировать минусовые суммы, если они есть. Из сформированных аналитических данных можно сделать первичные выводы о состоянии учета. Более детальные данные может продемонстрировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Здесь вы увидите такие же данные, как и в «Оборотно-сальдовой ведомости», но теперь можно сконцентрировать внимание на определенном участке учета и сформировать данные с группировкой по основным параметрам счета. Рассмотрим пример на 105 счете. У данного счета есть два субконто: номенклатура и ЦМО (центр материальной ответственности). Также весь учет ведется в разрезе бюджетной классификации (ИФО, КФО, КПС, КЭК). Как можно сгруппировать данные? На примере ОСВ по 105,32 сформирована по группировке «КПС-Номенклатура-ЦМО» (рис. 1). При желании данные настройки можно варьировать с помощью стрелок вверх и вниз. Соответственно, изменяя настройки, необходимо переформировывать отчет. В этом отчете уже более подробно можно увидеть состояние учета. Но вот вы увидели ошибки - как же понять, почему они появились? Ответ на этот вопрос вы сможете найти в другом стандартном отчете «Карточка счета». Его можно сформировать из основного меню или же двойным щелчком из ОСВ по счету, причем щелчком на саму проблемную часть учета, тогда карточка сформирует данные уже с отражением проблемной части учета. Отчет предназначен для представления упорядоченных по датам выборки корреспонденций счетов, которые относятся к выбранному периоду времени, и в которых был использован выбранный счет. Каждая строка отчета соответствует одной корреспонденции счетов. В отчете выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты. Главным достоинством данного отчета является то, что он показывает документы, которыми были сформированы проводки. Описанные выше отчеты позволят вам увидеть картину учета в разрезе показателей, и это лишь малая часть 8
Прогрессивный бухгалтер
отчетов, которые есть в программе. С остальными вы можете ознакомиться через главное меню «Бухгалтерский учет» – «Стандартные отчеты». В программе есть еще один отчет для более глубокого и совокупного анализа – «Технологический анализ». Он формируется в разрезе различных видов проверок. «Вид проверки» - определяет конкретную проблему бухгалтерского учета («Проверка вида КПС корреспонденций», «Проверка КЭК корреспонденций» и т.д.). «Раздел анализа» – раздел плана счетов. Он определяет синтетический счет учета или группу счетов. В левой стороне формы расположен список с пометками, который может отображать либо список видов проверок, либо список разделов анализа. Анализ можно проводить с отбором либо по отдельным видам проверок, либо по отдельным разделам учета. Для включения той или иной позиции ее следует отметить в списке (рис. 2). Результаты технологического анализа для каждой группы видов проверок выводятся в отдельной именованной секции. Каждая детальная строка результата определяет конкретный вид проблемы учета, которая может содержаться во многих документах за период формирования отчета. Для получения списка документов, в которых присутствует данная проблема, либо расшифровывающего отчета, следует дважды кликнуть кнопкой мыши по соответствующей строке. В графу «Описание проблемы» часто выводится информация о полном счете. В этом случае полный счет представляется в следующем формате: «ИФО/КПС.КФО.Счет.КЭК». Виды проверок учета:
• Использование бюджетных классификаторов. • Проверка вида КПС корреспонденций. Производится проверка проводок на соответствие счетов дебета и кредита виду КПС. Также производится поиск счетов с незаполненным КПС.
• Проверка КЭК корреспонденций. Производится
проверка проводок на соответствие счетов дебета и кредита КЭК с учетом стороны проводки.
• Проверка соответствия КЭК по доходам / расходам.
Производится проверка операций, в которых есть счета 205, 206, 208, 302 на корректность использования КЭК корреспондирующих счетов. Для счетов 201.11, 201.13, 201.21, 201.23 проверяется КЭК дополнительной проводки по забалансовым счетам 17, 18. Для счета 201.34 проверяется КЭК дополнительной проводки по забалансовому счету НД.
