REVISTA IMDFIN #4- EL MEJOR JALISCO ESTÁ POR VENIR by imdfin

Director General del IMDFIN FRANKLIN CORLAY AGUILAR fcorlay@imdfin.com.mx Directora Editorial ILSA APREZA ilsa@imdfin.com.mx

Directora de Finanzas MARCELA GONZÁLEZ ARRIETA mega@imdfin.com.mx

Director de Análisis Estratégico EDUARDO GONZÁLEZ CHÁVEZ e.gonzalez@imdfin.com.mx

Director de Arte, Diseño Creativo y Fotografía MIGUEL ANGEL PÉREZ BERNAL m.perez@imdfin.com.mx

Directora de Enlace Institucional BRICEIDA DE LA CRUZ SALGADO b.delacruz@imdfin.com.mx

Director de Atención a Clientes JUAN MANUEL HIPOLITO ZAMBRANO j.hipolito@imdfin.com.mx

Editor Web ROLANDO RUIZ r.ruiz@imdfin.com.mx

Fecha de impresión del ejemplar número 4: 16 de marzo de 2021. Los artículos o comentarios de los columnistas, escritores o entrevistados no reflejan necesariamente la opinión de los editores, la revista o el IMDFIN. Del mismo modo, la veracidad de los datos, gráficas y/o citas presentados por los columnistas, escritores o entrevistados no son responsabilidad de los editores, la revista o el IMDFIN. Los datos o afirmaciones contenidos en los anuncios de esta publicación son sólo de carácter informativo y los editores no asumen ninguna responsabilidad respecto de ellos. los editores, la revista o el IMDFIN no se hacen responsables por posibles errores y omisiones en la revista. A su vez, los editores no se responsabilizan por la calidad, veracidad o cualquier otra característica de los productos o servicios anunciados. Prohibida su reproducción parcial o total, así como cualquier forma de almacenamiento o transmisión por ninguna forma o ningún medio, que no tenga el permiso expreso de la revista o el IMDFIN. Certificado de licitud de contenido y título: permiso en trámite. Reservas de derechos de publicaciones periódicas: permiso en trámite. Envíe sus comentarios a la Dirección Editorial: comentarios@imdfin.com.mx Todas las cartas deben presentar nombre completo del autor, dirección y teléfono. En caso de ser necesario, las cartas serán resumidas y/o editadas en función de su claridad y extensión. Las cartas y/o artículos enviados son responsabilidad de los autores y no reflejan la postura ideológica de la revista o el IMDFIN. En la presente publicación, al señalar como objeto de estudio a las Entidades Federativas o Estados, se contemplan indistintamente los Estados Libres y Soberanos, a los que se refiere el artículo 116 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y a la Ciudad de México, regulada por el numeral 122 de dicho ordenamiento legal. Si bien conceptualmente no son equivalentes, por la prevalencia en el uso de la voz “Estados”, se refirieron o graficaron de forma semejante en este análisis, pero de ninguna manera se sugiere que la Ciudad de México sea un Estado de la Federación. Las fotografías de los funcionarios públicos fueron proporcionados por ellos mismos, u obtenidas de la página de Comunicación Social de sus respectivos Estados o la página de la CONAGO. Algunas fotografías fueron tomadas de Twitter y Síntesis de Guerrero. Portada: proporcionada por el equipo de Antonio Pérez Garibay. Portada interior: proporcionada por el equipo de los Auditores. Banco de fotos Shutterstock

CONTENIDO 10 Editorial

13 Lo más relevante

16 ¿Cuánto

cuesta mantener las oficinas y casa de los gobernadores? Franklin Corlay Aguilar

20 Peligro si se pierden los 44.000

puntos en el MEXBOL

Miguel Rodríguez Bonet

25 Carta de no conflicto de interés en las

contrataciones gubernamentales

Eduardo González Chávez

32 Juicio político vs. impeachment

Francisco Javier Tapia

37 Fondo

de Aportaciones Infraestructura Social (FAIS)

para

Eduardo González Chávez

43 ¿Está en duda, la credibilidad de la

Auditoría Superios de la Federación?

María Evelia López Maldonado

MARZO 2021

CONTENIDO

47 Revisión a las Disposiciones Generales

para la Realización del Proceso de Fiscalización

Oscar Montoya Pérez

Antonio Pérez Garibay

65 No hacemos auditorías, combatimos

la corrupción Héctor Alberto Acosta Félix

72 Combatir

al carcinoma corrupción universal

Arturo Vásquez Espinoza

79 El presupuesto para la Auditoría nos

tiene que alcanzar Indira Isabel García

87 Una Auditoría con acceso al Sistema

65-93

Financiero Nacional Alfonso Damián Peralta

93 Fiscalizar entes que nunca se han

auditado Raúl Brito Berúmen

102 Weather

105 Un vistazo a las consecuencias legales

de la contrarreforma energética

Christian Wagner Sinniger

110 Top 5 Vacunas recibidas por Entidad

Federativa

102

MARZO 2021

CONTENIDO

112 Top 5 adultos mayores de 60 años

vacunados 114 Carta a la 4T

Edgar Javier Corlay Aguilar

116 Actos y resoluciones administrativas,

impugnación y efectos de su nulidad

Isi A. Ponce

112

121 Objeto del SNA

Carlos Gerardo Suárez Zuno

124 ¿Para qué sirve el derecho?

Carlos Arturo González Gordillo

127 Multas Móvil, Ciudad Juárez 128 Horroróscopo de la corrupción 130 Noticias del IMDFIN

128

132 Traveling to Rio de Janeiro 136 Tecnología & Vanguardia

137 Tallulah

Briceida de la Cruz

138 Conversando con… Liliana Blum

Ilsa Apreza

146 De nuestra biblioteca

147 Buzón de lectores

Ilsa Apreza

138

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EDITORIAL

vanzamos en el año y, en el primer bimestre, la situación por la pandemia parece no ceder a nivel de contagios; la buena noticia es que están llegando de manera más constante las vacunas. La mala es que se está politizando y adquiriendo un tinte electoral que en nada beneficia al País. Por su parte la economía está tratando de reactivarse, lo cual no es nada fácil, derivado del cierre de miles de empresas y pérdida de empleo. No tenemos el mismo poder adquisitivo porque simplemente hay menos flujo de dinero en los comercios. Para aquellos que han conservado sus empleos, muchas felicidades. Para aquellos patrones que han conservado los empleos junto con los salarios, doblemente felicidades. Arrancaron las campañas electorales, y para llegar a ellas, los Partidos Políticos se dieron con todo para asignar las candidaturas. El caso más sonado es Guerrero con un controvertido precandidato, el cual un amplio sector feminista ha repudiado una y otra vez. Este ejemplar lo dedicamos a los Órganos de Fiscalización Superior, quienes se pronunciaron sobre la situación de las revisiones en sus respectivas Entidades Federativas, les invito a leer cada una de las entrevistas, encontrarán información muy relevante. En cuanto a los inicios de año en los gobiernos, los presupuestos son inerciales, no hay grandes cambios respecto del año anterior. Hay que decirlo, ni la pandemia, ni la situación económica, hicieron posible que tanto los Diputados que aprueban el

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EDITORIAL

presupuesto, ni los Ejecutivos Estatales, hayan propuesto un cambio para apoyar más a la población vulnerable.

más muertes para entender que juntos podemos salir de esta. Y una vez que lo hagamos, entonces volver al debate, a la crítica.

Nos guste o no, la pandemia hoy se encuentra contaminada por la política y todos quieren ser actores, los 3 órdenes de gobierno. No hemos logrado entender que juntos debemos superar la emergencia. Y por lo que se ve, no aprenderemos la lección. Cuando el Presidente se queja de los Gobernadores, o cuando ellos se quejan del Presidente, lo único que se logra es que cada quien tome sus decisiones y los esfuerzos se vuelven aislados. Es momento de unirnos, no necesitamos

México ha demostrado que en la adversidad está UNIDO. Nuestro enemigo no es el Presidente, ni los Gobernadores, ni los Partidos Políticos. Nuestro enemigo es el COVID19. En él hay que centrar los esfuerzos, en ganarle la batalla, juntos. ¿Por qué es tan difícil ponerse de acuerdo? Todos quieren el bien de México, en lo que no se ponen de acuerdo es en la forma de hacerle el bien al País. FRANKLIN CORLAY. • PRESIDENTE DEL CONSEJO •

ACT. CÉSAR HIDALGO RUIZ

Asesor Financiero Tel. 55 21050501 • 351 1081480 • 618 3216176

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LO MÁS RELEVANTE

LLEGARON LAS VACUNAS

CONTRA EL COVID-19

espués de un largo peregrinar, México por fin pudo acceder a la tan esperada vacuna contra el COVID-19. Al día de hoy están aplicándose las de Pfizer-BioNTech, AstraZeneca, Cansino Biologics, Sputnik y Covax. Son 5 farmacéuticas que han cumplido con los protocolos científicos y cuentan con la autorización de la COFEPRIS en México. La campaña de vacunación ya comenzó y al cierre de la presente edición van más de 3 millones de dosis aplicadas en una primera fase, que ha sido el personal médico de primera línea y los adultos mayores de 60 años. Hay toda una logística para poder llevar las vacunas; mientras que la de Pfizer-BioNTech requiere ultracongelación, las demás son las que se están llevando a comunidades por su relativa facilidad de traslado. Que si deben pedir una identificación, que si eso es un exceso, la realidad es que cuando estás en el módulo, llega mucha gente de la Capital del Estado para vacunarse. Hemos visto de cerca situaciones donde no logran alcanzar las personas de las comunidades, porque ya están formadas personas ajenas a ellas. Por favor, esperen a que el programa llegue a su Ciudad, de lo contrario, es quitarle una dosis para alguien que lo necesita.

a sido aprobada la iniciativa preferente del Presidente Andrés Manuel López Obrador. En términos de su autor, es para fortalecer a la Comisión Federal de Electricidad, para que no cueste más a los consumidores y para que no sigan saqueando al País.

Esta reforma privilegia básicamente 2 situaciones: la primera es que la energía de CFE se debe subir a la red antes de aquella proveniente de generadores privados. Aquí el problema es que la propia CFE está echando a andar plantas que usan combustóleo (el más contaminante). ¿Cuál es la razón de usar combustóleo? Actualmente, Pemex en sus refinerías tiene este producto, el cual se considera residual y lo grave es que ninguna empresa pública o privada en el mundo lo está comprando: quedan dos opciones, se tira o se quema. La segunda situación tienen que ver con los Certificados de Energías Limpias, primero los de CFE se deben meter al mercado y luego los privados; el problema es que la CFE genera muy poca energía limpia, o sea, no le servirá de mucho. ¿Y los privados? Seguramente van a renegociar, sobre todo los que sus plantas fueron concebidas para venderle toda la energía a CFE. Pero aquellos que no le venden a CFE, tendrán grandes pérdidas.

CONTRARREFORMA

ENERGÉTICA

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LO MÁS RELEVANTE

ASF EN EL OJO DEL HURACÁN

n el marco de la entrega de los informes de resultados finales de la Cuenta Pública 2019, a cargo de la Auditoría Superior de la Federación, se generó una alta expectativa por ser el primer año del Presidente López Obrador en ser fiscalizado. Los resultados no fueron alentadores para las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

Un hecho sin precedentes fue la desestimación del costo de la cancelación del Nuevo Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, en donde la ASF aducía que el costo era de 331 mil millones de pesos, mientras que el Presidente López Obrador decía que tenía otros datos; la otra cuestión es que en una parte del informe se señaló que la Secretaría de la Función Pública obstaculizó la labor de la ASF. Finalmente, David Colmenares se retractó: reconoció un error en la metodología y que la SFP no obstaculizó las labores de la ASF. Independientemente de la actuación del señor Auditor, es importante recalcar que “el error” es en la Auditoría de Desempeño, y esto es importante aclarar porque en la Auditoría de Gasto Federalizado se tiene que reconocer que han sido décadas de formación de los auditores, con procesos implementados, blindados y eficientes.

En Gasto Federalizado se ha construido una Institución; en Desempeño están arrancando, pero en manejo de crisis, están reprobados.

a Unidad de Inteligencia Financiera a cargo de Santiago Nieto presentó, a finales de Julio de 2020, una denuncia ante la FGR en contra del Gobernador de Tamaulipas Lic. Francisco Javier García Cabeza de Vaca, por delincuencia organizada, defraudación fiscal equiparada, operaciones con recursos de procedencia ilícita entre otros.

LA CABEZA DE

CABEZA DE VACA

Al paso de los días, el 23 de febrero 2021, se hizo la formal solicitud de declaración de procedencia ante la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, y en caso de aprobarse, esta se turnará al Congreso Local. En el Federal tiene mayoría Morena, en el Congreso del Estado, el Mandatario Tamaulipeco será respaldado.

Por el bien de las instituciones, por el bien del País, las acusaciones deben estar plenamente probadas, sin margen de dudas y sobre todo contundentes. De lo contrario, seremos testigos del uso de Ministerios Públicos para combatir a rivales políticos; pero si las acusaciones resultan ciertas, será el primer Gobernador que caerá como un logro de la 4T en la lucha contra la corrupción. Por el bien de México, a ambas partes, les deseamos un proceso justo, transparente e impecable. Todos queremos saber la verdad real, material e histórica de lo sucedido. Inevitablemente habrá un ganador y un perdedor.

Fuente: Aristegui Noticias

¿En qué va a terminar este asunto? Mientras sea Gobernador no habrá consecuencias, el problema es que le quedan sólo 19 meses de mandato. Después de ese día, estará a merced de las autoridades federales.

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ANÁLISIS FINANCIERO

¿CUÁNTO CUESTA

MANTENER LAS OFICINAS

Y CASAS DE LOS GOBERNADORES?

LIC. FRANKLIN CORLAY.

Licenciado en Derecho y Ciencias Sociales. Socio Fundador del IMDFIN. Desde el año 2004 es Consultor en temas de Finanzas Públicas y Auditoría. Especialista en integración de Proyectos de Inversión en el Sector Público y Privado. Autor de obras como Integración de Libros Blancos, 23 Guías de Auditoría Municipal y recientemente Faltas Administrativas, lo que la ley quiere decir.

ntrando en la revisión de Gastos dentro de los presupuestos 2021, en esta ocasión nos dimos a la tarea de analizar la cantidad de recursos que se asignaron a las oficinas de los Gobernadores, con el aval de sus Congresos Locales y en muchos casos, con mayoría distinta al Partido del Gobernador. Antes que nada, es necesario precisar que los datos que se presentan, tienen mucho sentido para una persona que dirige los destinos de sus ciudadanos en cada Entidad Federativa. Hay contrastes que no se logran entender, ya lo veremos. Vayamos desglosando este gasto:

RECURSOS HUMANOS: Secretarias ejecutivas; choferes; personal de limpieza (por aquello de las casas oficiales y oficinas alternas); jardineros; escoltas (mejor conocidos como guaruras); meseros y cocineros; Directores como Relaciones Públicas, Comunicación Social, Secretario Particular, Secretario Privado y personal de apoyo para todos ellos (sí, el Secretario particular y el Secretario Privado también tienen secretarios); personal que resguarda las oficinas donde despacha y la casa donde viven (ya sea la oficial o la privada o ambas), asesores, camarógrafo, algunos una ambulancia equipada con paramédicos, entre otros. Echen cuentas, cuánto personal está al pendiente de cada Gobernador.

RECURSOS MATERIALES: De entrada, las oficinas debidamente equipadas en cuanto a mobiliario y equipo de cómputo; los vehículos blindados que por lo general son al menos 2; los vehículos de las escoltas, los vehículos blindados para su esposa y los de su escolta personal; los aviones puestos al día, combustible,

material de oficina, mantenimiento de sus oficinas y casas, despensa para las oficinas y casas, regalos para invitados especiales, cortesías para eventos, hasta la lavada de ropa.

SERVICIOS: Desde telefonía e internet satelital, asesores externos, arrendamiento de transporte, en caso de que salgan de su entidad, viáticos, gastos de representación, banquetes para invitados especiales, por lo general el Gobernador siempre come en eventos, entre otros.

ADICIONALES: En algunos casos tienen Direcciones de Comunicación Social y otra de Relaciones Públicas, una Coordinación de Giras que se encarga de la logística de los eventos a los que asiste el Gobernador, una Unidad Administrativa que se encarga de los gastos. Todos ellos están a su disposición 24/7. Seamos claros, el hecho de que los Gobernadores tengan tantos recursos materiales y servicios a su disposición, es por el nivel de decisiones que debe tomar diariamente, donde el día se vuelve agua y hay que accionar rápido.

“

Pero tampoco se trata de solapar a nadie, ya que el gasto debe ser prudente, austero, hasta lógico. Desafortunadamente no existe una metodología, lineamiento o normatividad para determinar qué es lo que usa un Gobernador; cada uno se va a acomodando como sus necesidades diarias lo requieran.

MARZO 2021

ANÁLISIS FINANCIERO

A continuación, se presentan los gastos presupuestados para 2021 aplicables a las Oficinas de Gobernadores.

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ANÁLISIS FINANCIERO

Son cifras muy grandes, y para contextualizar de mejor manera, veamos cuánto se gasta para atender al Gobernador por cada día, con personal y servicios.

Cuando en líneas anteriores se señalaron los contrastes, nos referimos a que el Gobernador que menos gasta es el de Durango y con $10 mil 265 pesos al día, mientras que en Tabasco se gastan $1 millón 76 mil pesos diarios.

Esperemos que en las reuniones de la CONAGO en algún momento se pongan de acuerdo sobre los gastos de sus oficinas que les serán cargados, ya vimos que la brecha es muy grande. Hace falta homologar, pero finalmente, son los números de sus propios presupuestos. Los 5 Gobernadores que menos gastan en sus oficinas e infraestructura personal, en primer lugar se encuentra el Estado de Durango con $10 mil 265

pesos diarios; le sigue Chihuahua con $40,277.93 pesos; el tercero es para Guerrero con $50,980 pesos al día; Hidalgo en cuarto sitio con $72 mil 860 pesos; y en quinta posición Colima con $73 mil 174 pesos. Del lado opuesto, el Gobierno de Tabasco destina $1 millón 76 mil pesos diarios para sostener la oficina e infraestructura del Gobernador; el segundo sitio es para Querétaro con $1 millón 070 mil pesos; en tercera posición Jalisco con $998 mil pesos diarios; para el cuarto escalón está Zacatecas con $639 mil pesos y en quinto lugar Quintana Roo con $601 mil pesos.

“

Seguramente algunos Gobernadores pegarán el grito al cielo, pero recuerden, que son sus Secretarios de Finanzas o equivalentes los que hacen la propuesta de Presupuesto de Egresos y son ellos quienes definen dichos importes.

”

MARZO 2021

ANÁLISIS FINANCIERO

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ANÁLISIS DE MERCADOS

PELIGRO SI SE PIERDEN

LOS 44.000 PUNTOS

EN EL MEXBOL

MIGUEL RODRÍGUEZ BONET Uno de los analistas financieros más prestigiosos de España. Diplomado en Ciencias Empresariales por la Universidad Complutense de Madrid y Licenciado en Administración y Dirección de Empresas, por la Universidad Rey Juan Carlos I de España. Máster en Mercados Financieros sobre Acciones, Futuros y Opciones. Más de 20 años de experiencia en el sector financiero. Experto en Trading de Futuros, Cfds, Fx y Acciones. Broker institucional para bancos de inversión en Londres y Frankfurt. Actualmente es responsable de la Sucursal en España y Director para Latinoamérica del broker Scope Markets, Broker líder en la industria y ganador de varios premios a nivel internacional.

COMENTARIO SOBRE EL S&P 500 El S&P 500 marcó un máximo histórico el pasado mes de febrero en los 3.959 puntos desde donde corrigió a la zona de soporte de los 3.720 puntos en el que lo apoyaron a principios de marzo. En la pasada edición ya comentábamos que en Scope Markets veíamos un soporte

claro en los 3.500/3.600 puntos y que podía subir con fuerza hacía la zona de los 3.800/3.900 puntos, donde veíamos un techo de corto y medio plazo. Ese techo se formó un poco más arriba de esos niveles y ahora es la referencia por arriba que tenemos que tomar en cuenta. Toda

la franja comprendida entre los 3.900 y los 3.960 puntos es de fuerte congestión y creemos que le va a costar superarla.

“

En el gráfico semanal adjunto se ve cómo va marcando una recta directriz bajista y que está a punto de atacar. En Scope Markets creemos que, en el mediano plazo, todas las ventas realizadas

en los 3.900 puntos o por encima, serán ganadoras, esperamos un mes de marzo bajista con respecto a su apertura en los 3.817 puntos, así que optaríamos por tomar posiciones bajistas, y si

tiene acciones del S&P 500 en cartera, iríamos liquidándolas y haciendo caja o al menos situando un stop de pérdidas ceñido, no vaya a ser que giren el mercado desde esas zonas cercanas a los 3.900 puntos como esperamos.

Desde este mes de marzo, además, tenemos en la plataforma de ScopeMarkets.com la opción de operar acciones al contado y ETFs del mercado de EE. UU., Europa, tipos de interés, crypto, etc., además de ser especialistas en el mercado de divisas y cfds.

”

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ANÁLISIS DE MERCADOS

COMENTARIO SOBRE EL NASDAQ En nuestro análisis pasado sobre el Nasdaq y sus acciones, llegábamos a la conclusión de que probablemente habíamos llegado a una zona

de techo en las principales acciones del tecnológico Nasdaq, como era el caso de Apple, Google, Amazon, Facebook o Microsoft, entre otros. Google es de las que menos corrige desde sus máximos históricos y la que mejor aguanta, pero el resto están ya lejos de sus máximos y han dejado figuras técnicas de techos importantes de medio y quizás largo plazo. Llevan meses distribuyendo papel y los techos parecen ser importantes y en algunos casos ya confirmados.

Desde hace unos meses venimos comentando que no había que estar ya alcista en bolsa americana, pues la figura es de distribución y hay mucho riesgo de caídas y por arriba el recorrido es limitado. Si ha vendido todo, enhorabuena, creemos que lo mejor es tener liquidez o pasarse a la operativa intradía. En el pasado informe comentábamos que lo más inteligente era vender todo, pero de no hacerlo, usar los 12.500 puntos de Nasdaq como stop, pues son los máximos de septiembre 2020 y de perforarlos podemos tener caídas fuertes. En el momento de escribir este informe en los primeros días de marzo, el Nasdaq cotiza ligeramente por encima de esos niveles, así que peligro, pues el giro a la baja podría confirmarse. Por arriba, mientras no superen los

13.400/13.500 puntos, nos olvidaríamos de posiciones alcistas en acciones del Nasdaq.

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ANÁLISIS DE MERCADOS

COMENTARIO SOBRE EL DOW JONES DE INDUSTRIALES En el pasado informe proponíamos estrategias bajistas desde la zona de los 32.000 puntos de Dow Jones, si era capaz de llegar a esos niveles y justamente hoy, día 8 de marzo está tocando esa zona y marcando un nuevo máximo histórico. En estos niveles, nuestro sistema de trading desencadena orden de venta y, a pesar de que son muy alcistas en estos entornos, deberían volver a

corregir hacia los 28.000/29.000 puntos en el medio plazo. Por

arriba, ya no hay referencias y habrá que estar muy atentos, pero nuestro análisis nos da un mes de marzo bajista y abrió el día 1 ligeramente por debajo de los 31.000 puntos, zona que debería perder en las próximas semanas.

COMENTARIO SOBRE EL MEXBOL Tuvo un mes de enero de más a menos para cerrar por encima del soporte y ha recuperado posiciones en febrero y marzo y ahora está atacando máximos del año. El ángulo de subida sigue siendo bueno y mientras esté por encima de los 43.000/44.000 puntos se pueden mantener posiciones alcistas con objetivos la zona de los 50.000/52.000 puntos, aproximadamente. Eso sí, como vemos que las bolsas mundiales están distribuyendo papel (resistencia) habrá que ir con cuidado y si la bolsa mexicana pierde esos niveles mencionados de los 44.000 puntos, habría que salir corriendo. zona de los 42.500 puntos. La bolsa mexicana sigue alcista en fase de rebote, el pasado mes de enero lo paraban en la zona

de resistencia de los 46.000/47.000 puntos y corregía hasta los 43.000, aproximadamente. En enero decíamos que por esas zonas de 46.000 era vuelta al origen del movimiento anterior y se metía en sobrecomprado y que, aunque tenía buen ángulo de subida, se metía en sobrecomprado y podía corregir a la

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ANÁLISIS DE MERCADOS

PESO MEXICANO (USD/MXN) Merece la pena releer el comentario que hacíamos el pasado mes de enero sobre el peso mexicano frente al dólar: “El peso mexicano lleva prácticamente 2 meses en la zona de los $20 pesos por dólar. Los mínimos de 2020 los marcó en los $18.50 y, en Scope Markets, creemos

que aguantarán esos niveles y vemos al peso devaluándose y haciendo suelo en la zona de los $19/$20 pesos para ir a buscar algún rebote a la zona de $21.50/$23 pesos por dólar. En 2020, cuando las bolsas cayeron con fuerza en el mes de febrero y marzo, el peso se devaluó, por lo que tiene sentido pensar que, si las bolsas mundiales están en máximos históricos y con grandes posibilidades de hacer techo, el USD/MXN podría estar haciendo

un suelo de corto plazo. Entre

los $18.50 y los $20 hay una zona de soporte muy importante que pensamos no será perforada a la baja. Predisposición alcista en este par.” Pues bien, el peso mexicano ha cumplido a la perfección la estructura de soporte y rebote y lo tenemos cotizando a principios de marzo en los $21.50, aproximadamente, frente al billete verde. Ya ha alcanzado sus primeros objetivos y aunque sigue en fase alcista de rebote, quizás sería conveniente ir haciendo caja, al menos de manera parcial. Está claro que, por abajo, la zona

$18.50/$20 es de soporte importante mientras que, por arriba, los siguientes objetivos estarían en la zona $22.50/$23.50 que se corresponden con los retrocesos de Fibonacci de la bajada anterior. Ahora estamos a mitad de camino entre soportes y resistencias con lo que quizás lo más inteligente es cerrar posiciones alcistas y esperar otra oportunidad. Si decide mantener largos, el stop de protección en los $19.88 pesos por dólar.

