Informe de Actividades 2016

Informe

Vive la contaduría

de Actividades

2016 Instituto Nacional de Contadores Públicos youtube.com/incpcol @incpcol Tel. (571)7551919 - Cel. 3108541480 Cra 7 No156 - 68 Oficina 1703 incpcol@incp.org.co Bogotá - Colombia

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Informe

de Actividades

2016 JUNTA DIRECTIVA 2016-2018 PRESIDENTE Hugo Francisco Ospina Giraldo VICEPRESIDENTE Humberto Fernández Paz MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA Jorge Eliécer Moreno Urrea

Bogotá, 10 abril de 2017 A los miembros del

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS DE COLOMBIA - INCP Con el propósito de rendir un informe sobre los principales aspectos acontecidos en el Instituto durante el año 2016, se ha preparado el presente informe de actividades del INCP. Junto con el informe del Revisor Fiscal correspondiente al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016, este documento tiene la siguiente presentación metodológica:

José Hilario Sanabria Caballero

-

Presentación

Gustavo Alberto Ramírez Rubio

-

Gestión estratégica

-

Gestión misional

-

Gestión de apoyo

-

Informe del Revisor Fiscal

-

Estados Financieros y revelaciones.

Blanca Yaneth Romero Reyes José Orlando Ramírez Zuluaga Mariana Milagros Rodríguez Ricardo Vásquez Alfredo Blanco Núñez DIRECCIÓN EJECUTIVA Paulino Angulo Cadena DIRECCIÓN TÉCNICA Alexandra Peñuela Cuesto INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP Carrera 7 No 156 - 68 Ofc. 1703

Los resultados de las actividades durante el 2016 ratifican que el INCP continúa siendo el organismo gremial colombiano de mayor alcance, con mejor oferta de valor y mayores beneficios para quienes a él pertenecen. Hay que tener en cuenta que el 2016 fue un año difícil desde el punto de vista económico. El paro camionero, que tuvo un fuerte efecto en la inflación, y la discusión de la reforma tributaria, que se presentó en octubre pero fue tema de interés meses antes, afectaron el bolsillo de los trabajadores del país. Por miedo a los cambios hubo mayor cautela en el gasto. Lo mencionado anteriormente, junto a otros factores generales como el bajo precio del petróleo, revela lo poco que creció la economía en el país (2%). Sin embargo, el INCP prestó a cabalidad los servicios para satisfacer las necesidades de nuestros socios.

Edificio North Point 3 Celular: 310 854 14 80/ 87 incpcol@incp.org.co www.incp.org.co

HUGO F. OSPINA Presidente

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Planteamiento

estratégico

6. Promover una cultura organizacional basada en la inteligencia social.

7. Aumentar la representatividad a nivel nacional.

8. Fortalecer las relaciones con los organismos internacionales.

9. Aumentar conceptos y opiniones en favor de la profesión contable.

Visión Ser la institución líder de la profesión contable a nivel nacional y representarla internacionalmente.

Misión Propender por el desarrollo integral del contador público y el ejercicio ético de la profesión contable generando en la comunidad respeto y confianza a través del aseguramiento de la información.

Política de calidad

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El Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP es una organización privada sin ánimo de lucro de tipo gremial, que con criterios de racionalidad económica y propiciando la relación intersectorial, genera oportunamente valor agregado a sus grupos de interés, a través de la investigación, la difusión del conocimiento, la representación gremial, la orientación técnica y la generación de beneficios, productos y servicios de calidad.

A nuestros socios, que son la razón de ser, el INCP permanentemente innova, promueve el mejoramiento continuo, practica la inteligencia intrapersonal, consolida su presencia a nivel nacional, y gracias a su membresía internacional con IFAC el INCP se constituye como el principal organismo consultor, satisfaciendo a sus grupos de interés mediante una oferta de valor distintivo.

Objetivos de calidad 1. Generar una sostenibilidad y viabilidad financiera de la Organización.

2. Incrementar convenios de cooperación con otras entidades gremiales.

3. Exceder los requerimientos de los grupos de interés.

4. Brindar oportunamente una oferta de valor más eficiente e innovadora a los socios.

5. Preservar un sistema de Mejoramiento Continuo.

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Planeación táctica El plan de trabajo vigente en el Instituto, contempla las siguientes actividades: 1. Hacer efectivo el Plan Estratégico del INCP, adaptándolo a nuevas situaciones, cuando las circunstancias así lo ameriten.

2. Desarrollar las actividades necesarias para fortalecer administrativa y financieramente al INCP. 3. Buscar el fortalecimiento gremial del INCP mediante la afiliación y asociación de un gran número de profesionales al INCP, así como la afiliación de firmas de profesionales y otras agremiaciones que se quieran beneficiar de nuestras actividades, conferencias y material de referencia.

4. Continuar y reforzar las políticas del INCP en cuanto a: a. Defensa de la profesión. b. Defensa de la Ley 1314 de 2009. c. Apoyo al gobierno nacional, y en particular al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo - MCIT, con recomendaciones para la emisión de los Decretos para la conformación y funcionamiento de la Junta Central de Contadores y del Consejo Técnico de la Contaduría pública. d. Apoyar al Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP por intermedio del comité técnico de aseguramiento y las mesas de trabajo que se consideren necesarias para lograr la adecuada convergencia con las Normas Internacionales de Información Financiera y de Aseguramiento. e. Apoyar las iniciativas del legislador y los diferentes organismos del gobierno nacional que vayan en bien de la profesión y, por el contrario, defender a la profesión de iniciativas perjudiciales para la misma.

5. Fortalecer las iniciativas para la educación y actualización de los contadores públicos en Colombia, particularmente en los siguientes temas, entre otros: a.

Normas Internacionales de Información Financiera.

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Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

b.

NIIF para PYMES.

c.

Normas Internacionales de Aseguramiento.

d.

XBRL.

e.

Revisoría Fiscal.

f.

Normas Internacionales de Educación Contable (IAESB)

6. Convertir al INCP en la VOZ AUTORIZADA de los profesionales, mediante la participación activa en foros profesionales, artículos en medios de comunicación, conferencias y seminarios públicos, privados y en universidades que

acepten nuestro apoyo. Tendremos el apoyo de profesionales nacionales e internacionales expertos en los diferentes temas.

7. Fortalecer nuestra página web, con información sobre los temas técnicos de actualidad. Buscaremos autorización para “colocar” en nuestra página los pronunciamientos de IFAC y de IASB, entre otros.

8. Fortalecer la colaboración con otras entidades profesionales internacionales (como IFAC, AICPA, ACCA, Fundación IFRS, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, entre otros) y con organizaciones nacionales que apoyen decididamente los objetivos de la Ley 1314 de 2009.

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Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Presentación

Presentación El Instituto Nacional de Contadores Públicos - INCP, es una asociación privada sin ánimo de lucro de tipo gremial cuyo objeto es el estudio, la investigación, la divulgación, el perfeccionamiento y adecuado ejercicio de las disciplinas contables, financieras y afines, que deben ser del conocimiento y práctica de los profesionales de la contaduría pública. Actualmente el INCP está afiliado a la Federación Internacional de Contadores - IFAC (International Federation of Accountants), aportando el conocimiento de esta organización a sus asociados, cuya re-

presentación se encuentra a través de 175 organismos miembros en 130 países del mundo.

El presente informe de actividades, tiene por objetivo ilustrar de una manera ejecutiva los logros del INCP en el periodo 2016.

Este informe se ha denominado “Un INCP con visiòn integral”, puesto que a continuación se demostrará cómo nuestra agremiación continúa mejorando y ampliando su oferta de valor a través de una permanente auscultación de las mejores prácticas de mercado.

Gestión estratégica Ejecución institucional El INCP presenta las siguientes cifras para el ejercicio 2016: - 15.051 socios a diciembre 31 de 2016.

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- 31 actividades preferenciales y de fidelización que logro capacitar a 1.081 asociados.

normas internacionales de aseguramiento, control de calidad y ética, las cuales adquirimos mediante convenios con la Fundación IFRS y con la Federación Internacional de Contadores (IFAC).

- 361 certificaciones en NIIF y Auditoría Internacional entregadas por la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants)

- 48 actividades académicas y de difusión técnica, presenciales y virtuales, a lo largo del territorio nacional.

- 2.123 personas capacitadas presencialmente

Relacionamiento interinstitucional

- 422 personas capacitadas mediante la plataforma eStudium

Este fortalecimiento se puede evidenciar a través de:

- 15.733 personas capacitadas mediante la herramienta eTube - 373 entregas de material técnico y profesional: Revista El Contador Público 6 ejemplares, 11 Boletines, 5 Boletines express, 8 Guías NIIF, 6 e- Global, 8 e- Impacto, 39 e- Gerencial, 1 herramienta interactiva, 286 INFOs, 1 Agenda tributaria, 1 Calendario de mesa.

- 130 publicaciones, artículos y documentos traducidos del inglés al español.

- 1.105.412. hits en el sitio web institucional.

-

20.129 Seguidores en las redes sociales.

- Continuamos cediendo los derechos al gobierno nacional para la publicación y difusión en idioma español de las normas internacionales de información financiera, y las

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Ministerio de Comercio, Industria y Turismo - MCIT Como uno de los reguladores de la profesión contable en Colombia, algunos de los resultados han sido: - Por quinto año consecutivo, la cesión de derechos al MCIT para la utilización, publicación y distribución de la Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, aspecto formalizado a través del convenio de cooperación No. 239 de 2016.

- Renovación por cuarto año consecutivo del contrato con la IFAC que posibilita la cesión de derechos al MCIT, por parte del INCP, para la utilización, publicación y distribución de las Normas Internacionales de Aseguramiento, Control de Calidad y Código de Ética, aspecto formalizado a través del convenio de cooperación No. 247 de 2016.

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Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Comité de Aseguramiento

Foro de Firmas

El INCP participó como integrante con voz y voto en el Comité de Aseguramiento del CTCP y como Secretaría Técnica (incluyendo logística) de las reuniones en el año 2016 así:

En el mes de octubre de 2016 el INCP participó en la organización de este evento, coordinado por la Universidad Javeriana.

En esta ocasión el invitado especial fue David Miller, Director, Faith & Work Initiative, Professional Specialist, and Lecturer Princeton University.

Periodo de abril a mayo de 2016 – Se llevó a cabo la revisión del Handbook IAASB Versión 2013: - Prefacio y Marco Internacional de Encargos de Aseguramiento.

- ISA 610 (revisada) - ISA 3145 (revisada) - ISAE 3410 - ISAE 3420 - ISRE 2400 (revisada) - ISRS 4410 (revisada) Periodo de julio a noviembre de 2016 se llevó a cabo el informe sobre Estados Financieros Auditados – Normas Nuevas y Revisadas y Modificaciones de Concordancia - NIA 700 - 701 - NIA 705 (revisada) - NIA 570 (revisada) - NIA 260 (revisada) - NIA 706 (revisada) De igual manera el INCP convocó y lideró a través del Comité de Aseguramiento los comentarios al proyecto de Decreto que reglamenta las funciones del Revisor Fiscal señaladas los artículos 207 y 208 del Código de Comercio y en el artículo 27 de la ley 1762 de 2015, Además por intermedio del comité técnico se realizó debate y consulta al CTCP sobre el impacto en la determinación de la moneda funcional.

