Perspectiva estratégica de la DIAN
XI Cumbre: Conexiones por el futuro contable
Instituto Nacional de Contadores Públicos
Jairo Orlando Villabona Robayo
Cartagena de Indias
27 de septiembre de 2024
DIAGNÓSTICO
➢ Colombia y Brasil son los líderes de desigualdad en América Latina, según (BM), entre 2014 y 2019 Colombia fue el quinto país del mundo con un coeficiente de Gini más alto en los últimos años.
➢ Un coeficiente de Gini alto es la señal de una política fiscal inadecuada y regresiva que permite una alta concentración del ingreso y la riqueza, lo que a su vez redunda en un menor desarrollo.
➢ La sostenibilidad fiscal en Colombia está seriamente comprometida, las fuentes de financiamiento se vuelven insuficientes lo cual puede acarrear consecuencias más graves en lo social, económico y ambiental.
➢ En los últimos años el aumento de la Deuda fue exponencial, agravado con el FEPEC.
DIAGNÓSTICO
➢ Impuestos Regresivos, en contra de la Constitución Nacional, Art 363.
➢ Falta de Planeación y control, alta evasión.
➢ Bajo Recaudo insuficiente, pocos recursos para los programas sociales de educación , salud, ciencia , tecnología, infraestructura y demás, origina un bajo desarrollo.
DIAGNÓSTICO
➢ Tasas efectivas muy bajas en las personas de mayores ingresos.
➢ Alta evasión de impuestos, sin cárcel efectivas, demasiadas concesiones.
➢ Impuesto a las herencias regresivo.
➢ Demasiados beneficios tributarios, sin análisis beneficio costo.
➢ Alta informalidad.
➢ Altos índices de corrupción.
DIAGNÓSTICO
➢ Sin convenios de intercambio de información automática con paraísos fiscales.
➢ Sin educación, ni cultura fiscal.
➢ Bajo alcance de la auditoría, sin cooperación interinstitucional
➢ Sistemas de información desintegrados.
➢ Planificación de corto plazo.
➢ Sin actualización catastral, bajos impuestos para grandes latifundios.
LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS DIAN 2024 - 2026
1. Cumplimiento de las metas de recaudo
Alcanzar el monto del recaudo bruto y neto, mensual y acumulado, conforme a lo dispuesto en el Marco Fiscal de Mediano Plazo y la planeación financiera del Ministerio de Hacienda.
2. Combatir efectivamente la evasión y elusión tributarias
3. Operación aduanera
ágil, segura y transparente
Implementar de manera proactiva las estrategias, acciones y programas contemplados en el Plan de Choque contra la Evasión con el fin de combatir de manera decidida y contundente la evasión, la elusión, el contrabando y demás formas de fraude fiscal.
Facilitar las operaciones de comercio exterior del país, con trámites ágiles, digitalizados, y asegurando transparencia, trazabilidad y monitoreo permanente y en tiempo real de las actuaciones en el proceso aduanero.
COLOMBIA EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL
PIB per cápita 2023
Fuente: Banco Mundial.
COLOMBIA EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL
Índice Gini por ingresos (concentración) último año disponible
GINI ANTES DE IMPUESTOS Y
DESPUÉS DE IMPUESTOS
GINI ANTES DE IMPUESTOS Y DESPUÉS DE IMPUESTOS
Área Gini antes de impuestos
Fuente: (Anillo, 2018)
COLOMBIA EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL
Colombia es uno de los países más inequitativos del mundo, entre los primeros cinco (5).
Los impuestos no contribuyen a la equidad, no cumplen su función de redistribución.
En Colombia el índice Gini después de impuestos permanece prácticamente Igual
,,COLOMBIA Y SU PANORAMA FISCAL
Recaudo de impuestos: Colombia y otros países
2022 - % del PIB
Baja
carga fiscal, recursos insuficientes para los programas sociales, lo que origina un bajo desarrollo.
Fuente: Banco Mundial.
Chile Colombia Dinamarca España Francia Italia México Portugal
DISTRIBUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2021 - % sobre el recaudo total del impuesto sobre la renta
Colombia Regresivo OCDE Progresivo
2021 - % sobre el PIB
Impuestos sobre la renta de Empresas
Impuestos sobre la renta de personas
Fuente: OCDE
TARIFAS MÁXIMAS DE IMPUESTO SOBRE
PERSONAS NATURALES
Fuente: (Cepal y otras)
No obstante, ¿cuál es el comportamiento de la tarifa efectiva?
COMPARATIVO TASA EFECTIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIAS OCASIONALES - HERENCIAS
Impuesto a las herencias
Tarifas máximas
Se debe propender por un impuesto a las herencias progresivo
Fuente: OCDE
,,COLOMBIA Y SU PANORAMA FISCAL - PN
Participación de los deciles 1 y 10 de las personas naturales y asimiladas residentes dentro del total de patrimonio bruto declarado.
Fuente: DIAN
PLANTEAMIENTO PARA EL IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES
Deben existir impuestos a pensiones superiores a 12 SMMLV, muchas de ellas se generaron en regímenes especiales que no contribuyeron lo suficiente para obtenerlas es decir han sido subsidiadas por la sociedad, adicionalmente una pensión de estas corresponde a una persona que siempre ha tenido ingresos importantes.
Modificación del impuesto a las herencias, no es posible que la herencia de un billonario pague el 15% de ganancia ocasional, mientras en varios países con sistemas progresivos pagan el doble o más que en Colombia.