• Проверка по КЭК оборотов счета 210.03. • Использование счетов и субконто. • Использование бюджетных средств:
a. проверка ЛБО, учтенных и исполненных обязательств; Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
b. проверка сметных назначений, исполненных и принятых обязательств по ПД.
• Остатки и обороты по счетам. Производится проверка
остатков по счетам ЕПСБУ на их корректность. Анализируются остатки по счетам: 101, 102, 105, 108, 205.хА, 206, 302. При анализе счета 101 также анализируются остатки начисленной амортизации по конкретному
основному средству по счету 104.
• Проверка «Специальных счетов» 401.30 и 000. Сравне-
ние оборотов счета 201 и оборотов по счетам 17 и 18. После проведения всех вышеописанных действий вы точно не допустите в отчетности некорректных отражений учета.
Рис. 1
Рис. 2
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
Прогрессивный бухгалтер
9
АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
КАК РАСПЛАНИРОВАТЬ ГРАФИК ОТПУСКОВ В ПРОГРАММЕ «1С» Актуальным вопросом ведения кадрового учета в любой организации является оформление отпусков. В программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» можно создать график отпусков, чтобы оформление приказа на отпуск стало простым и удобным. Рассмотрим, как это сделать, а также, как оформить в программе отзыв из отпуска и его продление по причине временной нетрудоспособности. Анастасия Ващенко, главный бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
Формирование графика отпусков организаций в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» происходит путем заполнения документа «График отпусков организаций». Заполнить его можно по кнопке «Заполнить» – «Списком сотрудников». Заполнение периода отпуска по каждому сотруднику вводится вручную. По кнопке «Печать» можно распечатать документ в виде графика с наглядно выделенными областями планируемых периодов отпуска по каждому сотруднику, а также можно сформировать печатную форму документа по унифицированной форме № Т-7 (рис. 1). На основании графика отпусков заполняется кадровый документ «Отпуска организаций», который формирует приказ на отпуск. Для автоматического заполнения необходимо в документе «Отпуска» по кнопке «Заполнить» – «По графику отпусков» указать период анализа отпусков. Табличная часть заполнится теми сотрудниками, для которых в «Графике отпусков» был указан отпуск, попадающий в заданный период. Заполнить документ можно вручную, заполнив значения колонок в табличной части. По кнопке «Печать» выводится приказ на отпуск по форме Т-6 или Т-6а. Инструмент «Остатки отпусков» предназначен для просмотра и редактирования остатков отпусков по каждому сотруднику, для редактирования количества дней отпуска по каждому виду отпуска. В программе ведется автоматический учет стажа, дающего право на ежегодный отпуск. Отсчет начинается с даты приема сотрудника на работу. Если в течение рабочего года у сотрудника имелись периоды, не включаемые в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, рабочий год увеличивается на эти периоды, то есть окончание рабочего года сдвигается. Рассмотрим случай, когда сотрудник заболел, находясь в отпуске. Пусть для нашего примера сотрудника Иванова И.И. отправили в отпуск с 01.07.2014 по 14.07.2014. Приказ на отпуск оформляется документом «Отпуска организаций», который можно заполнить автоматически на основании графика отпусков или же вручную. Оплату отпуска в программе производим документом «Начисление отпуска». По окончании отпуска Иванов И.И. вышел на работу и предоставил листок нетрудоспособности, в котором указан период нетрудоспособности – с 10.07.2014 по 14.07.2014. Так как сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в том же месяце, что и отпуск, необходимо пересчитать отпускные и начислить больничный, а также продлить отпуск. Оплата по больничному листу производится документом «Начисление по больничному листу». Затем пересчитываем отпускные путем исправления документа «Начисление отпуска». В тех случаях, когда сотрудник по окончании отпуска 10