INCP opina Durante el 2016, el INCP continuó participando de los diferentes debates, documentos puestos a consulta pública y otros temas coyunturales que impactan a la profesión en Colombia.

En especial, deja clara su posición y señala opciones de mejora frente a la reforma tributaria, entre los temas abordados están las responsabilidades que tienen los contadores y revisores fiscales que firmen declaraciones que sólo buscan devoluciones con documentos fraudulentos; la aplicación del IVA a las cesiones de derecho; la discusión de las pérdidas fiscales de las empresas que inician en el mercado y que, según el sector al que pertenezcan, pueden pasar más de 8 años antes de lograr estabilidad económica completa. Enviamos posiciones de diferentes temas: -

Control interno

-

Norma de Información Financiera para entidades en liquidación

-

Funciones del Revisor Fiscal

-

Enhancing audit quality in the public interest

-

IMA

-

Moneda funcional

En la sección de comentarios sobre borradores están los temas sobre los que nos pronunciamos desde la Dirección Técnica, también se ha estado presente en los proyectos de consulta emitidos por los diferentes consejos emisores de la IFAC, por solo citar algunos.

El INCP y el MCIT IBerAm - IFAC El INCP continuó participando en el RevCom (comité de revisiones de esta iniciativa), A finales de octubre de 2015 nos comunicaron la aceptación, en lo corrido del 2016 se iniciaron trabajos de traducción sobre los estándares emitidos por IFAC, entre otros se resalta la traducción del documento “Guide to Compilation Engagement”, en español Guía para Encargos de Compilación de Información Financiera, con un total de 21.541 palabras traducidas, también se realizaron traducciones para el Grupo Latinoamericano de Información Financiera Emisora​​ Normas (GLENIF) y Train the Trainers.

El INCP renovó en el 2016 los contratos que tiene suscritos con la Fundación IFRS y con la IFAC, contratos que permiten ceder el derecho de uso de las normas internacionales de información financiera y de aseguramiento de la información. para los procesos de difusión, consulta e inclusión en la legislación nacional que efectúa el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo - MCIT.

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Patrocinadores INCP El programa de patrocinadores del INCP es una estrategia que lleva 4 años y permite aportar al desarrollo integral e investigativo de la profesión.

Al 31 de diciembre de 2016 son 11 las firmas vinculadas en la categoría Platino, 3 en la categoría Oro y 1 en la categoría Plata.

Gestión misional Bajos costos de capacitación El INCP mantuvo precios competitivos para los programas de formación, lo que nos permitió brindar beneficios económicos a nuestros asociados en cada uno de los formatos de capacitación. .

eStudium, capacitación virtual Durante el 2016 se mantuvo el formato de capacitación virtual mediante la plataforma Webex® y gracias a ello logramos capacitar a contadores de la mayoría de las regiones del país.

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Realizamos 27 actividades eStudium, 13 por parte del área Académica y 14 por parte del área Gremial, llegando con esta nueva propuesta a capacitar a 749 personas.

II Encuentro Contable & Tributario Continuando con las lecciones aprendidas de las pasadas jornadas de actualización, el INCP realizó el II Encuentro Contable y Tributario que dio la oportunidad para que nuestros asociados se actualicen en todos los temas tributarios y normativos del 2016 en donde se logró una asistencia de 224 personas.

IV Cumbre INCP Durante el mes de agosto de 2016 el INCP convocó durante dos días en la ciudad de Cartagena a 554 profesionales bajo el lema “Hacia la Integración Contable Global”. La agenda incorporó temas como: integrated reporting <IR>, Normas de Aseguramiento de la Información, control de calidad, enseñando para ser competente, contabilidad pública transparente y eficiente, control interno, Consolidación de EF, aprendizajes en el primer año de reporte de IFRS, entre otros.

39 conferencistas, actores de la profesión y de organizaciones internacionales fueron los líderes de esta cuarta versión.

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Actividades académicas Durante el 2016 se realizaron 35 actividades académicas presenciales con costo para nuestros socios, logrando capacitar a 2.123 personas. Al igual que en los años anteriores disminuyó el número de personas promedio que atendieron los eventos del INCP, esto debido a los múltiples canales de capacitación que ofrece el mercado y los precios de la competencia.

En las actividades académicas programadas en el año 2016 se mantuvieron los estándares de calidad que exige el público, contando con expertos tributaristas y en estándares internacionales.

El INCP creó una nueva línea de negocio llamada “capacitaciones in-house” espacios para socios y no socios que permite llevar la actualización a la hora, lugar y fecha que requieran nuestros clientes. Es así como en el año 2016 se realizaron 13 jornadas logrando capacitar a 297 personas.

Spatia Spatia es una estrategia del INCP, en convenio con la Pontificia Universidad Javeriana, para formar opiniones y conceptos, desde la perspectiva y competencia de los contadores asociados, sobre asuntos de interés público.

Durante el 2016 se realizaron 10 convocatorias discutiendo temas como: Estudio de las medidas que deberán tomar las personas jurídicas para dar cumplimiento a la Ley 1778 sobre actos de corrupción transnacional y el impacto de la modificación del artículo 7 de la Ley 1474 en la labor del Revisor Fiscal, responsabilidades del contador público frente al nuevo Estatuto Aduanero, Orientación sobre la aplicación de los nuevos marcos de referencia contable y de aseguramiento de la Supersociedades, la actuación del contador público como perito, consecuencias contables del informe final de la Comisión de expertos para la equidad y competitividad tributaria, la factura electrónica, entre otros. Así, se obtuvo una participación de 106 socios lo que representa un promedio por convocatoria de 11 personas.

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Actividades Gremiales, eTube El INCP creo jornadas de actualización llamados “eventos de fidelización” con una tarifa única de $50.000 pesos más IVA, espacios de tres horas que abordan temáticas coyunturales y de interés para nuestros asociados. En este espacio logramos capacitar con 17 eventos presenciales y 14 eStudium a 1.081 personas de Cali, Medellín, Barranquilla, Ibagué y Bogotá.

sector oficial; el reconocimiento especial al INCP durante la IV Cumbre otorgado por la CGN por sus aportes para el desarrollo del sistema nacional de contabilidad pública y los 60 años de la Junta Central de Contadores, entidad a cargo del registro y vigilancia de la profesión.

El producto eTube genero 78 videos de corta duración de emisión semanal, llegando a 15.733 personas capacitadas.

Esta oferta de valor de actualización profesional, brindada por el área gremial, continúa teniendo mucha aceptación entre los asociados.

Nuestras publicaciones y aporte profesional Durante el 2016 el INCP realiza reingeniería a las publicaciones como parte de la gestión de cambio y mejora continua. Se aportan contenidos desarrollados desde el INCP, en los cuales el profesional de la contaduría puede encontrar un concepto claro que aborda los temas de interés orientados a fortalecer el ejercicio profesional.

Las publicaciones tradicionales que se mantienen son Info, Boletín mensual, Revista el Contador Público, Agenda tributaria; las publicaciones que no continúan son Boletín express dado que esta publicación era basada en lo más importante del Boletín, el e-Impacto el cual no tuvo acogida en entre los asociados, (Según la encuesta de publicaciones 2016), el e-Gerencial, el e-Regional y el e-Global se Integran para enviar una publicación de tipo estratégico con periodicidad quincenal, para así favorecer la oportunidad en oferta contenido del contexto mundial creando en su lugar Panorama, el cual integra contenidos de interés gerencial enfocados en facilitar recursos a través de información estratégica, que contribuye en la gestión de los negocios al tratar temas de actualidad que son importantes para las principales instituciones referentes de la profesión, revisando los contextos latinoamericano y global, que constituyen tendencia en la profesión y en fase final próximo para ser lanzado está la revista digital juvenil Contarte - un medio dedicado a los estudiantes y jóvenes profesionales de la contaduría pública, que busca mostrarles todas las posibilidades que su carrera les ofrece. Así, ellos verán que hay mucho en su panorama profesional por abordar y descubrir.

Acorde con la información anterior, el INCP totaliza un aporte, a través de estas herramientas de conocimiento, de 2.586 publicaciones en los últimos 6 años. Implícito en el contenido de estos documentos, existe el aporte de la “red de amigos expertos INCP”, quienes contribuyeron en el 2016 con la generación de 756 artículos de su autoría, completando así este programa 2.276 artículos en los últimos 6 años.

Comprometidos con la innovación y el desarrollo, se crean las guías técnicas NIIF, una herramienta novedosa que recopila información clave de las normas plenas, comparada con las NIIF para Pymes e IPSAS, presentadas a través de una síntesis de forma dinámica. Son difundidas como parte de nuestras publicaciones destacadas: el Boletín Mensual y la Revista El Contador Público.

Adicionalmente, en la página web del INCP, dentro de Herramientas Profesionales, se publicaron los mapas conceptuales sobre el qué del aseguramiento y el cómo de la auditoría externa.

Además, se hizo un plan de mejora para las publicaciones que incluye la renovación de los formatos de presentación, la línea gráfica y los requisitos de presentación técnicos de cada una.

Desde la edición 189, la Revista el Contador Público julio agosto de 2016 viene desarrollando “Destacarte” como sección principal de su contenido, Allí se pretende resaltar sucesos coyunturales y/o profesionales de la Contaduría pública que han tenido una incidencia significativa dentro de la profesión. En su orden, se destaca los aportes del Contador General de la Nación a la modernización del Régimen de Contabilidad Pública en el proceso de convergencia de las empresas y entidades del

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nadas; y haber realizado cursos de educación continua en las que se refleje su actualización profesional sobre estos temas.

La comisión aborda gran variedad de temas, tales como: guías de implementación, artículos de opinión, posiciones técnicas, trabajos de investigación y conceptos técnicos que serán publicados y distribuidos por el INCP en sus diferentes publicaciones, para que nuestros asociados tengan este material disponible de consulta y referencia.

Más material en español Durante el 2016 se realizaron 130 traducciones del inglés al español, de distintas fuentes como se registra a continuación.

Las primeras publicaciones se realizaron en la revista El Contador Público edición 190 de noviembre – diciembre: Guía para reconocer Ingresos por actividades ordinarias; Guía sobre acuerdo de concesión bajo NIIF y Reportes integrados <IR> y los retos de su implementación en Colombia.

De igual manera se conformó en el mes de diciembre de 2016 la Comisión técnica de NIA con la cual se esperan trabajar temas claves para la profesión dada la coyuntura que viene por la última normatividad.

ACCA, Contadores más competentes Gracias al convenio de certificación firmado con ACCA, el INCP continúo ofertando y promoviendo las certificaciones en Auditoría Internacional, NIIF Full y NIIF para Pymes, logrando certificar a 361 contadores, 210 más que el año anterior.

