Calidad de la auditoria en las pequeñas y medianas firmas de contadores.
Victor Manuel Gomez H. y Juan Mac Sáchica M.
Temario
• Principales cambios de la ISQM1( NIGC 1) con respecto a la ISQC1 (NICC1)
• Resumen de la ISQM2 (NICC2), su importancia y aplicabilidad
• ¿Qué significo implementar la ISQM1 (NICC1) para una firma de auditoria como RSM?
• Desafíos, retos, mitos, realidades y beneficios que resultan de implementar la ISQM1 (NICC1) por parte de firmas pequeñas de contadores y por profesionales independientes.
• Conceptos finales
Principales cambios
de la ISQM1 (NIGC1) con respecto a la ISQC1 (NICC1)
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1) con respecto
a la ISQC1 (NICC1)
Recordemos lo siguiente
El IAASB emitió nuevas normas para abordar un entorno en evolución y, cada vez más complejo, que incluye las crecientes expectativas de las partes interesadas y una necesidad de sistemas de gestión de calidad que sean proactivos y adaptables. Estas normas son:
o NIA 220 revisada – Gestión de la calidad de la auditoría de estados financieros
o NIGC1 - Gestión de la calidad para firmas de auditoría que realizan auditorías o revisiones de estados financieros u otros encargos de aseguramiento o servicios relacionados
o NIGC2 – Revisiones de calidad del encargo
El nuevo paradigma, ahora centrado en la gestión de la calidad, permitirá un enfoque proactivo basado en riesgos y compromisos de mayor calidad.
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
(*) En Colombia no se ha definido la fecha de aplicación obligatoria.
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
Principales cambios de la ISQM1
(NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
¿CÓMO? GOBIERNO CORPORATIVO Y LIDERAZGO MAS SÓLIDOS
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes ¿CÓMO?
INCORPORACIÓN DE UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS
ORIENTADO EN LOGRAR LOS OBJETIVOS DE CALIDAD
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
ADICIÓN DE RECURSOS ¿CÓMO?
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
MEJORAR LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ¿CÓMO?
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
SEGUIMIENTO PROACTIVO DEL SISTEMA EN SU TOTALIDAD Y CORRECCIÓN
OPORTUNA Y EFICAZ
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes ¿CÓMO?
EVALUAR EL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD ANUALMENTE
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
¿CÓMO?
TRATAMIENTO DEL USO DE REDES
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Aspectos relevantes
¿CÓMO SE ABORDA LA ESCALABILIDAD?
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1) con respecto
a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – En resumen………
La NIGC1 aborda la responsabilidad de la firma de auditoría sobre la calidad mediante un sistema para la gestión de la calidad Reemplaza a la actual norma NICC1 “Control de Calidad para Firmas de Auditoría que Realizan Auditorías o Revisiones de Estados Financieros y Otros Encargos de Aseguramiento y Servicios
Relacionados”.
Conforme a la NIGC1, las firmas de auditoría deben diseñar un sistema de gestión de la calidad para gestionar la calidad de los encargos realizados por la firma. Este cambio de enfoque de control de calidad a gestión de calidad se logra incorporando un enfoque basado en riesgos; es decir, gestionando los riesgos para la calidad.
La NIGC1 aplica a todas las firmas que realizan encargos conforme a las normas del IAASB. Esto incluye auditorías o revisiones de estados financieros, otros encargos que proporcionan un grado de seguridad, compilaciones o procedimientos previamente acordados.
Principales cambios de la ISQM1 (NIGC1)
con respecto a la ISQC1 (NICC1)
NIGC1 – Conclusión
Al aplicar el enfoque basado en el riesgo, la firma tiene la obligación de considerar la naturaleza y las circunstancias de la firma y sus encargos, y ejercer el juicio profesional en el diseño, la implementación y la operación del sistema de gestión de calidad.
Por ejemplo, el sistema de información en una firma menos compleja podría no incluir políticas y procedimientos rigurosos que especifiquen la forma en que la información debe identificarse, capturarse, procesarse y conservarse, porque la dirección está más involucrada directamente, y hay menos personal involucrado.
Además, en una firma menos compleja, la responsabilidad y la rendición de cuentas final del sistema de gestión de la calidad puede asignarse a un único socio que sea el único responsable por la supervisión de la firma.
Resumen de la ISQM2 (NIGC2), su importancia y aplicabilidad
¿Qué significo implementar la ISQM1 (NIGC1) para una firma de auditoria como RSM?
Mitos, realidades, desafíos y beneficios que resultan de implementar la ISQM1 (NIGC1) por parte de firmas pequeñas de contadores y por profesionales independientes.
Pregunta:
¿Ha implementado su firma o usted como profesional independiente la NICC1?
Pregunta:
¿Aplica su firma o usted como profesional independiente la NICC1 en su operación y en los encargos de auditoria?
Pregunta:
¿Tiene
conocimiento de la NIGC1?
Pregunta:
¿Su firma o usted como profesional independiente ha iniciado la implementación de la NIGC1 y NIGC2?
Mitos
Las normas de CALIDAD sólo las pueden implementar las grandes firmas
Sólo debo diseñar un Manual de Calidad y con eso basta
Si no implemento y aplico las Normas de Calidad no pasa nada.
Requiero de mucho personal y de una gran inversión (tiempo y $) para implementar y aplicar las normas de calidad
Implementar y aplicar las Normas de Calidad no genera beneficio ni agrega valor
Implementar las Normas de Calidad sin importar el tamaño de la Firma, es posible
Realidades
Se requiere conocer en detalle la estructura de la Firma y el tipo de encargos que realiza.
Se requiere involucramiento, compromiso y una filosofía de calidad genuina por parte del LIDERAZGO de la firma.
Realidades
Se cuenta con el Manual de Calidad, se establecen políticas y procedimientos, pero no se están aplicando en la operación diaria de la Firma y en la ejecución de los encargos
El Manual de Calidad que incluye las políticas y procedimientos no está ajustado al tamaño y estructura de la Firma y a los encargos de auditoría que ejecuta
Realidades
Los entes de control cada día están realizando mayor seguimiento a la implementación y aplicación de las Normas de Calidad
Las entidades que contratan los servicios de auditoría y servicios relacionados le están dando, cada día, mayor importancia a la aplicación de las Normad de Calidad por parte de las Firmas de auditoría
Decidir que el Liderazgo de la Firma debe tener un papel protagónico en la implementación y aplicación de las Firmas de Auditoria
Desafíos
Destinar el tiempo necesario para ajustar las Normas de Calidad al tamaño y estructura de la Firma y a los encargos que ejecuta.
Concientizar a todo el personal de la Firma, que la responsabilidad de la Calidad, es de todos y que es una prioridad.
Desafíos
Entender que es posible que como resultado de la implementación y aplicación de las Normas de Calidad, se identifiquen debilidades significativas que requieren una respuesta inmediata por parte de la Firma
Implementar y aplicar las Normas de Calidad ayudan a minimizar la materialización de los riesgos de calidad
Beneficios
La aplicación de las políticas y procedimientos de calidad, influencian de manera positiva la eficiencia operativa de las Firmas.
Implementar y aplicar las Normas de Calidad nos hacen más competitivos
Beneficios
Implementar y aplicar las Normas de Calidad por parte de las Firmas de Auditoría forlalece la percepción pública de las mismas y son vistas como que operan dentro del interés público.
Conceptos finales
-
La CALIDAD es una prioridad
- Se espera un mayor compromiso
de los dirigentes de la Firma con la CALIDAD y la rendición de cuentas sobre esta.
¿Preguntas?