jose.garzon@bancoldex.com
https://www.icgc.com.co/
Instituto Colombiano de Gobierno Corporativo
ICGC
Nuestro propósito es promover el desarrollo y la adopción de las mejores prácticas de Gobierno Corporativo en el país, contribuyendo al mejoramiento de la gestión y el desempeño de las organizaciones.
ARTICULAR FORMAR
Conectar actores referentes de gobierno corporativo
+ 50 Miembros entre empresas de capital público, privado y mixto, las cuales representan las empresas más grandes del país.
Respaldo de Aliados como BID, CAF e IFC.
Participación en la Mesa Redonda de Gobierno Corporativo de la OECD, Foros, paneles con actores como BID, CAF e IFC.
Reuniones de Miembros ICGC de manera frecuente.
DIFUNDIR
Contribuir a la divulgación de lineamientos y buenas prácticas de gobierno corporativo a nivel nacional
+ 6.000 seguidores en redes sociales, donde difundimos semanalmente información de interés sobre Gobierno Corporativo.
+ 500 visitas mensuales a la página web, donde se hace una constante actualización.
Profesionalizar el rol de Miembro de Junta Directiva
+ 40 graduandos de la Certificación de Miembros de Juntas Directivas.
En curso la Quinta Promoción de Certificados como Miembros de Juntas Directivas.
Capacitaciones hechas a la medida para Juntas Directivas.
¿Qué hay detrás?...
“A pesar de que actos de corrupción sean considerados como socialmente dañinos, la sociedad los normaliza a medida que la frecuencia de dichos actos aumenta”. (Bicchieri & Dimant, 2019, citado en https://www.banrep.gov.co/es/corrupcion-colombiaanalisis-integral).
“La conducta con mayor número de sanciones es la “certificar datos contables inexactos o contradictorios e información que no se ajusta con la realidad económica” con una participación del 34,3% de los sancionados”. (https://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2017/5sim/p/61D.pdf)
“Género, rol del profesional en la organización y la fragilidad de las instituciones de control, refuerzan las dinámicas de comportamiento corrupto en los entornos a los que se enfrenta un contador público en la sociedad colombiana”. (https://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2017/5sim/p/61D.pdf)
El gobierno corporativo es el sistema por el cual las compañías son dirigidas y controladas
Se requiere:
• Responsabilidad por el sistema de control interno
• Certificación de estados financieros
• Auditoría independiente
• Controles internos efectivos
• Compromiso de la Junta y de la alta dirección
• Código de ética Cultura organizacional
• Separación de roles Procesos
• Arquitectura de control
Tendencias y desafíos del Contador Público desde la gobernanza corporativa para ser el adalid que evite la corrupción:
• Defender los estándares éticos de su profesión.
• Aplicar la transformación digital para el diseño de los controles propios de su rutina de trabajo en la gestión contable y en la gestión de auditoría-consultoría.
• Apoyar la arquitectura de control adecuada para el tipo de empresa.
• Proveer información correcta y oportuna.
• Mantener la independencia.
El gobierno corporativo como el principal escudo de armas de las empresas para combatir la corrupción
CPC. y LD. SILVIA ROSA MATUS DE LA CRUZ
CASO MÉXICO
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.
• 61 COLEGIOS FEDERADOS
• CONVENIO DE COLABORACIÓN CON LA UNIDAD DE INTELIGENCIA
• 61 COMISIONES DE TRABAJO EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y ANTICORRUPCIÓN.
FINANCERA (UIF) Y OTROS ACTORES DEL ECOSISTEMA PLD/AC.
• ACCESO AL CAMPUS GAFILAT – UIF PARA LOS ASOCIADOS
• CAPACITACIÓN EN LA MATERIA ATRAVES DE CURSOS, DIPLOMADOS, SEMINARIOS, ETC.
• ELABORACIÓN DE BOLETINES TÉCNICOS Y ARTÍCULOS DE INTERÉS
• TRADUCCIONES AL ESPAÑOL DEL GAFI E IFAC.
• REPRESENTACIÓN DE MÉXICO ANTE IFAC, CILEA Y OTROS ORGANISMOS INTERNACIONALES.
https://imcp.org.mx/
REVISIÓN HORIZONTAL DEL CUMPLIMIENTO TÉCNICO DE LOS
“GATEKEEPERS -
GUARDIANES” EN RELACIÓN CON LA CORRUPCIÓN
• https://imcp.org.mx/revision-horizontaldel-cumplimiento-tecnico-de-losgatekeepers-en-relacion-con-lacorrupcion/
1.- La corrupción y el lavado de dinero están intrínsecamente vinculados
2.- Los profesionales como contadores y abogados pueden facilitar involuntaria o intencionalmente, la corrupción de alto nivel.
3.- Es necesario dotar de conocimientos a los profesionales de la contaduría para detectar posibles delitos.
4.- Los contadores pueden ver las señales de alerta del lavado de dinero.
5.- Los contadores, poseen conocimientos en finanzas, contabilidad etc y pueden ver la ruta del dinero en las empresas y organizaciones.
https://imcp.o rg.mx/wpcontent/uploa
ds/2022/09/R
BAAccountingProfessionesp-1_final.pdf
“La corrupción y el lavado de dinero están intrínsecamente vinculados.”