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ANÁLISIS JURÍDICO

CARTA DE NO CONFLICTO DE

INTERÉS EN LAS CONTRATACIONES

GUBERNAMENTALES

na de las circunstancias introducidas por la Ley General de Responsabilidades Administrativas, de carácter obligatorio para todas las autoridades y particulares relacionados con la Federación, las Entidades Federativas, Municipios y la Ciudad de México, es la acreditación de la ausencia de conflicto de interés.

La legislación en cuestión, en el artículo 3, fracción VI, describe que conflicto de interés es: “La posible afectación del desempeño imparcial y objetivo de las funciones de los Servidores Públicos debido a intereses personales, familiares o de negocios;”, como un mecanismo para combatir la corrupción, tal y como lo disponía la reforma constitucional del 27 de mayo de 2015. En el dictamen de la Cámara de Senadores del martes 14 de junio de 2016, publicada en la Gaceta No. LXIII/1PPE-1, que dio origen a la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se puede encontrar una clasificación sobre el Conflicto de Interés, según la Guía correspondiente de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE); a saber: 1.

Real: “…entraña y conflicto entre el deber público y los intereses privados de un funcionario público, en el que el funcionario tiene intereses personales que pueden influir de manera indebida en el desempeño de sus deberes y responsabilidades.” 2. Potencial: “…surge cuando un funcionario público tiene intereses privados que darían lugar a que se presentara un conflicto de interés si el funcionario tuviera que asumir en el futuro determinadas responsabilidades oficiales.” 3. Aparente: “…cuando en teoría los intereses privados de un funcionario público podrían influir indebidamente en el desempeño de sus funciones, pero éste no es de hecho el caso.” En este orden de ideas, las contrataciones públicas, entendidas como los procesos para la selección de proveedores y contratistas del gobierno, así como de la definición de sus obligaciones, debe privar la imparcialidad y el trato equitativo, mediante la prohibición de que relaciones de cargo o puesto, personales o la titularidad de partes sociales de las personas morales involucradas, sean un impedimento para que la asignación de estos contratos sea de conformidad con los criterios objetivos que la normatividad ordena.

“

De este modo, un requisito previo a la celebración de las contrataciones es la suscripción de cartas o manifestaciones de no conflicto de interés.

”

EDUARDO GONZÁLEZ CHÁVEZ @eduarlet6526 Es titulado en Derecho por la UNAM y cuenta con acreditaciones en Educación Financiera, Contabilidad Gubernamental y Auditoría Forense Empresarial. Con experiencia profesional en el litigio privado y en la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la dictaminación de tesis de la Primera Sala. Actualmente se desempeña como Editor del Diccionario Jurídico (diccionariojuridico. org) y Director de Análisis Estratégico del Instituto Mexicano para la Evaluación de Disciplina Financiera (IMDFIN).

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ANÁLISIS JURÍDICO

Desde luego, la mera emisión de la carta por los particulares aspirantes a ser proveedores y contratistas de gobierno no es una garantía de la ausencia de conflicto de interés, pues podría generarse tal documentación y aun así existir realmente tal conflicto, sin embargo, el legislador requirió de esta manifestación como un instrumento para suprimir dichas prácticas. La obligación se encuentra en el artículo 49, fracciones IX y X de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, adicionada la última fracción mediante reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 19 de noviembre de 2019, que es del tenor literal siguiente: Artículo 49. Incurrirá en Falta administrativa no grave el servidor público cuyos actos u omisiones incumplan o transgredan lo contenido en las obligaciones siguientes: •

• •

IX. Cerciorarse, antes de la celebración de contratos de adquisiciones, arrendamientos o para la enajenación de todo tipo de bienes, prestación de servicios de cualquier naturaleza o la contratación de obra pública o servicios relacionados con ésta, que el particular manifieste bajo protesta de decir verdad que no desempeña empleo, cargo o comisión en el servicio público o, en su caso, que a pesar de desempeñarlo, con la formalización del contrato correspondiente no se actualiza un Conflicto de Interés. Las manifestaciones respectivas deberán constar por escrito y hacerse del conocimiento del Órgano interno de control, previo a la celebración del acto en cuestión. En caso de que el contratista sea persona moral, dichas manifestaciones deberán presentarse respecto a los socios o accionistas que ejerzan control sobre la sociedad, y X. Sin perjuicio de la obligación anterior, previo a realizar cualquier acto jurídico que involucre el ejercicio de recursos públicos con personas jurídicas, revisar su constitución y, en su caso, sus modificaciones con el fin de verificar que sus socios, integrantes de los

consejos de administración o accionistas que ejerzan control no incurran en conflicto de interés. De lo anterior, se puede desglosar el enunciado normativo anterior en los siguientes incisos: a.

La obligación positiva (un hacer) que consigna a cargo de los funcionarios competentes, es cerciorase de la manifestación por escrito de la ausencia de conflicto de interés; b. La manifestación debe ser previa a la contratación; c. Los tipos de contratación son aquellos de adquisiciones, arrendamientos, prestación de servicios (profesionales o no), de obra (relacionadas con ella), para la enajenación de todo tipo de bienes (incluido el caso en que la autoridad fungirá como enajenante, como la subasta o remate de bienes); d. El objeto de la manifestación para personas físicas consiste en que no realizan un empleo, cargo o comisión en el servicio público o en su defecto, que ello no configurará conflicto de interés; e. El objeto de la manifestación para personas morales debe ser por cada socio o accionista que ejerza control sobre la sociedad; f. Con independencia de lo anterior, cualquier acto de una instancia pública que involucre ejercicio de recursos públicos (humanos, materiales o humanos) con personas morales, los funcionarios deben revisar la constitución (acta constitutiva y sus modificaciones) para cerciorarse que los socios, accionistas o integrantes del órgano de administración (consejo o administrador único) no se encuentran bajo conflicto de interés, siempre y cuando aquellos ejerzan control sobre la persona moral; y g. Las manifestaciones deben hacerse del conocimiento del órgano interno de control; Para terminar con el contexto normativo, cabe destacar que el último párrafo del artículo 49 de la ley mencionada, indica que se entiende que un socio, accionista o integrante del órgano de administración de la persona moral, ejerce control

MARZO 2021

ANÁLISIS JURÍDICO

sobre dicho sujeto de derecho, en los supuestos siguientes: a.

Sea administrador único, o forme parte del órgano de administración; b. Sea titular de las partes sociales que se traduzcan en la posibilidad de ejercer un voto que afecte a más del 50% del capital social; c. Cuenta con facultades de decisión en las asambleas (ordinarias o extraordinarias, la legislación no distingue); d. Cuenta con la facultad para nombrar a la mayoría simple de los miembros del órgano de administración; y e. Cuenta con las facultades de tomar decisiones fundamentales (sin que la ley explique qué se entiende por ello) en la persona moral;

expediente técnico de la contratación o del acto que involucre recursos públicos?, ¿La falta de exhibición en las condiciones anteriores, por las personas obligadas ya descritas puede ser impedimento para emitir un fallo adjudicatorio?, ¿Un documento que no cumpla con las condiciones apuntadas, puede ser subsanable?, ¿Era obligatorio para las personas morales que tienen docenas o cientos de socios, accionistas o administradores?

“

Al respecto, se debe partir que la legislación en análisis es de orden público, es decir, no admite un acuerdo entre las partes o por la autoridad en contrario, y su cumplimiento es un postulado o cometido prioritario del Estado, por lo que incumplirlo o defraudarlo es un acto irregular. La norma, literalmente indica que la manifestación debe ser “antes de la celebración” de los contratos, o “previo a realizar cualquier acto jurídico que involucre el ejercicio de recursos públicos”, por lo que, en procesos de compras gubernamentales como un concurso público nacional o una excepción a la licitación pública, la documentación debe ser aportada previo al acto que consume el contrato o el acto jurídico en comento.

También debe advertirse que la regulación se extiende a cualquier acto que involucre recursos públicos, como las donaciones, las ayudas, subsidios, programas sociales o cualquier préstamo de uso o disposición de bienes muebles e inmuebles, dinero o personal. Al quedar ilustrados los supuestos normativos, las preguntas naturales que surgen son: ¿Cuándo debe ser emitida y aportada la manifestación al

En este sentido, una posible interpretación podría identificar que la celebración de los contratos puede quedar comprendida como la suscripción de los instrumentos que las patentan –el documento que contiene el contrato en estricto sentido-, por lo que previo a la firma del contrato podrían ser aportadas las manifestaciones por escrito al expediente unitario de obra o de adquisiciones, sin embargo, hay que recordar que los procesos de contratación gubernamental están compuestos por etapas, y una de ellas es la presentación de propuestas técnicas y económicas como un evento identificable mediante una acta, para el caso de las licitaciones públicas o, el sometimiento de la propuesta al comité correspondiente para las adjudicaciones directas, por lo que no se estima correcto afirmar que después de la presentación de propuestas, una carta o manifestación de no conflicto de interés en los términos que marca la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pueda ser introducida para que el funcionario “se cerciore” como le es obligatorio, pues ello sería una

Algunas precisiones que cotidianamente son ignoradas por un número importante de servidores públicos vinculados por este dispositivo legal, es que el acto no se limita a obra o adquisiciones, incluye también la enajenación de bienes, por lo que al no limitar la legislación a que el sector público funja como adquirente, debe comprenderse a las enajenaciones que realiza el Estado, como subastas o remates.

”

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ANÁLISIS JURÍDICO

modificación de la estructura de la propuesta de los licitaciones o los invitados al procedimiento en cuestión. Ello es así, ya que tanto en las leyes de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, como la de Obra y Servicios Relacionados con las mismas, que son federales, como sus ordenamientos equivalentes en las Entidades Federativas, una causa de desechamiento de las propuestas presentadas es por la transgresión a legislaciones de orden público. Admitir una carta que subsane la omisión de su presentación en los términos desarrollados en estas líneas, después de la presentación de las propuestas, podría ser constitutivo de un acto gracioso o de concesión para uno de los participantes, en demérito del principio de imparcialidad que debe regir en los procesos de contratación pública y del trato equitativo para el resto de los participantes, pues en todo caso, desestimar una propuesta por verificarse el conflicto de interés, o en este caso, por no haberse acreditado su ausencia como lo disponía el numeral 49 de la ley disciplinaria, es un acto imperativo para los funcionarios públicos competentes para la asignación de los contratos. La sugerencia de que la exhibición de la manifestación de no conflicto de interés debe ser desde la presentación de propuestas y antes de su estudio y dictaminación, se refuerza ante el escenario de las licitaciones públicas o las invitaciones restringidas a cuando menos tres personas que son calificadas de desiertas, o en las que existe un único licitante con aparente solvencia, que podría estar impedido para formalizar su contrato por verificarse conflicto de interés, si después del fallo adjudicatario se cerciorare apenas el servidor público de que efectivamente habría de consumarse el conflicto de interés. Pues en todo caso, es posible afirmar que la legislación, ha establecido como prohibidas este tipo de contrataciones. Verificar esta situación, después del acto que asigna las contrataciones, consume tiempo ante un posible impedimento u obstáculo legal al resultar como positivo la evaluación del conflicto de interés. En cuanto al resto de los “actos jurídicos que involucren el ejercicio de recursos públicos con personas jurídicas”, como lo prescribe la fracción X del artículo 49 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas -agregada a finales de 2019, producto del decreto que introdujo la Ley de Austeridad Republicana que reconoció el derecho fundamental al “Buen Gobierno”-; como lo pueden ser donaciones, ayudas, subsidios y apoyos, acostumbrados por varias administraciones públicas, la manifestación de referencia, debería ser antes de la selección de las personas morales beneficiarias. Consecuentemente, es importante destacar que la firma del representante legal no basta en muchas ocasiones para cubrir esta disposición, salvo que dicho apoderado igualmente sea administrador único o el único socio que está en los supuestos que fueron descritos en líneas superiores, pues la práctica demuestra que en múltiples ocasiones sólo un mandatario es quien firma esta manifestación, en franca violación al artículo en análisis. Y sobre la inquietud de que empresas de presencia nacional o internacional que en muchas ocasiones se aprecia como contratantes de la Administración Pública, con múltiples socios o accionistas,

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no es necesaria la carta de conflicto de interés por cada uno de ellos, cuando no se encuentren en los casos previstos. La realidad demuestra que, en varias ocasiones, los titulares de las partes sociales no ejercen control sobre la sociedad, pero su definición en cada caso es responsabilidad de cada entidad o dependencia, de ahí que cobre sentido la solicitud de acompañar las actas constitutivas y sus modificaciones en los procesos.

“

Ahora bien, de advertirse por una coincidencia o casualidad que hay una relación entre el funcionario encargado del despacho y el particular o la empresa privada que participa en estos casos, lo prudente puede ser excusarse de la situación, y solicitar el remplazo correspondiente sólo por este asunto (como lo plantea el dictamen de la Cámara de Origen), a efecto de garantizar la honestidad en el ejercicio de los recursos.

”

Por último, de la revisión del artículo multicitado, en conjunción con las leyes de asociación públicoprivado, las orgánicas municipales, las de bienes, la de disciplina financiera, y un cuerpo amplio de normatividad que regula la adjudicación de contrataciones y el aprovechamiento de recursos públicos, la carta podría ser extensible a los contratos de concesiones públicas, asociaciones público-privadas, subastas, procesos competitivos y programas sociales de apoyo a personas morales.

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JUICIO POLÍTICO VS

IMPEACHMENT

FRANCISCO JAVIER TAPIA Ha desempeñado su práctica profesional tanto en el sector privado como en los poderes legislativo y judicial, ambos a nivel federal. Actualmente es secretario proyectista en la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en donde labora desde el año 2015. Licenciado en Derecho y Ciencia Política por el Tecnológico de Monterrey y Máster en Argumentación Jurídica por la Universidad de Alicante. Sus temas de interés son: derecho constitucional, derechos humanos, filosofía del derecho y derecho parlamentario.

1 Cossío Díaz, J.R. (2017). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Comentada. Tomo III. México: Tirant Lo Blanch.

no de los requisitos clásicos del Estado democrático de derecho, como se nos ha enseñado, es la división de poderes. En su concepción más clásica, esta división se hace patente en la distribución del poder público en tres ramas, de acuerdo con su especial rol: la ejecutiva, la legislativa y la judicial. Sin embargo, se puede ir más allá, podemos afirmar que el poder público no está dividido en tres, sino en miles de personas que lo ejercen a diario y que desempeñan labores específicas en el Estado; entonces, ¿cómo se controla el ejercicio del poder público? Existen medios de control previstos en la norma fundamental que cuentan con reglas específicas e instancias facultadas para desahogarlos; sin embargo, están encaminados a controlar actos u omisiones que no necesariamente acarrean una responsabilidad para las y los actores públicos. Por tanto, se vuelve necesario contar con herramientas que controlen el desempeño del poder público por cuanto hace a la persona que incurra en acciones u omisiones contrarias a derecho. En últimas fechas y derivado de diversos sucesos, se ha posicionado en el debate el concepto de juicio político, tanto en México como en Estados Unidos. Ambos países cuentan con un sistema político similar, centralizado en la figura presidencial. El propósito de este artículo es el de exponer dos medios de control del ejercicio del poder, consistentes en el juicio político para el caso mexicano y, el impeachment, para el caso estadounidense, con la finalidad de encontrar similitudes, así como dificultades en su operatividad.

EL JUICIO POLÍTICO. De acuerdo con Miguel Eraña Sánchez1 (1836), el juicio político es una garantía del sistema constitucional que supone un procedimiento tramitable en ambas Cámaras del Congreso de la Unión y que está previsto para sancionar a un número identificable y específico de altos servidores públicos de la Federación o de las entidades cuando se pruebe que, en el ejercicio de responsabilidades funcionariales propias, han incurrido en actos u omisiones en perjuicio a los

intereses públicos fundamentales y al buen despacho de los asuntos estatales. Para comenzar, debemos partir de la idea del juicio político como un medio de control previsto en la Constitución General, por medio del cual se puede fincar responsabilidad a un servidor público. La forma de atribuir dicha responsabilidad se logra a través de un procedimiento con reglas establecidas, sustanciado ante uno o más órganos públicos designados para ello. La sanción que corresponde en un procedimiento de juicio político es la destitución e inhabilitación temporal para ocupar otros cargos.

“

En el caso mexicano, los órganos que llevan a cabo el juicio político son ambas Cámaras del Congreso Federal; es decir, el juicio político en México es un procedimiento que tiene lugar en dos órganos de representación popular. De ahí que se pueda afirmar que es un procedimiento verdaderamente político.

”

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ANÁLISIS JURÍDICO

Entonces, ¿cuáles son las reglas que dan estructura a la figura del juicio político mexicano? Para dar respuesta a lo anterior, debemos acudir a la norma fundamental, la cual establece lo siguiente en la fracción I de su artículo 109: •

•

Artículo 109. Los servidores públicos y particulares que incurran en responsabilidad frente al Estado, serán sancionados conforme a lo siguiente: I. Se impondrán, mediante juicio político, las sanciones indicadas en el artículo 110 a los servidores públicos señalados en el mismo precepto, cuando en el ejercicio de sus funciones incurran en actos u omisiones que redunden en perjuicio de los intereses públicos fundamentales o de su buen despacho. No procede el juicio político por la mera expresión de ideas.

De lo anterior se observa que el objeto del juicio político es sancionar a aquellas personas que ejercen el servicio público e incurren en conductas u omisiones contrarias al orden público. Sin embargo, no todas las personas que ejercen el servicio público pueden ser sancionadas por medio de esta figura. La misma Constitución, en su artículo 110, es la que establece un catálogo de personas que pueden incurrir en responsabilidad política2.

Por otra parte, de acuerdo con el mismo artículo 109 constitucional, cualquier ciudadana o ciudadano puede presentar una denuncia de juicio político ante el Congreso de la Unión, por lo que se puede afirmar que es una legitimación popular, no delimitada, como ocurre en otros medios de control constitucional.

La ley reglamentaria del juicio político es la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos y, basta una lectura a su artículo 7 para dar cuenta de manera específica de las conductas sancionables3 mediante juicio político. Ahora bien, respecto del procedimiento de juicio político, éste comienza en la Cámara de Diputados, en la que se formula la acusación correspondiente, a través de una Subcomisión de examen previo y una Sección Instructora. La Subcomisión de examen previo, integrada por legisladoras y legisladores de las Comisiones Ordinarias de Gobernación, Puntos Constitucionales y Justicia,

tiene la encomienda de analizar la legitimación de las partes involucradas y constatar, prima facie, las conductas atribuidas. Una vez efectuado ese análisis, procede a desechar la denuncia o bien, da continuidad al procedimiento. Por su parte, la Sección Instructora o Comisión Jurisdiccional es la encargada de sustanciar el juicio, practicando las diligencias necesarias para acreditar las conductas u omisiones imputadas. De manera posterior, esta Sección Instructora debe declarar la procedencia del juicio y turnarla al Pleno de la Cámara, en el que se otorga el uso de la palabra a las partes involucradas y, por votación favorable de la mayoría absoluta de sus integrantes, se turna la acusación al Senado para continuar el procedimiento. Finalmente, el Senado de la República se erige en jurado de sentencia, recibiendo la acusación de la Cámara de Diputados en su Comisión Jurisdiccional, la que puede convocar a las partes para presentar los alegatos correspondientes y, una vez elaboradas sus conclusiones, las turna al Pleno de la Cámara. Para proceder con las sanciones respectivas, se deberán votar las conclusiones de manera favorable por las dos terceras partes del Pleno del Senado presente. Una vez fincadas las sanciones, se procede a hacer la declaratoria correspondiente.

Las senadoras, los senadores y las diputadas y los diputados al Congreso de la Unión, las Ministras y los Ministros de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, las Consejeras y los Consejeros de la Judicatura Federal, las Secretarias y los Secretarios de Despacho, la Fiscal o el Fiscal General de la República, las Magistradas y los Magistrados de Circuito, las Juezas y los Jueces de Distrito, la Consejera o el Consejero Presidente, las Consejeras o Consejeros, así como la Secretaria o Secretario Ejecutivo del Instituto Nacional Electoral, las integrantes o los integrantes de los órganos constitucionales autónomos, las y los directores generales y sus equivalentes de los organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria, sociedades y asociaciones asimiladas a éstas y fideicomisos públicos; entre otras y otros. 2

3 I.- El ataque a las instituciones democráticas; II.- El ataque a la forma de gobierno republicano, representativo, federal; III.- Las violaciones a los derechos humanos; IV.- El ataque a la libertad de sufragio; V.- La usurpación de atribuciones; VI.- Cualquier infracción a la Constitución o a las leyes federales cuando cause perjuicios graves a la Federación, a uno o varios Estados de la misma o de la sociedad, o motive algún trastorno en el funcionamiento normal de las instituciones; VII.- Las omisiones de carácter grave, en los términos de la fracción anterior; y VIII.- Las violaciones sistemáticas o graves a los planes, programas y presupuestos de la Administración Pública Federal o del Distrito Federal y a las leyes que determinan el manejo de los recursos económicos federales y del Distrito Federal.

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EL IMPEACHMENT.

Section 3

La Constitución de los Estados Unidos de América describe un proceso por medio del cual es posible someter al Presidente o Presidenta en turno a un juicio que puede o no culminar con su destitución.

“

En los artículos 1° y 2° se establece de manera textual que dicho proceso se lleva a cabo en ambas Cámaras del Poder Legislativo Federal; es decir, el impeachment es un procedimiento que se sustancia en dos órganos de representación popular, la Cámara de Representantes y el Senado.

”

Son las secciones II y III artículo 1° y la IV del artículo 2° las que mencionan:

Article I Section 2

The House of Representatives shall chuse their Speaker and other Officers; and shall have the sole Power of Impeachment.

Artículo I Sección 2 La Cámara de Representantes elegirá su presidente y demás funcionarios y será la única facultada para declarar que hay lugar a proceder en los casos de responsabilidades oficiales. Sección 3 El Senado poseerá derecho exclusivo de juzgar sobre todas las acusaciones por responsabilidades oficiales. Cuando se reuna con este objeto, sus miembros deberán prestar un juramento o protesta. Cuando se juzgue al Presidente de los EE.UU deberá presidir el del Tribunal Supremo. Y a ninguna persona se le condenará si no concurre el voto de dos tercios de los miembros presentes. En los casos de responsabilidades oficiales, el alcance de la sentencia no irá más allá de la destitución del cargo y la inhabilitación para ocupar y disfrutar cualquier empleo honorífico, de confianza o remunerado, de los Estados Unidos; pero el individuo condenado quedará sujeto, no obstante, a que se le acuse, enjuicie, juzgue y castigue con arreglo a derecho. Artículo 2 Sección 4 El Presidente, el Vicepresidente y todos los funcionarios civiles de los Estados Unidos serán separados de sus puestos al ser acusados y declarados culpables de traición, cohecho u otros delitos y faltas graves. Traducción de: https://w w w.archives.gov/espanol/constitucion 4

The Senate shall have the sole Power to try all Impeachments. When sitting for that Purpose, they shall be on Oath or Affirmation. When the President of the United States is tried, the Chief Justice shall preside: And no Person shall be convicted without the Concurrence of two thirds of the Members present. Judgment in Cases of Impeachment shall not extend further than to removal from Office, and disqualification to hold and enjoy any Office of honor, Trust or Profit under the United States: but the Party convicted shall nevertheless be liable and subject to Indictment, Trial, Judgment and Punishment, according to Law. Article II Section 4 The President, Vice President and all Civil Officers of the United States, shall be removed from Office on Impeachment for, and Conviction of, Treason, Bribery, or other high Crimes and Misdemeanors4. De ellas se desprende que la Cámara Baja del congreso estadounidense es la encargada de fincar responsabilidad política por medio del impeachment, mientras que el Senado es el órgano facultado para llevar a cabo el juicio político. Además, la sanción que se imponga, de ser acreditada la culpabilidad presunta, es la remoción del encargo, así como de los privilegios que aquél conlleva, además de las sanciones civiles y penales que pudieran estar previstas por las leyes. Por otra parte, la cuarta sección describe los actores políticos susceptibles de ser sujetos al procedimiento de impeachment; así como las conductas sancionadas. El Presidente o Presidenta, el Vicepresidente o Vicepresidenta, así como cualquier servidora o servidor público, para todo caso de traición, soborno u otros crímenes sancionados por la ley.

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ANÁLISIS JURÍDICO

El proceso de impeachment, como ya se vio, comienza en la Cámara de Representantes, cuya Comisión Judicial está encargada de llevar a cabo una investigación de los hechos imputados, con la finalidad de redactar el artículo o los artículos que sustentarán la acusación ante el Senado. Estos artículos son taxativos, por lo que sólo se procederá con el juicio político con base en el contenido de aquéllos, sin que otros elementos de acusación se puedan incorporar de manera posterior. Una vez aprobados los artículos de la acusación, éstos pasan al pleno de la Cámara, el cual debe debatirlos para someterlos a una votación, en la que debe obtenerse la mayoría de los sufragios para que la acusación sea firme y pueda proceder al juicio político en el Senado. Basta que uno de los artículos sea votado por la mayoría de los representantes, para que el juicio proceda por la acusación en él descrita. Si alguno de los artículos no obtuviere esa mayoría, no es posible proceder para juzgar la acusación que contenga. Si los artículos del impeachment proceden al Senado, un equipo de representantes de la Cámara Baja se erige como la parte acusadora en el juicio, mientras que la persona imputada tiene derecho a contar con un equipo legal para llevar su defensa y el pleno de la Cámara Alta se constituye como jurado. Es necesaria una votación de las dos terceras partes de las senadoras y los senadores para declarar culpable al servidor o la servidora sujeta al juicio político. El fallo que se dicte es inapelable. Como vimos, existen similitudes en las reglas que sustancian el juicio político y el procedimiento de impeachment, pues ambos comienzan en la Cámara Baja y culminan en el Senado. Sin embargo, existen también diferencias muy marcadas, por ejemplo: 1. 2.