Прогрессивный бухгалтер
не выходит на работу и продолжает болеть, и, соответственно, листок нетрудоспособности не предоставляет, для верного начисления заработной платы необходимо ввести в кадровом учете документ «Неявки» с указанием причины отсутствия – «Отсутствие по невыясненной причине». Затем в подсистеме расчета зарплаты на основании документа «Неявки» создается документ «Невыходы» с указанием периода отсутствия на рабочем месте. После того как сотрудник выйдет на работу и предоставит листок нетрудоспособности, в программе вводится документ «Начисление по больничному листу». Он отсторнирует часть отпуска, приходящуюся на время болезни. Перед тем как продлить отпуск, необходимо проверить настройку параметров учета отпусков. Для этого зайдите в «Меню» - «Параметры учета» – «Кадровый учет» и проверьте, какой механизм начисления отпусков выбран. Если установлен учет кадровыми приказами, то занесение больничного листа и исправление документа «Начисление отпуска сотрудникам организаций» на учет дней не влияют. Издавать приказ о продлении отпуска не нужно. Количество дней отпуска в итоге не поменяется, и отображать перенос в графике отпусков не нужно. Однако исправительные расчетные документы необходимо проводить независимо от установленного варианта учета остатка дней отпуска, так как они влияют на расчет всего периода. Так как расчетный период в нашем примере еще не закрыт, можно просто изменить дату окончания отпуска в документе «Начисление отпуска сотрудникам организаций» и доначислить отпускные Иванову И.И. Рассмотрим пример, когда сотрудника в связи с производственной необходимостью отозвали из отпуска. Напомним, что отзыв можно производить только по согласию самого сотрудника. Оформлять приказ можно в свободной форме. Ситуацию с продлением отпуска по причине болезни сотрудника мы рассмотрели на примере, когда сотрудник предоставил больничный в расчетном периоде. Случай, когда сотрудника отозвали из отпуска, разберем на примере расчетного периода, который уже закрыт. Например, сотруднику Петрову П.П. предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск с 27.05.14 по 9.06.14. Приказ на отпуск и начисление отпуска происходит в программе теми же документами, что и в первом примере – «Отпуска организаций», затем – «Начисление отпуска сотрудникам организаций». 3.06.14 сотрудника отозвали из отпуска в связи с производственной необходимостью. Так как приказ на отзыв из отпуска оформляется в свободной форме, в программе «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» вводить приказ не нужно. Для целей кадрового учета необходимо исправить приказ на отпуск путем исправления даты отпуска в исправительном документе «Отпуска Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
организаций» (рис. 2). Пересчет суммы отпускных осуществляем текущей датой, так как расчетный период уже закрыт. По кнопке «Исправить» в расчетном документе «Начисление отпуска сотрудникам организаций» создаем исправительный документ, в котором меняем дату окончания отпуска и по кнопке «Рассчитать» выполняем перерасчет. В результате перерасчета сторнируется сумма отпускных, ранее начисленных, и пересчитывается сумма с учетом уменьшенного периода отпуска.
Так называемые «лишние» отпускные с минусом учитываются для целей расчета заработной платы и при расчете заработной платы за июнь уменьшают доходы сотрудника. Сумма НДФЛ рассчитывается с учетом суммы перерасчета отпускных выплат. Таким образом, выплата сотруднику заработной платы за июнь составит его заработную плату, минус «лишние» отпускные, минус НДФЛ.