Membresía Premium

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Con el objetivo de involucrar a las empresas de todos los sectores de la economía, la categoría corporativa premium logró la vinculación de 832 contadores públicos de 44 empresas industriales, comerciales y de servicios.

Nuestra membresía

Comisiones Técnicas NIIF y NIA Tal como lo dice la misión del INCP, lo que se busca es “propender por el desarrollo integral del contador público y el ejercicio ético de la profesión contable generando en la comunidad respeto y confianza a través del aseguramiento de la información”. En septiembre de 2016 a través de la creación de la Comisión Técnica de NIIF se da un paso necesario para seguir avanzando en la apropiación de los estándares globales y para generar conocimiento a través de sus discusiones e investigaciones de alta calidad, que tendrán como resultado publicaciones de diferentes tipos, todas en beneficio del contador público colombiano.

La membresía en el año 2016 registró un decrecimiento en relación con los socios vinculados en el 2015, la razón principal de esta cifra fue la cartera y socios que se debieron castigar, debido a su comportamiento de pago.

En la siguiente tabla se discriminan los asociados por categoría:

De esta manera, la Comisión ayudará a encontrar elementos que sirvan a todos los contadores para la coyuntura que representan las NIIF. Los integrantes de esta comisión fueron seleccionados luego de una convocatoria realizada por el INCP, en la que se tuvieron en cuenta criterios como experiencia laboral no inferior a 10 años; conocimiento específico de NIIF, NIIF Pymes y/o IPSAS no inferior a 5 años; poseer certificaciones internacionales relacio-

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Como socios activos jurídicos, finalizamos el 2016 con 159 firmas de auditoría y servicios contables y 77 programas de Contaduría vinculados, estos últimos representan un muy alto porcentaje de la oferta académica del país.

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Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

La penetración que ha tenido el INCP en Colombia se mantiene en regiones como Valle, Antioquia, Caribe y Bogotá.

cionales y se facilitan los procesos de registro y pago. Las visitas a nuestro portal web ascendieron en el 2016 a 1.105.412.

CAS,Centro de Atención al Asociado

En audiovisuales se realiza la pre-producción, producción y post-producción de todo el material de video generado en eventos grabados o con transmisión Online. Aproximadamente 800 videos publicados, 64.800 minutos editados en 2016. De igual forma se realizan las transmisiones streaming, con un total de 77.512 visualizaciones en nuestro canal de YouTube.

Con el objetivo de dar una respuesta oportuna a nuestros asociados se fortaleció el Centro de Atención al Asociado creado en el año 2015. Durante el 2016 se tramitaron 884 solicitudes, los motivos de mayor consulta o requerimiento continúan siendo: el dígito de chequeo para el pago de la membresía, problemas con los correos electrónicos y cumplimiento de la oferta de valor.

Gestión de TIC´s

La presencia en redes sociales continua en crecimiento, alcanzando 12.297 seguidores en la Fan Page de Facebook, 2.727 en Twitter, 3.293 en Linkedin y 612 en YouTube; más de 1.200 post compartidos en 2016.

Nuestro portal web es la principal fuente de información del INCP, se diagrama, almacena y envían las publicaciones Newsletter, eBook e impresas del INCP. También se edita el material audiovisual para nuestros socios: eTube, Video INFO, Panorama. De igual forma se divulgan los eventos académicos, sociales, institu-

Gestión financiera Situación financiera del 2016 Comparando las cifras del Estado de situación Financiera y del Estado de Resultados Integrales de los años 2016 y 2015 del INCP, se concluyen los siguientes resultados operacionales: - El activo total del INCP, presenta una disminución en $479,281 miles, que equivale al 24,7% respecto del año 2015, principalmente por una disminución de $234,563 miles en el efectivo y las inversiones, así como una reducción de $235,670 miles de las cuentas por cobrar, asÍ: Por membresiás $50,551 miles, eventos académicos $103,349 miles y anticipos, patrocinios y otros $81,770 miles.

- El pasivo total del INCP presenta una disminución de $152,209 miles, que equivale al 24,0%, principalmente por el pago a los proveedores.

- El capital de trabajo neto operativo en el año 2015 fue de $141,939 miles, y en el 2016 de ($147,420) miles.

- Los ingresos operacionales disminuyeron en $559.529 miles, que representa un 17,2%, dado por una reducción en la facturación de eventos académicos por $498,820 miles.

- Mientras que los costos operacionales disminuyeron en $154.830 miles que representa un 5.9%; los gastos operacionales aumentaron en $90,119 miles que representa un 19,3%, en donde los rubros que más se destacan son los gastos de personal y arrendamientos.

- Como resultado de lo anterior, la pérdida del INCP en el 2016 equivale a $327,072 miles.

Contingencias o reclamaciones El INCP no tiene demandas o reclamaciones por ningún motivo en su contra.

Hechos posteriores al cierre del ejercicio No se presentan acontecimientos que afecten el cierre del ejercicio de 2016.

Informe de Actividades 2016

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INFORME DEL REVISOR FISCAL

Abril 10 de 2017

A los señores miembros de la Asamblea General de Socios del INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA INCP.

He auditado los estados financieros adjuntos de INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA., que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el estado de resultados integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo correspondientes al año terminado en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Los estados financieros de INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA, correspondientes al año 2015 fueron preparados bajo el decreto 2649 de 1993 y simultáneamente la entidad efectuó el proceso de transición al nuevo marco técnico normativo, tal como se describe en el párrafo de énfasis.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros 10

La Administración es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con el decreto 3022 de 2013, compilado en el decreto único reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.

Responsabilidad del Revisor Fiscal Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en mi auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de Revisor Fiscal y he llevado a cabo la auditoria de conformidad con la parte 2, Título 1º del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas de Aseguramiento de la Información Aceptadas en Colombia (NAI). Estas normas requieren que cumpla con los requerimientos de ética, así como exigen que planee y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable de sí los estados financieros están libres de errores de importancia relativa.

La auditoría a los estados financieros comprendió, entre otras cosas, la realización de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y revelaciones en dichos estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen de mi juicio como auditor, incluyendo la evaluación de riesgo de importancia relativa en los estados financieros debido a fraude o error. En la evaluación de estos riesgos, como revisor fiscal consideré el control interno relevante de la entidad para la preparación y presentación fiel de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que fueran apropiados en las circunstancias y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Instituto. Mi auditoría también incluyó evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración de la entidad, así como evaluar la presentación de los estados financieros en conjunto.

Considero que mi auditoría provee una base razonable para la opinión de los estados financieros que expreso en el párrafo siguiente.

Informe de Actividades 2016

Opinión En mi opinión, los estados financieros, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA., al 31 de diciembre de 2016 y 2015, así como sus resultados, cambios en el patrimonio y sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el decreto 3022 de 2013, compilado en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES. Auditoría de Control Interno El control interno de una entidad incluye aquellas políticas y procedimientos que: 1)

Permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos de la entidad.

2) Proveen razonable seguridad de que las transacciones son registradas en lo necesario para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo al marco técnico normativo aplicable al grupo 2, que corresponde a la NIIF para las PYMES, y que los ingresos y desembolsos de la entidad están siendo efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y de aquellos encargados del gobierno corporativo.

3) Proveer seguridad razonable en relación con la prevención, detección y corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de los activos de la entidad que puedan tener un efecto importante en los estados financieros.

El control interno incluye también procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad legal que afecte a la entidad, así como de las disposiciones de los estatutos y de los órganos de administración, y el logro de los objetivos propuestos por la administración en términos de eficiencia y efectividad organizacional.

Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y corregir los errores importantes. También las proyecciones de cualquier evaluación o efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.

Con base en mis revisiones conceptúo, que en términos generales, el INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA, cuenta con medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y los de terceros que puedan estar en su poder. Durante el año 2016, se entregaron a la Administración informes y recomendaciones de control interno resultantes de mis auditorías para que se tomaran las medidas correctivas correspondientes.

La responsabilidad de salvaguardar los activos y mantener los controles internos adecuados que permiten proveer seguridad razonable en relación con la preparación de información financiera confiable, así como la prevención y detección de fraudes errores e incumplimientos de leyes o reglamentos es de la administración de la Entidad.

Auditoría de Cumplimiento Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de prueba para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración del Instituto, para lo cual tuve en cuenta: •

Normas legales que afectan la actividad de la entidad

•

Estatutos de la entidad

•

Actas de Asamblea y Junta Directiva

•

Otra documentación relevante

Informe de Actividades 2016

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Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Con base en el desarrollo de mis demás labores de revisoría fiscal conceptúo también que durante el año 2016, en el INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de Asamblea General y de Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de asociados se llevaron y conservaron debidamente. Se liquidaron en forma correcta y se pagaron en forma oportuna los aportes al sistema de seguridad social integral; la entidad no ha realizado operaciones de fáctoring con sus facturas de venta o con las de proveedores y acreedores. Existe la debida concordancia entre la información contable incluida en el informe de gestión de los administradores y la incluida en los estados financieros adjuntos.

Párrafo de énfasis Colombia realizó cambio en su marco normativo contable para el grupo 2, al cual pertenece la entidad, a partir del 1 de enero de 2016, razón por la cual el año de transición fue el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015.

Durante ese periodo, el Instituto llevó la contabilidad para todos los efectos legales de acuerdo con el D.R. 2649 de 1993, y simultáneamente, obtuvo la información de acuerdo con el nuevo marco normativo de información financiera para PYMES contenido en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y sus modificatorios, con el fin de permitir la construcción de información financiera que pueda ser utilizada para fines comparativos en los estados financieros en los que se aplica por primera vez el nuevo marco normativo. La información financiera generada durante el año 2015 no fue puesta en conocimiento público ni tenía efectos legales en dicho momento, pero fue objeto de los procedimientos de auditoría expresados en este informe y fue utilizada para preparar los estados financieros del año 2015 que hacen parte integral de los estados financieros comparativos adjuntos.

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OSCAR ALFONSO PINEDA VELASCO Revisor Fiscal T.P. 94924-T Designado por INVERSIONES Y ESTRATEGIAS S.A.S

Calle 65 No. 13 – 50 Of. 202 Tel: 7557297 Cel. 311 5134393 www.inversionesyestrategias.com

Informe de Actividades 2016

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Certificación del representante legal y contador del INCP

A los señores socios del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

10 de abril de 2017

Nosotros, Paulino Angulo Cadena como Representante Legal y Adriana Archila Caicedo, como Contador, declaramos que hemos preparado los estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo en 31 de Diciembre de 2016 y 2015 del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP, cuyas cifras han sido fielmente tomadas de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos: Todos los activos y pasivos, incluidos en los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2016 y 2015, existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

Todos los hechos económicos realizados por el INCP, durante los años terminados en 31 de diciembre de 2016 y 2015, han sido reconocidos en los estados financieros.

Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del INCP al 31 de diciembre de 2016 y 2015.

Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados, de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia.