El juicio político puede iniciarse a petición de cualquier ciudadana o ciudadano. El debate en el Senado estadounidense es presidido por el Presidente o Presidenta de la Suprema Corte de Justicia.

3. El juicio político no prevé la posibilidad de sancionar al Presidente o Presidenta de la República. 4. Se puede sancionar a cualquier servidora o servidor público a través del impeachment. En conclusión, ambos procedimientos sirven para imputar responsabilidad política, pero cuentan con obstáculos para su operatividad. Las conductas sancionables a través del juicio político siempre estarán sujetas a la interpretación que le den los actores políticos que integran el Congreso; por tanto, siempre quedará al arbitrio político en turno el que se pueda o no proceder con un juicio político. Además, tanto para el juicio político, como para el caso del impeachment, tal como aconteció con el expresidente Donald J. Trump, no importa que se obtenga una mayoría que encuentre culpable a la persona imputada, si no son las dos terceras partes de quienes integran el Senado. Entonces, no sorprende que en México no se ha sancionado a una persona mediante juicio político, mientras que en Estados Unidos son contados los casos (Andrew Johnson, Bill Clinton y Donald J. Trump) en los que se ha sometido a Presidentes al procedimiento de impeachment.

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ANALIZANDO LA BOLSA

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL (FAIS) EDUARDO GONZÁLEZ CHÁVEZ

n esta edición de “Analizando la bolsa“, el objetivo es explicar de manera sencilla para el público no especializado las distintas fuentes de financiamiento con las que cuenta la Administración Pública.

¿Alguna vez has escuchado los conceptos Fondo General de Participaciones, Aportaciones Federales, Subsidios Federales, FASSA, FONE, FORTASEG, FORTAMAUN-DF, FISE, FAFEF, FEIEF? Cada uno de los conceptos anteriores, corresponde a recursos financieros (dinero) con lo que los gobiernos pueden pagar sus contratos y obligaciones, y en términos coloquiales, podría asimilarse como una bolsa de recursos a favor de los Gobiernos, pero cada uno tiene reglas para su operación, requisitos para recibirlo, metodología para calcular su distribución y restricciones en su uso. Aquí sabrás los detalles de cada Bolsa. En esta ocasión hablaremos del FAIS (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social). ¿Por qué es importante este fondo?

“

Su finalidad es financiar obras públicas básicas, priorizando en las localidades con mayor pobreza. Si los gobiernos han prometido inversión social en comunidades marginadas, de aquí lo podrían pagar.

REGULACIÓN:

”

Se encuentra reconocido en la Ley de Coordinación Fiscal, específicamente en sus artículos 32, 33, 34 y 35, así como reglamentado en los LINEAMIENTOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL, emitidos por la Secretaría de Bienestar, emitidos por la Secretaría de Bienestar, cuya última publicación fue en el Diario Oficial de la Federación el pasado 26 de enero de 2021.

RUBRO DE INGRESO AL QUE PERTENECE: 8 82. De acuerdo al Clasificador por Rubro de Ingresos (CRI) del Consejo Nacional para la Amortización Contable (CONAC), el FAIS es una Aportación, lo que significa que es un cúmulo de recursos que la Federación transfiere a los gobiernos de las Entidades Federativas y en ocasiones a los Municipios, pero solamente para destinarlo a la consecución y cumplimiento de los objetivos

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ANALIZANDO LA BOLSA

que se establecen en cada caso, para el FAIS es con la intención principal de pagar obra pública, acciones sociales básicas para la población en pobreza extrema.

FORMA DE CÁLCULO: Se fija de manera anual, en el Presupuesto de Egresos de la Federación, por un monto equivalente, sólo para efectos de referencia, al 2.5294% de la recaudación federal participable1 (gran cúmulo de recursos de la Hacienda Pública Federal respecto de los ingresos, susceptibles de ser repartidos entre las Entidades Federativas). Este fondo (FAIS), está dividido para efectos de distribución, a su vez, en dos fondos, integrados por:

debe destinarse para: • agua potable; • alcantarillado; • drenaje y letrinas; • urbanización; • electrificación rural y de colonias pobres; • infraestructura básica del sector salud y educativo; • mejoramiento de vivienda; y • mantenimiento de infraestructura; Lo anterior, de acuerdo con los ya anunciados LINEAMIENTOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL. Mientras que Fondo de Infraestructura Social para las Entidades, debe ser para: •

Fondo para la Infraestructura Social de las Entidades (FISE) con el 0.3066% de la recaudación federal participable; y b. Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), con el 2.2228% restante.

Para la planeación de las obras y acciones financiadas con este fondo, se debe revisar el Informe anual de la situación de pobreza y rezago social de las entidades y sus respectivos municipios o demarcaciones territoriales que realice la Secretaría de Bienestar.

Este fondo se transfiere mensualmente desde la Federación en los primeros diez meses del año para las Entidades Federativas y, a los Municipios y demarcaciones territoriales (hoy Alcaldías de la Ciudad de México) a través de sus Secretarías de Finanzas locales de manera “ágil y directa”.

DESTINO DE LOS RECURSOS:

1 Ingresos que el orden de gobierno federal cobra por todos sus impuestos y por los derechos de minería, de cual se deducen las devoluciones y algunos conceptos en especial de impuestos, derechos, incentivos derivados de la colaboración fiscal y montos que integran el Fondo de Fiscalización y Recaudación, los cuales se pueden encontrar detallados en el párrafo segundo del artículo 2o. de la Ley de Coordinación Fiscal.

Son exclusivos según el texto legal para el “financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo previsto en la Ley General de Desarrollo Social, y en las zonas de atención prioritaria.” De acuerdo con el artículo 33, apartado A, de la Ley de Coordinación Fiscal, el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

obras y acciones que beneficien preferentemente a la población de los Municipios, Alcaldías y localidades que presenten mayores niveles de rezago social y pobreza extrema en la entidad.

Pueden utilizarse hasta el 3% de los recursos para gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones.

¿QUÉ OBLIGACIONES TIENE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS, LOS MUNICIPIOS Y LAS ALCALDÍAS DE LA CMDX AL EJERCER EL FAIS? •

Difundir por lo menos mediante su página web los montos que reciban, las obras y

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ANALIZANDO LA BOLSA

•

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y los avances físico-financiero por lo menos trimestralmente; Promover la participación de las comunidades beneficiarias en la aplicación y vigilancia; Informar la aplicación a la Secretaría de Bienestar;

¿CUÁLES SON LAS VARIABLES CONTENIDAS EN LA FÓRMULA DE DISTRIBUCIÓN? •

•

Promedio nacional de las carencias de la población en pobreza extrema más reciente publicada por el CONEVAL; Número de carencias promedio de la población en pobreza extrema en la entidad más reciente publicada por el CONEVAL;

ENTIDAD FEDERATIVA

•

Población en Pobreza Extrema de la entidad;

El 15 de agosto de cada año, es el día límite para la Secretaría de Bienestar, publique en el Diario Oficial de la Federación las variables y fuentes de información para el cálculo de la fórmula y dará a conocer los porcentajes de participación. Al mismo tiempo, cada Entidad Federativa, deberá distribuir entre sus Municipios o Alcaldías, priorizando una tendencia redistributiva para favorecer los sitios con mayor magnitud y profundidad de pobreza extrema.

MONTO PARA CADA ENTIDAD FEDERATIVA: En el gráfico siguiente, se precisa el monto en pesos para el año 2021 que se aprobó en el “ACUERDO por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2021, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 2020.

FAIS

FISE (PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS)

FISMDF (PARA LOS MUNICIPIOS Y ALCALDÍAS)

T O T A L

$84,779,409,852.00

$10,276,495,240.00

$74,502,914,612.00

Chiapas

$14,182,502,912.00

$1,719,103,029.00

$12,463,399,883.00

Veracruz

$9,652,533,347.00

$1,170,048,094.00

$8,482,485,253.00

Oaxaca

$8,115,447,865.00

$983,702,295.00

$7,131,745,570.00

Guerrero

$7,486,371,226.00

$907,460,484.00

$6,578,910,742.00

Puebla

$5,980,671,150.00

$724,922,679.00

$5,255,748,471.00

México

$5,842,704,740.00

$708,230,432.00

$5,134,474,308.00

Michoacán

$3,158,802,656.00

$382,888,006.00

$2,775,914,650.00

Guanajuato

$2,839,568,575.00

$344,188,434.00

$2,495,380,141.00

San Luis Potosí

$2,463,903,666.00

$298,653,532.00

$2,165,250,134.00

Hidalgo

$2,364,105,138.00

$286,556,994.00

$2,077,548,144.00

Jalisco

$2,060,557,841.00

$249,771,020.00

$1,810,786,821.00

Tabasco

$1,969,881,287.00

$238,787,376.00

$1,731,093,911.00

Yucatán

$1,828,284,638.00

$221,609,931.00

$1,606,674,707.00

Chihuahua

$1,516,859,915.00

$183,862,412.00

$1,332,997,503.00

Ciudad de México

$1,233,683,824.00

$149,544,215.00

$1,084,139,609.00

Tamaulipas

$1,148,370,123.00

$139,200,913.00

$1,009,169,210.00

Durango

$1,089,349,412.00

$132,041,712.00

$957,307,700.00

MARZO 2021

ANALIZANDO LA BOLSA

ENTIDAD FEDERATIVA

FISE (PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS)

FAIS

FISMDF (PARA LOS MUNICIPIOS Y ALCALDÍAS)

Sinaloa

$1,084,043,198.00

$131,402,630.00

$952,640,568.00

Zacatecas

$1,082,972,832.00

$131,268,979.00

$951,703,853.00

Morelos

$987,152,223.00

$119,663,361.00

$867,488,862.00

Nayarit

$920,943,574.00

$111,636,307.00

$809,307,267.00

Campeche

$911,292,994.00

$110,463,127.00

$800,829,867.00

Quintana Roo

$900,760,216.00

$109,186,666.00

$791,573,550.00

Nuevo León

$899,278,814.00

$109,003,830.00

$790,274,984.00

Tlaxcala

$895,714,758.00

$108,577,271.00

$787,137,487.00

Querétaro

$870,436,294.00

$105,511,314.00

$764,924,980.00

Sonora

$790,378,887.00

$95,808,927.00

$694,569,960.00

Coahuila

$714,906,925.00

$86,658,990.00

$628,247,935.00

Aguascalientes

$577,602,783.00

$70,020,537.00

$507,582,246.00

Baja California

$518,085,780.00

$62,802,926.00

$455,282,854.00

Colima

$320,592,905.00

$38,865,207.00

$281,727,698.00

Baja California Sur

$286,869,944.00

$34,777,115.00

$252,092,829.00

Fuente: Elaboración propia del IMDFIN con información de la S.H.C.P visible en el Diario Oficial de las Federación.

¿CUÁNDO SE PAGA? En los primeros 10 meses del año, según el siguiente calendario.

MES

FAIS

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

¡Municipios, tomen nota para que les transfieran oportunamente por parte de su Secretaría de Finanzas local!

MARZO 2021

ANALIZANDO LA BOLSA

Recuerden que, por disposición de la Ley de Coordinación Fiscal, en su numeral 48, párrafo último se les debe transferir la parte que les corresponda en los próximos 5 días hábiles a que la Federación le radico los recursos a su Estado.

¿QUIÉN LO FISCALIZA? La Auditoría Superior de la Federación. Según el artículo 49, fracción IV, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, deduce el 0.1 por ciento de los recursos de los fondos de aportaciones federales aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federación, para enterarlos a la A.S.F. y fortalecer la fiscalización.

RESULTADOS DE AUDITORÍA: Según la Auditoría Superior de la Federación, en la cuenta pública 2019 (último año del que se ha publicado los resultados de la revisión), en las Entidades Federativas por el manejo de FAIS se generaron las siguientes acciones:

2019

TIPO ACCIÓN (FISE) 2 Recomendación

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Solicitud de Aclaración

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Pliego de Observaciones

Monto por recuperar o aclarar en el FISE 2019, según 32 auditorías practicadas: 492.8 millones de pesos.

TIPO ACCIÓN (FISMDF)

2019

Recomendación

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Pliego de Observaciones

Monto por recuperar o aclarar en el FISMDF 2019, según 59 auditorías practicadas: 128 millones de pesos.

Sistema Público de Consulta de Auditorías de la A.S.F. visible en http://w w w.asfdatos.gob.mx/. 2

MARZO 2021 42

MARZO 2021

FISCALIZACIÓN

¿ESTÁ EN DUDA, LA CREDIBILIDAD DE LA

AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN?

a credibilidad de la Auditoría Superior de la Federación (ASF), como autoridad máxima en materia de fiscalización en nuestro país, está en entredicho. Lo anterior, obedece a que a escasos días de que el Auditor Superior de la Federación, presentó ante la Comisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, la tercera entrega de los Informes Individuales sobre la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 y, posteriormente, ser objeto de descalificación sus resultados por parte del Presidente de la República, durante una conferencia matutina de prensa; en un comunicado, la ASF reconoce inconsistencias en la cuantificación realizada y la metodología aplicada, para determinar el costo de cancelación del Proyecto del Aeropuerto de Texcoco. El pasado sábado 20 de febrero del presente año, el Auditor Superior de la Federación, David Rogelio Colmenares Páramo, presentó ante la Comisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, la tercera entrega de los Informes Individuales; así como, el Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2019, correspondiente al primer año de gobierno del Presidente de la República, Andrés Manuel López Obrador.

“

En una conferencia matutina de prensa, el Presidente de la República descalificó los resultados de la ASF, especialmente, los relacionados con el costo de la cancelación del Proyecto del Aeropuerto de Texcoco, considerando que éstos son “exagerados”, toda vez que, la ASF determinó a través de una auditoría de desempeño, un costo aproximado de $331 mil 996.5 millones de pesos.

”

En una situación inédita, a través del comunicado No. 03-21 de fecha 22 de febrero del presente año, suscrito por el Mtro. Agustín Caso Raphael, Auditor Especial de Desempeño, la ASF reconoce

inconsistencias en la cuantificación realizada y la metodología aplicada, para determinar el costo de cancelación del Proyecto del Aeropuerto de Texcoco.

Lo anterior, resulta muy grave por varias razones; la primera, porque desde su creación, la ASF ha

trabajado en consolidar su imagen como una Institución confiable, respecto a los actos que emite y la información que genera a través del ejercicio de sus facultades de fiscalización, motivo por el cual, los informes relacionados con las auditorias efectuadas; así como, los estudios que realiza respecto de diferentes temas, adquieren una gran relevancia, al reflejar la forma en la que fueron ejercidos los recursos públicos. De igual manera, porque la función fiscalizadora que realiza la ASF, debe efectuarse conforme a los

principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

M.C. MARÍA EVELIA LÓPEZ MALDONADO Consultora legal y socia en el Despacho Salmerón, Juárez & López Consultores S.C. Maestra en Ciencias con especialidad en Administración Pública, egresada del Instituto Politécnico Nacional. En el año 2003 fue designada por el Departamento de Estado del Gobierno de Estados Unidos como “Internacional Visitor”, Anticorruption Program and Accountability Government. Su último cargo fue como Auditora Especial de Legalidad y de Desempeño en el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz.

MARZO 2021

FISCALIZACIÓN

Un segundo aspecto que es relevante mencionar, es que, la ASF goza de independencia y autonomía para llevar a cabo su gestión; al respecto, es importante precisar, que por independencia debemos entender la necesidad de que, el auditor,

sea ajeno a las prioridades del ente auditado, a la contienda política e, inclusive, a la opinión pública. Es por ello, que la fiscalización se debe

Al respecto, cabe destacar, que en términos del artículo 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, vigente, las Entidades Fiscalizadas, una vez que hayan sido notificadas por parte de la ASF del contenido de los Informes Individuales, gozarán de un plazo de 30 días

hábiles para hacer las aclaraciones correspondientes y presenten la información relacionada con las mismas. Por lo que, los posicionamientos que se realicen en el marco de los resultados dados a conocer por la ASF, tendrían que efectuarse en términos de la Ley referida.

realizar con base en la veracidad e imparcialidad. Por otra parte, la autonomía es una condición institucional indispensable, para que la labor de auditoría se efectúe al margen de presiones e influencias externas. Estos principios, deben ser respetados en la gestión de la ASF; así como en la Entidades de Fiscalización Superiores Locales del país.

El que la ASF reconociera de manera inmediata, como resultado de la posición del Presidente de la República, inconsistencias en el marco de la auditoría al Proyecto del Aeropuerto de Texcoco y sus resultados, pone en evidencia, inicialmente, una falta al principio de confiabilidad del Informe de referencia; igualmente, pone en duda la capacidad profesional de los auditores, entre otros aspectos.

Lo grave de lo antes expresado, radica en que, además, todo el trabajo realizado por la ASF para la fiscalización del ejercicio de los recursos públicos correspondientes al año 2019, contenidos en los Informes emitidos, puede, de igual manera, ser descalificado públicamente por los Entes Auditados y, en consecuencia, afectar aún más la imagen y credibilidad de la Institución, tal como ya lo hizo la Jefa de Gobierno de la Ciudad de México, Claudia Sheinbaum.

Lo acontecido, refleja, inicialmente, un desconocimiento del procedimiento de fiscalización, pues los Entes auditados tienen la posibilidad de aportar pruebas y realizar las aclaraciones correspondientes, no tan solo durante el desarrollo de la auditoría; sino también, al ser notificados formalmente del contenido de los Informes antes referidos. Con independencia de los anterior, la credibilidad de la Institución se ha

puesto en duda, a partir de que la ASF se retracta de manera inmediata del resultado de su propio trabajo, ya sea, por un grave error, por haberse perdido el rigor técnico que caracteriza las actividades de fiscalización, por la falta de revisión exhaustiva de los resultados y del contenido de los Informes o, por presiones políticas. El juzgar el trabajo de fiscalización a partir del error respecto al Informe del Proyecto del Nuevo Aeropuerto de Texcoco, pudiera también ser considerado excesivo, sino no se observan otros resultados de otros Informes que puedan revelar aspectos importantes sobre el ejercicio del gasto en el año 2019.

“

Sin embargo, en razón de lo sucedido, se cuestiona el desempeño del Auditor Superior, David Rogelio Colmenares Páramo, su capacidad profesional, inclusive, su incapacidad para defender el trabajo realizado por la ASF y; en consecuencia, su permanencia en el puesto, algo que jamás había sucedido.

”

Por otra parte, suponiendo que, efectivamente, se haya perdido el rigor metodológico en el trabajo de la ASF, se carezca de los perfiles profesionales para los puestos y, además, se cuestione la ética e integridad de los servidores públicos, implicaría, que la Unidad de Evaluación y Control, como órgano técnico de la Comisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, responsable de vigilar el estricto cumplimiento de las funciones de los servidores públicos de la ASF, tendría que iniciar una investigación y actuar en consecuencia.

MARZO 2021

FISCALIZACIÓN

Sin embargo, con independencia de lo anterior, y bajo el supuesto de que, el titular de la ASF renuncie o, llegase a ser removido de su cargo, es importante analizar las consecuencias de ello, y las implicaciones de abrir una Convocatoria para elegir un nuevo titular en este momento. Finalmente, cabe destacar, que la Auditoría

Superior de la Federación es uno de los contrapesos más importantes del Gobierno Federal, su autonomía e independencia debe ser ejercida ampliamente, su capacidad técnica debe ser evidente en el ejercicio de la función fiscalizadora, a fin de no quedar en duda su actuación, pues es la autoridad máxima en materia de fiscalización de nuestro país y; lo más importante, es una garantía para los ciudadanos respecto a la vigilancia de los recursos públicos. Es importante señalar, que la labor fiscalizadora necesita tanto de la confianza de los Entes que, por Ley deben ser auditados, como de la credibilidad del contenido de los Informes en los cuales se presentan los resultados de la fiscalización.

“

Evidentemente, para cualquier autoridad fiscalizadora, siempre será un reto, además, mantener una buena percepción de la opinión pública.

”

Los resultados de la labor de fiscalización, se ventilan siempre en la arena política, por ello, la Auditoría

Superior de la Federación debe entender siempre su responsabilidad, como la de un órgano autónomo del Estado Mexicano, manteniendo una posición técnica y neutral, asegurando con ello, a todos los actores involucrados en sus actos y, a la ciudadanía en general, que es una institución, sólida y creíble.

La credibilidad es un valor imprescindible en una Institución, de lo contrario, sus trabajos pierden importancia. Nota de la editora: este artículo fue publicado originalmente en el Blog de SJL Consultores, el día 26 de febrero de 2021 (https://sjlconsultores. com.mx/esta-en-duda-la-credibilidad-de-la-auditoria-superior-de-lafederacion/ )

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ANÁLISIS JURÍDICO

REVISIÓN A LAS DISPOSICIONES

GENERALES PARA LA REALIZACIÓN

DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

l pasado 5 de noviembre de 2020, la Secretaría de la Función Pública, publicó en el Diario Oficial de la Federación el ACUERDO por el

que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización del Proceso de Fiscalización, las cuales tienen por

objeto establecer las bases en los actos de fiscalización que deberán observar las dependencias y entidades de la administración pública federal, los fideicomisos públicos no paraestatales, mandatos y contratos análogos, las entidades federativas, los municipios y las alcaldías de la Ciudad de México. Como se advierte, su alcance no se limita únicamente a la administración pública federal, sino que pretende ser un instrumento de aplicación general que regule la realización de auditorías, visitas y demás actos de fiscalización en prácticamente todos los ámbitos públicos. Hay que recordar que anterior a este Acuerdo, la misma Secretaría de la Función Pública, publicó el 12 de julio de 2010 el ACUERDO por el que se establecen

las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, mismo que fue reformado el 16 de junio de 2011 y el 23 de octubre de 2017.

“

Lo anterior pone de manifiesto la importancia de las actuales Disposiciones, ya que 10 años después la publicación del instrumento jurídico que lo antecede viene a fortalecer la función de fiscalización de las Áreas adscritas a la Subsecretaría de Fiscalización y Combate a la Corrupción, los Órgano Interno de Control de la Administración Pública Federal y los Órgano de Control de carácter local, mediante acuerdo o convenio para trabajar con la misma metodología.

”

De acuerdo con lo señalado en el artículo 8 del Acuerdo del 5 de noviembre, “Las reglas generales de la planeación establecen, entre otros aspectos, que la programación de los actos de fiscalización deberá sujetarse a un marco metodológico general con cuatro principios básicos: fuentes de información; criterios de análisis de información; criterios de selección; y análisis de la capacidad operativa”.

OSCAR MONTOYA PÉREZ Licenciado en Derecho por la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional Autónoma de México. Se ha desempeñado como servidor público en diversos cargos de mando en el gobierno local y federal, asimismo, ha sido defensor en materia de responsabilidades administrativas y es creador del Diccionario Jurídico.

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ANÁLISIS JURÍDICO

Lo anterior va estrechamente vinculado con la elaboración del Plan Anual de Fiscalización, mismo que se elabora por los titulares de los Órganos Internos de Control, los cuales forman parte de los Planes Anuales de Trabajo y Evaluación. De acuerdo con el artículo primero transitorio del Acuerdo, éste entró en vigor el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, sin embargo, de manera práctica comenzó a aplicarse en el mes de enero del presente ejercicio, esto es una vez que iniciaron los actos de fiscalización del Plan 2021, por lo que su aplicación práctica se verá reflejado en el seguimiento mensual que se realiza dentro de los primeros cinco días, independiente de los indicadores trimestrales que se presentan en la Secretaría de la Función Pública. Lo anterior pone de manifiesto un mayor control y evaluación respecto de los avances en la práctica de los actos de fiscalización y por tanto un seguimiento puntual de todas las acciones realizadas. Sin embargo, no hay que perder de vista que la planeación ocurrió en el mes de noviembre, como lo mandatan las mismas Disposiciones, fecha en que se elabora y autoriza el Plan Anual de Fiscalización. Una vez aprobado el Plan Anual de Fiscalización, el proceso inicia con la ejecución del acto, el cual se realiza mediante mandamiento escrito por el servidor público facultado, el cual deberá contener los requisitos a que hace referencia el artículo 17 de las Disposiciones, destacando el objeto del acto de fiscalización y el periodo por revisar.

La ejecución del acto de fiscalización deberá realizarse en los tiempos programados en el Plan Anual, por lo que cualquier modificación deberá ser autorizada previa justificación por el titular de las Unidades de Auditoría Gubernamental; de Control, Evaluación y Mejora de la Gestión Pública; y de Auditoría a Contrataciones Públicas, en el ámbito de sus respectivas competencias.