TASAS EFECTIVAS POR SECTORES ECONÓMICOS 2019
Agregados Personas Jurídicas 2019
Agregados Personas Jurídicas 2019
Nombre actividad económica
Fuente: DIAN
GRUPO DE EMPRESAS CON MAYORES INGRESOS 2017
**Cifras en billones de pesos colombianos
Tipo de empresa Total de ingresos
Fuente: Elaboración propia, tomado de Gestor Comercial y de Crédito, 2018
Fuente: https://santandertrade.com/es/portal
En la muestra tomada el promedio simple de las diferencias entre las tasas de las de menores ganancias y las demás es cercano al 9%, este mismo porcentaje es el que se sugiere aplicar en Colombia.
PLANTEAMIENTO PARA IMPUESTO EN PERSONAS JURÍDICAS
En lugar de subir la tasa de impuesto de las empresas se puede bajar incluso hasta un 25%, eliminado los beneficios tributarios y haciendo que todos paguen la misma tasa, excepto sectores como el productivo que genera mayor empleo y aquellos que protejan el medio ambiente.
En razón a la alta concentración del ingreso y la riqueza deberían crearse las empresas colectivas, en donde ninguno de sus propietarios tuviera más de un uno por ciento del capital, estas empresas deberían tener una tasa por debajo de la tarifa general, esto permitirá la creación de grandes empresas con muchos propietarios.
EROSIÓN BASE TRIBUTARIA Y EVASIÓN
Beneficios IVA
Beneficios Impuesto de Renta
Total
294
Evasión anual calculada por DIAN $100 Billones.
EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCAL
Debe implementarse un programa de recompensas como existe en varios países del mundo para evitar la evasión fiscal, esto intimida a los evasores. La penalización de la evasión es una herramienta efectiva en el control del fraude fiscal.
Fomentar la cultura tributaria, esencialmente en los niños y en la juventud; si los infantes en sus primeros años conocen la importancia del pago de los impuestos.
Debe reglamentarse el Lobby parlamentario para evitar los privilegios particulares en detrimento del bienestar público en los recursos de la nación.
,,Inversión de colombianos en el exterior
FLUJO DE INVERSIÓN DIRECTA DE COLOMBIA EN EL EXTERIOR (IDCE)
Total y por país de destino
Millones de dólares
EVASIÓN Y ELUSIÓN FISCAL
Ningún funcionario público
directivo podrá tener cuentas en paraísos fiscales, como está reglamentado en algunos países.
Deben estudiarse e implementarse todas las acciones BEPS que se están ejecutando en la mayoría de los países de la OCDE las cuales van encaminadas a la reducción de la evasión y elusión.
LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS DIAN 2024 - 2026
4.
Consolidar
la modernización de la
DIAN
Gerenciar integral y articuladamente los proyectos del programa de modernización, integrándolos en el plan estratégico de la entidad, para concretar el mejoramiento del desempeño institucional a corto y mediano plazo.
5. La DIAN, una entidad apreciada por los grupos de valor e interés
Garantizar que las actuaciones de los servidores públicos sean transparentes, cercanas, respetuosas y efectivas hacia los grupos de valor e interés, para que la entidad genere confianza, motive el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y sea valorada por su aporte a la consolidación de un Estado social de derecho.
6. Priorizar los procesos misionales
Reorientar y priorizar la asignación de talento humano, recursos físicos, financieros y tecnológicos hacia los procesos misionales críticos, en respuesta a los cambios estructurales que enfrenta la entidad, la disminución del recaudo y su impacto en el programa macroeconómico del Gobierno Nacional.
FONDO DIAN
Programa Apoyo a
la
Modernización de la DIAN
Contrato de Préstamo BID 5148 / OC-CO
Ley 1955 de 2019 (PND 2018-2022)
institucional y RRHH
• Fortalecimiento de la planeación estratégica y estructura institucional.
• Actualización del modelo de recursos humanos.
Control y cumplimiento tributario, aduanero y cambiario
• Optimización de los procesos de gestión de tributos internos y aduaneros.
• Mejora de los procesos de trazabilidad y control aduanero.
Plataforma tecnológica, datos y seguridad de la información
• Fortalecimiento de la plataforma tecnológica que dinamice el ciclo tributario y aduanero.
• Estrategia de seguridad de la información (interna) y ciberseguridad (externa).
CULTURA TRIBUTARIA
Cultura
tributaria
Conjunto de representaciones, símbolos y narrativas que dan sentido y posibilitan el cumplimiento voluntario y colaborativo de las obligaciones
TAC a través de mecanismos de mediación simbólica
COMPONENTES DEFINICIONES
Confianza
institucional
Cooperación
social
Moral tributaria
Disposiciones, actitudes y percepciones de los ciudadanos quienes esperan que la entidad y sus funcionarios actúen con eficacia, transparencia y buena fe
Comportamiento colectivo basado en expectativas empíricas y normativas respecto del comportamiento tributario propio y de otros contribuyentes
Creencias personales relativas al deber ciudadano y motivaciones intrínsecas de cumplir las obligaciones tributarias (tax morale).
Alfabetización tributaria
Conocimientos e información sobre la composición y funcionamiento normativo y efectivo del sistema tributario colombiano
GRACIAS
y comentarios
Perspectiva estratégica de la DIAN
XI Cumbre: Conexiones por el futuro contable
Instituto Nacional de Contadores Públicos Preguntas
Jairo Orlando Villabona Robayo
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