Todos los hechos económicos que afectan al INCP han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

Paulino Angulo Cadena

Adriana Archila Caicedo

Representante Legal

Contador

Tarjeta Profesional No. 144183-T

Informe de Actividades 2016

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Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Notas

31 diciembre de 2016

1 enero 2015

de 2015

ACTIVOS Activos corrientes Efectivo y equivalentes al efectivo

7

63,316

129,602

88,217

Inversiones

8

61,964

230,242

147,340

Cuentas por cobrar socios y otras cuentas por cobrar

9

175,231

410,901

140,682

Inventarios

10

Activos corrientes totales

33,930

5,264

334,441

776,009

376,239

-

1,134,074

Activos no corrientes Propiedades y equipo

11

1,120,279

1,152,362

Intangibles

12

3,426

9,056

5,728

Total activo no corriente

1,123,705

1,161,418

1,139,802

TOTAL ACTIVO

1,458,146

1,937,427

1,516,041

PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivo corriente Obligaciones financieras

13

Proveedores 14

Cuentas por pagar

14

Impuestos, gravámenes y tasas

4,489

19,292

12,762

13,297

251,020

49,396

95,369

138,240

104,373

21,804

6,584

9,070

Beneficios a empleados

15

55,271

70,490

50,306

Pasivos estimados y provisiones

16

81,977

81,486

38,176

Ingresos diferidos

17

209,654

66,958

86,160

481,861

634,070

350,243

274,720

274,720

274,720

852,432

603,630

541,010

(150,867)

425,007

350,068

976,285

1,303,357

1,165,798

1,458,146

1,937,427

1,516,041

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Fondo social Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

18

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.

Paulino Angulo Cadena

Adriana Archila Caicedo

Oscar Pineda Velasco

Representante Legal

Contador Público

Revisor Fiscal

(Ver certificación adjunta)

Tarjeta Profesional No. 144183-T

Tarjeta Profesional No. 94924-T

(Ver certificación adjunta)

Designado por: Inversiones y Estrategias S.A.S. (Ver informe adjunto)

Informe de Actividades 2016

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES

Año terminado al 31 de diciembre de Notas

2016

2015

Ingresos operacionales

19

2,683,363

3,242,892

Costo de ventas

20

(2,465,925)

(2,620,755)

217,438

622,137

(557,844)

(467,725)

(340,406)

154,412

Excedente bruto

21

Gastos operacionales (Pérdida) excedente operacional

Ingresos no operacionales

22

52,524

15,958

Gastos no operacionales

23

(39,190)

(32,811)

(327,072)

137,559

-

-

(327,072)

137,559

(Pérdida) excedente antes de la provisión para impuesto sobre la renta Provisión para impuesto sobre la renta (Pérdida) Excedente neto

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros. No existen partidas del otro resultado integral en el Estado de Resultados Integrales

Paulino Angulo Cadena

Adriana Archila Caicedo

Oscar Pineda Velasco

Representante Legal

Contador Público

Revisor Fiscal

(Ver certificación adjunta)

Tarjeta Profesional No. 144183-T

Tarjeta Profesional No. 94924-T

(Ver certificación adjunta)

Designado por: Inversiones y Estrategias S.A.S. (Ver informe adjunto)

Informe de Actividades 2016

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Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Fondo social

01 de enero de 2015

Resultados acumulados

Reservas

274,720

541,010

350,068

1,165,798

Cambios en el patrimonio para 2015

Excedente del año

-

-

137,559

Aplicación de excedentes

-

-

(62,620)

Aumento de reservas

-

Balance al 31 de diciembre de 2015

274,720

603,630

Pérdida del año

-

Aplicación de excedentes

-

137,559 (62,620) 62,620 1,303,357

425,007

274,720

-

Balance al 31 de diciembre de 2016

62,620

Cambios en el patrimonio para 2016

Aumento de reservas

Patrimonio total

-

(327,072)

(327,072)

-

(248,802)

(248,802)

248,802

-

248,802

852,432

(150,867)

976,285

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.

16

Paulino Angulo Cadena

Adriana Archila Caicedo

Oscar Pineda Velasco

Representante Legal

Contador Público

Revisor Fiscal

(Ver certificación adjunta)

Tarjeta Profesional No. 144183-T

Tarjeta Profesional No. 94924-T

(Ver certificación adjunta)

Designado por: Inversiones y Estrategias S.A.S. (Ver informe adjunto)

Informe de Actividades 2016

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Año terminado el 31 de diciembre de Flujos de efectivo por actividades de operación (Pérdida) ganancia del año

2016

2015

(327,072)

137,559

Ajustes por ingresos y gastos que no requirieron uso de efectivo: Depreciación de propiedades y equipo y amortizaciòn Amortización de Intangibles

39,320

35,224

5,630

4,596

Flujos de efectivo incluidos en actividades de inversión:

Disminución (aumento) en deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

235,670

Aumento en inventarios

(28,666)

(5,264)

(122,187)

257,113

(15,219)

20,184

(212,524)

179,193

(Disminución) aumento en acreedores comerciales y provisiones (Disminución) aumento en beneficios a los empleados Efectivo neto (utilizado en) proveniente de actividades de operación Flujos de efectivo por actividades de inversión Redención (apertura) de CDTs

(270,219)

168,278

Compra de intangibles Compra de equipo Efectivo neto proveniente de (utilizado en) actividades de inversión

(82,902) -

(7,924)

(7,237)

(53,512)

161,041

Flujos de efectivo por actividades de financiación

(144,338)

(Disminución) Aumento de obligaciones financieras

(14,803)

6,530

Efectivo neto (utilizado en) proveniente de actividades de financiación

(14,803)

6,530

(Disminución) aumento neto en el efectivo y equivalentes

(66,286)

41,385

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del año

129,602

88,217

63,316

129,602

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del año

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.

Paulino Angulo Cadena

Adriana Archila Caicedo

Oscar Pineda Velasco

Representante Legal

Contador Público

Revisor Fiscal

(Ver certificación adjunta)

Tarjeta Profesional No. 144183-T

Tarjeta Profesional No. 94924-T

(Ver certificación adjunta)

Designado por: Inversiones y Estrategias S.A.S. (Ver informe adjunto)

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Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

2.

Notas a los estados financieros

1.

Información General

El Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP, es una asociación de profesionales de la Contaduría Pública, sin ánimo de lucro, con personería jurídica No. 35 del 17 de abril de 1952, otorgada por el Ministerio de Justicia e inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá, el 28 de febrero de 1997, bajo el No. 0002660 del Libro I de las entidades sin ánimo de lucro, con una duración indefinida y personería jurídica reconocida por la Alcaldía Mayor de Bogotá. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Bogotá Su objeto social es el estudio, la investigación, la divulgación, el perfeccionamiento y adecuado ejercicio de la disciplinas contables, legales, financieras, de sistematización y afines que, por la Ley y la costumbre, deben ser del conocimiento y práctica por parte de los profesionales de la Contaduría Pública; velar por su bienestar económico y social.

El INCP ofrece seminarios, diplomados, certificaciones internacionales en NIIF y NIA de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants), entre otros, para que los socios puedan desarrollar su “competencia y diligencia profesionales, mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes basados en los 18 últimos avances de la práctica, de la legislación y de las técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables.”

El INCP ha sido reformado según aprobación de la Asamblea Nacional del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia en sus sesiones del 23 de marzo de 1996 y la del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia - Seccional Cundinamarca, en sus sesiones del 19 de marzo y 18 de abril de 1996 y registrada en la Cámara de Comercio de Bogotá, bajo el No. 003475 en marzo 21 de 1997. La última reforma consistió en la fusión de las dos entidades, siendo absorbente el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia y absorbido el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia Seccional Cundinamarca.

Posteriormente y según certificado de Cámara y Comercio, la entidad ha presentado reformas asi:

Fecha

Origen

Número acta

23/03/1996

Asamblea de delegados

51

13/07/1996

Asamblea de delegados

53

2/12/2009

Asamblea General

75

1/02/2010

Junta de Socios

76

Bases de preparación

Los estados financieros del INCP se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia, fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las Pymes emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB) en el año 2009; y otras disposiciones legales aplicables para las entidades sin ánimo de lucro, que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado.

Los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2016, corresponden a los primeros estados financieros preparados de acuerdo con el marco técnico normativo basado en las NIIF para las Pymes aplicables en Colombia. Estos estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.

Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, el INCP preparó sus estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA colombianos). La información financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

Los efectos de los cambios frente a los PCGA colombianos aplicados al 1 de enero de 2015 y al 31 de diciembre de 2015 se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota 6.

Los estados financieros fueron autorizados para su emisión por la Dirección Ejecutiva el 10 de abril de 2017. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por la Asamblea de Socios del INCP.

3.

Políticas contables

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación.

3.1.

3.1.1. Moneda funcional y moneda de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros se miden utilizando la moneda del entorno económico primario en el cual opera el INCP (‘la moneda funcional’). Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentación del INCP.

Informe de Actividades 2016

Transacciones en moneda extranjera

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

3.1.2. Transacciones y saldos Las transacciones en monedas extranjeras se convierten a la moneda funcional utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones.

Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de resultados.

Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que se relacionan con préstamos y efectivo y equivalentes de efectivo se presentan en el estado de resultados en ‘(costos)/ingresos financieros’. Todas las demás ganancias o pérdidas en monedas extranjeras se presentan en el estado de resultados en ‘otros (gastos)/ingresos, netos’.

3.2.

Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, depósitos a la vista y otras inversiones de alta liquidez a corto plazo, con vencimiento original de tres meses o menos. Los sobregiros bancarios se muestran en los préstamos como pasivos corrientes en el estado de situación financiera.

3.3.

Instrumentos financieros

3.3.1. Activos financieros 3.3.1.1. Clasificación Los instrumentos financieros del INCP son registrados inicialmente al costo y consisten en inversiones y cuentas por cobrar a corto plazo.

La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros.

a) Activos financieros a valor razonable a través del estado de resultados: Las inversiones en CDTs son activos que se mantienen para ser negociados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser vendido en el corto plazo. b) Cuentas por cobrar a corto plazo: El INCP reconocerá cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades gremiales y académicas, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determina-

ble, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento.

3.3.1.2. Reconocimiento El INCP reconocerá cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento.

El INCP reconocerá un activo o un pasivo financiero cuando, y sólo cuando se convierte en parte del contrato y, en consecuencia, tiene el derecho legal a recibir, o la obligación legal de pagar. Los instrumentos financieros se reconocerán a su precio de transacción.

3.3.1.3. Medición inicial La medición de las cuentas por cobrar será por el valor facturado o pactado.

3.3.1.4. Baja de activos financieros Los activos financieros se eliminan del estado de situación financiera cuando se reciben los flujos de efectivo por la expiración de las inversiones o cancelación de las cuentas por cobrar.

3.3.1.5. Deterioro del valor de los activos financieros Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar por actividades académicas y gremiales, individualmente consideradas o en grupo sí, y sólo si, existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia de la existencia de riesgos debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de crédito o fecha de pago.

La evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados incluye la información observable sobre los siguientes eventos que causan la pérdida, lo cual deberá ser observado por la dirección ejecutiva: a. Incumplimientos de fechas de pago. b. Se entenderá que existe riesgo por incumplimiento cuando se cumplan los siguientes plazos.

Informe de Actividades 2016

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Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Cuotas de sostenimiento

Circunstancias que permiten identificar la necesidad de dar de baja o efectuar castigos:

Facturación trimestral

Acción a seguir

Cartera superior a 2 trimestres

Congelación de servicios

Análisis individual y deterioro del 50%

Cartera superior a 4 trimestres

Castigo

Análisis individual y deterioro del 100%

Deterioro

c. Antes de cumplirse el Período Normal de Crédito (dos trimestres), el INCP podrá clasificar como en riesgo, las cuentas por cobrar que presenten las siguientes evidencias: •

20

Cuando el asociado solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar sus obligaciones o refinanciación.

•

Cuando el asociado entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

•

Cuando el asociado manifieste inconformidad con los servicios o productos ofrecidos por el INCP.

•

Cuando se tenga indicios de deterioro, de acuerdo al concepto del asesor de cartera.

3.3.1.6. Castigo de Cuentas por Cobrar En el balance de apertura al 1 de enero de 2015 preparado bajo las NIIF para las Pymes, el INCP efectuó el deterioro de las cuentas por cobrar para las partidas en las cuales no se tienen expectativas razonables de recuperarlas, considerando que se han realizado todos los esfuerzos para recuperar las cantidades pendientes de cobrar.

Es importante igual indicar que, aunque una cuenta incobrable se quite del saldo de cuentas por cobrar del INCP, el socio mantiene la obligación de pagar la deuda pendiente.

Como política, y con base en el Artículo 22 de los Estatutos del INCP, dar de baja o efectuar los castigos de cuentas por cobrar incobrables, deben ser aprobados por la Junta Directiva, teniendo en cuenta los siguientes aspectos: Propósito: Establecer los requisitos para la revisión periódica y la identificación de los activos que se consideran incobrables.

Informe de Actividades 2016

Los responsables de la gestión de recaudo pueden considerar las siguientes circunstancias para identificar saldos de cuentas por cobrar que no esperan ser recuperados: -

Los activos están jurídicamente infundados;

-

Los activos no pueden ser justificados con evidencia adecuada;

-

Los costos de las acciones de recuperación de activos superen las cantidades de recuperación previstas;

-

El deudor no puede ser localizado;

-

No es posible evidenciar mecanismos apropiados para recuperar cualquier cantidad sustancial; o,

-

Existen recomendaciones legales para finalizar las acciones de recuperación de activos.

3.4. Inventarios El INCP registrará como inventario los útiles para el desarrollo de eventos académicos y las certificaciones internacionales de la ACCA. Los inventarios se medirán al menor entre el costo y el precio de venta estimado, menos los costos de terminación y venta (valor neto realizable).

La Papelería y los elementos de aseo y cafetería (consumibles), bajo la NIIF no están bajo la definición de inventarios, se deben registrar como gasto.

3.5. Propiedad y equipo La propiedad y equipo se expresa al costo histórico menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles para colocar el activo en su ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la forma esperada.

El INCP reconocerá el costo de un elemento de propiedades y equipo como un activo sí, y solo si: 1. Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos durante más de un año.

2. El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.

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Los terrenos no se deprecian. La depreciación de otros activos se carga para asignar el costo de activos menos su valor residual durante sus vidas útiles estimadas, utilizando el método de línea recta. El rango de vidas útiles estimadas es de la siguiente manera:

Construcciones y edificaciones

63 años, según avalúo técnico.

Muebles y equipos

5 - 10 años

Equipo de cómputo y comunicación

5 años

del costo de otro activo que cumple con los criterios de reconocimiento.

3.7.

Deuda

Las deudas se reconocen inicialmente al precio de transacción (es decir, el valor presente del efectivo por pagar al banco, incluyendo los costos de transacción). Posteriormente, los préstamos se expresan al costo amortizado. El gasto por intereses se reconoce con base en el método de interés efectivo y se incluyen en los costos financieros.

Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos de depreciación del activo se revisan, y se ajustan de manera prospectiva si es el caso, cuando hay un indicio de un cambio significativo desde la última fecha de reporte.

Las deudas se clasifican como pasivos corrientes a menos que el INCP tenga una obligación incondicional de diferir la liquidación del pasivo a por lo menos 12 meses después de la fecha de reporte.

El importe en libros de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el importe en libros del activo es mayor que su importe recuperable estimado.

3.8.

Las ganancias y las pérdidas por disposiciones se determinan comparando los ingresos con el importe en libros y se reconocen en el estado de resultados en otros (gastos)/ingresos, netos.

3.6.

Activos intangibles

3.6.1. Marcas registradas, licencias y activos intangibles relacionados con clientes Las marcas registradas y licencias adquiridas por separado se muestran al costo histórico. Las marcas registradas, licencias (incluyendo software) se reconocen al valor razonable en la fecha de adquisición.

La amortización se calcula utilizando el método de línea recta, de la siguiente manera:

Licencias (software)

1 a 5 años

Las licencias de software informático adquiridas se capitalizan con base en los costos incurridos al adquirir y poner en funcionamiento el software específico.

3.6.2. Costos de investigación y desarrollo Todos los costos por investigaciones y desarrollos se reconocen como gastos a menos que hagan parte

Cuentas comerciales por pagar

Las cuentas comerciales por pagar se reconocen inicialmente al precio de la transacción y posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.

3.9.

21

Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando el INCP tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha estimado de forma fiable. No se reconocen provisiones para futuras pérdidas operativas.

3.10. Beneficios a los empleados El INCP reconoce el costo de las remuneraciones de carácter acumulativo a favor de los empleados a la fecha del balance, en función de los importes adicionales que se espera satisfacer a los empleados como consecuencia de los derechos que han acumulado en dicha fecha.

Los costos de pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro de contribución definida, mediante el cual el INCP y los empleados efectúan aportes a un fondo de pensiones administrado por varias instituciones especializadas, las cuales son responsables conforme a la Ley 100 de 1993, del pago de las pensiones y otros beneficiosa los afiliados a ese sistema. Por lo tanto, el INCP únicamente es responsable de efectuar los aportes conforme a

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la Ley, recayendo la responsabilidad del mantenimiento de dicho plan en la Administradora de Fondos de Pensiones correspondiente, lo que no genera compromisos adicionales relacionados con la suficiencia de los aportes para el mantenimiento de dicho plan.

3.11.

Reconocimiento de ingreso

El ingreso comprende el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la venta de bienes o prestación de servicios en el desarrollo normal de las actividades del INCP. El ingreso se muestra neto del impuesto al valor agregado, devoluciones, reembolsos y descuentos.

El INCP reconoce el ingreso cuando el importe del ingreso puede ser medido confiablemente; es probable que los beneficios económicos futuros entrarán al INCP; y se cumplen criterios específicos para cada una de las actividades, como se describe a continuación.

3.11.1. Prestación de servicios 22

El INCP presta servicios de actividades gremiales y académicas. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el período contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos.

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes: (a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. (b) Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción. (c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. (d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

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3.11.2. Venta de certificaciones El INCP reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes tangibles e intangibles (certificaciones internacionales y libros) cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) El INCP haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los bienes. (b) El INCP no conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo sobre los bienes vendidos.

3.11.3. Ingresos por intereses Los ingresos por intereses se reconocen utilizando el método de interés efectivo.

3.12. Impuesto sobre la renta corriente y diferido El INCP está sujeto a las regulaciones colombianas en materia de impuestos.

De acuerdo con lo establecido en el Artículo 19. Contribuyentes del régimen tributario especial. (Artículo modificado por el artículo 8 de la Ley 863 de 2003) Los contribuyentes que se enumeran a continuación, se someten al impuesto sobre la renta y complementarios, conforme al régimen tributario especial contemplado en el título VI del presente libro: Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, con excepción de las contempladas en el artículo 23 de este estatuto, para lo cual deben cumplir las siguientes condiciones: a) Que el objeto social principal y recursos estén destinados a actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo social; b) Que dichas actividades sean de interés general, y c) Que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad de su objeto social.

Con la expedición de la Ley 1819 de 2016, las Asociaciones Gremiales se trasladaron al Artículo 23: Entidades no contribuyentes declarantes. Deberán garantizar la transparencia en la gestión de sus re-

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cursos y en el desarrollo de su actividad. La DIAN podrá ejercer fiscalización y solicitar la información que considere pertinente para esos efectos.

El gasto por impuesto sobre la renta para el periodo comprende impuestos diferidos y corrientes. El impuesto se reconoce en el estado de resultados, a menos que un cambio atribuible a un elemento de ingresos o gastos, reconocido como otros resultados integrales, también se reconozca directamente en otros resultados integrales.

Con la expedición de la Ley 1819 de 2016, las Asociaciones Gremiales se trasladaron al Artículo 23: En4.

tidades no contribuyentes declarantes, por lo cual, no hay diferencias temporarias que requieran el cálculo del impuesto diferido.

3.13.

Arrendamientos

El INCP toma en arriendo algunos elementos de propiedad y equipo. Se clasifican como arriendos operativos los arriendos en los cuales, sustancialmente, el arrendador retiene todos los riesgos y beneficios de propiedad. Los pagos hechos bajo arrendamientos operativos (netos de cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan en el estado de resultados en línea recta durante el periodo del arrendamiento.

Cambios normativos 4.1. Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2017 o que pueden ser aplicadas de manera anticipada El Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 introdujeron al marco técnico normativo de información financiera las modificaciones emitidas por el IASB a las NIIF para las Pymes en mayo de 2015, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2017, con algunos requerimientos de aplicación retroactiva y con la posibilidad de considerar su aplicación de manera anticipada.

El IASB ha realizado modificaciones limitadas a la NIIF para las Pymes que habían sido emitidas en el año 2009, con excepción de las tres modificaciones siguientes, cada modificación individual solo afecta a unos pocos párrafos, y en muchos casos solo a unas pocas palabras de la Norma: a) Permitir una opción para usar el modelo de revaluación para propiedades y equipo en la Sección 17 propiedades y equipo; b) Alinear los requerimientos principales para reconocimiento y medición de impuestos diferidos con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias; y c) Alinear los requerimientos principales para el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación con la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales.

La siguiente tabla enumera las modificaciones por sección de la NIIF para las Pymes, que están siendo evaluadas por el INCP para determinar sus impactos en los estados financieros, sin que hasta la fecha se hayan determinado impactos importantes:

Sección

Sección 1 Pequeñas y Medianas Entidades

Descripción de la modificación

• Aclaración de que los tipos de entidades enumeradas en el párrafo 1.3(b) no tienen automáticamente obligación pública de rendir cuentas.