Una vez concluido el acto de fiscalización, los resultados que determinen presuntas irregularidades o incumplimientos normativos se harán constar en cédulas de resultados, los cuales se harán de conocimiento preliminar de la Unidad auditada a efecto de que en reunión conozca los resultados y hallazgos, a efecto de que en el término de cinco días hábiles presente las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Por consiguiente, una vez realizadas las aclaraciones, se procederá a elaborar el informe de resultados finales, el cual se hará llegar al titular de la Unidad auditada. De acuerdo con el artículo 29 de las Disposiciones, los hallazgos podrán derivar en: I. Recomendaciones: preventivas y al desempeño; II. Observaciones correctivas; III. Promociones de Responsabilidad: Promociones de responsabilidades administrativas sancionatorias, y promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, y IV. Denuncias de hechos. Asimismo, se señala que “Cuando en los actos

de fiscalización o en el seguimiento de las acciones promovidas se identifiquen presuntas faltas administrativas de servidores públicos, o probables infracciones…, las Unidades fiscalizadoras deberán recabar la documentación suficiente, pertinente, competente y relevante que acredite las posibles infracciones de las disposiciones jurídicas aplicables, y procederán a elaborar el Informe de irregularidades detectadas, el cual remitirán a las autoridades competentes junto con su denuncia…”. De lo anterior se advierte la armonización de los actos de fiscalización, el cual comienza con la adecuada planeación, seguido de la evaluación y control en los reportes periódicos y, por último, la presentación de informes finales. De ser el caso, los seguimientos y elaboración de informes de irregularidades detectadas. La publicación de las Disposiciones Generales para la Realización del Proceso de Fiscalización, constituyen un ejercicio encaminado a la adecuada planeación de auditorías, revisiones y vistas de control, que apoyado en las guías de auditorías y notas metodológicas establecen un complejo entramado de normatividad que fortalece el combate a la corrupción y la rendición de cuentas en la administración pública.

ANÁLISIS JURÍDICO

ANTONIO PÉREZ GARIBAY Estuvimos en la casa de un gran amigo, al cual le agradecemos la invitación a esta entrevista, es Antonio Pérez Garibay, nosotros le decimos Toño Pérez, papá del piloto de Fórmula 1, Checo Pérez. Quisiera comentarles, antes de entrar en la materia con él, sobre los motivos por los cual estamos hoy en su casa, en la intimidad, con su familia.

MARZO 2021

CENTRAL

oño Pérez ha sido una persona que nos ha enseñado que las cosas se pueden hacer, que es posible la cultura del esfuerzo, él ha sido el arquitecto del éxito de sus hijos. Probablemente, lo que identificamos de inmediato es a Checo Pérez, pero atrás de él, hay toda una infraestructura y una industria que va por un fin común, no todo es el automovilismo, también es la ayuda hacia las personas, para ello hay una Fundación, la cual está trabajando para cambiarle la vida a la gente en Guadalajara y otros municipios más.

A CONTINUACIÓN, LA ENTREVISTA CON ANTONIO PÉREZ GARIBAY.

Franklin: Toño:

Toño, algo que le intriga a la gente ¿qué te motiva a participar en la política a estas alturas de tu vida? Cuéntanos un poco. El bienestar de los demás es muy importante, es algo que muchos políticos han olvidado, yo no soy un político, yo soy un ciudadano completamente harto, creo que ha llegado un momento en que los empresarios y la sociedad tenemos que subirnos al ring de la política, es momento de meter mano, no podemos seguir permitiendo que se destruyan nuestras ciudades, nuestros Estados y nuestro país, porque lo más fácil es estar tras la barrera y pasarnos todo el tiempo criticando, no, he decidido subirme. Tuve que abandonar Guadalajara por la inseguridad, viviendo allá me di cuenta de todo lo que estaba sucediendo con mi gente y dije “yo no puedo seguir viviendo aquí, tengo que regresar a Guadalajara y tengo que regresar a arreglar un poquito la situación de mis tapatíos, de mis jaliscienses”. Eso es lo que estoy haciendo; he recorrido los 125 municipios de la mano del presidente; decidí subirme con el presidente en este proyecto. Soy su mejor amigo en Jalisco.

Franklin:

Hablando de ayudar a la gente, ¿por qué no nos platicas un poco más sobre la Fundación?

Toño:

Hemos tratado de mantener la Fundación un poco separada de los temas políticos, e incluso, en dos ocasiones, Presidentes de México nos invitaron a participar en diversos programas. Nosotros estábamos construyendo casas, no compramos terrenos, eran los mismos terrenos de las personas y nosotros les construíamos su casa en su mismo terreno.

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CENTRAL

Toño:

El Presidente en ese momento, Peña Nieto, nos ofreció que construyéramos 500 y él participaba con otras 500, le dijimos “no, con lo poquito que podemos, vamos a seguirlo haciendo nosotros”, lo mismo nos ofreció Calderón; no queremos que la Fundación se politice, la iniciativa privada nos ha apoyado muchísimo, fue maravilloso. Con el recibimiento de tanta gente, está dispuesta a ayudar, está apoyando, se necesita un buen líder, cuando la gente confía en ese líder, llegan los donativos y llegaron donativos muy grandes, tan grandes que puedes ver el donativo que la Fundación le hizo a la Fundación Carlos Slim, donde la Fundación Carlos Slim nos regresó de ese número 5 a 1, entonces se pueden hacer cosas grandes cuando trabajas con la voluntad de hacerlo con los más necesitados.

Franklin: Toño:

La gente necesita a alguien en quién creer. Ocupas un líder y que ese líder rinda cuentas transparentemente y ese líder se llama Checo Pérez, entonces por eso todos en la familia caminamos con la Fundación. Todos los proyectos que se hacen alrededor de la Fundación, es para darle más a todos estos niños. De la Fundación mandaban un cheque por una cantidad de dinero considerable, mensualmente, a la lechera Sello Rojo, un día el dueño vio el cheque y dice “¿pues por qué llega cada mes?, ¿Checo Pérez qué hace, yogurts, jericallas o pasteles?. Y le explican que Checo tiene una Fundación, nos manda llamar, platica con mi hija, Paola, y le dice “me gusta lo que está haciendo su hermano, a partir de hoy, la leche será gratuita para su Fundación, el día que yo me muera, la leche seguirá siendo gratis, mientras la empresa sea de nosotros, la Fundación tendrá el apoyo de la leche Sello Rojo”. Esa es la parte importante, los empresarios necesitan ver que ese apoyo en verdad se lleva a la gente, entonces todos se suman.

Franklin:

Para contextualizar, el número de niños de los que estamos hablando, 370 niños, de manera diaria, es mucho más que un Sistema DIF Municipal.

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Eduardo:

Gracias, Frank. Hablas de liderazgo y quedó claro que, cuando se juntan varios líderes, varias personas, con algo que aportar, los resultados se multiplican en beneficio de una comunidad. ¿Qué beneficios le traería Antonio a su comunidad?

Toño:

Antonio Pérez Garibay llega a Guadalajara con un solo objetivo, el bienestar de nuestra gente, yo no puedo llegar a Guadalajara a ser uno más, yo no puedo ser un político corrupto, yo no puedo ser una persona involucrada en temas malos, le haría mucho daño a mi familia. Soy el orgullo de mis hijos, quiero hacer las cosas bien, camino de la mano con la iniciativa privada en Jalisco, los empresarios más importantes de este Estado son mis amigos, me están ayudando, me están apoyando, es un compromiso con los ciudadanos, quiero que estén involucrados en lo que más nos duele en Guadalajara. Si logramos trabajar en estos temas, en unidad, como lo sé hacer yo, tratamos de formar los mejores equipos, en Guadalajara tendremos los mejores cuadros. Te quiero ser sincero, los expresidentes municipales de Guadalajara serían bienvenidos como asesores, porque a lo mejor les faltó tiempo para hacer algunas cosas, no todo lo que han hecho es malo, yo no vengo a criticar eso, no soy la persona para juzgar, yo vengo a hacer lo mío, tengo muy poco tiempo para hacerlo, entonces tenemos que prepararnos para hacer las cosas bien; se con quién voy a hacer el proyecto de Guadalajara del futuro, es algo maravilloso, el Guadalajara de hoy me da una tristeza enorme, caminar la ciudad y verla toda graffiteada, los baches, la inseguridad por la que estamos pasando. En Guadalajara hay gente muy buena, voy a luchar por ellos, lo hago por convicción; lo mismo que hacemos con la Fundación, devolver algo de lo tanto que la vida nos ha sorprendido.v

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Franklin:

Eres una persona con la capacidad suficiente para convocar a todos, de todos colores, de todos los segmentos, de todos los sectores, incluso, eres un elemento de unidad respecto del empresariado, respecto hasta de los propios partidos políticos; como partido escogiste a MORENA, ¿por qué?, ¿qué pasa?, ¿qué viste en Morena?

Toño:

Vi un gran líder, alguien a quien hay que aprenderle mucho, no sabes lo que me motiva el presidente, esa campaña que hicimos juntos del 2018 me dejó muchas enseñanzas, hay cosas que solamente el Presidente y yo las conocemos, como el té de tierra, algún día se los platicaré, pero eso es solamente entre Andrés Manuel y tu servidor, en Huejuquilla, Jalisco, ojalá algún día lo podamos platicar juntos con él, voy a tratar de que hagamos una entrevista con él, me dejó marcado y tengo mucha confianza en el Presidente, sé que él nos va a llevar a un mejor puerto del que él recibió. Nos va a entregar a un mejor México al final de su sexenio, no tengo ninguna duda será. Es criticado injustamente, como si él hubiera llegado a gobernar Suiza y lo hubiera llevado a la quiebra; no nos damos cuenta que el Presidente recibió un país con dos cánceres mortales, la corrupción y la impunidad, este país no ha aguantaba otro Presidente de ningún otro partido, lo que Andrés Manuel está haciendo son cosas maravillosas. Creo que si los mexicanos trabajáramos todos, día a día a hablar bien de México, tendríamos un mejor país.

Eduardo:

Respecto de este objetivo personal, que se convertiría en un objetivo público colectivo, la gente tiene que saber que la familia Antonio es una casta de campeones. Por una cuestión de analogía la carreras de carros, cuando sales, tu objetivo es llegar a una meta, y esa meta puede representar muchos sacrificios, mucha exposición, entonces ¿cuál es la meta que pretendes conseguir para Guadalajara?

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Toño:

La parte más importante, que la tengo ya trabajada, algo que nunca hemos tenido, un vuelo directo Guadalajara-Abu Dhabi a través de la línea Emirates, gracias a la embajadora de México en los Emiratos Árabes Unidos, un fondo de inversión que viene a México, que quiere trabajar con Jalisco, tendremos un avión con compuertas abiertas para llevar todos los productos de Jalisco para el mundo. Hoy somos líderes en el tema del nopal, en la miel, no te quiero decir en el tequila; el agave, al día de hoy, la gente que plantó el agave hace 4 años, lo iban a vender $9 pesos el kilo, lo están vendiendo entre $27 y $32 pesos el kilo, estamos produciendo un millón doscientos mil litros diarios de tequila, ya nos abrieron los mercados de China e India, todavía no está el tequila, a la hora de que esa gente reciba el tequila, caray, nuestras pencas van a dormir en cajas fuertes. Hay un empresario en Jalisco al que le ofrecieron, por unas de sus marcas, $80,000 millones de dólares, tiene 80 años él.

Franklin:

Toño, has tenido la oportunidad de viajar por el mundo, ¿qué has visto en otras ciudades que pudieras traer aquí a Guadalajara?

Toño:

Estoy seguro que vamos a traer los fondos de inversión más grandes que existen en el mundo, es una tristeza que en bancos de Emiratos les cobran el 3% por guardar el dinero, en lugar de darles intereses, les cobran, ahora que he platicado con ellos me dicen “si tú nos propones, vamos a México, danos un punto, de los tres puntos que les cobran, más un punto que les damos, asegúramelo e invertimos en Guadalajara, vamos a atraer empleo”, lo que Guadalajara necesita es traer inversionistas, es un paraíso, tenemos que regresar a esa ciudad cosmopolita, yo jugaba en las calles, lo recorría caminando o en bicicleta, un Guadalajara seguro.

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Lo más importante, lo que más me pide la gente es seguridad, y eso es lo que Antonio Pérez Garibay va a mejorar, invito a todos los candidatos, a que, en el primer año de Gobierno, si no tenemos la ciudad más segura del país, en el primer informe, la renuncia también esté. Eduardo:

Es un compromiso muy importante.

Toño:

Compromiso, me gustaría que los demás candidatos también se comprometan, sé cómo, trabajando todos unidos, o sea, vamos a concentrarnos en lo que sabemos hacer para beneficio de los chicos.

Franklin:

Hace un momento tocaba Toño algo muy importante, traer inversión, la inversión en esquemas de participación públicoprivada no es deuda, no hay que confundir esa parte porque luego se malinterpreta, se sataniza.

Toño:

Cero, cero deudas.

Franklin:

El hecho de traer fondos de inversión, no significa empeñar al estado, empeñar al municipio, empeñar a la ciudad. ¿Cómo ves las carencias en Guadalajara?

Toño:

Hay muchas, pero también te voy a decir algo, ha sido por el presupuesto de Guadalajara, es muy poco, ese dinero no alcanza, como tampoco alcanza el presupuesto para el país. Mi objetivo número uno es traer dinero, traer riquezas para que eso genere empleos, detone. Antonio Pérez Garibay va a ser embajador de Guadalajara por el mundo, no voy a estar sentado en un escritorio esperando que me vengan a ver, recibiré en Guadalajara a toda esa gente que ya conozco, con la que ya he convivido, que me conoce y sabe que vamos a construir un Guadalajara ejemplar; mis tapatíos van a estar muy orgullosos, imagínense lo que hemos logrado los Pérez sin dinero.

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CENTRAL

Eduardo:

Platícanos un poquito de eso, para cambiar esa impresión que tenemos una mina atrás de un campeón, ¿de qué tamaño era los recursos económicos que contábamos para impulsar a la familia?

Toño:

Cero, cuando mandé a mi hijo a correr a Europa, lo mandé con boleto de ida unicamente, con millas de mi tarjeta, sólo me dieron el boleto de ida, no alcancé el de regreso y $500 dólares en la bolsa, sin saber decir ni taxi ni hamburguesa en alemán, pero con un gran corazón, unas ganas de triunfar; eso es lo que quiero para todos mis tapatíos, los quiero ver triunfadores, quiero sembrar a mis mejores tapatíos jóvenes para lograr esa selección mexicana de fútbol campeona del mundo, para ser pilotos de Fórmula 1, hay que sembrar a nuestra juventud.

Eduardo:

Exacto, ver qué se está haciendo bien en otros lados y replicarlo, sin que sea una copia.

Toño:

Ya lo saben, tenemos un gran corazón, el mexicano es triunfador en cualquier parte del mundo.

Eduardo: Toño:

Cuéntanos, ¿cuáles son las virtudes de Antonio Pérez Garibay? Híjole, una que a mis amigos les incomoda, que soy muy terco, enfocado, dicen “Toño siempre está buscando el cómo sí”. ¿Cuáles son tus defectos? Duermo muy poco, es un gran defecto, me gustaría dormir un poco más; soy muy estricto en todos los sentidos, creo que fui demasiado drástico en el tema de mis hijos, los llevé por una disciplina férrea. Soy el orgullo de mis hijos, lo que haga de hoy en adelante seré el orgullo o la deshonra de mis nietos.

Franklin:

En cuanto a la Gobernabilidad, hemos visto a lo largo y ancho del país, que de repente se vuelve un desastre la relación entre gobernantes; a veces tenemos un Presidente de la República de un color, un Gobernador de otro y un Presidente Municipal de otro, no hay forma de que se pongan de acuerdo, el que la paga es el ciudadano, en ese sentido, ¿cómo es tu relación con el actual Gobernador del Estado de Jalisco?

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Toño: Eduardo: Toño:

No es buena, ¡es excelente!, lo considero mi amigo ¿Y cómo valora su gestión? Volvemos a lo mismo, Antonio Pérez Garibay no es la persona para hablar bien o mal de él, yo vengo a hacer mi chamba, el gobernador lo sabe, no vengo a ver lo que él hizo mal, ni a estar escarbando, eso es politiquería, yo vengo a construir el Guadalajara y el Jalisco que no han hecho ellos. El día de hoy me da mucha tristeza ver lo gris de mi Presidente Municipal, que tiene cero relación con nuestro Presidente de la República, no podemos permitir 3 años más así, los que lo vamos a pagar somos los tapatíos, necesitamos un puente. Mi relación con el gobernador es excelente, mi relación con el presidente es muy buena, pero los ganadores seremos los tapatíos, no existe otra persona en Jalisco que tenga esa relación; aparte de ello, mi relación con los empresarios más importantes de este país es excelente y con los empresarios más importantes del Estado es muy buena, si todos caminamos en esta unidad, imagínate a mi gente lo que le va a llegar.

Eduardo:

Excelente. ¿Cómo ves la gestión del actual Presidente de la República?. Mencionabas que la corrupción y la impunidad era una especie de cáncer con la que recibió a México. ¿Cómo ves el tema de la metástasis que tenemos como instituciones con estos dos problemas?, ¿ya está cambiando?

Toño:

Vamos mucho mejor y de lo que estoy seguro es que nuestro presidente Andrés Manuel López Obrador nos va a entregar un mejor México del que él recibió, esa parte es muy importante. De aquí para adelante, hay que dar la vuelta, en eso estoy. Estoy volteando a ver el Guadalajara del futuro, el Jalisco del futuro y el México del futuro, quiero que todos caminemos de la mano para llevar este México a flote, y estoy seguro que el mejor México está por venir. De algo que estoy muy orgulloso es la entrevista de López Obrador y el presidente de los Estados Unidos, eso indica que vamos a tener la mejor relación en la historia, México y los Estados Unidos.

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Franklin:

Toño, una situación recurrente con Gobernadores y con Presidentes Municipales es que cuando llegan al poder, lo primero que hacen es decir que el presupuesto no les alcanza, por un lado, y segundo, que les dejaron un Gobierno quebrado. ¿Qué pasaría si te pedimos un compromiso? Es lo que quiere escuchar la ciudadanía de tu parte, no echarle la culpa a la anterior, no voltear para atrás. El IMDFIN se compromete a darte la información técnica necesaria de las finanzas, para que el día de mañana tú puedas caminar hacia adelante, pero, ¿tú te comprometerías a no aducir este tipo de argumentos?

Toño: Franklin: Toño: Eduardo: Toño:

Trato hecho. Jamás desecho. Grábalo bien. Ha quedado para la posteridad. Adelante.

Eduardo:

La última pregunta antes de despedirnos, un líder debe tener un equipo atrás, nadie es todólogo, y en política menos, la persona que crea que lo sabe todo tiene un severo problema. ¿Cómo un líder escoge a los pilares en que se apoya?, ¿cómo escoger a tu equipo de trabajo?

Toño:

Te quiero ser sincero en esa área, y hay gente muy buena de otros partidos, hay empresarios, jamás los haré a un lado, sean del partido que sean, trabajaré con la gente.

Franklin:

En el mundo de las carreras se evalúa antes, durante y después de una carrera. ¿Hay que estar dispuesto a evaluar de fondo a ese personal que se ponga en la línea de acción?

Toño:

Esa es la radiografía más importante, si actúan mal, mucha gente no los va a identificar, el responsable es el líder, van a voltear a verlo como el Presidente que cometió los errores, el que cometió fraude fue el servidor público, pero el que da la cara es el líder y tiene que responder por ellos; serán revisados y la transparencia será la más cristalina que ha tenido este país en la historia.

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Franklin:

Toño, muchísimas gracias por la entrevista, ¿algún mensaje a nuestros amigos?

Toño:

Por favor, estemos todos unidos, caminemos de la mano, no volteemos a ver colores, ni partidos, volteemos a ver a la persona, si esa persona es la que ustedes les agrada, sea del color que sea, voten por ella.

Eduardo:

Se vio que hay una visión de Estado a mi juicio. Winston Churchill decía que el político se convierte en estadista cuando deja de pensar en las próximas elecciones y comienza a pensar en las próximas generaciones, mensajes como los de Antonio Pérez hablan de una visión más de estadista que de un político, con P minúscula. Le agradecemos a Antonio Pérez Garibay por recibirnos, invitación que extendemos a todos los Gobernadores, los funcionarios públicos, titulares del Poder Ejecutivo, aquí no hay ni filias ni fobias, los invitamos a todos, gracias. Tambien le agradecemos al staff de Antonio Pérez Garibay por sus atenciones. Nota: la presente entrevista fue editada por cuestiones de claridad.

ENTREVISTA

NO HACEMOS AUDITORÍAS,

COMBATIMOS LA

CORRUPCIÓN AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE CHIHUAHUA HÉCTOR ALBERTO ACOSTA FÉLIX

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ENTREVISTA

En días pasados, el Auditor Superior del Estado de Chihuahua, Héctor Alberto Acosta Félix, nos concedió una entrevista virtual, donde hablamos de temas como fiscalización y la nueva Ley de Fiscalización del Estado de Chihuahua.

Este fin de semana, el Auditor Superior de la Federación estará dando a conocer los resultados de la Cuenta Pública 2019, es decir, dos años después de que se ejecutó el gasto. En el caso

SIN MÁS, AQUÍ LA ENTREVISTA.

de Chihuahua, reducimos los plazos para que, en el año inmediato posterior, se dieran a conocer los resultados de las auditorías. En el caso de Chihuahua si no se solventa la observación en el proceso de auditoría, inmediatamente se dicta la acción, ya sea de hacer una recomendación, tornar para una posible responsabilidad administrativa, ya sea grave o no grave, o presentar la denuncia penal correspondiente; ya no hay espacio

Franklin: Estamos con el Licenciado Héctor Acosta Félix, Auditor Superior del Estado de Chihuahua, una de las más grandes Entidades Federativas del país. Nos enteramos de que Chihuahua tiene una nueva Ley de Fiscalización, cuéntanos, ¿qué tiene de novedoso esa Ley?

Auditor: Esta Ley lo que hace es darle una real autonomía de gestión a la Auditoría Superior del Estado, en razón de que venimos de un sistema en donde el proceso de fiscalización, de revisión pública, implicaba que la Auditoría Superior de Chihuahua concluía sus auditorías de la cuenta pública correspondiente, enviaba sus resultados al Congreso del Estado, el pleno establecía cuáles observaciones determinadas por la Auditoría se confirmaban y cuáles eran solventadas, lo que implicaba, en la práctica, que la característica de autonomía de la Auditoría era solamente en papel.

Era normal que las cuentas públicas salieran con pocas observaciones, y, a veces, los dictámenes de un Municipio estaban sustentados a los resultados de otros Municipios, debido a que se trataba de impactar Municipios de diferentes partidos, para qué las cuentas fueran como resultado de una negociación que tenían muchos ingredientes de carácter político, este sistema fue superado a nivel nacional desde el año 2000. Chihuahua tenía como 20 años de retraso en este sistema. Fue una tarea ardua de convencer a los diputados que teníamos que superar ese sistema, que teníamos que avanzar en el mecanismo de fiscalización, un mecanismo completamente técnico, apolítico, objetivo, que permitiera mejores resultados. En términos generales eso es lo que contiene esta ley, lo que nos pone en un contexto mucho más moderno y nos agrega al grupo de Auditorías locales que establecen este sistema de fiscalización, completamente técnico.

Franklin: ¿Esta iniciativa viene del Ejecutivo?, ¿quién la envía?, ¿ustedes intervinieron en comisiones, emitieron su opinión, sus comentarios?

Auditor: Cuando fui designado Auditor Superior, la iniciativa ya se encontraba en el Congreso, la presentó un legislador y me permitieron, una vez que fui designado, intervenir en el proceso de elaboración de la ley, haciendo una serie de sugerencias, que enriquecimos el proyecto, hicimos una ley que, en mi concepto, trae muchas cosas novedosas, a diferencia de la Ley de Fiscalización de Rendición de Cuentas Federal, por ejemplo, en el caso de los tiempos para auditar.

para hacer solventación, la solventación se tiene que hacer en el proceso de auditoría, lo que nos lleva a no tener observaciones en seguimiento. Estas diferencias abonan a un proceso de fiscalización mucho más expedito, que permite satisfacer una demanda social, en cuanto a tener los resultados rápido de cómo se gastó.

Eduardo: En el ejercicio de recursos, ¿cuáles son los principales problemas que se encuentran?

Auditor: Lo que nosotros encontramos en la cuenta pública 2019, tanto a nivel municipal, como en el Gobierno del Estado, de los 3 poderes, se arroja en un informe que incluyen 1,911 observaciones, el 80% de esas observaciones sólo son recomendaciones, porque no hay más que inconsistencias en los procesos de ejercicio del gasto, que no generan ningún tipo de responsabilidad; pero hay un total de 190 observaciones que pudieran llegar a significar el inicio de procedimientos administrativos de responsabilidades por faltas no graves; luego otro conjunto, que son 60 conductas por omisiones, detectadas en las observaciones que pudieran llegar a representar o a iniciar procedimientos de responsabilidades graves; y, por último, 15 conductas que tienen las características, hasta el momento, de delitos, y, por lo tanto, sí no se solventan en el proceso de investigación, que es un proceso muy breve, entonces presentaremos las denuncias ante la Fiscalía Anticorrupción del Estado de Chihuahua.

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Es un buen número de situaciones donde, en contra de la Ley, los presidentes municipales, hicieron contrataciones de familiares de los propios presidentes, de regidores, o síndicos, que el Código Municipal de Chihuahua prohíbe de forma expresa, que familiares directos de funcionarios que forman el Cabildo, sean parte de la administración pública municipal, aquí detectamos una buena cantidad de estos nexos prohibidos de parentesco. Hay otro grupo de observaciones, que tienen que ver con conflicto de intereses, donde las áreas contratantes, pactan con una empresa y encontramos que existen nexos o relaciones de carácter personal, familiar o de negocio, entre quien contrata y el contratado. Este tipo de conductas está considerado como falta grave por la Ley General de Responsabilidades.

Otro grupo de conductas que también detectamos, son las contrataciones de servicios, cuyos entregables o productos de esos servicios no pudieron ser demostrados, hay 5 Municipios en particular, por ejemplo, que contrataron despachos para la recuperación del Impuesto Sobre la Renta que pagan los Municipios. De acuerdo con el Convenio de Coordinación Fiscal, las Entidades Federativas y los Municipios pueden recuperar el 100% del Impuesto Sobre la Renta que ellos paguen por servicios personales.