–El Grupo de Acción
Financiera, 2010.https://imcp.org.mx/pla n-de-accion-de-la-ifac/
https://imcp.org.mx /wpcontent/uploads/20
23/06/IFAC _ AntiCorruption-AdvocacyWorkbook-for-PAOs.pdf
https://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2023/10/IFAC-
https://www.ifac.org/_flysyste m/azureprivate/publications/files/AML _Installment-7_VirtualAssets_ESP_Secure.pdf
https://imcp.org.mx/wpcontent/uploads/2022/09/R
BA-Accounting-Professionesp-1_final.pdf
https://imcp.org.mx/ wpcontent/uploads/202 4/05/BlockchainSlide_esp_final.pdf
https://ifacweb.blob.core.w
“El gobierno corporativo como el principal escudo de armas de las empresas para combatir la corrupción”
Panel de gobierno corporativo
Contexto de las PYMEs en LATAM – Corrupción
❑ Las PYMEs representan aproximadamente el 99% de las empresas y generan más del 60% del empleo en la región.
❑ Diversidad de umbrales para ser considerado PYME.
Índice de Percepción de la Corrupción (IPC) 2023Transparency International
País CPI 2023 Ranking 2023 Ranking 2022
Uruguay 73 16 14
Chile 66 29 27
Colombia 40 87 91
Argentina 37 98 94
Brazil 36 104 94
Dominican Republic 35 108 123
Panama 35 108 101
Peru 33 121 101
Mexico 31 126 126
Bolivia 29 133 126
Paraguay 28 136 137
El Índice de Capacidad para Combatir la Corrupción (CCC) 2023 Americas Society –Control Risks
Importancia del Gobierno Corporativo
en una PYME
● Las empresas sin importar su tamaño y al sector al que pertenecen están expuestas a riesgos de corrupción y de soborno.
● La participación de la alta dirección de la empresa ayudará a inspirar a las personas que trabajan dentro y fuera de ella.
● Autoevaluación de riesgos anticorrupción – establecimiento de cultura organizacional.
● Implementación y seguimiento de un Programa Integral que incluya la identificación y priorización de los riesgos anticorrupción; evaluación y monitoreo de esos riesgos; la revisión continua del Programa y la ejecución de los Planes de Acción.
● Promoción de la comunicación de las políticas y procedimientos de la organización y la capacitación para la prevención.
Retos para las PYMEs en la implementación de Programas
de Integridad / Planes Anticorrupción
● Falta de recursos: Las PYMEs a menudo carecen de los recursos financieros y humanos necesarios.
● Acceso limitado a tecnología: La implementación de sistemas de monitoreo y auditoría puede ser costosa.
● Cultura organizacional: La cultura organizacional puede no estar alineada con prácticas éticas.
● Regulaciones y cumplimiento: Las PYMEs pueden tener dificultades para entender y cumplir con las regulaciones.
Estrategias para superar los retos
● Capacitación y sensibilización: Importancia de educar a los empleados sobre prácticas anticorrupción.
● Uso de tecnología: Implementación de herramientas tecnológicas accesibles y usar guías para gestionar los riesgos anticorrupción y herramientas de autodiagnóstico.
○ PNUD México – Agenda 2030 ODS 16
○ RITE Argentina – Caja de Herramientas
● Colaboración y redes: Fomentar la colaboración entre PYMEs y ONGs. / Colegio de Contadores.
● Apoyo gubernamental: Necesidad de políticas públicas que apoyen a las PYMEs.
hernan.grela@integria.pro
https://www.linkedin.com/in/hernangrela
“El gobierno corporativo como el principal escudo de armas de las empresas para combatir la corrupción”
Panel de gobierno corporativo
Contexto de la operación en Cerrejón
Exposición al riesgo de Corrupción
La
Guajira
Región rica en cultura ancestral, con desafíos significativos en la lucha contra la corrupción:
Baja presencia del Estado.
Alta presencia de actores y economías ilegales. Necesidades básicas insatisfechas.
La operación minera requiere de interacción permanente con funcionarios de gobierno municipal, departamental y nacional.
Gestión del riesgo de Corrupción en Cerrejón
Programa de ética y cumplimiento
Sistema de gestión del riesgo de corrupción
Gestión del riesgo de Corrupción en Cerrejón
Sistema de gestión del riesgo de corrupción: Evaluación y tratamiento
Contrapartes
Evaluación
• Intermediarios
• Generadores de negocio
• Ejecutores de inversiones en la comunidad
• Beneficiarios de donaciones y patrocinios
2
Situaciones que podrían derivar en eventos de corrupción
1 2 Contrapartes con mayor exposición
Situaciones
• Relacionamiento con funcionarios públicos
• Relacionamiento con comunidades
• Conflictos de interés
Gestión del riesgo de Corrupción en Cerrejón
Sistema de gestión del riesgo de corrupción: Evaluación y tratamiento
Tratamiento
2
Situaciones que podrían derivar en eventos de corrupción
1 2 Contrapartes con mayor exposición
Contrapartes
Debida diligencia intensificada
• 42 señales de alerta predeterminadas
• Aplicativo dedicado con calificación de riesgo automatizada
• Creación en VMF sujeta a Debida diligencia (control automático)
• Escalamiento regional y global dependiendo del nivel de criticidad de la contraparte
Programa de Capacitación y sensibilización
Línea ética corporativa
Situaciones
• Relacionamiento con funcionarios públicos
• Guía de Comunicaciones
• Guía de asistencias en especie
• Funciones dedicadas (Gerencias a nivel Nacional y Local)
• Relacionamiento con comunidades
• Comité de Asuntos Sociales (alta dirección)
• Comité de Diálogo Social (alta dirección)
• Conflictos de interés
• Aplicativos de gestión
Procedimiento de viajes, regalos y ofertas de ocio