• Incorporación de guías no obligatorias sobre el uso de la NIIF para las Pymes en los estados financieros separados de la controladora

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Sección

Sección 2 Conceptos y Principios Fundamentales

Sección 4 Estado de Situación Financiera

Descripción de la modificación • Incorporación de guías de aclaración sobre la exención por esfuerzo o costo desproporcionado que se usa en varias secciones de la NIIF para las Pymes, así como un requerimiento nuevo dentro de las secciones correspondientes para que las entidades revelen su razonamiento sobre el uso de una exención.

• Incorporación de un requerimiento de presentar las propiedades de inversión medidas al costo menos la depreciación y el deterioro de valor acumulados de forma separada en el cuerpo del estado de situación financiera.

• Eliminación del requerimiento de revelar información comparativa para la conciliación de las cifras de apertura y cierre de las acciones en circulación.

Sección 5 Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

24

• Aclaración de que el importe único presentado por operaciones discontinuadas incluye cualquier deterioro de valor de las operaciones discontinuadas medido de acuerdo con la Sección 27.

• Incorporación de un requerimiento para que las entidades agrupen las partidas presentadas en otro resultado integral sobre la base de si son potencialmente reclasificables al resultado del periodo.

Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y • Aclaración de la información a presentar en el estaEstado de Resultados y Ganancias Acumuladas do de cambios en el patrimonio.

Sección Descripción de la modificación • Aclaración de que todas las subsidiarias adquiridas con la intención de venta o disposición en el plazo de un año se excluirán de la consolidación e incorporación de guías que aclaran la forma de contabilizar y disponer de estas subsidiarias.

• Incorporación de guías que aclaran la preparación de los estados financieros consolidados si las entidades del grupo tienen diferentes fechas de presentación.

Sección 9 Estados Financieros Consolidados y • Aclaración de que las diferencias de cambio acuSeparados muladas que surgen de la conversión de una subsidiaria en el extranjero no se reconocen en el resultado del periodo en el momento de la disposición de la subsidiaria.

• Incorporación de una opción para permitir que una entidad contabilice las inversiones en subsidiarias, asociadas y entidades controladas de forma conjunta en sus estados financieros separados utilizando el método de la participación y aclaración de la definición de “estados financieros separados”.

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Sección

Descripción de la modificación • Modificación de la definición de “estados financieros” combinados para referirse a entidades bajo control común, en lugar de solo a aquellas bajo control común de un solo inversor.

Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores

• Explicación sobre la aplicación del cambio en política relacionado con el modelo de revaluación para propiedades y equipo.

• Se añade una exención por “esfuerzo o costo desproporcionado” a la medición de inversiones en instrumentos de patrimonio a valor razonable.

• Aclaración de la interacción del alcance de la Sección 11 con otras secciones de la NIIF para las Pymes.

Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos

• Aclaración de la aplicación de los criterios para los instrumentos financieros básicos en acuerdos de préstamo simples.

• Aclaración de cuándo un acuerdo constituiría una transacción financiera.

• Aclaración en la guía sobre medición del valor razonable de la Sección 11 de cuándo la mejor evidencia del valor razonable puede ser un precio en un acuerdo de venta vinculante.

• Aclaración de la interacción del alcance de la Sección 12 con otras secciones de la NIIF para las Pymes.

Sección 12 Otros Temas relacionadas con Instrumentos Financieros

• Aclaración de los requerimientos para la contabilidad de coberturas, incluyendo la incorporación de una frase que aclara el tratamiento de las diferencias de cambio relacionadas con una inversión neta en un negocio en el extranjero para ser congruente con los párrafos 9.18 y 30.13.

Sección 14 Inversiones en Asociadas

• Cambios en el párrafo 14.15 relativos a los cambios en la Sección 2.

Sección 15 Inversiones en Negocios Conjuntos

• Cambios en el párrafo 15.21 relativos a los cambios en la Sección 2.

Sección 16 Propiedades de Inversión

• Cambios en el párrafo 16.10(e)(iii) relativos a los cambios en la Sección 4.

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Sección

Descripción de la modificación • Alineación de la redacción con respecto a la clasificación de las piezas de repuesto, equipo de mantenimiento permanente y equipo auxiliar como propiedades y equipo o inventario.

Sección 17 Propiedades y Equipo

• Incorporación de la exención de uso del costo de la pieza de sustitución como un indicador de cuál fue el costo de la pieza sustituida en el momento en que fue adquirida o construida, si no fuera practicable determinar el importe en libros de la parte del elemento de propiedades y equipo que ha sido sustituido.

• Incorporación de la opción para utilizar el modelo de revaluación.

• Cambios en el párrafo 17.31 relativos a los cambios en la Sección 4.

Sección 18 Activos Intangibles distintos de la Plusvalía

• Modificación para requerir que, si la vida útil de la plusvalía u otro activo intangible no puede establecerse con fiabilidad, la vida útil se determinará sobre la base de la mejor estimación de la gerencia, pero no superará los diez años.

• Cambios en el párrafo 18.8 relativos a los cambios en la Sección 19.

26

• Sustitución del término no definido “fecha de intercambio” por el término definido “fecha de adquisición”.

• Incorporación de guías que aclaran los requerimientos de medición para acuerdos de beneficios a los empleados, impuestos diferidos y participaciones no controladoras al asignar el costo de una combinación de negocios.

Sección 19 Combinaciones de Negocios y Plusvalía

• Incorporación de la exención por esfuerzo o costo desproporcionado al requerimiento para reconocer activos intangibles de forma separada en una combinación de negocios y la inclusión de un requerimiento de información a revelar para todas las entidades de proporcionar una descripción cualitativa de los factores que forman parte de cualquier plusvalía reconocida.

• Cambios en el párrafo 19.2(a) relativos a cambios en la Sección 9 • Cambios en los párrafos 19.23(a) y 19.26 relativos a cambios en la Sección 18.

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Sección

Descripción de la modificación • Modificación para incluir arrendamientos con una cláusula de variación de la tasa de interés vinculada a tasas de interés de mercado dentro del alcance de la Sección 20 en lugar de la Sección 12.

Sección 20 Arrendamientos

Sección 21 Provisiones y Contingencias

• Aclaración de que solo algunos acuerdos de subcontratación, contratos de telecomunicaciones que proporcionan derechos de capacidad y contratos de compra obligatoria son, en esencia, arrendamientos.

• Cambios en el párrafo 21.16 relativos a los cambios en la Sección 2.

• Incorporación de guías que aclaran la clasificación de instrumentos financieros como patrimonio o pasivo.

• Exención de los requerimientos de medición inicial del párrafo 22.8 para instrumentos de patrimonio emitidos como parte de una combinación de negocios, incluyendo combinaciones de negocios de entidades o negocios bajo control común.

• Incorporación de una guía sobre permutas de deuda por patrimonio cuando el pasivo financiero se renegocia y el deudor cancela el pasivo emitiendo instrumentos de patrimonio.

Sección 22 Pasivos y Patrimonio

• Aclaración de que el impuesto a las ganancias relativo a distribuciones a los tenedores de instrumentos de patrimonio (propietarios) y a los costos de transacción de una transacción de patrimonio debe contabilizarse de acuerdo con la Sección 29.

• Modificación para requerir que el componente de pasivo de un instrumento financiero compuesto se contabilice de la misma forma que un pasivo financiero independiente similar.

• Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado del requerimiento para medir el pasivo para pagar una distribución distinta al efectivo al valor razonable de los activos distintos al efectivo a distribuir y de guías que aclaran la contabilización de la liquidación del dividendo por pagar.

• Exención de los requerimientos del párrafo 22.18 para distribuciones de activos distintos al efectivo controlados al nivel más alto por las mismas partes antes y después de la distribución

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Sección

Descripción de la modificación • Aclaración sobre las transacciones con pagos basados en acciones que involucran instrumentos de patrimonio distintos de los de las entidades del grupo para indicar que están dentro del alcance de la Sección 26.

Sección 26 Pagos basados en Acciones

• Aclaración de que la Sección 26 se aplica a todas las transacciones con pagos basados en acciones en las que la contraprestación identificable parece ser inferior al valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos o al pasivo incurrido y no solo a transacciones con pagos basados en acciones que se proporcionan de acuerdo con programas establecidos por ley.

• Aclaración del tratamiento contable de las condiciones de irrevocabilidad de la concesión y de las modificaciones de concesiones de instrumentos de patrimonio.

• Aclaración de que la simplificación proporcionada para planes de grupo es solo para la medición del gasto por pagos basados en acciones y no proporciona exención de su reconocimiento.

28

Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos

• Aclaración de que la Sección 27 no se aplica a activos que surgen de contratos de construcción.

• Cambios en los párrafos 27.6, 27.30(b) y 27.31(b) relativos a los cambios en la Sección 17.

• Aclaración de la aplicación de los requerimientos contables del párrafo 28.23 a otros beneficios a los empleados a largo plazo.

Sección 28 Beneficios a los Empleados

• Eliminación del requerimiento de revelar la política contable de los beneficios por terminación.

• Cambios en el párrafo 28.41(c) relativos a los cambios en la Sección 2.

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Sección

Sección 29 Impuesto a las Ganancias

Descripción de la modificación • Alineación de los principios más importantes de la Sección 29 con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias para el reconocimiento y medición de los impuestos diferidos, pero modificada para ser congruente con los otros requerimientos de la NIIF para las Pymes.

• Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado al requerimiento de compensar activos y pasivos por impuestos a las ganancias.

Sección 30 Conversión de moneda extranjera

• Aclaración de que los instrumentos financieros que derivan su valor razonable del cambio en una tasa de cambio de moneda extranjera especificada se excluyen de la Sección 30, pero no los instrumentos financieros denominados en una moneda extranjera.

• Cambios en el párrafo 30.18(c) relativos a los cambios en la Sección 9.

Sección 31 Hiperinflación

• Cambios en los párrafos 31.8 y 31.9 relativos a los cambios en la Sección 17

Sección 33 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas

• Aclaración de la definición de “parte relacionada” que incluye una entidad de gestión que proporciona servicios de personal clave de la gerencia en la definición de una parte relacionada.

• Eliminación del requerimiento de revelar información comparativa de la conciliación de los cambios en el importe en libros de activos biológicos.

Sección 34 Actividades Especializadas

• Alineación de los requerimientos principales para el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación con la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales.

• Cambios en el párrafo 34.10(b) relativos a los cambios en la Sección 2.

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Sección

Descripción de la modificación • La incorporación de una opción de permitir que se use la Sección 35 más de una vez.

• La incorporación de una excepción a la aplicación retroactiva de la NIIF para las Pymes para préstamos del gobierno que existen en la fecha de transición a la NIIF para las Pymes • La incorporación de una opción para permitir que las entidades que adoptan por primera vez las NIIF para las Pymes utilicen la medición del valor razonable derivada de algún suceso como “costo atribuido”.

Sección 35 Transición a la NIIF para las Pymes

• La incorporación de una opción para permitir que una entidad use el importe en libros según los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) anteriores de partidas de propiedades y equipo o activos intangibles usados en operaciones sujetas a regulación de tasas.