Estos Municipios contrataron despachos para hacer las gestiones de la devolución, esa devolución es automática, no pudieron comprobar qué gestiones hizo ese despacho para conseguir los recursos, entonces estamos considerando eso también como una falta grave, por considerarla como desvío de recursos en un contrato simulado. Franklin: Este es un tema recurrente en varias Entidades Federativas, eres de los primeros, y hay que hacerte un reconocimiento, que realmente hace una labor de revisión de fondo de este tipo de contratos.

Auditor: Exactamente, en nuestro concepto es una simulación de un servicio y el cobro que hacen estos despachos es ventajoso y desmedido, cobran el 30% de los recuperado, sumen otras irregularidades, es probable que haya participación de servidores públicos en ese reparto de comisiones de gestiones no realizadas. Para concluir con este tema, son estrategias que llevan a cabo despachos a nivel nacional, van y visitan a Municipios de todo el país, los convencen, hacen estos contratos y se vuelve una acción recurrente y llegan, inclusive, a detectarse en organismos grandes, como el Gobierno de la Ciudad de México, nada más para hablar del impacto negativo que tienen malos contratos en las administraciones públicas y es muy sencillo identificar que se trata de malas prácticas.

Franklin: ¿Cómo van en la implementación del nuevo Sistema de Responsabilidades Administrativas?

Auditor: Por lo que toca a faltas administrativas graves en auditoría, muy bien, tenemos ya nuestra área de investigación y sustanciación, ya enviamos los primeros 4 expedientes al Tribunal Estatal de Justicia Administrativa y se van a acumular estos 60 que te mencioné.

Tenemos problemas graves, no solamente en Chihuahua, sino en todo el país, en los Municipios, los cuales no han constituido sus

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órganos internos de control, encargados de recibir estas promociones de inicio de procedimientos de responsabilidades no graves a nivel estatal.

“

En Chihuahua hay 67 municipios, de esos 67 municipios sólo 13 han constituido sus órganos internos de control, y, de esos 13, solamente 2 los han constituido conforme a la Ley General de Responsabilidades.

”

Eduardo: ¿Cuáles eran los principales hallazgos del 2019? Mencionabas nepotismo, conflicto de intereses, falta de evidencia o el entregable de la prestación, ¿cuáles eran los otros hallazgos?

Auditor: Hay uno adicional y es también falta grave, es la remuneración, ingresos de servidores públicos no previstos en las disposiciones legales, que regulan el pago de sueldos y salarios de los funcionarios municipales estatales. La Ley considera que, cuando se tenga un ingreso que no está previsto en el instrumento jurídico correspondiente, lo considera como cohecho, así lo dice la Ley General de Responsabilidades, estamos detectando, por lo menos, 7 casos donde a funcionarios se les otorgaron remuneraciones no previstas en el presupuesto, ni en el tabulador de sueldos. En términos generales, el cúmulo de irregularidades, sin duda, se encuentra en contrataciones públicas, creo que ese es el problema principal de corrupción que tienen los gobiernos federal, estatal y municipal, y son los que generan mayor cantidad de observaciones relacionadas a actos de corrupción.

Eduardo: Sobre el tema de los pagos de nómina, servicios, percepciones al personal burocrático que no está justificado, ¿quién es el responsable de vigilar esas percepciones que cumplan?

Auditor: Varía de Estado a Estado, en el caso de Chihuahua, le corresponden al presidente municipal y al Tesorero o Director de Finanzas, estos personajes deben tener claro que todas las percepciones se encuentren en dos documentos básicos, en el tabulador de sueldos y en el manual de administración de remuneraciones, que a su vez derivan del Presupuesto de Egresos correspondiente.

Franklin:

Hablando de responsabilidades administrativas, la ciudadanía ya no cree en las instituciones. La Auditoría Superior que diriges está haciendo lo suyo, pero, a veces, justos pagan por pecadores, en muchas ocasiones no es la Auditoría la que falla sino la que sigue, ¿si ves un cambio radical en la forma de cómo están yendo sobre los funcionarios públicos?

Auditor: Nosotros estamos tratando de dar respuestas con hechos, este primer informe con el nuevo sistema de fiscalización identifica claramente nuestras intenciones, en el informe se pueden ver observaciones dirigidas a todos los niveles del Gobierno y a administraciones emanadas de diferentes filiaciones políticas.

Eduardo: Prevalece la imparcialidad en la Auditoría de Chihuahua y en su gestión.

Auditor: Estamos haciendo todo lo posible, esto no se da sólo con la intención, también con un trabajo técnico de personal capacitado, en el caso del grupo de servidores públicos que invite para que formaran parte de la Auditoría Superior de Chihuahua, todos tienen más de 10 años de experiencia en materia de fiscalización. Varios de ellos fueron contralores federales de instituciones como la Secretaría de Hacienda, Procuraduría de la Defensa del Consumidor, Pemex, CONABE, ex contralores federales, tuve la oportunidad de ser Coordinador a nivel nacional de contralores federales.

Eduardo: ¿Cuáles han sido los principales logros de la Auditoria Superior del Estado de Chihuahua?

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Auditor: Los principales logros tienen que ver con la culminación de procesos de investigación derivados de auditoría, que terminan en sanción en contra de los servidores públicos que actuaron indebidamente, es decir, desviaron recursos o que manejaron mal el presupuesto de una institución. Hemos obtenido en sólo 2 años, 3 sentencias confirmadas definitivas en contra de los servidores públicos, para ponerles en contexto, en 10 años previos de la Auditoría Superior de Chihuahua, no se tenía ni una sola sentencia. La Auditoría Superior de la Federación trae, aproximadamente, 16 sentencias condenatorias firmes en 20 años, nosotros traemos 3 en 2 años. Adicionalmente, en materia administrativa, habían sido presentadas 8 denuncias en 10 años, en contra de servidores públicos estatales, en estos 2 años llevamos más de 200 denuncias presentadas.

Franklin: En cuanto a presupuesto, ¿cómo los trata el Congreso en el presupuesto?, ¿te están alcanzando los recursos humanos?

Auditor: Qué bueno que me haces esa pregunta, se conjuntaron muchos factores, convencemos al Congreso de la reforma legal del sistema de fiscalización y la obtuvimos, luego convencimos al Congreso que era necesario dotar a la Auditoría de más recursos y nos incrementaron prácticamente un 50% del presupuesto de la Auditoría, este año nos sostuvieron ese presupuesto. Yo fui con los diputados a explicarles lo que necesitábamos, les dije qué habíamos hecho con el primer presupuesto, estos recursos significaron estos resultados, entre ellos, 40 millones de pesos recuperados en el primer año, sólo producto de las auditorías, lo cual representa algo así como el 30% de nuestro presupuesto anual.

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Franklin: ¿Cómo es la coordinación con la Auditoría Superior de la Federación para efecto de fiscalizar los recursos públicos en Chihuahua?

Auditor: Por decisión de la Auditoría Superior de la Federación, no hay coordinación, ni con Chihuahua, ni con ningún Estado, notificaron en el mes de diciembre que había concluido un convenio de coordinación, lamentablemente nos notificaron que ese convenio concluía, sin dar mayor explicación. Estamos gestionando de forma individual, y como organización de auditores, que se replanteé ese convenio, no hemos tenido respuesta. No hay coordinación, y no la hay, por la decisión de la Auditoria Superior de la Federación. Nunca nos explicaron las razones en una reunión formal, Chihuahua puede demostrar que esa coordinación estaba llevando resultados muy importantes. Respeto la decisión, pero no la comparto, me parece que se van a duplicar esfuerzos y no se puede llegar a revisiones de mayor profundidad.

Eduardo: Con coordinación o sin ella, en el Estado de Chihuahua sí se está haciendo el trabajo a través del Auditor Superior del Estado, ¿no?

Auditor: Completamente, lo podemos decir con hechos, les puedo decir que, en este momento, tenemos la denuncia penal, ya con el primer citatorio, a la audiencia inicial de vinculación al ex Coordinador de Comunicación Social del Gobierno del Estado de esta administración, es uno de los funcionarios de más alto nivel y más cercanos al Gobernador. Nosotros, la Auditoría, detectamos irregularidades, presentamos la denuncia ante la Fiscalía Anticorrupción, la cual hizo un excelente trabajo de investigación, de los recursos derivados de esos contratos que consideramos como irregulares, presentó la denuncia el Poder Judicial; es una muestra de que no estamos simulando nuestro trabajo, estamos haciendo auditorías a profundidad y de calidad. Hay que reconocer, estamos siendo respetados por las autoridades por nuestros resultados, en el caso que acabo de describir, el Gobernador ha sido muy respetuoso y no ha habido el mínimo intento de cabildeo para no continuar con dichas investigaciones.

No hacemos auditorías, combatimos la corrupción, las auditorías son un medio para llegar a combatir la corrupción y la impunidad, cuando hicimos esta auditoría nos esforzamos para armar una denuncia bien sustentada, presentarla ante la Fiscalía Especializada en combate a la corrupción,

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coadyuvamos para realizar las investigaciones y llegar a la obtención de una orden de aprehensión.

Franklin: ¿Cuál es la diferencia de la Auditoria Superior del Estado de Chihuahua respecto de otras entidades de fiscalización en el país?

Auditor: Destaca realizar auditorías que no se quedan en el papel, es decir, no son auditorías de gabinete, vamos al campo, visitamos a los proveedores, identificamos los bienes y servicios que vendieron o prestaron , identificamos que los recursos de los programas le hayan llegado a los beneficiarios, y cuando algo no es conforme a lo reportado, metemos a un grupo de abogados altamente calificados en materia administrativa y penal, eso nos permite tratar de llevar los expedientes lo mejor integrados posible, para que un juez penal emita su resolución, y, por otra parte, una resolución administrativa, ya sea por parte de un órgano interno de control o del Tribunal Estatal de Justicia Administrativo.

“

Eso es lo que caracteriza a la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, junto con el esfuerzo que hacemos por consolidar toda la cadena de valor de combate a la corrupción, enfocarnos más a esa tarea que hoy nos da la Ley General de Responsabilidades y utilizar solamente como insumo el tema de la revisión de la parte contable.

”

Eduardo: Cuéntanos, para llegar a ese objetivo de combatir la corrupción,

¿cuáles son los principales retos a corto y a mediano plazo que tiene su Auditoría?

Auditor: A corto plazo es tratar de convencer a las autoridades que deben de crear sus órganos internos de control, de nada sirve que nosotros auditemos y enviemos expedientes a instituciones y nadie lo reciba, no hay órgano interno de control, es un reto que me he puesto a muy corto plazo.

A largo plazo es consolidar a esta institución como una que dé confianza y tenga un respaldo social, para que los factores políticos y económicos que están detrás de la corrupción no traten de impedir nuestro trabajo. Lo que nosotros combatimos está protegido por intereses, en materia política y materia económica, qué hacen que se trate de descalificar el trabajo de este tipo de instituciones. Franklin: ¿Qué opinión te merece el actual Sistema Nacional Anticorrupción auditor?

Auditor: Fue creado en un momento de mucha presión social, por casos especiales, específicos, de corrupción en el ámbito federal. En la práctica el Sistema tiene muchos defectos, hay muchas áreas de oportunidad, no estoy hablando de las instituciones creadas, que son parte del Sistema, sino el Sistema mismo; por ejemplo, está encabezado por un Comité Coordinador, este tiene determinadas funciones, son pocos los productos que han salido de ese Comité Coordinador, las leyes se hicieron para satisfacer una demanda ciudadana, más que para resolver realmente el problema. La Ley General de Responsabilidades tiene muchos defectos en materia de responsabilidades no graves, era mejor la Ley anterior, esta es muy cáustica, deja fuera muchas conductas que deberían de ser sancionadas, a la hora de tratar de ubicarlas en las disposiciones que establece la ley vigente, no encuentras dónde ubicarlas y generas una impunidad tremenda.

Franklin: ¿Estos temas se han tratado en reuniones con tus homólogos?

Auditor: Estuvimos presentes en un grupo que creó el entonces presidente de la Comisión de Vigilancia en la Cámara de Diputados, para crear una nueva Ley General de Fiscalización a nivel nacional, la Auditoría de Chihuahua presentó el proyecto, que hoy tienen en la Comisión, iba encaminado, precisamente, a fortalecer algunas áreas. Le agradecemos al Auditor Superior del Estado de Chihuahua, Héctor Alberto Acosta Félix, su tiempo y atención; y es una invitación que extendemos a todos los Gobernadores, los funcionarios públicos, titulares del Poder Ejecutivo, aquí no hay ni filias ni fobias, los invitamos a todos, gracias. También le agradecemos al staff de Héctor Alberto Acosta Félix por sus atenciones. Nota: la presente entrevista fue editada por cuestiones de claridad. Puede verse la entrevista completa en nuestro canal de Youtube, Diálogo IMDFIN.

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COMBATIR AL CARCINOMA

DE LA CORRUPCIÓN UNIVERSAL DIRECTOR GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA CIUDAD DE MÉXICO DR. ARTURO VÁSQUEZ ESPINOZA

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En días pasados, el Director General de Asuntos Jurídicos de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, el Dr. Arturo Vásquez Espinoza nos concedió una entrevista virtual, donde hablamos de temas como los recursos que usa la Auditoría y las observaciones más frecuentes que ésta realiza. Para entrar en contexto, la Auditoría Superior de la Ciudad de México está fiscalizando uno de los presupuestos más grandes que se tienen en el país.

AQUÍ LA ENTREVISTA: Eduardo: ¿Cuál es la importancia de fiscalizar el presupuesto público para la ciudadanía, hay alguna aportación a la Democracia, qué utilidad le representa a un ciudadano que fiscalicemos? Arturo: La fiscalización de recursos públicos que se tiene delegada por mandato constitucional en las entidades de fiscalización superior, constituye un medio de control constitucional del gasto público y del redireccionamiento de políticas públicas, en su génesis tenía que ver inminentemente con aspectos presupuestales y contables, hoy en día, ese catálogo de atribuciones abarca inclusive el aspecto preventivo, para poder evitar con esta situación que se incurran en irregularidades. ¿Por qué hacemos la aclaración qué es un medio de control constitucional gubernamental? Porque, retomando la teoría de pesos y contrapesos de Montesquieu, se delega en el poder legislativo como medio de control, a través del cual se supervisan las atribuciones, y los demás poderes constituidos y órganos constitucionalmente autónomos, ejercen en el manejo de recursos públicos y cumplen con los objetivos y programas previamente diseñados. También se coadyuva en el fomento de rendición de cuentas, porque se constituye la fiscalización como un instrumento garante de la misma, que, reforzado con la transparencia, va a coadyuvar al fortalecimiento de un ámbito democrático nacional cada día más eficiente y eficaz. Cabe destacar también,

que el hecho de que se presente un informe al Congreso y sus respectivas esferas competenciales, ayuda a que los legisladores puedan definir presupuestos por resultados, e ir midiendo qué programas y entes están cumpliendo con estas finalidades esenciales del destino del gasto público también, constituyen elementos que legitiman las políticas públicas a nivel nacional, en donde la ciudadanía también interviene con la propuesta de diversos actos de auditorías o de revisiones y nos constituimos hoy en día, como un receptor de peticiones ciudadanas para revisar la cuenta pública, que, conjugada con el acceso a la información, vamos fortaleciendo la rendición de cuentas.

Eduardo: En el Informe General Ejecutivo de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de 2018, tuvieron un universo de 107 sujetos de fiscalización en la Ciudad de México, en el 2019 llegan a 110 autoridades, ¿qué tan difícil es manejar estos centenares de sujetos y cuál es la estrategia de fiscalización y

qué se espera conseguir con el Programa Anual de Auditorías de 2020?

Arturo: Desde 2007, se ha ido incrementando el universo de sujetos de fiscalización y ha ido abarcando más, ha sido un ejercicio de eficiencia y eficacia, por que, independientemente del monto presupuestal que se tenga, se tiene que abarcar más entes, cada año el monto a revisar es superior.

Algo que se cuestiona mucho, es el hecho que las entidades de fiscalización cuentan con un presupuesto muy reducido, entonces se implementó la profesionalización de todo el personal en las diversas disciplinas que concurren en la revisión de la cuenta pública, lo que nos permite ir analizando cuáles son los principales factores para revisar. ¿Qué esperamos en el Programa General de Auditoría? Enfocarnos en revisar los recursos que se están destinando para la atención de la pandemia, tanto en el aspecto de implementos médicos, como de políticas de atención y de contratos, hoy en día muchas adjudicaciones se están haciendo de manera directa, tenemos que enfocarnos en ello, pero, a su vez, también vamos a enfocarnos en la cuestión de seguridad pública; contamos con un manual de selección de auditorías, que se encuentra sustentado en las normas internacionales de auditoría y tiene que ver con el desempeño, con la cuestión de obra pública. ¿Qué esperamos? Encontrar áreas de oportunidad para el fortalecimiento de la gestión pública, determinar áreas donde hay incidencia de actos de corrupción y aportar elementos contundentes, para que se inhiba la impunidad, pero que la sanción sea efectiva y aportar elementos a la ciudadanía para

fomentar confianza en sus instituciones y, con ello, detonar un desarrollo democrático.

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Franklin: ¿Quién le revisa al revisor? Arturo: Contamos con dos órganos revisores, el primero, por mandato constitucional federal y por mandato de la Constitución Política de la Ciudad de México y en términos de la Ley de Fiscalización Superior, quién nos supervisa es la Comisión de Vigilancia de Rendición de Cuentas y Fiscalización del Congreso de la Ciudad de México, una comisión parlamentaria porque la fiscalización es una atribución del poder legislativo, para cumplir con dicha atribución se auxilia de un órgano técnico, es la entidad de fiscalización. Aunado a ello, tenemos una Contraloría General, cuyo titular es designado por el propio Congreso, es decir, no interviene la Auditoría, entonces tenemos dos instrumentos de control, el control interno, que es la Contraloría General y el control externo, que lo tiene la comisión, y nos va pidiendo trimestralmente que le remitamos informes sobre promociones de acciones, resultados de auditoría, observaciones de recomendación.

Franklin: ¿Los recursos financieros y humanos, son suficientes? Auditor: Ese tema es fundamental y, en cierta forma, Alexis de Tocqueville desde hace más de un siglo lo mencionaba, el depositar instrumentos de control gubernamental o constitucional en órganos políticos, siempre genera una situación en cuanto a la eficacia; también los titulares de las entidades

son personas técnicas, gente que cuenta con experiencia de revisión de la cuenta pública, tienen que hacer un ejercicio objetivo de planeación y planificación en la racionalidad de recursos, en el caso específico de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, la Ley de Fiscalización Superior determina una garantía presupuestal para esta entidad de fiscalización, que va a ser el .032% del monto de ejercicio total presupuestal de la Ciudad de México, no se ha cumplido por diversas razones. Se tiene que dotar a la entidad para que cuente con los instrumentos de infraestructura y humanos, hoy en día, con las actuales políticas de racionalidad y austeridad, sí hemos tenido una reducción; ¿qué hizo nuestro titular?, se redujo significativamente su sueldo, y a todos los mandos superiores, no a compañeros de personal sustantivo y administrativo de menor ingreso, a ellos se les respetaron sus salarios y sus situaciones laborales. A su vez, se ordenó hacer una reingeniería institucional y se empezaron a suprimir áreas, y al personal calificado se le reincorpora a otras áreas, con eso también nos fortalecemos en el ámbito de capacitación, la capacitación no se ha disminuido, buscamos áreas donde la capacitación no sea onerosa.

“

A pesar de la reducción presupuestal, aumentamos el universo de entes auditados, 48 resultados en los informes que hemos dado y tenemos elementos para poder cumplir satisfactoriamente nuestra función, creo que aquí en el aspecto humano y presupuestal nos ha dado resultado.

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Eduardo: Nos podrías comentar, ¿cuáles son los

Franklin: ¿Cómo determinan una muestra

hallazgos o errores más constantes que detectan?

probabilística para efectos de fiscalización?

Arturo: Es una constante, la concurrencia en debilidades del sistema de control interno de las entidades, el cual es sumamente laxo, o da pauta a la alta discrecionalidad; la falta de actualización del marco jurídico y normativo del actuar de todos los servidores públicos, muchas veces la ley es superada por la realidad y ésta orilla, en cierta forma, al servidor público a dos situaciones, a que conozca la norma y empiece a ver áreas en donde, valiéndose de vacíos, se salte la observancia del objeto de la ley, la otra, que los manuales de organización, los lineamientos de actuación, no están debidamente definidos ni estructurados. Otro punto es el pago en exceso por la ausencia de controles de verificación, supervisión y autorización, esto en el ámbito de obra pública y equipamiento de obra, la entrega de ayudas relacionada con programas sociales, muchas veces la normatividad para su comprobación es laxa, por no decir inexistente. Hasta este momento hemos hablado del actuar doloso del servidor público, coludido con el particular, pero muchas veces, quien ejerce la función pública no cuenta con la capacitación ni el perfil para ejercer la función, esto se da a nivel municipal, llega la gente y desconoce cuál es el catálogo de sus atribuciones, los manuales del actualización y lineamientos que marca la ley; en el primer año de la persona no

conoce y experimenta, la famosa curva de conocimiento, el servicio público desconoce sus atribuciones, al segundo nosotros revisamos, observamos, recomendamos, y ya empieza a tener una idea, pero ya ejerció el segundo año, al tercero ya lo estamos sancionando, ¿esto qué genera?, genera pérdida patrimonial, tanto por el indebido ejercicio del servicio público en cuanto al manejo de recursos, como en la ausencia de medidas preventivas, en la Ciudad de México, a través de las instrucciones del Auditor, se ha hecho énfasis en fortalecer elementos de prevención; es más barato capacitar y prevenir, que investigar, sancionar y lograr un resarcimiento.

“

Arturo: En el aspecto de estas muestras, retomamos nuestro manual de selección de auditorías, también hacemos uso de ese derecho ciudadano, que es el acceso a la información pública, en el transcurso del ejercicio presupuestal, derivado de notas periodísticas, denuncias ciudadanas o de las sugerencias de auditoria, tenemos un grupo de seguimiento y vamos detectando primero, ¿cuáles son los entes que están siendo cuestionados, en base a qué programas y objetivos?

”

También analizamos montos presupuestales y nivel de riesgo, todo esto sustentado en un análisis con base en las normas generales de auditoría, que, conllevado con la experiencia de nuestros auditores, van detectando focos rojos en los cuales tenemos que enfocarnos; otro grupo empieza a hacer solicitudes de información el ente público, nosotros sacamos información, recabamos elementos, para que, cuando nos entreguen la cuenta pública y tengamos que hacer su estudio objetivo, ya tengamos un proyecto de cuáles son los elementos, hacia dónde vamos. Con ello le vamos a solicitar información al ente público derivado de la revisión de la cuenta pública, información que tiene por objeto dos cosas, primero, ver qué tanta información nos está dando, conforme a la que ya obtuvimos y en el momento en que encontramos discordancias, empezamos a enfatizar ahí focos rojos.

Eduardo: ¿Qué le falta al Sistema Anticorrupción, al Sistema de Fiscalización?, en cuanto a las instancias que lo integran, normatividad, oportunidades, ¿qué es lo que se requiere para mejorar este sistema?

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Arturo: El Sistema Nacional Anticorrupción, con su Subsistema Nacional de Fiscalización fue un avance significativo, pero toda obra es perfectible y tiene que ser revisada y evaluada constantemente, uno de los cuestionamientos que hoy en día se le ha hecho al Sistema Nacional de Fiscalización, es que no está operando íntegramente, no se ha consolidado esa coordinación para lo cual fue diseñado. Otro de los puntos que tiene el Sistema Anticorrupción es definir criterios y políticas, ¿cuál fue su esencia?, crear un sistema que pueda tomar decisiones inmediatas para el combate de la corrupción, en lugar de esperar a que se gesten cambios legislativos, dependientes de instancias políticas que generan un aletargamiento y fomentan la impunidad, eso es un problema que no hemos podido superar y no hemos definido, consideramos fundamental impulsar este tipo de acciones de coordinación, revisión normativa y definición de criterios de auditoría, para poder coadyuvar. También tenemos otro problema en la Ciudad de México, que es el órgano interno revisa lo mismo que la entidad de fiscalización, esto genera una pérdida de recursos y de tiempo, ¿que hacemos?, intercambiamos nuestros Programas Generales de Auditoría, para decir “esto ya lo estoy revisando, ya lo revisé, que tu Órgano Interno lo siga revisando”. Si bien es cierto, se amplió el catálogo de atribuciones de las entidades de fiscalización en el ámbito de investigación y sustentación de responsabilidades, creo que generó más carga de trabajo a las entidades de fiscalización; uno de los elementos en las diversas iniciativas de reforma, era que las contralorías eran juez y parte, por lo tanto había que restar esa situación, y se desincorpora de su ámbito de competencia el fincamiento de responsabilidades graves, y se le deja a los Tribunales de Justicia Administrativa, no es menos cierto que subsiste la responsabilidad no grave, lo que sigue siendo materia de las entidades de fiscalización; a las Auditorías Superiores nada más nos toca la cuestión grave, respetamos independencia,

respetamos debido proceso y le estamos dejando a las áreas encargadas de la administración de Justicia su actuación y que ambas instituciones, el orden interno y la entidad de fiscalización, cuenten con legitimidad procesal.

Vamos a permitir que nuestros compañeros auditores sean como buenos peritos, que recaben el elemento para sustentar eso, consideramos que eso nos haría falta en ese rediseño y nos ayudaría también en una situación de racionalidad y de austeridad, que, hoy en día, estamos enarbolando para una eficacia y eficiencia que nos ordena el artículo 134 de la Constitución Federal. Franklin: En el caso de los financiamientos de la Ciudad de México, ¿se están auditando, se están revisando?

