E N C LAVE
Fraude
Mayo 2012
¿Todo el mundo tiene un precio?
“Entre 6 y 8 de cada 10 empleados estarían dispuestos a cometer fraude en su empresa” ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
¿Cuánto dinero es suficiente?
Los españoles y el fraude
¿Cómo se lucha contra el fraude?
Europa denuncia: Fraud Notification System
En este número…
E N C LAVE
Fraude
Mayo 2012
“¿Cuánto dinero es suficiente? Sólo un poco más de lo que ya tienes …”
(Rockefeller)
Se estima que en una organización típica, entre el 10% y el 20% de los empleados nunca cometerían un fraude. Por una cuestión de principios personales, independientemente de cuál sea la situación en la que se encuentren. Sin embargo la gran mayoría, entre el 60% y el 80%, podrían convertirse en autores potenciales si las circunstancias fuesen propicias. Son datos del Ocuppational Fraud Survey 2010 de ACFE, la mayor y más prestigiosa organización mundial de profesionales especializados en lucha contra el fraude, de la cual tengo el honor de formar parte. Estos datos nos obligan a pensar: ¿Todo el mundo tiene un precio?
La definición de delito económico se ve muy dificultada por el avance de la tecnología, que ofrece continuamente nuevas posibilidades. Estos delitos abarcan un abanico muy grande de actividades ilegales, entre ellas el fraude, además de la evasión tributaria y el blanqueo de dinero. El Gobierno de España, siguiendo los compromisos con la Unión Europea, ha empujado algunas reformas importantes en materia de delitos económicos, consciente de los estragos de la crisis en las arcas estatales y de lo necesitado que está de efectivo.
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La Ley de Transparencia y la de Amnistía Fiscal representan sólo algunas de las medidas que esperamos que en breve se terminen de aplicar. En estos esfuerzos España no está sola ya que la Unión Europea dentro de su política de lucha contra el fraude, la corrupción y otras actividades ilegales va a lanzar los programas “Hércules III y “Pericles 2020”. Existen muchos tipos de fraude, el académico, el electoral, procesal, a la seguridad social o el fraude a Hacienda que ahora trae a todos de cabeza. El delito económico es uno de los que más daña al sentimiento de pertenencia a una sociedad justa. Si los delitos económicos y financieros no se persiguen, la sociedad empezará a sentirse cada vez más resentida. El fraude, actividad ilícita, al ser un delito económico siempre produce una pérdida económica y financiera, que se produce mediante engaño o aprovechamiento del error ajeno.
Gertrudis Alarcón, managing director i2 integrity International
Diversos fenómenos del fraude, como son la corrupción, la apropiación indebida de activos o la manipulación contable, se han intensificado notablemente en los últimos años en las medianas y grandes empresas. La presión para lograr objetivos, muchas veces irrealizables, se genera en la necesidad de las empresas de buscar su supervivencia y competencia. Sin embargo, las empresas no están exentas de controles o responsabilidades. Cada vez son mayores los esfuerzos de los legisladores por evitar el fraude endureciendo las leyes y penas, como es el caso de la Reforma del Código Penal o la Ley de Prevención de Capitales y Financiación del Terrorismo.
E N C LAVE
Fraude
Mayo 2012
Los españoles y el fraude El 37% de los ciudadanos justifica la conducta defraudadora por la crisis En España más de 4 millones de personas trabajan en la economía sumergida Según el estudio “Opiniones y Actitudes de los Españoles 2010”, del Instituto de Estudios Fiscales (organismo dependiente del Ministerio de Economía y Hacienda), los ciudadanos opinan que los colectivos que más defraudan son los empresarios (40%), seguidos por los profesionales (19%) y los autónomos (11%) y los que menos defraudan son los asalariados (2%). Este estudio de percepción se corresponde con la realidad, dado que tres de cada cuatro euros defraudados se originan en empresas con más de 6 millones de facturación anual.
“Es el momento de reflexionar: ¿queremos que España siga siendo el paraíso de criminales, evasores y corruptos o convertirnos en un destino seguro y confiable para los capitales inversores?” Gertrudis Alarcón, criminóloga y certificadora de fraude
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España es el 10º país del mundo en fraude fiscal. Y eso es consecuencia directa de la existencia de economía sumergida, en la que se estima se encuentran más de 4 millones de personas. Según el Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA), “entre las posibles medidas para superar la crisis y proyectar a nuestro país hacia el futuro debe tener un papel sustancial el incremento de la recaudación fiscal, mediante dos acciones sincronizadas: mayor eficacia en la lucha contra el fraude y la economía sumergida y elevación del nivel de conciencia fiscal de los españoles”.
Aumentar los ingresos fiscales actuando sobre el fraude laboral y comercial evitaría subidas de impuestos y permitiría el ansiado crecimiento, reduciendo el nivel de desempleo y evitando recortes en servicios básicos como la educación o la sanidad. Teóricamente, lo tenemos muy claro: El 63% de los entrevistados por el Instituto de Estudios Fiscales manifiesta que no encuentra justificación alguna al fraude. Pero el 37% de los ciudadanos justifica la conducta defraudadora auto exculpando a quienes lo hacen por la adversidad de las circunstancias actuales. Esta indulgencia generalizada es uno de los obstáculos más grandes en la lucha contra el fraude.
