PECADOS TRIBUTARIOS Oficina del Senador por el Centro Democrรกtico Ivรกn Duque Mรกrquez
SALVAVIDAS DE PLOMO
Coyuntura Petrolera: El país presenta una situación critica producto de la caída en términos de precios y producción petrolera.
KBPD 1000 900
WTI (precio en dólares por barril)
981
830
800 700
Escenario ACP
Escenario MFMP
Teniendo en cuenta solo el sub-sector hidrocarburos (petróleo y gas), se tiene una representatividad de más del 20% sobre los ingresos del GNC, porcentaje que se incrementa con el monto por regalías que suman alrededor de 8 billones más. Así mismo, el sector representa alrededor del 60% de las exportaciones y de la IED que recibe el país. Es decir, cualquier cambio que afecte el ritmo de crecimiento de este sector implica una reducción importante de los ingresos de la nación y con ello el cumplimiento de las principales metas de sostenibilidad fiscal y estabilidad macroeconómica.
Coyuntura Petrolera: INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA VIAL
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
Locales
$ 35 Billones
$ 315 Mil millones
Adecuación 73%
58% Construcción
Nacionales
27%
42%
Este sector se constituye como punta de lanza para el crecimiento de la economía nacional, no solo por la transferencia de recursos provenientes de la renta que produce a la Nación y las regiones, sino por la demanda que genera su cadena de exploración y producción. Fuente: ACP.
Exportaciones (millones USD FOB)
Enero - agosto 2013
2014
Variación (%)
38.917,6
37.877,7
-2,7
Déficit en Cuenta Corriente % PIB 2010 (p)
2011 (p)
2012 (p)
2013 (p)
(3.0)
(2.9)
(3.1)
(3.2)
201 4(p) Ene- Jun
(4.4)
IED (US$ millones)
14,648
15,039
16,198 8,452
2011 (p)
2012 (p)
2013 (p)
201 4(p) Ene- Jun
La economía ha venido presentando un menor dinamismo en sus exportaciones y en la IED en lo que va corrido del año.
Esta situación ha contribuido al aumento en el déficit en cuenta corriente de la balanza de pagos, el cual se sitúa en 4,4%.
El sector industrial sigue presentado un crecimiento mediocre. Para el 2T2014 cayeron 13 de los 25 sub-sectores. De los cuales se destacan: transformación de madera excepto muebles (-17%) y fabricación de productos refinados del petróleo (-12%), ambos subsectores vienen cayendo desde 2012.
CRECIMIENTO DE LA INDUSTRIA 2012
-1,1
2013
-1
2014 (ÚLTIMO TRIMESTRE)
-1,4
15.0 10.0 5.0 (5.0) (10.0) (15.0) (20.0) (25.0) (30.0)
(1.5)
(2.3)
(2.1)
(4.0)
(2.1)
(2.6)
(3.8)
(1.6)
(1.8) (5.7)
(2.5)
(12.0) (17.3)
Producción, transformación y conservación de carne y pescado
Preparación e Fabricación de hilaturas; tejidos y tejedura de artículos de productos punto y ganchillo textiles y prendas de vestir
Transformación Actividades de Fabricación de de la madera y edición e productos de la fabricación de impresión y de refinación del productos de reproducción de petróleo y madera y de grabaciones combustible corcho, excepto nuclear muebles
2014 Pr I trimestre
Fabricación de sustancias y productos químicos
Fabricación de Fabricación de Fabricación de Fabricación de Fabricación de productos de productos maquinaria y otra maquinaria muebles caucho y de metalúrgicos equipo n.c.p. y suministro plástico básicos (excepto eléctrico maquinaria y equipo)
2014 Pr II trimestre
Industrias manufactureras n.c.p.
CUELLOS DE BOTELLA Se han identificado varios problemas que han contribuido a la desaceleración del sector minero-energético e industrial, los más destacables son: 1.
2.
Falta de consensos con las comunidades.
Demoras en el otorgamiento de licencias ambientales. 3.
El incremento en los atentados terroristas.
4. Ineficiente infraestructura de transporte y logística. 5. Altos costos de energía eléctrica.
Precio de le energía eléctrica para la industria 2013 (US$Cent/kWh) 11.7 9.2 6.4
Peru
ENTRE 2003 Y 2013, EL CRECIMIENTO DEL IPC DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA HA SIDO 46% SUPERIOR AL AUMENTO DEL IPC GENERAL DEL PAÍS.