Arturo: Se revisa toda la cuenta pública, a raíz de lo que pasó en otros Estados, donde el endeudamiento del financiamiento se desbordó y comprometió el presupuesto de futuros años y ejercicios, inhibiendo su desarrollo, aquí se establecen recomendaciones muy claras, donde se toma la opinión del Órgano Interno de Control, se sustenta un dictamen técnico jurídico financiero de su viabilidad, y, a su vez, se establecen mecanismos de control y seguimiento, ya sea a través de comités, o de otros órganos.

Franklin: Hablando de informes, este año saldrán los informes de auditoría realizados a las entidades de fiscalización superior, ¿cómo les fue, ¿cómo esperaban salir?

Arturo: Creo que todas las entidades de fiscalización tenemos la idea de salir bien, estamos en espera de aquellas áreas de oportunidad que podamos fortalecer y mejorar, creo que, como órganos de fiscalización, también habrá

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áreas de oportunidad de los entes fiscalizados, estamos abiertos a todas esas sugerencias para la mejora institucional en beneficio de la Ciudad de México. Eduardo: Derivado de las anomalías que surgieron en el sistema de transporte colectivo, hubo una afectación, pero no estaría contemplado en el programa anual de auditorías; sin embargo, la Ley de Fiscalización de la Ciudad de México dice que, por una situación extraordinaria, se pueden auditar ejercicios en curso, ¿no?, o revisarse cuentas pasadas, cuando concurran algunos supuestos, uno de ellos, afectaciones a instalaciones o infraestructuras de la Ciudad de México. ¿Han recibido solicitudes?, ¿consideran que es procedente una revisión por ciertas omisiones, deficiencias, en el mantenimiento de las instalaciones?

Arturo: El Auditor Superior, a raíz de los sucesos del terremoto de 2017, nos dio la instrucción categórica de establecer la revisión de cuestiones derivadas con siniestros, tanto de la naturaleza en sí, como de cuestiones accidentales humanas. Señalaba hace rato que nuestra función está sujeta al principio de anualidad, como excepción estamos a las cuestiones de tiempo real, esta situación, en el momento en que nos la instruya, porque así lo mandata la Ley de Fiscalización, el Pleno de la Asamblea Legislativa del Congreso de la Ciudad de México, lo llevaremos a cabo, pero no nos vamos a quedar en eso, todos los elementos que han aportado nuestros

informes de resultados de las auditorías practicadas al Sistema de Transporte Colectivo se han formulado recomendaciones preventivas en esa materia, todas esta información ya está en poder de la Secretaría de la Contraloría de la Ciudad de México, en cuanto estén ya iniciando los trabajos, nosotros vamos a coadyuvar en los mismos.

Le agradecemos al Director General De Asuntos Jurídicos de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, el Dr. Arturo Vásquez Espinoza su tiempo y atención; y es una invitación que extendemos a todos los Gobernadores, los funcionarios públicos, titulares del Poder Ejecutivo, aquí no hay ni filias ni fobias, los invitamos a todos, gracias. También le agradecemos al staff de Dr. Arturo Vásquez Espinoza por sus atenciones. Nota: la presente entrevista fue editada por cuestiones de claridad. Puede verse la entrevista completa en nuestro canal de Youtube, Diálogo IMDFIN.

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EL PRESUPUESTO PARA

LA AUDITORÍA NOS TIENE

QUE ALCANZAR AUDITORA SUPERIOR DEL ESTADO DE COLIMA MAESTRA INDIRA ISABEL GARCÍA

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ENTREVISTA

En días pasados, la Auditora Superior del Estado de Colima, la Maestra Indira Isabel García Pérez nos concedió una entrevista virtual, donde hablamos de temas como el Sistema Anticorrupción y la fiscalización en pandemia.

AQUÍ LA ENTREVISTA: Franklin: Para nosotros hoy es un día muy especial porque contamos con la presencia de la Maestra Indira, ¿por qué es especial para nosotros?, porque la Maestra fue la primera funcionaria titular que tuvo a bien contestarnos un correo electrónico, donde la invitábamos a escribir con nosotros, también fue la primera que envió su artículo, que, por cierto, es uno de los más leídos, muchísimas gracias.

Auditora: Gracias por la invitación. Agradecida por este espacio y con toda la actitud y para platicar de fiscalización y rendición de cuentas, para platicar del Sistema Anticorrupción y también de esta nueva normalidad que nos tiene trabajando, hace unos días leía que las exigencias han sido distintas totalmente, tanto en los gobiernos locales, como federales, ha sido un cambio radical, muchas gracias por esta apertura.

Franklin: Gracias, Auditora, ¿cuál es la importancia desde su punto de vista de fiscalizar el gasto público en su Estado y en lo general en el país?

Auditora: Nosotros hemos venido abriendo las puertas del Órgano Fiscalizador del Estado de Colima, como un órgano de puertas abiertas, a qué nos referimos con esto, que se conozca lo que hacemos, muchas veces no sabemos para qué sirve la fiscalización, la rendición de cuentas, ni la transparencia.

“

Queremos hacer una puntualización de que ese proceso de fiscalización se entienda, precisamente como una entidad fiscalizada que se encarga de vigilar, supervisar, auditar y verificar a todas las entidades que manejan el recurso público y que deben de ejercerlo conforme a la Ley y conforme a sus planes y programas que son aprobados.

”

Si partimos de esto, la importancia de la fiscalización y la rendición de cuentas es, legalmente, una función de este órgano fiscalizador, pero también es una obligación de los entes fiscalizados rendir cuentas. Esta importancia se traduce en que la ciudadanía se pueda enterar, a qué nos

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dedicamos aquí, además de la fiscalización, también nos dedicamos a presentar denuncias que provienen de la fiscalización, es decir, posibles hechos de corrupción que son denunciables a la Fiscalía Anticorrupción. Como dato, te puedo decir que tenemos más de 40 denuncias presentadas por parte del órgano fiscalizador a la Fiscalía Anticorrupción; al ser un órgano de puertas abiertas, un órgano autónomo de puertas abiertas, también se traduce en la transparencia. Es una obligación constitucional el derecho al acceso de la información pública, tratamos de hacer nuestras páginas más accesibles, para que pueda contener información relevante y ser información de fácil digestión para cualquiera que le teclee el Órgano Fiscalizador del Estado de Colima. Prueba de ello, es que el año pasado aumentamos nuestras visitas considerablemente, nuestra nueva página, alcanzó más de 30,000 visitas, estamos trabajando en eso fuertemente y seguimos en lo mismo, siendo siempre un órgano de puertas abiertas.

Franklin: Entendemos que es muy difícil la actividad de fiscalización, porque al final sólo se hace un tramo que es la investigación, los hallazgos y evidencias pasan a otra área, en este caso es la Fiscalía, ¿caminan las denuncias, auditora?, ¿están funcionando?

Auditora: De las 40 y tantas denuncias que tenemos presentadas, sólo dos han sido judicializadas, de esas dos que han sido judicializadas, el órgano fiscalizador ha hecho presencia en ambas audiencias, hemos logrado que se sigan investigando en la Fiscalía Anticorrupción y se complemente esa investigación, para poder tener datos más contundentes. Eduardo: El Programa Anual de Auditoría para la cuenta pública que esté en turno de fiscalizar, ¿cómo se determina?, ¿como definen cuáles van a ser los elementos por considerar en el Programa Anual de Auditoría?, ¿cómo se determina una muestra?

Auditora: Es importante lo que acabas de mencionar y quiero traer a colación que este órgano fiscalizador es un constitucionalmente autónomo, es muy importante, porque, precisamente, de esa autonomía resulta que los propios hallazgos sean totalmente imparciales y sin sesgo de ninguna índole, te puedo también participar que, dentro de nuestra propia constitución local, se encuentran los entes que constitucionalmente tenemos obligación de auditar, vamos a empezar por ahí, constitucionalmente, antes de la reforma del 2017 el Órgano Superior de Auditoría, solamente auditaba 3 poderes, 10 ayuntamientos y 9 organismos operadores de agua, después de la reforma del 2017 se incrustan los 7 organismos autónomos.

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Con esta primera parte pues qué nos dice en nuestra planeación de auditoría, en nuestro Programa tienen que ir primero ciertas auditorías, porque son constitucionalmente obligatorias, esa muestra es totalmente determinada desde la Constitución y posterior a eso, iniciamos un proceso de incluir en nuestros Planes y Programas de auditoría otros entes. En el 2017 se transforma un ente después de la auditoría qué hicimos, era la Dirección de Pensiones, la cual había sufrido una serie de crisis económicas, se hace la auditoría y se transforma en un Instituto de pensiones del Estado de Colima (IMPECOL). Estamos haciendo auditorías, las constitucionalmente obligatorias y, el resto, conforme apreciamos que existen cada uno de los entes públicos que reciben recursos públicos, alguna cuestión en la que nosotros podamos colaborar, porque también nosotros somos un órgano fiscalizador, confío que la fiscalización sirve para mejorar, no es el único elemento, pero sirve para mejorar, ¿por qué?, por qué tenemos otros elementos como el control interno, auditorías de desempeño y también la propia planeación de las auditorías.

Franklin: Indudablemente no se puede revisar la totalidad del gasto, hay que hacer muestras en términos de normas, hay procedimientos para hacerlo; pero, en el caso de los Municipios, la gente acusa a los órganos de fiscalización de pactar esa muestra, ¿en Colima se pactan esas muestras?

Auditora: Nosotros no pactamos ninguna muestra, ni ponemos en entredicho la Ley, porque nosotros estamos para observarla y para trabajar con ella, el producto de esta observación son los

distintos hallazgos, que ustedes pueden apreciar en las tablas de la Auditoría, donde hacemos una estadística de los principales focos a observar en cada uno de los ayuntamientos y de los resultados, respetando siempre el derecho y la presunción de inocencia de cada uno de los funcionarios públicos, porque no somos un ente sancionador.

Eduardo: ¿Qué le falta al Sistema Nacional Anticorrupción, al Sistema de Fiscalización?, ¿hay que hacer modificaciones?

Auditora: Hace unos días decía que tantas reformas que hemos sufrido a nivel nacional, a nivel estatal, qué pasa con todo esto, si nos damos cuenta entre una reforma y otra no ha sido grande el tiempo, qué hemos hecho los funcionarios públicos, pues tratar de gatear y empezar a correr, porqué si no estamos preparados para enfrentarlo, entonces cómo sacamos adelante un sistema, cómo enfrentamos los auditores superiores locales en este caso, cómo nos íbamos a ir también con el tema de denunciar presuntos hechos de corrupción con la Fiscalía Anticorrupción, todos son inocentes hasta que se demuestre lo contrario, ahora hay que hacer entender a la ciudadanía que falta mucho por caminar, ¿qué nos falta?, seguirnos preparando, no aflojar el paso, ya no podemos parar, ya no podemos retroceder, pero además, nos obliga a que el personal que tenemos, esté profesionalizado y a seguir haciendo auditorías. Y además decirte, afortunadamente cuento con personal no solamente capacitado y profesional, sino que le ponen ganas a lo que hacen, le ponen pasión al trabajo y eso ayuda para poder continuar con todas estas reformas.

“

El sistema está caminando, el sistema Anticorrupción camina, quizá no como quisieran todos, que del día de mañana a pasado todo esté, no es así, lleva una construcción, lleva un trabajo, lleva una responsabilidad y lleva también un gran compromiso y en eso estamos trabajando en Colima.

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Franklin: ¿Alcanzan los recursos humanos, materiales y financieros? Auditora: Creo que las mujeres somos muy organizadas, a las mujeres nos alcanza porqué nos alcanza.

Y con esa responsabilidad y con ese liderazgo y ese coraje, el presupuesto para la Auditoría nos tiene que alcanzar, no es cuestionamiento, nos tiene que alcanzar. De esa manera, nosotros hemos cumplido en tiempo y forma, no solamente con la entrega de nuestros informes de resultados, somos el único ente fiscalizador que entrega en 9 meses los informes finales al Congreso local, y hemos cumplido en pandemia sin ninguna prórroga del Congreso, hemos trabajado en marchas forzadas con esa gran disponibilidad del equipo que tenemos aquí; y además el recurso alcanza porque alcanza, cuando hay una buena administración, así tengas 10 pesos tú sabes cómo los haces rendir, sin embargo, obviamente quisiéramos hacer muchísimo más, quisiera tener esa unidad de investigación de abogados para estar sacando los asuntos, claro que sí, quisiera tener un equipo de auditores más grande, claro que sí y eso se traduce en más recursos, no hemos sido castigados, porque hemos dado resultados de que el dinero si nos alcanza y que se administra con responsabilidad, pero, obviamente, nunca cae mal tener un poco más de recursos para seguir en esa infraestructura humana, para obtener más manos y seguir haciendo mejor las cosas.

Eduardo: ¿Cómo enfrenta la Auditoría o el Órgano de Fiscalización de Colima a la nueva realidad, a la pandemia?, ¿cómo se está adaptando para cumplir con sus objetivos?

Auditora: Nosotros estamos desde el año pasado sin un solo día de haber cerrado, haciendo auditorías de calidad, pero, sobre todo, haciendo auditorías responsables, en qué sentido nos hemos organizado, además te presumo con mucho gusto, que la unidad de tecnología de la información de esta institución cuenta con tan sólo 4 personas, y han logrado distintas plataformas para poder hacer auditorías en línea, auditoría de desempeño, auditoría de control interno, estamos en un proceso de firma electrónica, ya tenemos también el recorrido de las auditorías financieras en línea con nuestros auditores, supervisores, abogados, obra pública, desarrollo urbano. De esa manera hemos logrado precisamente empezar a transitar a las auditorías únicamente en tecnología de la información, también proporcionamos información digitalizada y tenemos que seguir construyendo tecnologías de información, todo ha sido creado en casa por estos jóvenes entusiastas, por el Director de Tecnologías de la Información, el Ingeniero Marco Antonio, y también por el distinto equipo que trabaja con él y de esa manera hemos avanzado titánicamente.

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Instalamos auditorías desde el día 7 de enero, estamos a 11 de febrero y ya hemos tenido resultados en algunos entes, que siguen avanzando en los ayuntamientos, en los organismos operadores de agua, en los entes autónomos y en los poderes, y entonces de esa manera seguimos construyendo y estamos seguros que seguiremos trabajando y con todas las medidas también de sanidad, de manera constante, al interior del Órgano Fiscalizador,

también tratamos de colaborar con cada uno de los entes fiscalizados, para poder ser más accesibles, ampliando nuestro horario, de esa manera estamos en una constante comunicación y una excelente disposición de todos los entes que nosotros fiscalizamos, para cumplir con la rendición de cuentas con el Órgano Fiscalizador y con el Estado de Colima. Franklin: ¿Se está fiscalizando el financiamiento público en Colima?

“

Auditora: Por supuesto que sí, se está fiscalizando, forma parte de la muestra; aquí vamos a recordar un tema que es muy importante, que por ahí contiene la Ley de Disciplina Financiera, y ustedes han mencionado mucho en sus artículos, recordemos que estamos en una próxima elección, lo que obliga a que los entes dejen finiquitada esa deuda de la que estamos hablando, por lo menos 3 meses antes de que se vayan.

”

Entonces, esto ha sido muy importante, cuando hacemos la revisión trimestral de que cuenten con la información en línea, nos damos cuenta de que esto no ha sido de manera recurrente, sino que empieza a bajar en estos meses, ¿por qué?, porque están próximas a concluir las administraciones en Colima, concluyen en este caso, la Gubernatura Estatal

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hasta diciembre, concluyen los congresos locales en septiembre y concluyen los ayuntamientos el 15 de octubre.

Franklin: En otro apartado, viene ya una serie de resultados de la Auditoría Superior de la Federación, respecto de rendición a congresos locales, entidades de fiscalización superior, en el caso de Colima, ¿cómo prevé que les vaya?

Auditora: Nosotros hemos sido un ente muy responsable y estamos completamente seguros de que hemos hecho las cosas bien y sin duda nos va a seguir yendo bien, si mantenemos esa disciplina y esa responsabilidad de observancia a la norma jurídica, que para eso estamos aquí. Eduardo: Le pediría que cerrara con el tema de una recomendación a un ente fiscalizador, cualquier ejecutor, porque en muchas ocasiones los ejecutores de gasto creen que la comprobación del gasto es la factura y eso es un reverendo problema de responsabilidad.

Auditora: Oye, acabas de tocar algo muy importante, ojalá la factura no esté cancelada

Franklin: O clonada, auditora. Auditora: Me agradaría cerrar diciendo que ha sido un gusto platicar con ustedes, tenemos aquí 3 años trabajando en este Órgano Fiscalizador, su servidora fue nombrada en el 21 de diciembre del 2017, créanme que, de ese año a este año, me siento muy contenta por todos los avances que hemos tenido, por el trabajo que hemos logrado, no solamente en el interior, sino también en el exterior. Sin embargo, sabemos que tenemos todavía grandes retos, es un compromiso, tenemos grandes retos con la disciplina financiera, con la contabilidad gubernamental, con el Sistema Nacional de Fiscalización, con el Sistema Anticorrupción, y esto es un proceso. Yo sé que la ciudadanía quisiera que hiciéramos todo esto rápido, sin embargo, tenemos tiempos y la norma jurídica nos obliga a seguirlos.

Soy una ciudadana… lejos de ser Auditora Superior del Estado, soy una ciudadana confiada en que. cuando las cosas se hacen bien, hay buenos resultados y que la fiscalización, la rendición de cuentas, no es un tema de cuándo inicia la auditoría o cuándo llega el Órgano Fiscalizador a auditar a cada uno de los entes o cuando instala la auditoría. La fiscalización y la rendición de cuentas son un trabajo constante, es un trabajo diario para los que recibimos recursos públicos. No somos únicamente un ente que va y busca, también queremos que mejoren, que nuestros funcionarios mejoren, iniciamos un programa de capacitación con el Colegio de Contadores, logramos diplomar a más de 200 funcionarios públicos de todos los niveles de Gobierno, obviamente también estamos dando cursos, talleres virtuales, seguirnos capacitando, una sociedad informada no se equivoca.

Nosotros quisiéramos no tener tantas observaciones, sino más recomendaciones para que siguieran mejorando, de esa manera yo quisiera agradecer al IMDFIN de esta disponibilidad para con el Órgano Fiscalizador, con esa diferencia que tienen con nosotros y agradecerles y esperar que esto pueda continuar las próximas fechas. Le agradecemos a la Auditora Superior del Estado de Colima, Maestra Indira Isabel García, su tiempo y atención; es una invitación que extendemos a todos los Gobernadores, los funcionarios públicos, titulares del Poder Ejecutivo, aquí no hay ni filias ni fobias, los invitamos a todos, gracias. También le agradecemos al staff de la Maestra Indira Isabel García por sus atenciones. Nota: la presente entrevista fue editada por cuestiones de claridad. Puede verse la entrevista completa en nuestro canal de Youtube, Diálogo IMDFIN.

UNA AUDITORÍA CON ACCESO

AL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE GUERRERO MAESTRO EN DERECHO ALFONSO DAMIÁN PERALTA

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En días pasados, el Auditor Superior del Estado de Guerrero, el Maestro en Derecho Alfonso Damián Peralta nos concedió una entrevista virtual, donde hablamos de temas como el uso de las tecnologías de la información y del acuerdo que tienen con la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, que les da acceso al Sistema Financiero Nacional.

realmente está impactando de manera favorable el presupuesto aplicado, o si este presupuesto pues no está impactando a los indicadores que puedan abatir, llámese pobreza, inseguridad, desarrollo social, etcétera. Son desde mi perspectiva por las partes más sustantivas por cuanto a la fiscalización del presupuesto público.

Eduardo: ¿Cuál es la estrategia de fiscalización de la Auditoría Superior del

AQUÍ LA ENTREVISTA:

Estado de Guerrero?, ¿qué espera conseguir con su Programa Anual de Auditoría en esta cuenta pública?

Franklin: ¿Cuál sería la importancia de fiscalizar el

Auditor: La estrategia reside en hacer uso de las tecnologías, le estamos

presupuesto público?

apostando mucho, cuando llegue a la Auditoría, la cuenta pública todavía se recepcionaba físicamente, si venía un Ayuntamiento a entregar su cuenta pública, nos traía su información financiera y toda su documentación comprobatoria, de tal manera que el Municipio de Acapulco, el más importante, financieramente hablando, llegaba en cada entrega de cuenta pública con alrededor 500 cajas, a partir de la entrega de esa cuenta pública, nuestros auditores tenían que estar nadando en medio de todo ese mar de documentación.

Auditor: La importancia, recordemos que la conformación del presupuesto público se da, entre otras cosas, de la recaudación que hace en este caso, a nivel federal, la Secretaría de Hacienda, derivada de las diversas contribuciones que nosotros como mexicanos pagamos, y ese es la parte sustantiva de cómo se conforma el presupuesto.

“

Es de interés de todos los mexicanos el conocer, el saber cómo se ejerce ese recurso público, si se está ejerciendo de manera correcta, si se está ejerciendo de manera equivocada y si es el último paso, la ciudadanía exige que haya el deslinde de las responsabilidades, ya sean estas administrativas o penales.

”

Es una exigencia ciudadana la fiscalización, la revisión del presupuesto público, pero también hay otras vertientes que son igual de importantes, aquí entraría un tanto en materia del desempeño, pues el conocer qué tanto están impactando los recursos que se están destinando a determinada obra o acción; creo que es muy importante también el que se pueda conocer si

Hoy en día, en el Estado de Guerrero la cuenta pública se entrega de manera digital, eso nos permite tener una mayor oportunidad en la recepción de esta documentación, también en el tema de fiscalización, como estrategia de fiscalización, hemos implementado algunas medidas y algunos usos de algunas herramientas tecnológicas para poder tener una mayor cobertura en los procesos de fiscalización que realicemos, a qué me refiero, ahora mismo, nosotros estamos revisando la totalidad de los comprobantes fiscales digitales, lo hacemos a través de una plataforma digital construida por los servidores públicos de la Auditoría Superior del Estado, la cual nos permite validar todos los comprobantes fiscales digitales de un Ayuntamiento en 30 minutos, este ejercicio nos arroja diversa información, conocer si esas facturas no tienen el estatus de cancelado, si las empresas que están promoviendo diversos servicios y productos a los entes fiscalizables no están en la blacklist que tiene publicado el SAT, si estas empresas no son empresas fantasmas, si no hay duplicidad de CFDIs.

nos dimos cuenta que una empresa “x” constructora ingresaba el mismo CFDI en el Ayuntamiento “a”, que en el Ayuntamiento “b”, entonces teníamos Porque cuando iniciamos estos procesos

una duplicidad de comprobantes fiscales digitales, no teníamos la capacidad humana para estar haciendo una revisión de cada uno de ellos, ahora hacemos estas revisiones de manera integral, nos da la posibilidad de identificar qué empresa es la que está vendiendo de más al Ayuntamiento o al ente fiscalizable, es decir, identificar a proveedores consentidos y a partir de determinar los montos, podemos ir mucho más allá para hacer algunas compulsas, a ver si realmente los servicios se prestaron, si se entregaron los bienes, si la obra fue construida, entonces nuestra estrategia de fiscalización reside en el uso de la tecnología.

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Aunado a lo anterior, somos la primera entidad de fiscalización superior estatal en tener un acuerdo con la Comisión Nacional Bancaria que nos da acceso al Sistema Financiero Nacional, este acceso sólo lo tiene la Auditoría Superior de la Federación y Guerrero.

”

¿Qué nos permite esto último? Si, derivado de la validación de CFDIs, nosotros identificamos que una empresa cobró por un servicio, pero no lo brindó, podemos solicitar a la Comisión Nacional Bancaria nos pueda remitir la información financiera de esta empresa, llámese estados de cuenta e identificar si esta empresa realizó alguna transferencia que no sea en el marco de los servicios o bienes que ellos prestan, ¿a qué voy?, si identificamos que

esta empresa realizó transferencias a un servidor público del ente que estamos fiscalizando, pues indudablemente son conductas que pueden identificarse por la vía penal. El acceso al Sistema Financiero Nacional, como ustedes saben es un proceso muy complejo y era un candado que a nosotros nos limitaba mucho, muchas veces teníamos la sospecha de que determinado proveedor quizá tenía complicidad con algunos servidores públicos, ahora no nada más lo dejamos en la sospecha, sino que, al tener acceso al Sistema Financiero Nacional, podemos tener no nada más la información de la empresa, sino también del servidor público del que pudiéramos tener la sospecha de estar obteniendo ingresos más allá de los autorizados.

Eduardo: ¿Qué tan difícil fue para la entidad conseguir este acuerdo con la Comisión Nacional Bancaria y de Valores? Quiero imaginar que es una situación que requiere de protocolos, compromisos, demostrar capacidad del órgano técnico de fiscalización.

Auditor: Sólo tengo palabras de agradecimiento hacia la Comisión Nacional Bancaria, como abogado que soy, creo que todos tenemos la percepción de que, cuando se solicite información financiera a la Comisión Nacional Bancaria, se nos niegue y pasa mucho tiempo para que se nos dé la respuesta. Cuando me acerque a la Comisión Nacional Bancaria, por supuesto, nos pidieron primero

que tuviéramos la facultad legal de poder hacer ese tipo de solicitudes, cosa que acreditamos, nos pidieron también la capacidad técnica, es decir, tener los servidores y equipos de cómputo con capacidad suficiente para entrar a su sistema y lo tercero que nos pidieron, es personal calificado, se necesita personal muy especializado, incluso personal con controles de confianza bastante rigurosos, es información muy delicada. A partir de que nosotros acreditamos esas tres cosas, la relación con la Comisión Nacional Bancaria fluyó muy bien, le reconozco a su presidente el que haya accedido, tuvimos una reunión virtual con ellos cuando ya se nos dio acceso al sistema, hay todo un proceso, se nos capacitó, hubo una revisión legal por parte de ellos y nos llevó, por la pandemia, prácticamente todo el 2020. En el mes de diciembre fue cuando obtuvimos acceso a este Sistema Financiero Nacional, la Comisión Nacional Bancaria me sorprendió, porque es muy profesional, sabe de lo que habla y la gran ventaja que tenemos ahora es que nos capacitaron para que lo que preguntemos sean tiros de precisión; si yo voy a pedir un estado de cuenta del Ayuntamiento de Acapulco, imagínense el volumen de información que se generan en un mes.