Рис. 1
Рис. 2
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
Прогрессивный бухгалтер
11
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ГОТОВИМСЯ К СДАЧЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
30 октября – срок сдачи отчетности по налогу на имущество. В этой статье поговорим о порядке признания основного средства как объекта налогообложения по налогу на имущество, о правилах исчисления налога, а также о составлении налогового расчета по авансам по налогу на имущество. Ирина Комолова, Линия консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
Порядок признания основного средства как объекта налогообложения по налогу на имущество
Согласно ст. 374 НК РФ до 01.01.2013 объектами налогообложения признавалось движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств в соответствии с порядком, установленным для ведения бухгалтерского учета ст. 378 и 378.1 НК РФ (п. 1 ст. 374 НК РФ). С 01.01.2013 согласно Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» все движимое имущество организаций, приобретенное после вышеуказанной даты и принятое на учет в качестве основных средств, объектом обложения налогом на имущество не признается (п. 3 ст. 1 Закона, пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). При отнесении основных средств к движимому и недвижимому имуществу также следует руководствоваться ст. 130 ГК РФ и учитывать положения Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент безопасности зданий и сооружений» и Общероссийского классификатора основных фондов (письмо Минфина России от 25.02.2013 № 03-05-05-01/5322). Движимое имущество, приобретенное до 01.01.2013 и принятое на учет в качестве основных средств, остается в составе объектов, подлежащих обложению налогом на имущество организаций, т.е. сохраняется прежний порядок признания объектов налогообложения. Отметим, что объектом обложения налогом на имущество организаций не признаются:
• объекты культурного наследия федерального значения (подп. 3 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• ядерные установки для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов (подп. 4 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания (подп. 5 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• космические объекты (подп. 6 п. 4 ст. 374 НК РФ); • суда, зарегистрированные в РМРС (подп. 7 п. 4
ст. 374 НК РФ). В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» признак отнесения объектов основных средств к движимому (недвижимому) имуществу выбирается в поле «Вид имущества» элемента справочника «Основные средства». Соответственно, если основное средство отнесено к недвижимому имуществу, то оно попадает в базу по налогу на имущество, если отнесено к движимому имуществу – то не попадает в базу по налогу на имущество 12
Прогрессивный бухгалтер
(рис. 1). Также программа делает отбор по дате принятия к учету. Для принятия основного средства к учету в программе используется документ «Принятие к учету ОС». Одновременно, при заполнении документа, пользователь создает новый элемент в справочнике «Основные средства», где для нового основного средства необходимо выбрать «Вид имущества». Обратите внимание, что выбора «Вид имущества» достаточно для формирования декларации (налогового расчета) по налогу на имущество. Никаких дополнительных действий в программе выполнять не нужно. Также важно иметь в виду, что для основных средств, принятых к учету до 01.01.2013, ничего изменять не нужно. Они, как и прежде, попадают в базу по налогу на имущество.
Составление налогового расчета по авансам по налогу на имущество
Если иное не установлено законами субъектов Российской Федерации, организации-налогоплательщики в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций по итогам каждого отчетного периода. По итогам налогового периода организации-налогоплательщики уплачивают сумму налога на имущество с учетом сумм авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода (календарного года) – п. 2 ст. 383 НК РФ. Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются в порядке и в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации – п. 1 ст. 383 НК РФ. На основании п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость основных средств. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-ое число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ). Налоговые льготы определены в ст. 381 НК РФ. Рассмотрим порядок исчисления налога и составления декларации (расчета по авансовым платежам) по налогу на имущество на примере программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения». Первоначально для признания имущества как объекта налогообложения по налогу на имущество следует учесть его в качестве основного средства. Для этого необходимо оформить документ «Принятие к учету ОС». Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