• Incorporación de guías para entidades que emergen de hiperinflación grave que están aplicando la NIIF para las Pymes por primera vez.

• Simplificación de la redacción utilizada en la exención de la reexpresión de la información financiera en el momento de la adopción por primera vez de esta NIIF.

30

• Cambios en el párrafo 35.10(f) relativos a los cambios en la Sección 9.

5.

Estimados contables críticos

La Dirección Ejecutiva del INCP hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y pasivos en años futuros. Dichas estimaciones y supuestos son continuamente evaluados basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.

El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios hechos por el INCP en la preparación de los estados financieros:

5.1. Deterioro de activos no monetarios El INCP evalúa anualmente si sus propiedades y equipos e intangibles, han sufrido deterioro en su valor. El INCP no ha identificado eventos o cambios en circunstancias económicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es recuperable.

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5.2. Vidas útiles y valores residuales de propiedades y equipo La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades y equipo está sujeta a la estimación de la administración del INCP respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. El INCP revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos.

5.3. Deterioro de cuentas por cobrar El INCP revisa al menos anualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser registrada

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en los resultados, el INCP realiza juicios sobre si hay alguna información observable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados.

5.4. Provisiones El INCP realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.

6.

Adopción de las Normas de Contabilidad e Información Financiera Aceptadas en Colombia Los primeros estados financieros del INCP de acuerdo con las con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia se prepararon al 31 de diciembre de 2016. Las políticas de contabilidad indicadas en la nota 2 se han aplicado de manera consistente desde el balance de apertura con corte al 1 de enero de 2015 (fecha de transición).

En la preparación del balance de apertura, el INCP ha ajustado las cifras reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA colombianos. Una explicación de cómo la transición de los PCGA colombianos a las NIIF ha afectado la posición financiera del INCP se expone a continuación: 6.1. Decisiones iniciales de la transición A continuación, se exponen las decisiones tomadas por el INCP en la aplicación de las exenciones y excepciones para la aplicación retroactiva de las NIIF para las Pymes para la conversión de los estados financieros bajo los PCGA colombianos a las NIIF. 6.1.1. Exenciones voluntarias Las exenciones voluntarias que fueron aplicadas por el INCP son las siguientes: a) Valor razonable o revaluación como costo atribuido. Con base en esta exención el INCP definió el valor de sus terrenos, edificios y maquinaria en la fecha de transición al 1 de enero de 2015 considerando para los terrenos los avalúos que estaban registrados bajo los PCGA anteriores y para los edificios y maquinaria nuevos

avalúos preparados a esa fecha. Otras categorías de propiedades y equipo no fueron objeto de ajustes y mantuvieron sus valores en libros bajo los PCGA anteriores.

Las exenciones voluntarias que no fueron tomadas por el INCP son las siguientes: a) Diferencias de conversión acumuladas. La moneda funcional del INCP es el peso colombiano que es su moneda de presentación y en ese orden de ideas no se generan efectos de conversión de monedas. b) Acuerdos que contienen un arrendamiento. El INCP no ha identificado acuerdos que contengan un arrendamiento financiero. c) Instrumentos financieros compuestos. El INCP no posee instrumentos financieros compuestos. d) Impuestos diferidos. El INCP registro todos sus impuestos diferidos. No se identificaron impuestos diferidos cuyo cálculo conlleve a un costo o esfuerzo desproporcionado. e) Acuerdos de concesión de servicios. Las actividades del INCP no consideran la participación en acuerdos que puedan tener las características de concesión de servicios. f) Actividades de extracción. Las actividades del INCP no consideran la extracción de activos de petróleo y gas.

6.1.2. Excepciones obligatorias Las excepciones obligatorias fueron consideradas en la conversión de los estados financieros individuales del INCP teniendo en cuenta lo siguiente: a) Baja de activos financieros y pasivos financieros: El INCP no identificó situaciones que impliquen diferencias en la baja de activos y pasivos financieros entre las NIIF y los PCGA colombianos. b) Contabilidad de coberturas: El INCP no desarrolla operaciones de cobertura. c) Estimados contables: Los estimados efectuados por el INCP bajo los PCGA colombianos son consistentes con las NIIF. d) Operaciones discontinuadas: El INCP no ha descontinuado operaciones en el pasado. e) Medición de participaciones no controladoras. Aplicable solo a estados financieros consolidados.

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6.2.

Reconciliación de los PCGA anteriores con las NIIF

6.2.1. Reconciliación del patrimonio al 1 de enero de 2015 Reclasificaciones

Descripción

Nota

ACTIVOS

PCGACOL

Crédito

Débito

Crédito

ESFA NIIF

Efectivo y equivalentes

1)

37,512

Inversiones

1)

198,045

Cuentas por cobrar

a)

257,383

Total activos corrientes

492,940

50,705

Propiedades y equipo

b)

691,749

Intangibles

2)

-

5,728

-

Diferidos

2)

5,728

-

Valorizaciones

c)

145,631

-

Total activos no corrientes

843,108

5,728

1,336,048

56,433

12,762

-

-

-

-

Total activos

32

Débito

Ajustes

50,705

50,705

50,705

147,340

12,936

129,637

140,682

12,936

129,637

376,239

442,325

-

1,134,074

-

5,728

5,728

88,217

-

-

-

145,631

-

5,728

442,325

145,631

1,139,802

56,433

455,261

275,268

1,516,041

PASIVOS

Obligaciones financieras

Proveedores

49,396

-

-

-

-

49,396

Cuentas por pagar

104,373

-

-

-

-

104,373

Impuestos, gravamenes y tasas

9,070

-

-

-

-

9,070

Beneficios a empleados

50,306

-

-

-

-

50,306

-

-

-

-

38,176

38,176

86,160

-

-

-

-

86,160

312,067

-

-

Pasivos estimados y provisiones

d)

Ingresos diferidos Total pasivos

-

12,762

38,176

PATRIMONIO

Fondo social

274,720

-

-

-

-

274,720

Reservas

541,010

-

-

-

-

541,010

62,620

-

-

-

-

62,620

a) b) d)

-

-

-

167,813

455,261

287,448

145,631

-

-

145,631

-

-

1,023,981

-

-

313,444

455,261

1,165,798

1,336,048

-

-

313,444

493,437

1,516,041

Resultados adopción NIIF Superavit por valorizaciones

c)

Total Patrimonio Total Pasivo + Patrimonio

Informe de Actividades 2016

350,243

Resultados del ejercicio

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Notas a la reconciliación del patrimonio al 1 de enero de 2015 entre los PCGA anteriores y las NIIF

la provisión que traía de $12,936 y se registró un castigo de cuentas por cobrar a socios por $129,637.

Reclasificaciones

b) Definición de saldos de propiedades y equipo: Se reconoció en línea con la exención de costo atribuido el avalúo del experto externo que fue preparado con base en el enfoque de mercado, incrementando el costo de edificios en $442,325.

Se efectuaron las siguientes reclasificaciones teniendo en cuenta los parámetros de presentación de estados financieros definidos por las NIIF: 1) Reclasificación de los encargos fiduciarios y cuentas de ahorro, equivalentes a efectivo, que se encontraban en inversiones.

c) Valorización del Patrimonio: Teniendo en cuenta que las revalorizaciones del patrimonio no se contemplan para las NIIF Pymes y Colombia no se considera una economía hiperinflacionaria, se procede a efectuar la eliminación de los $145,631.

2) Diferidos: Se procedió a trasladar el saldo de la cuenta Programas para Computador Software, a Intangibles.

Ajustes

d) Provisión para posibles contingencias con las Entidades de Vigilancia y Control por $38,176.

a) Deterioro de las cuentas por cobrar: Se reversó 6.2.2.

Reconciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2015

Descripción ACTIVOS

Nota

Reclasificaciones

PCGACOL

Débito

Credito

Ajustes Debito

Credito

NIIF

Efectivo y equivalentes

1)

51,970

77,632

-

-

-

129,602

Inversiones

1)

307,874

-

77,632

-

-

230,242

Cuentas por cobrar

a)

635,408

-

-

27,215

251,722

410,901

5,264

-

-

-

-

5,264

1,000,516

77,632

77,632

27,215

251,722

776,009

Inventarios

Total activos corrientes Propiedades y equipo

b)

690,044

-

-

462,318

-

1,152,362

Intangibles

2)

-

9,056

-

-

-

9,056

Diferidos

2)

9,056

-

9,056

-

-

-

Valorizaciones

c)

479,569

-

--

-

479,569

-

Total activos no corrientes

1,178,669

9,056

9,056

462,318

479,569

1,161,418

2,179,185

86,688

86,688

489,533

731,291

1,937,427

Total Activos

PASIVOS

Obligaciones financieras

19,292

-

-

-

-

19,292

Proveedores

251,020

-

-

-

-

251,020

Cuentas por pagar

138,240

-

-

-

-

138,240

Impuestos, gravamenes y tasas

6,584

-

-

-

-

6,584

Beneficios a empleados

70,490

-

-

-

-

70,490

19,880

-

-

-

61,606

81,486

66,958

-

-

-

-

66,958

572,464

-

-

-

61,606

634,070

d)

Pasivos estimados y provisiones Ingresos diferidos

Total Pasivos

Informe de Actividades 2016

33

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

Descripción

Nota

Reclasificaciones

PCGACOL

Débito

Credito

Ajustes Debito

Credito

NIIF

PATRIMONIO

Fondo social

274,720

-

-

-

-

274,720

Reservas

603,630

-

-

-

-

603,630

Resultados del ejercicio

248,802

-

-

111,243

-

137,559

Resultados adopción NIIF

a) b) d)

-

-

-

167,813

455,261

287,448

479,569

-

-

479,569

-

-

1,606,721

-

-

758,625

455,261

1,303,357

2,179,185

-

-

758,625

516,867

1,937,427

3,242,892

-

-

-

-

3,242,892

(2,489,518)

-

-

145,516

14,279

(2,620,755)

145,516

14,279

622,137

-

-

-

19,994

(467,724)

145,516

34,273

154,413

c)

Superavit por valorizaciones Total Patrimonio Total Pasivo + Patrimonio ESTADO DE RESULTADOS Ingresos Operacionales

a) d) a)

Costo ventas y servicios Excedente bruto

753.374 b)

Gastos operacionales Excedente operacional

34

(487,718) 265,656

Ingresos no operacionales

15,958

-

-

-

-

15,958

Gastos no operacionales

(32,812)

-

-

-

-

(32,812)

Excedente Neto

248,802

-

-

145,516

34,273

137,559

Notas a la reconciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2015 entre los PCGA anteriores y las NIIF. Reclasificaciones Se efectuaron las siguientes reclasificaciones teniendo en cuenta los parámetros de presentación de estados financieros definidos por las NIIF: 1) Reclasificación de los encargos fiduciarios y cuentas de ahorro, equivalentes a efectivo, que se encontraban en inversiones.

2) Diferidos: Se procedió a trasladar el saldo de la cuenta Programas para Computador Software, a Intangibles.