E N C LAVE
Fraude
Mayo 2012
¿Cómo se lucha contra el fraude? La ley de amnistía aprobada por el gobierno es posiblemente injusta, sin duda impopular y, además, se queda corta… pero resulta necesaria No hay ningún español que no haya escucha sobre los asuntos AFINSA; Forum Filatélico; Banco Spirito, fondos Liechtenstein, Playa de Las Teresitas, GÜRTEL o ANDRATX, así como de las denominadas tramas ELITE, UNITED o WIRELESS. Entre 1980 y 2008 la bolsa de fraude fiscal en España se ha multiplicado por cuatro. Hablamos de 245.000 millones € /año, con un impago de impuestos de 89.000 millones de euros (aprox.) Además, la recaudación del impuesto de sociedades ha descendido más de un 60% entre 2007 y 2011 (28.212 millones €) lo que no se atribuye sólo a la crisis, según GESTHA. I2 integrity International apunta otro tipo de razones para la comisión de fraude fiscal, como “la necesidad de reducir costes, o de mejorar la productividad y el margen, e incluso la presión de los propios clientes que piden facturas sin IVA”. En cualquier caso, el Estado ha de ser consciente de la necesidad de blanquear no sólo el dinero negro, sino la conciencia social respecto al fraude. “Un punto de reducción en el fraude fiscal podría traducirse en dos puntos de aumento en el empleo”, por ejemplo, según datos de un estudio realizado por la Universidad Pública de Navarra.
Claves para prevenir el fraude 1.
Crear y mantener una cultura de honestidad y moral elevada.
2.
Evaluar los riesgos de fraude, implementando los controles necesarios para reducir las oportunidades de comisión del delito.
3.
Vigilar el cumplimiento de los procedimientos establecidos.
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INTERECONOMÍA TV Programa “Disidentes Públicos”, abril 2012 https://vimeo.com/41551976
Dentro del mundo empresarial, se enfrentan otro tipo de fraudes. El 5% de las pérdidas sobre los ingresos totales de las empresas tienen su origen en actividades de fraude. Por ello, es necesario que los empresarios también tomen medidas no sólo para penalizar, sino para prevenir y evitar la ocurrencia de este delito en el seno de la propia empresa. Trabajar en un entorno donde se cometen fraudes genera rotación y disminuye la productividad de los empleados. Las mayores rentas y riquezas se ocultan en estructuras opacas, normalmente de carácter fiduciario, que actúan mediante su localización en territorios al margen de los estándares internacionales de transparencia. Pero también es cierto que el fraude se produce con más frecuencia en empresas con menos de 100 empleados, según señala el informe “2010 Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse” basado en el estudio de 1,843 casos de fraude laboral.
E N C LAVE
Fraude
Mayo 2012
Europa denuncia:
Fraud Notification System, la voz ciudadano europeo La progresiva sofisticación de los métodos empleados por las bandas criminales, la internacionalización de su actividad y la cada vez mayor dificultad para combatir eficazmente sus manifestaciones más peligrosas y complejas, exige que los países miembros de la UE se profesionalicen más cada día. Hoy en día no cabe hablar de delincuencia económica de trascendencia sin vincularla necesariamente al crimen organizado, la delincuencia transnacional o el blanqueo de capitales a gran escala. La política de la UE en materia de lucha contra el fraude contribuye de forma considerable a la protección de los intereses financieros de la unión y de los presupuestos de los estados miembros cada año. La OLAF es la Oficina Europea de Lucha Antifraude. Formalmente depende de la Comisión europea, pero actúa de forma independiente, aunque coordinando sus investigaciones con los Estados miembros de la UE. Cada año la OLAF investiga cientos de casos en los que se cometen fraudes con los ingresos de la UE o se usan indebidamente sus fondos (contrabando de cigarrillos, falsificación de euros, evasión del pago de los derechos a la importación de zapatos y prendas de vestir, subvenciones para naranjas procedentes de explotaciones inexistentes…)
En 2008 se abrieron 204 casos, la mayor parte en Bélgica, Bulgaria e Italia. En España fueron 16. Sus investigaciones permitieron la recuperación de 450 millones de euros. En el 2009 fueron 220 casos, y 225 en el 2010 , que dieron como resultado la recuperación de 68 millones de euros. El tipo de fraude más importante es el uso indebido de dinero procedente de los Fondos Estructurales de la UE, que financian la agricultura, proyectos de política social y el desarrollo regional. Gracias al Tratado de Lisboa, la legislación de la UE contra el fraude se está reforzando, lo que facilita la labor de la OLAF en la lucha contra el fraude transfronterizo. Facturas manipuladas para justificar el uso de ayudas europeas, contrabando en aduanas, falsificación de euros, documentos inventados para conceder o recibir fondos comunitarios… La lucha contra el fraude depende también de nosotros y el miedo a represalias o consecuencias a veces nos retrae a la hora de denunciar. La Oficina de Lucha Europea Antifraude (OLAF) tiene un nuevo sistema para informar de casos sospechosos, fácil, seguro y, sobre todo, anónimo: Fraud Notification System, la voz ciudadano europeo. Sería bueno contar con ella, ya que el 40% de los casos de fraude se descubren gracias a avisos anónimos.
https://fns.olaf.europa.eu/cgibin/disclaimer_cgi?p=q&lang=en www.i2integrity.es