Для корректного отражения основного средства в учете нужно внимательно заполнить документ поступления основного средства, правильно указать счет учета, дату и время заполняемого документа. Если в учреждении имеются объекты с особым порядком налогообложения, то данная информация заполняется в карточке основного средства на закладке «Налоговый учет». Начисление авансовых платежей в программе пользователь производит документом «Бухгалтерская операция», сформировав при этом проводки х. 401.20.290 х.303.12.730. На статью 290 «Прочие расходы» относится уплата налогов (включаемых в состав расходов), государственных пошлин и сборов, разного рода платежей в бюджеты всех уровней:
• налог на имущество; • земельный налог, в том числе в период строительства объекта;
• транспортный налог; • плата за загрязнение окружающей среды; • государственные пошлины и сборы в установленных законодательством случаях;
• уплата штрафов, пеней за несвоевременную уплату
налогов и сборов, оплата санкций за несвоевременную оплату поставки товаров, работ, услуг, других экономических санкций;
• погашение задолженности по налогам, в том числе
организацией-правопреемником (Указания, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Также важно не забывать формировать принятие бюджетных и денежных обязательств. Налоговая декларация (налоговый расчет по авансо-
вым платежам) по налогу на имущество организаций в программах «1С» составляется по данным бухгалтерского учета об остаточной стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, и данным об особенностях налогообложения по отдельному имуществу. Регламентированный отчет «Авансы по налогу на имущество» – это налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество учреждений (далее Расчет). Он предназначен для исчисления сумм авансовых платежей по налогу на имущество (ст. 382 НК РФ) и представляется не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Расчет представляется плательщиками налога на имущество, имеющими имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ). Данную декларацию можно сформировать из главного меню: «Бухгалтерский учет» - «Регламентированные отчеты» - «Налоговая отчетность». После открытия формы отчета «Авансы по налогу на имущество» нажимаем кнопку «Заполнить», после чего форма заполняется автоматически по данным, взятым из регистров сведений по основному средству, принятому к учету (рис. 2). По итогам года составляется налоговая декларация по налогу на имущество. Крайний срок представления декларации за 2014 год – 30 марта 2015 г. В программе она заполняется таким же образом, что и декларация по авансовым платежам. Более подробно о том, как учесть покупку движимого и недвижимого имущества, а также о порядке составления декларации по налогу на имущество читайте в информационной системе 1С:ИТС.
Рис. 2
Рис. 1
Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
Прогрессивный бухгалтер
13
ЗАКУПКА ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ ОТ ГК «ГЭНДАЛЬФ» В 4 квартале согласуется бюджет на следующий год. Предлагаем запланировать расходы, а если у вас сейчас остались неизрасходованные средства – успеть освоить их до конца 2014 г. Людмила Мальцева, Ксения Кулешова, ГК «ГЭНДАЛЬФ»
Программное обеспечение
«1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» – одна из самых востребованных программ для бюджетной сферы. Она предназначена для автоматизации бухгалтерского учета казенных, бюджетных и автономных государственных учреждений, состоящих на самостоятельном балансе, финансируемых из федерального, регионального (субъекта Российской Федерации) или местного бюджетов, а также из бюджета государственного внебюджетного фонда, ведущих учет согласно Планам счетов и инструкциям по их применению, утвержденных приказами 157н, 162н, 174н, 183н. Стоимость программы с ключом USB – 17 700 руб., с программной защитой - 14 400руб. «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» – программа для комплексной автоматизации расчета заработной платы и ведения кадрового учета в государственных (муниципальных) учреждениях, состоящих на самостоятельном балансе, финансируемых из федерального, регионального (субъектов Российской Федерации) или местного бюджетов, а также из бюджета государственного внебюджетного фонда. Стоимость программы с ключом USB – 25 500 руб., с программной защитой – 21 600 руб. За дополнительной информацией об отличиях в системе защиты обращайтесь по тел.: (863) 300-1000, 223-6600. Чтобы расширить данные программы на большее количество рабочих мест, нужно дополнительно приобрести клиентские лицензии (таблица 1): Лицензии на дополнительные рабочие места
Стоимость (руб.).