Nos capacitaron para poder pedir la información, qué voy a pedir, qué es lo que necesito y si nosotros hacemos una solicitud dentro de los parámetros, la respuesta no me tarda más de 3 días. Me puedo allegar de evidencia, que, recordemos, es una parte importantísima en los procesos de fiscalización, la evidencia llega rápidamente y eso puede

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fortalecer las acciones que, en su caso, nosotros determinemos, derivado del enfoque que lleve la Auditoría. Franklin: Sabemos que no hay recurso que alcance; en esta parte del presupuesto, los recursos financieros, ¿cómo estás en ese rubro?

Auditor: Tengo que reconocer, no nada más al poder legislativo, del cual somos del cual dependemos, con nuestra autonomía técnica y de gestión, debo reconocer también al poder ejecutivo, es el que presenta el proyecto de presupuesto; siempre, en temas presupuestales, van a ser insuficientes, sin embargo, ha habido un esfuerzo permanente por parte del legislativo y del Ejecutivo para que la Auditoría Superior del Estado pueda contar con los recursos necesarios para el desarrollo de su función. Esto se ha podido lograr porque la Auditoría es de las pocas auditorías a nivel nacional que dictaminan sus estados financieros, los dictaminamos con el mismo despacho que se dictamina la Auditoría Superior de la Federación y todos nuestros estados financieros son públicos, están en nuestra página de internet, no sólo nuestros Estados financieros, son públicos incluso los viáticos y las comprobaciones. Nos audita la propia Auditoría Superior de la Federación, el último es el ejercicio 2019, y no tuvimos, lo digo, lo presumo, no tuvimos ni una sola observación, ni recomendación, ni promoción de responsabilidades. Hemos recibido mucho el apoyo del poder legislativo y ejecutivo en temas financieros, pero considero que hemos hecho lo que nos corresponde para que estos apoyos se sigan generando.

“

Considero que el apoyo en temas financieros que se le ha dado a la institución corresponde a la transparencia y el correcto ejercicio de los recursos públicos que hemos realizado.

”

Eduardo: ¿Cuáles son las acciones de auditoría más frecuentes que se encuentra su equipo de auditores, al revisar la cuenta pública del Estado y de los municipios y el resto de los poderes?

Auditor: Las acciones son las que la propia ley determina, quisiera resaltar que nuestra normatividad cumple con el mandato constitucional derivado de la reforma del 2015, que establece que la Ley de Fiscalización Superior debe estar homologada a la Federal, no perdamos de vista que algunas entidades federativas aún no hacen esta homologación, en Guerrero está homologada la normatividad, nuestra homologación fue satisfactoria. Las acciones

que nosotros emitimos van desde solicitudes de aclaración, pliegos de observaciones, recomendaciones, promoción

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de responsabilidad administrativa sancionatoria y también derivamos, en su caso, a las instancias como puede ser el SAT, ISSSTE, el Seguro Social o el ISSSPEG, identificamos algunos adeudos de carácter institucional, que se tienen por parte de los entes fiscalizables de manera fundamental, quizás es una de las observaciones más recurrentes en los diversos ayuntamientos.

“

Recordemos que el Estado de Guerrero depende en más del 90% del recurso que le envía la Federación, y, en ese sentido, muchos ayuntamientos tienen presiones de carácter financiero derivado de un manejo desordenado que se ha dado en algún momento, esto impide o incumple con el entero correspondiente de las diversas obligaciones que por ley deben de realizar, entonces es una de las más recurrentes.

”

Franklin: ¿Cómo hacen las muestras?, ¿cómo integran las muestras de auditoría?

Auditor: No nada más la muestra de auditoría, te puedo hablar de cómo integramos nuestro Programa Anual de Auditorías, regularmente, lo que sucede es que el auditor, de manera unilateral decide a quién le audita y qué se le audita, eso se presta a muchas malas interpretaciones, porque si ya uno, de manera unilateral, toma ese tipo de decisiones, pudiera castigar o premiar a determinada persona por algún determinado interés. En la Auditoría Superior del Estado de Guerrero tenemos establecidos unos criterios para la elaboración de nuestro Programa Anual de Auditorías. Estos criterios del Programa

Anual de Auditoría se construyen a partir de un sistema informático, en donde están establecidos diversos factores, diversos elementos, ¿cuáles fueron

los montos observados en la cuenta pública anterior?, ¿cuál fue la última vez que te audité?, ¿cuántas denuncias tiene tu ente?, ¿cuántas denuncias en medios de comunicación tienes?, entre algunos otros factores, entonces se va haciendo la captura en este sistema de cada factor; se va ingresando: del municipio X se presentaron dos denuncias, a este no se le auditado, a este el resultado de su proceso de fiscalización pasado pues fue de un monto considerable, y al final, el sistema nos arroja de manera automática a quiénes tenemos que auditar y sobre eso es que conformamos nuestro Programa Anual de Auditorías, el cual incluso publicamos en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado.

Regresando al tema de la homologación, la Auditoría Superior del Estado tiene la facultad de hacer de manera independiente su Programa Anual de Auditorías y aquí sí quiero resaltar que así ha sido, no hemos recibido ni recibimos ninguna injerencia ni presión, por parte de ningún actor político, tendría que reconocer esa parte. Eduardo: ¿Qué le falta al Sistema Nacional Anticorrupción y al Sistema de Fiscalización?, ¿hay algo que perfeccionar o considera que ya es un producto que funciona y sólo hay que esperar sus resultados?, ¿cuál es su opinión al respecto?

Auditor: Casi no me gusta hablar de algo que no me corresponde de manera que directa y única, pero al final soy parte del Sistema Estatal Anticorrupción, voy a hablar por la experiencia de mi estado, creo

que todos los que lo integramos hemos hecho un gran esfuerzo para que camine el sistema, le hemos invertido tiempo, ideas, proyectos, considero que deberá de pasar algún tiempo para que estos sistemas se vayan consolidando. En un ejercicio de estricta autocrítica, me permitiría decir, de manera respetuosa, que quizás, su conformación como tal, el andamiaje jurídico para

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la conformación de estos sistemas, son bastante complejos, se tiene un órgano de Gobierno, un Comité Coordinador, un Comité de Participación Ciudadana, una Secretaría Ejecutiva o Técnica y todas estas instancias, todo este engranaje ha sido complejo echarlo andar; como una crítica

constructiva, se tendría que revisar el andamiaje jurídico y hacer, quizás, un sistema mucho más ejecutivo, que permita una toma de decisiones más pronta, más rápida, porque es lo que exige la ciudadanía.

en términos generales para el Poder Ejecutivo, el Gobierno del Estado, ni los Ayuntamientos. Eduardo: Platicabas un ejemplo de cómo el uso tecnológico es el día a día en el Órgano de Fiscalización Estatal, ¿a dónde podría llevarnos en los trabajos de fiscalizar el presupuesto?, ¿a dónde hay que migrar en algún momento para tener una cobertura más efectiva en estos temas?, ¿que haría falta en ese aspecto?

Auditor: Hay que voltear a ver a la Auditoría Franklin: Cambiando del tema, en la parte del endeudamiento del Estado, ¿cómo lo están fiscalizando?, ¿cómo poder llegar a una política de endeudamiento sostenible?

Auditor: En nuestros procesos de fiscalización, revisamos por mandato de ley el tema de la deuda pública; afortunadamente, la deuda que se contrata con instituciones financieras no es un problema ni para el Poder Ejecutivo, somos una de las

entidades menos endeudadas, creo que andamos como en el lugar 30 del 31 de las menos endeudadas, ha habido un manejo muy responsable, por lo menos en la actual administración, no se ha adquirido deuda, la que se tiene, no nada más dicho por la Auditoría, dicho por varias calificadoras, es una deuda manejable. En los ayuntamientos, no hay alguno que tenga una deuda que ponga en alguna dificultad sus finanzas, esto hablando por el mandato legal de deuda contratada con el Sistema Financiero Nacional, el tema de las presiones financieras pasa por los déficits que traen algunos ayuntamientos, con presiones de capítulo 1000, nóminas muy abultadas, que les genera presiones financieras.

En particular, la deuda que se adquiere con el Sistema Financiero Nacional no representa un problema

Superior de la Federación, el año pasado hubo una reforma a la Ley de Fiscalización Federal, esta reforma le permite a la Auditoría Superior de la Federación poder realizar las auditorías en línea, y además es una facultad discrecional que le dejan a la Auditoría Superior de la Federación, en que ella pueda determinar a qué entes fiscalizables les realiza estos procesos, de tal manera que ya no va a ser necesario el que se trasladen los auditores al ente público, para realizar estos procesos, sino que será a partir de esta plataforma tecnológica. Creo que deberíamos voltearla a ver y tocar la puerta del Poder Legislativo, para tratar de aspirar a un esquema jurídico parecido al federal, porque, más allá del tema de la pandemia, todos tenemos claro que con el avance tecnológico,

ya no es necesaria la presencia de los auditores en el ente público, aunado a las ventajas del ahorro por el tema de viáticos, por el tema seguridad por parte de los auditores, no es lo mismo que vayan a un municipio X a supervisar el tema financiero, a que lo hagan desde su oficina, en donde pueden tener los implementos necesarios para hacer esta revisión; lo veo también positivo desde la perspectiva de la política de integridad que todo órgano fiscalizador debe de tener.

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ENTREVISTA

“

Recordemos que entre menor sea el contacto entre auditor y auditado, es como se puede garantizar de mejor manera que el proceso de fiscalización se dé en el marco que la propia ley establece.

”

Debe de ser imparcial, objetivo, entre menos contacto haya entre fiscalizador y fiscalizado, garantizamos que los resultados del proceso de fiscalización reflejen con exactitud cuál es la fotografía del ente público que se está auditando

Franklin: ¿Cuál sería tu mensaje final hacia tus entes auditados y hacia las personas que se interesen en los temas de fiscalización?

Auditor: A mis entes auditados, reiterarles que desde el mes de septiembre estamos trabajando con todas las medidas que la pandemia nos obliga, pero estamos trabajando, tengo la convicción de que hoy, más que nunca, se debe fiscalizar el recurso público, estamos en medio de una crisis y nos debe de ocupar que el poco presupuesto que hay, se destine y se ejerza de manera correcta, en términos de Ley, así que la Auditoría, en este contexto, va a seguir realizando su labor sustantiva, que es la fiscalización, y en su caso, estará derivando las acciones que correspondan, sean estas administrativas o penales. Por último, decirles también que tratamos siempre de ser congruentes, sería muy difícil para nosotros estar exigiendo hacia el exterior, lo que hacia el interior no hacemos, así que yo celebro que la Auditoría Superior de la Federación esté fiscalizando las Auditorías Estatales, desde mi perspectiva nos obliga a hacer un ejercicio muy transparente y correcto del recurso público, y a partir de los resultados que se tengan, pensando en que son positivos, nos fortalece de cara a los procesos que realizamos con los entes fiscalizadores. También quiero felicitarlos por esta iniciativa del Instituto Mexicano para la Evaluación de Disciplina Financiera, esta materia nueva, completa, pero tan necesaria e indispensable para todo aquel ente que ejerce recursos públicos, así que mi felicitación sincera. Le agradecemos al Auditor Superior del Estado de Guerrero, Maestro en Derecho Alfonso Damián Peralta, su tiempo y atención; y es una invitación que extendemos a todos los Gobernadores, los funcionarios públicos, titulares del Poder Ejecutivo, aquí no hay ni filias ni fobias, los invitamos a todos, gracias. También le agradecemos al staff de Alfonso Damián Peralta por sus atenciones. Nota: la presente entrevista fue editada por cuestiones de claridad. Puede verse la entrevista completa en nuestro canal de Youtube, Diálogo IMDFIN.

FISCALIZAR ENTES QUE

NUNCA SE HAN AUDITADO AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE ZACATECAS LICENCIADO RAÚL BRITO BERÚMEN

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ENTREVISTA

En días pasados, el Auditor Superior del Estado de Zacatecas, el Licenciado Raúl Brito Berúmen nos concedió una entrevista virtual, donde hablamos de temas como la optimización de recursos y la participación ciudadana en el Sistema Anticorrupción.

bien aprobado y se caiga una observación por la falta del debido proceso, por la falta de forma y no de fondo, daría mucho coraje que el trabajo de los auditores se caiga por un tema de fondo.

Eduardo: En el Programa Anual de Auditoría del 2019, detecté que tienen dos

tu opinión sobre la importancia de revisar ese gasto público?

figuras, dos objetos de fiscalización, uno que se llama recursos no fiscalizados por otras entidades o autoridades federales, y hay otros, que son seguimiento las recomendaciones de la cuenta pública anterior, de tal manera que estoy entendiendo que ustedes se enfocan en analizar lo que no revisó la autoridad federal, ya sea la Función Pública, Auditoría Superior, para seleccionarla en una fiscalización y así ustedes están revisando el seguimiento que les dan a las acciones previas, ¿es correcto?

Auditor: Es sumamente importante, creo que es

Auditor: Sí, siempre hemos trabajado de manera muy coordinada con la

AQUÍ LA ENTREVISTA: Franklin: Auditor, entrando en materia, ¿cuál es

el asunto principal de nuestra labor, radica en varias vertientes, siendo la principal la de contribuir a la

transparencia y a la rendición de cuentas de todos los entes que se fiscalizan, tenemos que cumplir con todas las disposiciones legales y normas, tanto de contabilidad gubernamental, como de diversas leyes, para darle certeza a la sociedad del ejercicio de los recursos; al igual que nosotros mismos, como Legislatura de los Estados, debemos de poner el ejemplo.

Eduardo: ¿Cuál es la estrategia de fiscalización?, ¿qué se espera conseguir con el Programa Anual de Auditoría que está por llevarse a cabo en este año?

Auditor: La estrategia de fiscalización es tratar de fiscalizar, sobre todo, a entes que nunca se les ha practicado alguna auditoría, para efecto de verificar, tanto como los controles internos, como el ejercicio del gasto que se está ejerciendo, y no nada más estar, de manera repetitiva, con los mismos entes cada año. Hemos estado aumentando

entes que nunca habían sido fiscalizados, que nunca incluso habían tenido alguna auditoría, y, sobre todo, organizándonos con el recurso humano, con el recurso tecnológico que tenemos, pues cada vez hacemos más cruces, que ahora nos permiten las herramientas tecnológicas. Estamos tratando de hacer las modificaciones con la nueva legislatura para iniciar las notificaciones digitales, aceleramos el proceso con la pandemia, claro, se tiene que hacer varias modificaciones legales, no vaya a ser que no estuviera bien legislado,

Auditoría Superior de la Federación, ellos, por mandato constitucional, ellos elaboran su Programa de Auditoría, ellos llevan mano en las auditorías que ellos están realizando, siempre hemos trabajado de manera coordinada con las participaciones, con recursos federales, y el momento en que ellos emiten su Programa de Auditoría, ellos son autónomos para revisar, para realizar las observaciones y para llevar a cabo su trabajo.

“

Nosotros vemos áreas de oportunidad donde la Auditoría Superior de la Federación no revisa de manera coordinada con ellos, nosotros entramos a fiscalizar a esos entes que ellos no tienen programado en su Programa Anual de Auditoría, es en donde nosotros iniciamos la revisión, siempre de manera coordinada con ellos y nunca empalmándonos en alguna auditoría.

”

Es muy molesto para los entes fiscalizados que llega la Auditoría del Estado, la Función Pública Federal, la Auditoría Superior de la Federación, y, muchas veces, tenemos diferentes criterios, entonces tratamos de no empalmarnos, buscamos una manera coordinada trabajar. Para efecto de abarcar más ese campo de acción que tenemos, y poder darle más transparencia a los recursos del ejercicio del gasto presupuestal, en el otro tema que me comentas, de las observaciones de ejercicios posteriores, muchas veces de la naturaleza del gasto se transfieren ciertos programas etiquetados, con ciertos proyectos, hacia los estados y municipios, se transfiere en octubre, noviembre de un año, de un ejercicio, en lo que salen a licitación, adjudicación y en lo que se empieza a ejercer ese presupuesto, pues brincamos de año, tenemos que dejarlo como un seguimiento de ejercicios posteriores, porque no pudimos revisar el ejercicio de ese recurso.

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ENTREVISTA

Franklin: En el caso de los recursos humanos, materiales y financieros, ¿es suficiente el recurso?

Auditor: En el sentido estricto, nunca es suficiente, siempre hay necesidades, con el único afán de revisar más y transparentar los recursos, nunca es suficiente, pero bueno, tenemos la mentalidad de que año tras año hay que revisar más, con las mismas herramientas tecnológicas, con el mismo personal, con las mismas herramientas parque vehicular y demás cosas, tenemos que esforzarnos, no solamente en el tema de la auditoría, en cualquier tema de la vida, pues día a día tenemos que estar innovando y ser más óptimos con las mismas herramientas que nos dan.

“

Tenemos que adaptarnos e incrementar nuestras muestras, también nuestras observaciones, pero de manera sustentada, de manera técnica, no simplemente de manera cuantitativa, de observar por observar, este es el reto que tenemos.

Eduardo: Auditorías de calidad.

”

Auditor: Sí, exactamente, observaciones de calidad y observaciones sustentadas, aquí el trabajo es meramente técnico, aunque estamos inmersos en el político, pero la política la dejamos a un lado, tienen que ser observaciones meramente técnicas. Eduardo: ¿Cuáles son las observaciones más recurrentes, las irregularidades más recurrentes?

Auditor: Son diversas observaciones, un Estado, la complejidad de diversos municipios, las observaciones más recurrentes es la no presentación de la propia cuenta pública de algunos entes, del desvío de recursos federales que ya vienen previamente etiquetados, el desvío hacia el pago de una nómina, hacia el pago de la Comisión Federal de Electricidad, ese recurso viene perfectamente etiquetado o bajo ciertas reglas de operación, como puede ser el Fondo III, para que se utilice en situaciones de infraestructura social básica, bajo ciertas reglas. El desvío de esos puntos federales es una de las observaciones recurrentes, las erogaciones sin soporte documental, sin ningún CFDI, sin alguna evidencia de que se ocupaba el ejercicio de ese gasto, firma de algunas actas de peticiones de alguna comunidad, para hacer tal o cual proyecto u obra, falta de planeación presupuestal, falta de pago al Instituto Mexicano del Seguro Social, falta de un control administrativo, obras pagadas, presupuestalmente ya están pagadas, pero no están ejecutadas, o falta algún ejercicio de esa obra, o no están terminadas falta un 20%, un 30% o 40%, algunas deficiencias constructivas son algunas de las observaciones más recurrentes, falta de cumplimiento de los principios de contabilidad del debido registro.

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ENTREVISTA

Franklin: ¿Cómo se determina una muestra para efectos de fiscalización?

Auditor: Se determina una muestra, primeramente, al hacer un estudio sobre el presupuesto autorizado por la legislatura, tanto a nivel federal como a nivel estatal, ya con una base de un presupuesto federal. El recurso que manejan los Estados, la gran mayoría es federal. Entonces, se determina una muestra, en base a la asignación que se hace a cada una de las dependencias de los diversos proyectos que están autorizados.

Los más cuantiosos se revisan de cajón, nos basamos en algunas notas periodísticas o denuncias que hace la propia sociedad, donde tal o cual recurso está ejercido de manera incorrecta o no se ejerció o se regresó el dinero, en denuncias ciudadanas, estamos en coordinación con el Sistema Estatal Anticorrupción, y denuncias que se pueden recibir aquí dentro de la propia Auditoría Superior del Estado, en denuncias de la Secretaría de la Función Pública. Muchas veces van y denuncian tal obra o recurso que no se ejerció de manera correcta, con la Secretaría de la Función Pública y no es su competencia, ellos nos lo turnan de inmediato. En base a todo eso, y, sobre todo, a la cuantía de los proyectos del presupuesto asignado a cada una de las dependencias, se hace la planeación para su revisión. Si la Auditoría Superior de la Federación lo trae dentro de su Programa Anual de trabajo, nosotros simplemente podemos darle algún antecedente, para que ellos lo tomen en cuenta, si ellos no lo tienen revisado, pues nosotros iniciamos y lo revisamos.

Franklin: Es imposible hacer una revisión al 100%, por eso se vuelve muy importante la muestra, dime, ¿las muestras en Zacatecas se pactan?

Auditor: No, no, no, por supuesto que no, es imposible, porque un ejercicio de gasto importante es casi imposible que no sea revisado, por la

Auditoría Superior de la Federación,

como la Secretaría de la Función Pública Federal o por los propios órganos internos de control que tiene cada una de las dependencias, la Secretaría de la Función Pública Estatal o la Auditoría Superior del Estado. Por supuesto se va a revisar y es imposible pactarlo, tendrías que pactar con todo el mundo, es imposible y en especial con todos los órganos de control que se tienen. Eduardo: ¿Cómo se auditan los financiamientos en el Estado de Zacatecas?, ¿cuál sería una manera de definir una política sostenible de endeudamiento?

Auditor: De entrada, está muy al pendiente la Secretaría de Hacienda con el tema de los financiamientos, recordemos que, para obtener un financiamiento a largo plazo, debe que estar autorizado primeramente con el Congreso, posteriormente, se tiene que inscribir en la Secretaría de Hacienda, lo tiene que autorizar la Secretaría de Hacienda, ver si el Estado tiene capacidad de endeudamiento. Recordemos que las calificadoras también tienen a todos los Estados en semáforo verde, naranja u otro tipo de semáforo. Eso está muy fiscalizado por la Secretaría de Hacienda, posteriormente tiene que estar la información siempre publicada en la página del Gobierno del Estado, actualizada de cómo se va comportando el financiamiento, o cómo va comportándose el pago de ese financiamiento.

“

La Auditoría Superior de la Federación pone mucho énfasis en la revisión de la ejecución de dicho financiamiento, que sea para proyectos meramente productivos, que no sea para pagar un gasto corriente, dígase nómina, eso no lo permite la Ley de Disciplina Financiera.

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ENTREVISTA

Entonces, la Auditoría Superior de la Federación pone énfasis en ese tipo de revisiones, adicionalmente nosotros también revisamos la manera en que se ejecutaron esos recursos, derivado de algún financiamiento hacia el Estado, en

estos últimos 4 años no se ha adquirido ningún financiamiento, aprobado por la legislatura se han obtenido financiamientos a corto plazo de liquidez, que son pagados en el mismo año o en algunos meses. Como lo comentábamos anteriormente, estamos iniciando con las notificaciones de manera digital, que esta pandemia vino acelerar, estoy convencido que tenemos que migrar hacia la notificación de manera electrónica. Ya la Auditoría Superior de la Federación lo está haciendo con los Estados, con los Municipios que a ellos le tocan y hacia allá vamos, vamos a batallar un tiempo, pero al final de cuentas hacia allá vamos y nos va a facilitar mucho nuestra manera de revisar, e incluso ellos también se van a sentir más tranquilos, en la manera en que se les van a dar las observaciones, de manera más rápida, más oportuna, van a tener la certeza de qué les observó e ir presentando la documentación; yo estoy convencido de qué vamos hacia allá y es algo que va a ser inevitable.

Eduardo: ¿Qué le hace falta a al Sistema Nacional Anticorrupción, al Sistema de Fiscalización, a los instrumentos, al marco legal, a las personas que lo incorporan?, ¿qué ajustes tenemos?, o ¿tú consideras que funciona bien?

Auditor: En el Sistema Anticorrupción del Estado hemos trabajado de manera muy coordinada, asistimos a todas las dependencias, nos coordinamos en la manera de las revisiones, en la manera en qué debemos de trabajar. Siento que, a

lo mejor, lo que le pudiera hacer falta al Sistema Anticorrupción del Estado, es que se involucre más la sociedad, ¿en qué aspecto?, en cuanto a la manera en que aporte más elementos, no solamente se quede callada en algunas situaciones, que se involucre más la sociedad con el Comité de Participación Ciudadana, para poder nosotros realizar nuestro trabajo de manera más eficiente. Muchas veces, y lo digo con mucho respeto, la sociedad es apática. Se deben de involucrar más con el Comité de Participación Ciudadana y así con los Sistemas Estatales Anticorrupción, y el Sistema Nacional. ¿Por qué? Han sido una gran ayuda todas las dependencias, tanto de transparencia, como de ejecución del gasto; una gran ayuda y una fortaleza para para poder llevar a cabo las revisiones.

Franklin: Este año van a salir los informes de los resultados de la revisión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto a su vez también de revisiones, fiscalizaciones, que se han hecho a los Congresos estatales, a las mismas Auditorías locales, ¿cómo sientes que van a salir los resultados?

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ENTREVISTA

Auditor: En el Estado de Zacatecas tenemos mucho trabajo, es cambio de gobierno, pero esperemos salir bien, fue un año muy complicado, estuvimos 60 días suspendimos, no asistíamos a las instalaciones por temas por sanitarios, pero este nos hemos estado organizando desde casa, ya que empezó a regresar la gente, yo espero, con todo estos cambios de la notificación electrónica y que nos enseñemos a ser más eficientes en la manera de revisar, de manera electrónica, de manera no presencial, espero salir bien, con muy buenos resultados, y por supuesto en lo que nos toca de las revisiones de la Auditoría Superior de la Federación del ejercicio de nuestro propio gasto.