Ajustes a) Deterioro de las cuentas por cobrar: Se reversó la provisión que traía de $27,215 ($12,936 del ESFA y $14,279 a resultados) y se ajustó el castigo de cuentas por cobrar a socios por $251,722 ($129,637 del ESFA y $122,085 a resultados).

Informe de Actividades 2016

b) Definición de saldos de propiedades y equipo: Se reconoció en línea con la exención de costo atribuido el avalúo del experto externo que fue preparado con base en el enfoque de mercado, incrementando el costo de edificios en $442,325 y se generó un menor gasto por depreciación por $19,994 al aumentar la vida útil del edificio. c) Valorización del Patrimonio: Teniendo en cuenta que las revalorizaciones del patrimonio no se contemplan para las NIIF Pymes y Colombia no se considera una economía hiperinflacionaria, se procede a efectuar la eliminación de los $479,569. d) Provisión para posibles contingencias con las Entidades de Vigilancia y Control por $61,606 ($38,176 del ESFA y $23,430 a resultados).

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

7.

Efectivo y equivalentes de efectivo

31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

Caja

1,750

5,789

2,029

Bancos nacionales

20,608

44,057

33,958

Cuentas de ahorro

40,732

52,528

28,062

Encargo fiduciario

226

27,228

24,168

63,316

129,602

88,217

Las tasas de interés efectivas de los depósitos a término durante 2016 y 2015 estuvieron entre 7.08% y 4.72%, respectivamente.

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

8.

Inversiones 31 de diciembre de

Depósitos a término mayor a 3 meses Aportes en cooperativas

9.

1 de enero de

2016

2015

2015

61,964

230,242

145,940

-

-

1,400

61,964

230,242

147,340

Cuentas por cobrar socios y otras cuentas por cobrar 31 de diciembre de

Cuentas por cobrar a socios

1 de enero de

2016

2015

2015

72,533

123,084

48,734

65,879

88,921

15,726

-

87,302

-

Otras cuentas por cobras -Seminarios y Cursos -Ministerio CIT -Otros conceptos

11,587

4,592

-

-Anticipos

17,340

31,638

38,700

-Anticipo de impuestos

6,585

5,847

5,350

-Deudores varios patrocinios y otros

1,307

69,517

32,172

Total Otras cuentas por cobrar

102,698

287,817

91,948

Total cuentas por cobrar

175,231

410,901

140,682

Informe de Actividades 2016

35

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

10. Inventarios El saldo de inventarios a 31 de diciembre de 2016 y 2015 y 1 de enero de 2015 comprende: 31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

7,384

5,264

-

Certificaciones de la ACCA (1)

26,546

-

-

33,930

5,264

-

Útiles para el desarrollo de eventos académicos

(1) Representan la compra de pines de acceso virtual a las certificaciones de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

11. Propiedades y equipo

Al 1 de enero de 2015 Costo

1,086,800

Depreciación Acumulada Costo neto

1,086,800

Año terminado al 31 de diciembre de 2015 Saldo al comienzo del año 36

Muebles y enseres

Edificios

Cargo de depreciación Saldo al final del año

1,086,800 - (17,251) 1,069,549

Al 31 de diciembre de 2015 Costo Costo neto

(17,251) 1,069,549

Año terminado al 31 de diciembre de 2016 Saldo al comienzo del año Adiciones

Saldo al final del año

(17,853)

27,622

19,652

1,186,264 (52,190) 1,134,074

27,622

19,652

1,134,074

25,817

27,695

53,512

(7,294)

(10,679)

(35,224)

46,145

36,668

1,152,362

87,776

65,200

(41,631)

(28,532)

46,145

36,668

46,145

1,239,776 (87,414) 1,152,362

36,668

1,152,362

9,025

9,025

-

-

-

(1,788)

-

(1,788)

(17,251)

(8,974)

(13,095)

(39,320)

35,383

32,598

Retiros Cargo de depreciación

(34,337)

1,069,549

Total

37,505

1,086,800

Depreciación Acumulada

61,959

Adiciones

Equipo de cómputo

1,052,298

1,120,279

Al 31 de diciembre de 2016

Costo

1,086,800

Depreciación Acumulada Costo neto

(34,502) 1,052,298

85,988

74,225

(50,605)

(41,627)

35,383

32,598

1,247,013 (126,734) 1,120,279

Los gastos de depreciación del año 2016 por valor de $39,320 (2015: $35,224), fueron cargados en los gastos operacionales.

Ningún activo del INCP ha sido otorgado como garantía de pasivos.

Informe de Actividades 2016

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

12. Intangibles 31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

Programas para computador

9,056

5,728

11,528

-

7,924

-

(5,630)

(4,596)

(5,800)

3,426

9,056

5,728

Adiciones Amortización

Los gastos por amortización del año 2016 por valor de $5,630 (2015: $4,596), fueron cargados en los gastos operacionales.

No se ha reconocido provisiones por deterioro sobre activos intangibles.

13. Obligaciones financieras

31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

Tarjeta de Crédito Empresarial

4,489

19,292

12,762

4,489

19,292

12,762

14. Cuentas por pagar

31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

53,471

75,026

69,062

2,782

12,536

3,751

Impuesto a las ventas retenido

376

1,534

712

Impuesto de industria y comercio

398

850

637

Retenciones y aportes de nómina

11,746

13,686

8,773

Acreedores varios

26,596

34,608

21,438

95,369

138,240

104,373

Costos y gastos por pagar Retencion en la fuente

15. Beneficios a empleados

31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

Cesantías

30,817

33,816

24,475

Vacaciones

21,223

32,377

22,542

3,231

4,297

3,289

55,271

70,490

50,306

Intereses sobre cesantías

Informe de Actividades 2016

37

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

16. Pasivos estimados y provisiones 31 de diciembre de

Pasivos estimados (1) Eventos académicos (2)

1 de enero de

2016

2015

2015

74,897

61,606

38,176

7,080

19,880

-

81,977

81,486

38,176

(1) Provisión para posibles contingencias con las entidades de vigilancia y control.

(2) Eventos académicos: corresponde a la provisión del costo de auditorios y honorarios de las facturas y cuentas de cobro, radicadas en el mes siguiente del desarrollo del evento.

17. Ingresos diferidos 31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

129,111

54,366

67,788

Cuotas de sostenimiento (2)

70,303

12,107

18,077

Otros conceptos (3)

10,240

485

295

209,654

66,958

86,160

Inscripciones a eventos académicos (1)

(1) Corresponde a los ingresos recibidos por anticipado del Encuentro Contable y Tributario a realizarse en enero de 2017.

38

(2) Corresponde a la facturación anticipada de cuotas de sostenimiento.

(3) Contiene la venta anticipada de patrocinadores comerciales en el desarrollo del evento encuentro contable y tributario

18. Reservas 31 de diciembre de

1 de enero de

2016

2015

2015

Proyecto de educación y capacitación

99,521

-

-

Proyecto crecimiento de la membresía

162,141

62,620

-

Proyecto Fortalecimiento informático

49,760

-

-

Asignaciones permanentes

541,010

541,010

541,010

852,432

603,630

541,010

Corresponde a la distribución de excedentes según Actas de Asamblea 077 del 2011, 078 del 2012, 080 del 2014, 081 del 2015 y 082 del 2016.

Informe de Actividades 2016

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

19. Ingresos operacionales Año terminado el 31 de diciembre de 2016

2015

1,091,506

1,590,326

Cuotas de sostenimiento

834,259

1,013,996

Programa de patrocinadores

246,000

246,100

Patrocinadores eventos académicos y muestras comerciales

217,170

185,139

Certificaciones de la ACCA

172,200

108,705

Convenio Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

100,671

55,856

14,950

15,412

6,607

3,369

-

23,989

2,683,363

3,242,892

Seminarios y eventos académicos (1)

Pautas publicitarias Materiales eventos académicos y Libros Convenio Superintendencia de Sociedades Total ingresos operacionales

(1) Se presenta una disminución de $498,820, que representa el 31.4%, por una menor participación en los diferentes eventos académicos que el INCP promovió en el año 2016.

20. Costos operacionales Año terminado el 31 de diciembre de 2016

Personal (1)

2015

1,000,252

821,033

Honorarios

389,077

318,970

Auditorios y refrigerios

357,917

458,614

Traslados y alojamiento

145,568

204,253

Publicaciones y licencias de traducción

118,400

77,072

Castigo saldos por cobrar a socios

105,653

192,223

Certificaciones de ACCA

88,669

71,703

Servicios de telemercadeo para eventos académicos (1)

57,770

129,247

Papelería y otros consumibles

57,416

48,342

Servicios de impresión

25,072

50,584

Arrendamientos - eventos académicos

22,125

15,045

Contribuciones y afiliaciones

21,005

86,110

Libros, servicios de información y otros

14,906

77,473

Impuesto al consumo de eventos académicos

13,957

15,717

Videoconferencias

13,649

12,261

Reintegro utilidad eventos Seccional Caribe

11,758

13,887

Correo para socios

11,596

16,641

Comisiones bancarias de eventos académicos

(1)

11,135

11,580

2,465,925

2,620,755

Se evidencia un incremento del costo de personal en $179,219, principalmente por la vinculación a la nómina del INCP de las personas que venían apoyando las actividades de telemercadeo, que tenían contrato por prestación de servicios.

Informe de Actividades 2016

39

Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

Estados Financieros - 31 de diciembre de 2016 - (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

21. Gastos operacionales Año terminado el 31 de diciembre de 2016

2015

272,177

176,750

Servicios

60,922

63,777

Depreciación

39,320

35,224

Impuestos

39,308

35,195

Honorarios

37,741

35,691

Arrendamientos

32,264

13,908

Libros, mantenimiento y otros

17,388

17,510

Útiles, papelería y fotocopias

12,733

26,825

Legales

11,753

3,614

Adecuaciones e instalaciones

8,721

27,674

Taxis, buses y parqueaderos

7,697

11,005

Contribuciones y afiliaciones

6,589

4,841

Amortización

5,630

4,596

Personal (1)

Casino y restaurante

5,601

11,115

557,844

467,725

(1) La variación de $95,427 en gastos de personal, incluye principalmente el gasto de indemnizaciones laborales pagadas al personal retirado en 2016.

22.

Ingresos no operacionales Año terminado el 31 de diciembre de

40

Financieros Recuperaciones y otros

23.

2016

2015

38,329

13,172

14,195

2,786

52,524

15,958

Gastos no operacionales Año terminado el 31 de diciembre de

Financieros Extraordinarios Diversos

24.

2016

2015

30,895

29,864

5,712

2,664

2,583

283

39,190

32,811

Compromisos y contingencias El contrato de arrendamiento operativo de la oficina se vence el 31 de agosto de 2018.

Al 31 de diciembre de 2016 no existen reclamos o juicios en contra del INCP.

25.

Eventos subsecuentes Entre el 31 de diciembre de 2016 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no han ocurrido eventos significativos que pudieran afectar la situación financiera del INCP.

Informe de Actividades 2016