1С:Предприятие 8 Дополнительная многопользовательская лицензия на 1 / 5 / 10 / 20 / 50 / 100 рабочих мест. ПРОФ Программная защита
6 300 / 21 600 / 41 400 / 78 000 / 187 200 / 360 000
1С:Предприятие 8 Дополнительная многопользовательская лицензия на 1 / 5 / 10 / 20 / 50 / 100 рабочих мест. ПРОФ USB
8 200 / 28 100 / 51 900 / 97 600 / 224 700 / 432 000
Для работы 10 и более пользователей рекомендуем использовать клиент-серверный режим работы. Чтобы перевести вашу базу в этот режим, необходима «1С:Лицензия на сервер». Она поставляется в двух видах: для 32-разрядных серверов и для 64-разрядных:
14
Прогрессивный бухгалтер
1С:Предприятие 8.2 Лицензия на сервер 32 Bit ПЗ / 64 bit ПЗ
50 400 / 86 400
1С:Предприятие 8.2 Лицензия на сервер 32 Bit USB / 64 bit USB
60 500 / 103 700
Таблица 1
«Модуль расчета НМЦК. Веб версия». Согласно 44-ФЗ с 2014 года расчет и обоснование цен контрактов должны проводиться по новым, более сложным правилам. Порядок расчета и обоснования, форма и содержание отчетного документа установлены Приказом Минэкономразвития № 567 от 02.10.2013. В помощь государственным учреждениям была создана компьютерная программа, которая включает все этапы обоснования НМЦК согласно требованиям Методики. Она производит корректировки рыночных цен идентичной (однородной) продукции по способу закупки и индексу роста потребительских цен, вычисляет коэффициент вариации. На основании полученных результатов, в соответствии с формулой Методики, производится расчет начальной (максимальной) цены контракта. Автоматически генерируется отчетная форма и протокол расчетов. Очень удобно, что поиск подходящих контрактов можно искать не на портале госзакупок, а в специальном реестре, созданном разработчиками. Он содержит полную базу заключенных и исполненных контрактов и работает гораздо оперативнее сайта zakupki.gov.ru. Стоимость программы на год — 8 770 руб. «Скан-Архив» – программа, разработанная ГК «ГЭНДАЛЬФ». Она переводит бумажный документ в сканкопию и прикрепляет ее в базу «1С:Предприятия 8». Со «Скан-Архивом» вы освободите себя от проблем с бумажными документами. Стоимость программы «Скан-Архив» Стандарт – 48 000 руб. «Хранитель» – также разработка ГК «ГЭНДАЛЬФ», которая не даст пропасть важной информации. Программа автоматически архивирует данные по установленному вами расписанию. Стоимость программы «Хранитель V» для рабочей станции – 900 руб., для сервера (+ SQL) – 4 200 руб. «Хранитель для бюджетных организаций» (неограниченное число лицензий на рабочие станции и 20 лицензий на сервер) – 160 000 руб.
Специализированное оборудование
Одна из тенденций 2014 года в автоматизации бюджетных учреждений – переход на инвентаризацию с помощью специализированного оборудования. В последних версиях программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» появилась возможность подключеБюджетный выпуск № 4, 2014 г.
ния торгового оборудования - терминалов сбора данных и принтеров этикеток. Мы подобрали специальный аппаратно-программный комплекс для автоматизации инвентаризации товарно-материальных ценностей с применением штрихового кодирования и идентификации объектов, совместимый с «1С». Комплекс включает (таблица 2):
Наименование
Количество
Терминал сбора данных Cipher 8200C (4MB), USB
1шт.
Интерфейсная подставка для Cipher 8200
1 шт.
Термотрансферный принтер этикеток GODEX RT200
1 шт.
Термотрансферная лента 55 мм х 74 м
15 шт.
Термотрансферные этикетки 58 х 40 700 шт./рул. Абонентское обслуживание «Быстрый старт»: 1. Подключение и настройка оборудования 2. Обучение пользователя
Стоимость на 1 раб. место (руб.)
45 000
Стоимость*
Базовый
Стандарт
Профессиональный
VIP
3 месяца (руб.)
8 640
10 800
14 400
23 400
6 месяцев (руб.)
16 560
20 880
28 080
43 200
12 месяцев (руб.)
31 680
40 320
54 720
79 200
20 шт.
Таблица 3 * цены действительны с января 2015 г.
9 часов
Напоминаем, что договор сопровождения – единственный способ легально получать услуги и обновления для программ «1С» бюджетной сферы. Не забудьте заложить его в бюджет на 2015 год. Узнайте подробнее о тарифных планах по тел.: (863) 300-10-06.
Таблица 2
Также для оперативной работы в программах «1С» мы предлагаем закупку компьютеров в сборе. Стоимость услуги - от 12 000 руб.