Franklin: Para finalizar, tu mensaje hacia los ejecutores del gasto, a tu equipo, a la ciudadanía, tu conclusión, Auditor.

“

Auditor: Tenemos que dar el ejemplo y transparentar el recurso que ejercemos, y todas las observaciones que se nos hagan, pues solventarlas y sin ningún problema.

”

Muchas gracias, mi mensaje sería para los ejecutores del gasto, que presenten su cuenta pública en tiempo y que no se les retrase ningún informe financiero o de obra, sobre todo, porque van a tener la tranquilidad de que, al momento en que nosotros revisemos, se les van a dar a conocer las observaciones de manera oportuna y pueden solventarlas en el ejercicio de sus funciones, y no el día de mañana que ya no son

funcionarios, y que tienen que invertir recursos propios o muchas veces ya no tienen acceso a esa información, porque muchas veces ya no les dan acceso, ese sería el mensaje. Y a la ciudadanía, pues invitarlos a participar más, que se involucren más en el Sistema Estatal Anticorrupción, en el Comité de Participación Ciudadana, es una parte importante en nuestro trabajo, que desempeñamos tanto la Secretaría de la Función Pública, la Fiscalía, todos los entes que conformamos el Sistema Estatal Anticorrupción. Le agradecemos al Auditor Superior del Estado de Zacatecas, el Licenciado Raúl Brito Berúmen, su tiempo y atención; y es una invitación que extendemos a todos los Gobernadores, los funcionarios públicos, titulares del Poder Ejecutivo, aquí no hay ni filias ni fobias, los invitamos a todos, gracias. También le agradecemos al staff de Raúl Brito Berúmen por sus atenciones. Nota: la presente entrevista fue editada por cuestiones de claridad. Puede verse la entrevista completa en nuestro canal de Youtube, Diálogo IMDFIN.

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PRONÓSTICO DEL CLIMA ALTAS TEMPERATURAS

SOL SIN NUBOSIDADES

BAJA CALIFORNIA SUR CHIHUAHUA COLIMA MORELOS NAYARIT TAMAULIPAS

AGUASCALIENTES CAMPECHE CIUDAD DE MÉXICO GUANAJUATO MICHOACÁN DE OCAMPO OAXACA QUINTANA ROO SONORA

Se recomienda usar bloqueador solar de mayor grado brindado por los mejores despachos de defensa, ya que vienen los Pliegos de Observaciones, es decir, las acciones de auditoría que presumen un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública, para que los funcionarios públicos a los que se les individualice no tengan que ser denunciados penalmente.

No existe una sola acción de auditoría hacia estas autoridades por revisarles las Participaciones Federales.

Llama la atención Tamaulipas, con 2.989 millones, porque la Auditoría Superior del Estado, no presentó los anexos 1, 2 y 3 del contrato por concepto de Servicios de Auditoría Externa, ni tampoco los entregables de julio a noviembre.

LLUVIA DE SOLICITUDES DE ACLARACIÓN TAMAULIPAS Como antesala de daños patrimoniales, en participaciones federales hubo una lluvia de Solicitudes de Aclaraciones, lo que significa que pide que aporte información para que compruebe y justifique el gasto, con 48 acciones para todo el País. Tamaulipas nuevamente padecerá de este meteoro al encabezar este resultado. Se recomienda buscar un buen impermeable, ya que varios pagos en servicios personales no pudieron verificarse contra la plantilla, el catálogo de percepciones y deducciones, el tabulador de sueldos y hay pagos en exceso, entre otras cosas.

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WEATHER

Fuente: Los informes individuales de auditoría que fueron entregados por la Auditoría Superior de la Federación el pasado 20 de febrero de 2021 a la Cámara de Diputados al auditar la Cuenta Pública 2019, en el rubro de Gasto Federalizado, Participaciones Federales. Se presentan los punteros de cada tipo de acción.

CORRIENTE DE AIRE POCO BOCHORNOSA NAYARIT QUERÉTARO SAN LUIS POTOSÍ SINALOA Se elevará un poco la temperatura, mediante una corriente de aire poco bochornosa, pero no ilegal, mediante recomendaciones, destacando los Estados de Nayarit, Querétaro, San Luis Potosí y Sinaloa, con 3 recomendaciones cada uno. Por cuestiones como conminar al Congreso Nayarita a que privilegie la licitación pública, en vez de la adjudicación directa, semejante el caso, para Querétaro, pero una de sus recomendaciones no es para el Poder Ejecutivo, sino para su Entidad Superior de Fiscalización, pues la ASF detectó que el 100% de sus contrataciones, son por adjudicación directa.

PRECIPITACIONES NAYARIT TAMAULIPAS Una precipitación de Promociones de Responsabilidad Administrativa, es decir, expedientes de investigación y sanción contra los funcionarios responsables, comienza en los Estados de Nayarit y Tamaulipas, que concentran 6 entre los dos, de las 16 en esta auditoría a todos los Estados. Se recomienda el uso de paraguas a los funcionarios del Congreso del Estado de Nayarit, ya que les lloverá un procedimiento sancionatorio por el contrato CA/OM/DASG/ DA/028/2019, pues a juicio de la ASF, no se justificaron las excepciones a la licitación pública. En el caso de Tamaulipas, ciertos funcionarios sufrirán de una salpicada por no respetar los montos máximos y mínimos para los procesos de contratación, no había suficiencia presupuestal en un contrato de limpieza y en otro de adquisición de organismos vivos, así como faltaron garantías de cumplimiento o anticipo.

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ANÁLISIS JURÍDICO

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UN VISTAZO A LAS CONSECUENCIAS LEGALES DE LA CONTRARREFORMA ENERGÉTICA

a reforma energética buscó prevenir futuros vaivenes político-electorales. Sin embargo, hoy todo parece indicar que este cuidadoso diseño y arreglo institucional será insuficiente para proteger la competitividad de nuestro mercado, el estado de derecho y nuestras metas de transición energética. Irónico, dado el cuidado que se tuvo para buscar tanto posibles actos de corrupción e incidentes socioambientales, cuanto la potencial injerencia ideológica y políticamente motivada de futuros gobiernos.

“

Desde su llegada al poder, el presidente López Obrador lanzó su plataforma de soberanía energética, la cual podemos desde el logotipo de su gobierno y hasta en los autotanques de Petróleos Mexicanos (PEMEX). Pero siempre se tenía la duda — tal vez la esperanza— de qué tan lejos llegaría el nuevo gobierno en la implementación de sus objetivos. Se dudaba si el gobierno de AMLO simplemente “congelaría” la implementación de la reforma, o si la echaría para atrás por completo.

”

Sin embargo, desde mayo de 2020, se pusieron en marcha cambios que, sin modificar la Constitución, ponen en jaque la viabilidad de múltiples inversiones en energía, y aumentan la incertidumbre sobre mayores restricciones en la segunda mitad del sexenio. Mediante facultades presidenciales, directivas y reformas al marco legal y regulatorio, el

gobierno ha minado la independencia de los entes regulatorios, intentado bloquear la libre competencia en el mercado eléctrico, forzado la renegociación de contratos, cambiado unilateralmente convenios con el sector privado, y reducido la predictibilidad de los permisos. La falta de disposición para buscar soluciones bilaterales, y el completo descuido de las obligaciones internacionales y contractuales han limitado severamente el margen de acción del empresariado energético. Si bien, en un principio aceptaron soluciones negociadas, hoy quedan pocas opciones, más allá del enfrentamiento directo. Esta lucha, que amenaza llegar hasta instancias internacionales, en muchos sentidos definirá la segunda mitad del actual sexenio. Y, lamentable e independientemente del resultado, la situación contribuye a oscurecer el entorno mexicano de inversión, que tanta falta nos hace tras la recesión económica.

LA ‘CONTRARREFORMA ENERGÉTICA’ EN LA PROTECCIÓN DE LA CFE. Comisión Federal de Electricidad (CFE) y PEMEX sufren de altas deudas, ingresos limitados y tecnología obsoleta o poco eficiente. La causa de ello es que, durante los años y décadas pasadas, han sido usados como fuente de ingresos fiscales, y no han invertido en modernizarse y mejorar sus procesos y recursos. La reforma energética buscó, precisamente, que ambas entidades dejaran de operar como brazos del estado y que pasaran a conducirse como negocio, teniendo como principal criterio la rentabilidad. Sin embargo, la llegada de AMLO al poder significó el fin de esta ‘lógica empresarial’, como pudo verse

CHRISTIAN WAGNER SINNIGER Christian Wagner Sinniger es un especialista en derecho internacional y consultor de compliance y asuntos públicos. Actualmente se desempeña como consultor y analista de riesgo político y regulatorio para Verisk Maplecroft en México, Guyana, Suriname y Panamá. Cuenta con una maestría en derecho internacional por la Universidad de Edimburgo y una licenciatura en relaciones internacionales por El Colegio de México.

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en los nombramientos para su liderazgo, su cartera de proyectos, y acciones que sólo pueden explicarse desde el punto de vista ideológico, ya que llevan a reducir la rentabilidad y aumentan el riesgo de pérdidas por desinversiones o procesos de solución de controversias. Una parte central del plan de AMLO para obtener y garantizar la soberanía energética es fortalecer a las empresas productivas del estado: PEMEX y CFE. Y mientras que el objetivo de fortalecerlas no es, en sí mismo, problemático, las herramientas que ha adoptado el gobierno para lograrlo, sí lo son. Este es, notablemente, el caso con la CFE. Sin convicción de: 1) continuar proyectos atribuibles a la administración pasada; ni 2) iniciar proyectos de inversión cuyos resultados sólo se materializarán años después de su gestión, AMLO ha buscado opciones inmediatas y populares para fortalecer a ambas compañías. Sin embargo, lo ha hecho buscando protegerlas, en lugar de mejorar su competitividad, lo cual es una pésima señal al sector privado y está en violación de las obligaciones contraídas tanto por su gobierno, cuanto por los que le precedieron.

1 Política de Confiabilidad, Seguridad, Continuidad y Calidad en el Sistema Eléctrico Nacional, Diario Oficial de la Federación, 15 de mayo de 2020.

Procedimientos para determinar las variables económicas requeridas para el cálculo de los cargos por servicios de transmisión a tensiones mayores o iguales a 69 kV, que aplica CFE Intermediación de Contratos Legados S.A. de C.V, Diario Oficial de la Federación, 12 de junio de 2020.

3 Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de la Industria Eléctrica, Cámara de Diputados, 29 de enero de 2021.

El gobierno actual arrancó su política de soberanía energética cancelando futuras subastas de bloques petroleros y para producción de electricidad solar y eólica. De primer momento, no afectó operaciones activas ni proyectos en proceso. El aumento en el nacionalismo sobre los recursos, los ataques a la libre competencia en el sector, y el descuido de las obligaciones contraídas se fueron dando de forma gradual. Las implicaciones, a su vez, fueron agravándose de la misma manera.

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La renegociación de los contratos sobre los gasoductos y el uso de lagunas legales para nombrar a perfiles políticos en la Comisión Reguladora de Energía (CRE) fueron controversiales y preocupantes, mas no ilegales. No fue hasta mayo del 2020 cuando, debido a la ocurrencia de los primeros apagones masivos, comenzaron los ataques más ambiciosos: 1.

En mayo de 2020, el gobierno introdujo una política para dotar a la CFE del poder para bloquear la entrada en el mercado a instalaciones privadas o renovables de forma discrecional.1 2. En junio de 2020, la CRE aprobó modificar unilateralmente las tarifas de porteo eléctrico hasta en un 775%, retirando beneficios financieros otorgados para atraer inversión y cumplir con compromisos de transición energética.2 3. En enero de 2021, AMLO propuso (y la Cámara de Diputados aprobó el 23 de febrero) cambios a la Ley de Industria Eléctrica (LIE), asegurando que la CFE no tenga que competir en precios con operaciones privadas y garantizando su presencia en el mercado.3 Han ocurrido algunos otros cambios en cuanto a política de gas y petróleo en el sector de distribución de combustibles, pero sus implicaciones son muy limitadas en comparación con los cambios para el sector eléctrico. Pero lo que es una realidad hoy es que, sin expropiar y sin cambiar la Constitución, el gobierno federal ha creado un ambiente en el que, simplemente, no es atractivo operar. Y las consecuencias no se harán esperar.

LAS PROBLEMÁTICAS DE REPROTEGER EL SECTOR ELÉCTRICO. Los cambios a la política eléctrica tienen implicaciones negativas legales en los planos nacional e internacional, las cuales mencionaré en el orden en el que fueron llevados a cabo. Los cambios más radicales, debido a su jerarquía legal, obedecen a la reforma a la LIE, y en consecuencia son también

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los que tienen las implicaciones más negativas. Por lo tanto, es ésta última la que analizaré con mayor detalle. Primero, en cuanto a implicaciones legales de la política de mayo de 2020, la situación es clara. El facultar a la CFE para bloquear la entrada en el mercado a sus competidores es una política violatoria de los principios constitucionales de libre competencia.4 El permitir que una entidad decida sobre la entrada al mercado de sus competidores es un claro conflicto de interés, ya que tiene el incentivo — particularmente siendo incapaz de competir en cuanto a costos y emisiones — de no permitírsela para maximizar y proteger su dominio sobre el mercado. Esta interpretación fue sustentada por la Suprema Corte (2021) el 3 de febrero de 2021, cuando anuló de forma definitiva la política emitida por el gobierno federal.5 Segundo, el cambio de tarifas de porteo de junio 2020 también es preocupante, pero menos claro. Las tarifas de porteo se encontraban subsidiadas, y la CFE buscaba eliminar esta distorsión del mercado, pero también es cierto que las tarifas buscaban crear una recompensa al riesgo de entrar en un mercado nuevo e incierto. Es un costo que gobiernos anteriores consideraron aceptable para atraer inversión y cumplir los compromisos internacionales en materia de reducción de emisiones y transición energética. El gobierno actual no comparte esas prioridades, y el buscar la rentabilidad de sus empresas productivas y de su infraestructura es válido, pero no le da el derecho ilimitado de modificar unilateralmente condiciones operativas, ni los exime de las consecuencias.

“

La modificación unilateral y repentina es abusiva e ilegal, ya que viola la expectativa legítima que tenían los interesados sobre la continuidad de las tarifas y respecto de que cualquier aumento fuera progresivo. Mi punto de vista coincide con el fallo del tribunal colegiado en cuestión, que consideró al incremento “abrupto y no progresivo” y que puede generar un “desaliento” a la inversión en energías renovables, mediante desinterés o abandono.6

”

Tercero, el proyecto de reforma a la LIE —el más preocupante debido a su jerarquía — plantea implicaciones problemáticas y muy claras. El darle prioridad a la energía producida por la CFE, por el simple hecho de ser producida por la empresa paraestatal, minimiza la posibilidad de competir, elimina los incentivos para mejorar los costos y emisiones, retrasa la transición energética y reduce severamente el atractivo del mercado para inversiones. Este criterio ha sido, a su vez, adoptado por la Comisión Federal de Competencia Económica.7

Art. 28, Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de febrero de 1917 (texto vigente, reformado el 20 de diciembre de 2013). 4

Sentencia recaída a la Controversia Constitucional 89/2020, ACTA DE LA SESIÓN ORDINARIA VÍA REMOTA DE TRES DE FEBRERO DEL DOS MIL VEINTIUNO, Suprema Corte de Justicia de la Nación, p.7. 5

Sentencia dictada sobre el Amparo en Revisión Expediente 78/2020, Segundo Tribunal Colegiado De Circuito En Materia Administrativa, Especializado En Competencia Económica, Radiodifusión y Telecomunicaciones, con Residencia en el Distrito Federal y Jurisdicción en Toda la República de Primer Circuito, 7 de julio de 2021. 6

“Recomienda la COFECE al Congreso de la Unión no aprobar la Iniciativa de reforma a Ley de la Industria Eléctrica”, Comisión Federal de Competencia Económica, COFECE-006-2021, 15 de febrero de 2021. 7

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ANÁLISIS JURÍDICO

La propuesta de reforma imposibilita la competencia en el sector, puesto que las operaciones privadas estarán impedidas de comercializar su producto mientras no se agote la oferta de CFE. Además, el mercado se verá forzado a un subestimo más costoso, puesto que la electricidad producida a un mayor precio marginal tendrá que ser adquirida para poder acceder a la energía más barata. Igualmente, distorsiona la operación del mercado de emisiones, ya que sería imposible garantizar el suministro de energía renovable. Finalmente, retrasa la transición energética, ya que la CFE no tiene planes de desarrollo de energía renovable, por lo menos hasta 2027.8 Legisladores que votaron a favor de reformar la LIE, han manifestado que los cambios en política del sector eléctrico —y en particular la reforma previamente mencionada— buscan corregir errores o abusos pasados, fortalecer a la CFE, y hacer avances hacia la autosuficiencia energética, sin impedir la libre competencia con piso parejo. Sin embargo, la postura que han expuesto es problemática por dos razones. Primero, no se ha llevado a cabo una investigación exhaustiva sobre las condiciones comerciales y contractuales, la cual podría identificar, en efecto, contratos y condiciones viciadas de origen que podrían ser retadas por la vía judicial. Es decir, la justificación de los cambios parte de lugares comunes y generalizaciones que no cuentan con evidencia que la soporte, y se remite a la promesa de que dicha investigación, algún día, se hará… y podría darles, o no, la razón. Aún asumiendo que dicha investigación encontrará esos vicios, el cambio solo sería justificable para corregir esos mismos, y no para afectar a todo el sector.

8 Joel Tonatiuh Vázquez Pérez, “Iniciativa de reforma a la Ley de la Industria Eléctrica: Retroceso en materia energética”, Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, 12 de febrero de 2021.

Marlen Miranda, “Las empresas productivas del estado, análisis de su régimen jurídico y comparativo con las sociedades anónimas”, Revista Electrónica de la Facultad de Derecho, UNAM, I-3, 2015.

Segundo, mientras que se afirma que el cambio no afectará la libre competencia, esto se funda en suposiciones. Por un lado, se supone que, dado que la CFE será incapaz de cubrir el total de la demanda nacional, la producción privada será necesaria y podrá comercializarse. Sin embargo, esto no puede justificar la medida porque, incluso si eventualmente llegará a requerirse la producción privada, de todos modos, el mercado ya tuvo que absorber los mayores costos de la CFE, lo que conduce un subestimo que sólo conviene a la CFE. Por el otro, se supone que el

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país gozará de un dinámico crecimiento económico, llevando a una demanda creciente que requerirá la producción privada. Esto tampoco puede justificar la medida, ya que, de no cumplirse, el sector privado sufrirá en una proporción mucho mayor que la CFE, y la distribución inequitativa de riesgos vicia la libre competencia. Desde que CFE pasó a convertirse en una empresa productiva del Estado, se le considera un inversionista como a cualquier otra y está sujeta al mismo régimen regulatorio que el sector privado,9 por lo que el trato que el gobierno le de, no puede ser diferente al que se le da a sus competidores, y el gobierno no debe favorecerla por encima de otros.

El régimen empresarial de CFE no está siendo modificado, por lo que no puede justificarse el trato preferencial y proteccionista. Y aún si estuviera siendo modificado, eso no podría surtir efectos retroactivos, sino sólo para inversionistas u operaciones que no han entrado al mercado.

Las consecuencias legales son múltiples, es de esperarse que las empresas afectadas busquen amparos para suspender la aplicación de las nuevas medidas. Dados los criterios expuestos en los amparos ya resueltos sobre los ataques al sector eléctrico (supra), lo más probable es que las empresas afectadas consigan que la medida deje de surtir efectos para ellas. Este cambio es, también, abrupto y no progresivo, además de que crea efectos retroactivos. Además, se enfrentan posibles consecuencias legales en plano internacional. Como ejemplo, podemos tomar el caso del nuevo tratado de libre comercio con Estados Unidos y Canadá (T-MEC). El T-MEC crea obligaciones para México en materia de

inter alia:

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ANÁLISIS JURÍDICO

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Trato nacional, que lo obliga a acordar a inversionistas extranjeros el mismo trato que a inversionistas nacionales;10 Empresas estatales, que le impiden usar su posición monopólica para prácticas anticompetitivas en un mercado nomonopolizado, como lo es el eléctrico11 y otorgar asistencia no comercial a sus empresas paraestatales.12

México no introdujo reservas que le permitan proteger su sector eléctrico (solo la exportación de hidrocarburos y la energía nuclear)13, y aunque las hubiera introducido, éstas no le permitirían hacer cambios unilaterales y con efectos retroactivos. Por lo tanto, impedir la libre participación del sector privado en el mercado eléctrico crearía bases para iniciar arbitrajes —energía eléctrica es uno de los sectores contemplados para arbitraje directo— y el gobierno de Joe Biden ya declaró su intención de considerar esta opción. Este riesgo no es exhaustivo, ya que las obligaciones de México por el T-MEC son reflejadas y compartidas por otros instrumentos, incluyendo, pero no limitado al tratado de la Organización Mundial de Comercio, la red de tratados de libre comercio, y los tratados bilaterales de promoción y protección de inversiones. De iniciarse estos procesos, México probablemente sería encontrado en incumplimiento y tendría que pagar indemnizaciones en los miles de millones. Por último, es importante recordar que, si

se niega el acceso de la electricidad más barata al mercado, por fuerza los precios al consumidor deben de subir. Esto tendrá como consecuencia un aumento de precios de energía, un aumento en los subsidios otorgados por el gobierno al consumo de energía eléctrica, o una combinación de ambos. En cualquier caso, las consecuencias son negativas y los costos aumentarán, ya sea para los ciudadanos, para el estado, o para ambos.

CONCLUSIÓN En suma, la forma en la que se están buscando los objetivos de soberanía energética, exhibe el

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abandono de las prioridades en materia de atracción de inversión, certidumbre regulatoria, transición energética, libre comercio y apego a obligaciones legales; el desinterés del gobierno actual por buscar una solución negociada y mutuamente benéfica; y el descuido al exponer al país a consecuencias más costosas que los potenciales beneficios.

“

Obligar al país a adquirir la electricidad de la CFE no la convertirá en una empresa más rentable, ni garantizará la autosuficiencia energética.

”

Es una movida puramente política y con miras a complacer a la base electoral de MORENA en el camino a la elección intermedia. Pero exponer al país y a la sociedad a sus costos inescapables —tanto directos por las consecuencias legales cuanto indirectos por las implicaciones para el ambiente de negocios— es ingenuo, indiferente o irresponsable. Aún concediendo que la medida no viole obligaciones legales, sí tiene efectos negativos para el ambiente de negocios, dado que ilustra la falta de voluntad del gobierno para llegar a acuerdos, o, por lo menos, para conducir un proceso abierto en la toma de decisiones. Además, aumenta la incertidumbre en cuanto a la credibilidad y continuidad de acciones de promoción de inversiones, y a la capacidad del Estado mexicano de planear proyectos de desarrollo a largo plazo. Además de las probables pérdidas en materia de inversión, desarrollo, transición energética y creación de empleo, y con todas las demás puertas cerradas, el empresariado energético se verá reducido a buscar recurso legal, tanto nacional cuanto internacional, en el que el gobierno mexicano perderá.

Art. 14.4, “National Treatment”, United States-Mexico-Canada Agreement, 2019. 10

Art. 22.4, United StatesMexico-Canada Agreement, ibid. 11

Art. 22.6 United States-MexicoCanada Agreement, ibid. 12

Annex 2, United States-MexicoCanada Agreement, 2019. 13

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TOP 5 VACUNAS RECIBIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA

Por fin llegaron las vacunas contra el COVID-19 y se presentó el tan ansiado Plan Nacional de Vacunación, que contempla 5 etapas a desarrollarse, desde el diciembre de 2020, hasta el 2022. Al día del cierre de la edición, no existe una fuente confiable respecto de las vacunas enviadas a las Entidades Federativas, las localidades, ni las dosis aplicadas. A diferencia de los datos como contagios, defunciones, recuperados, negativos, entre otros, en el caso de las vacunas, la información es sumamente dispersa y pareciera que reservada, lo que da lugar a muchas dudas en la población. En cualquier Entidad Federativa, nadie sabe a ciencia cierta cuándo ni dónde estarán las unidades de vacunación. Si bien la plataforma electrónica de registro puede ser una buena herramienta, también hay que decir que ha presentado serias fallas y al final, estamos a la espera de la llamada de la Secretaría de Bienestar, claro, para aquellos que tienen un teléfono y acceso a internet. No hay un proceso claro de difusión, sólo que ya llegaron las vacunas y es al personal de salud en primera línea de combate a COVID-19 y adultos mayores. No hay una sola Secretaría de Salud o equivalente que tenga el valor de publicar un cuadro con el avance, sólo se dedican a decir cuántas vacunas llegaron y cuántas se han aplicado, en el mejor de los casos. No tienen registros al respecto y sólo manejan comunicados. De ese tamaño es la desinformación al respecto. No se ponen a pensar que los adultos mayores difícilmente pueden accesar a una plataforma electrónica, ni siquiera tienen los medios para hacerlo. En fin, así las cosas, total, de seguro piensan las autoridades que todo adulto mayor tiene algún descendiente que hará las cosas por él. Estimados lectores, si tienen algún familiar adulto mayor, ¿a poco no es desesperante no saber cuándo

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TOP

VACUNAS RECIBIDAS PO MÁS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS

MÁS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS

512,974

CIUDAD DE MÉXICO

MÁS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS

115,370 JALISCO

MÁS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS

113,750 VERACRUZ

MÁS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS

105,515 SINALOA

MÁS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS

105,000 COAHUILA

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TOP 5 VACUNAS RECIBIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA

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les tocará?

OR ENTIDAD FEDERATIVA MENOS DOSIS DE LA VACUNA VS EL COVID-19 RECIBIDAS