Сопровождение пользователей программ «1С»
Услуги для пользователей «1С» оказываются по договору сопровождения (1С:ИТС – информационно-технологическое сопровождение, стандартизованное фирмой «1С»). Заключив договор, вы получаете информационную поддержку (законодательные документы, инструкции по ведению учета и отражению операций в программе «1С»), консультации специалистов (в телефонном режиме, при помощи удаленного доступа к вашей базе или на месте), а также дополнительные сервисы. Вам помогут с доработкой и настройкой конфигурации, проведут аудит базы, помогут в подготовке отчетов, обучат новшествам в программе. Перечень и объем услуг зависит от выбранного тарифа (таблица 3). Если вам нужна консультационная поддержка – выбирайте тариф «Профессиональный». Здесь неограниченная Линия консультаций, а также возможность получать консультации с помощью удаленного доступа к базе. Если вам нужна помощь персонального консультанта и/или программиста «1С» на рабочем месте – выбирайте тарифы VIP, «Верные друзья» или «Партнерский». Если в выбранный тариф не входят работы специалиста «1С», их можно приобрести отдельно. Стоимость внедренческих или консультационных услуг составляет 1 400 рублей за час работы + 500 рублей за вызов Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.
специалиста. Вызов оплачивается при единовременном оказании услуг менее 3-х часов. А если услуги оказываются в режиме удаленного доступа, то стоимость составит 1 200 рублей за час работы. Выбирая тарифные планы, вы получаете регулярное и оперативное обслуживание специалистом «1С». Кроме того, вы экономите денежные средства: стоимость работ, включенных в тарифы, ниже, чем если бы вы оплачивали их отдельно.
Сертифицированные курсы «1С»
Если вы хотите обучиться работе в программе «1С», предлагаем вам пройти курсы в Центре сертифицированного обучения (расписание курсов на декабрь смотрите на с. 2). Действуют скидки:
• 10% – при единовременной оплате за 2-х и более слушателей (или 2-х и более курсов);
• 25% – при единовременной оплате за 6 и более слушателей;
• бонус для тех, кто приобретает ПО в ГК «ГЭНДАЛЬФ» – дополнительная скидка 10% на все курсы в течение одного месяца со дня установки программы;
• спецпредложение для студентов – скидки на обучение до 50%.
Антивирусные программы
Получите скидки на приобретение и продление антивирусных программ:
• Kaspersky – медицинским учреждениям, НИИ – 30 %, образовательным учреждениям – 80 %;
• Eset NOD 32 – медицинским учреждениям – 30 %, образовательным учреждениям – 50 %;
• Dr Web – учебным учреждениям, учреждениям здравоохранения, библиотекам – 50 %;
• Symantec – госучреждениям и образовательным учреждениям – 50 %.
Есть вопросы? Звоните по тел.: (863) 300-1000, 223-66-00. Прогрессивный бухгалтер
15
В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ
КОНСАЛТИНГОВЫЕ УСЛУГИ ГК «ГЭНДАЛЬФ»
В этой статье расскажем о новой услуге ГК «ГЭНДАЛЬФ», которая поможет в периоды формирования и сдачи отчетности, а также в ежедневной работе. Анастасия Ващенко, главный бухгалтер-консультант Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ»
Сегодня организации активно пользуются услугами консалтинговых компаний для помощи в ведении учета и решения правовых вопросов. Ведь консалтинг решает вопросы управленческой, экономической, финансовой, инвестиционной деятельности учреждений, стратегического планирования, оптимизации общего функционирования. Специализация компаний, оказывающих такие услуги, бывает разной: от аудита до создания учетной политики и составления бюджетной отчетности. При выборе консалтинговой компании важно, чтобы опыт автоматизации учреждений был совмещен с постановкой учета с методологической точки зрения. Также важны профессионализм сотрудников, наличие сертификатов и положительная репутация. Только такая компания предоставит полный и качественный набор услуг, включая консалтинг по управлению процессами в бюджетном учете. Специалисты ГК «ГЭНДАЛЬФ» участвуют в успешной реализации крупных проектов для Министерства внутренних дел РФ, Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий. Так, применение унифицированных решений в сети подведомственных учреждений позволило:
• сэкономить бюджетные средства; • вести учет и формировать отчетность на единых
методологических принципах на всех уровнях организационной структуры и во всех подведомственных организациях;
• повысить достоверность предоставляемой отчетности; • оперативно обеспечить должностных лиц информаци-
ей об исполнении сметы доходов и расходов в разрезе подведомственных учреждений, территорий, кодов бюджетной классификации расходов РФ и других дополнительных признаков. В штате ГК «ГЭНДАЛЬФ» работают обученные и сертифицированные фирмой «1С» сотрудники, что позволяет оперативно и качественно решать вопросы наших
клиентов. Они регулярно проводят семинары серии «1С:Консалтинг» – их посетители получают профессиональные консультации по вопросам бухгалтерского учета. Сотрудники Линии консультаций ГК «ГЭНДАЛЬФ» применяют технологии работ в соответствии со стандартом качества ISO 9001:2008. Мы готовы к сотрудничеству с бюджетными организациями в области автоматизации учета, обеспечения их высоким уровнем консалтинга в сфере бюджетных правоотношений и предлагаем:
• составление технических заданий для доработки про-
граммы – проведение оценки необходимости изменения типового механизма работы программы, составление ТЗ при необходимости доработки;
• помощь в составлении отчетности; • проверку корректности ведения учета в программе:
насколько соответствует принятая в организации учетная политика тем настройкам, которые установлены в «1С», насколько правильно используются в учете механизмы программы для отражения хозяйственных ситуаций, насколько правильно происходит закрытие затратных счетов в бухгалтерском и налоговом учете;
• методические рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета;
• составление учетной политики (после получения от
клиента информации о его деятельности и способах учета составляется приказ об учетной политике);
• комплекс услуг, направленный на первоначальную
постановку учета в новой организации. Он включает в себя настройку программы под требования заказчика (приводятся в соответствие настройки параметров учета, учетной политики, справочники для учета затрат и финансовых результатов) и первоначальное обучение отражению операций в учете. По вопросам получения консалтинговых услуг обращайтесь по тел.: (863) 218-64-54 и эл. почте: hline@gendalf.ru.
Подписка на газету «Прогрессивный бухгалтер» БЕСПЛАТНА Адрес редакции газеты: 344000, г. Ростов-на-Дону, Газетный, 27, (863) 300-10-13, reklama@gendalf.ru. Учредитель и издатель: ЗАО ВЦ «ГЭНДАЛЬФ сервис», г. Ростов-на-Дону, ул. Станиславского,73а, корпус 30, (863) 300-10-13, reklama@gendalf.ru, www.gendalf.ru. Свидетельство о регистрации № 018771 от 5.05.99 выдано Государственным комитетом РФ по печати. При перепечатке ссылка обязательна. Подписано в печать по графику: 17.10.2014 в 11:00 Фактически: 17.10.2014 в 11:00. Тираж 9 000 экз. Отпечатано в типографии ООО «Полиграфическое предприятие «Типография № 1» Адрес типографии: г. Ростов н/Д, ул. Менжинского, 2 г.
16
Прогрессивный бухгалтер
И. о. главного редактора.............................Л. Кучерова Консультант...............................................Н. Гольева Верстка.........................................................А. Жданова Распространение......................................О. Шипулева
Ваши знакомые бухгалтеры хотят подписаться на газету «Прогрессивный бухгалтер»? Пусть обращаются по тел.: (863) 300-10-05. Подписка на газету бесплатна. Если вы хотите оформить подписку на электронную версию газеты, напишите нам об этом по адресу: wm@gendalf.ru. Группа в «Вконтакте»: http://vk.com/progressivbuh. Бюджетный выпуск № 4, 2014 г.