6.8
Corea del Sur
Estados Unidos
Suecia
Brasil
Colombia
Chile
Mexico
Es necesario alcanzar un precio mas competitivo. Comparativamente superamos a países como Perú y Brasil.
Índice de Desempeño Logístico: Infraestructura, transporte y logistica 2014
De acuerdo con el Índice de Desempeño Logístico del Banco Mundial, Colombia pasó del puesto 72 entre 155 países en 2010, al puesto 97 entre 160 países en 2014. Esto significa que mientras en 2010, el 46,5% de los países tenían un mejor desempeño logístico que Colombia, en 2014 lo tienen más del 60%.
97
65
30
34
42
45
Chile
Panama
71
50
21 Corea del Turquia Sudafrica Sur
Fuente: CPC.
Mexico
Brasil
Peru
Colombia
Costos de transporte terrestre (US$ por contenedor)
$1,535
$900 $500
$185 MALASIA
$350 PANAMA
$450 $300
$280 COREA DEL SUR
$990
PERU
CHILE
TURQUIA
MEXICO
BRASIL
COLOMBIA
Colombia tiene los costos de transporte m谩s elevados respecto al contexto latinoamericano.
De acuerdo con el 煤ltimo informe del Doing Business, los costos de exportaci贸n e importaci贸n de Colombia entre 2010 y 2013 se incrementaron 5,9% y 9,8% en promedio anual, respectivamente. Esto es explicado en un 65% por el incremento en los costos de transporte. Fuente: CPC.
GINI NACIONAL 2011
2012
2013
Nacional
0,548
0,539
0,539
13 Áreas (Principales 13 ciudades)
0,517
0,499
0,505
Entre 2012 y 2013 el índice de Gini permanece igual. Además, durante el último año este indicador aumentó en 13 áreas pasando de 0,499 a 0,505.
Mediciones como las del World Economic Forum – WEF, reflejan la posición y puntaje estático en la que se encuentra Colombia. Diferente al comportamiento de países como Ecuador que en 4 años han escalado 30 puestos.
País
2010-2011
SINGAPUR INDONESIA CHILE COLOMBIA PERÚ ECUADOR Fuente: World Economic Forum.
3 44 30 68 73 105
Global Competitiveness Index 2011-2012 2012-2013 2 46 31 68 67 101
2 50 33 69 61 86
2013-2014 2 38 34 69 61 71
Proporci贸n de la poblaci贸n ocupada informal por cuidad (Julio-Septiembre 2014)
¿QUÉ TAN PESADO ES EL SALVAVIDAS?
Impuesto a la Riqueza Establecido por el Estado para financiar gastos extraordinarios en materia de orden pĂşblico. Estaba previsto de forma temporal.
Asobancaria estima que el incremento de 1 bill贸n en el recaudo disminuye la tasa de crecimiento de la inversi贸n en -0.6 puntos porcentuales de manera permanente.
Hasta 2018 que se realice la salida del impuesto al patrimonio, se afectaran las empresas con menor rentabilidad. A menor rentabilidad la tasa efectiva de tributaci贸n es mayor.
2015
2016
Rentabilidad sobre activo 40%
Riqueza Utilidad
Monto 10.000 4000
Impuesto 0,88% 38%
Tasa Efectiva
Rentabilidad sobre activo 40% Valor a pagar 88 1.520 1.608 40%
Riqueza Utilidad
Riqueza Utilidad
Impuesto 0,88% 38% Tasa Efectiva
Riqueza Utilidad
Impuesto 0,73% 40%
Tasa Efectiva
Rentabilidad sobre activo 16% Monto 10.000 1600
Monto 10.000 4000
Valor a pagar 73 1,600 1.673 42%
Rentabilidad sobre activo 16% Valor a pagar 88 608 696 43%
Rentabilidad sobre activo 8% Monto Impuesto Valor a pagar 10.000 0,88% 88 800 38% 304 392 Tasa Efectiva 49%
Riqueza Utilidad
Monto 10.000 1600
Impuesto 0,73% 40% Tasa Efectiva
Riqueza Utilidad
Valor a pagar 73 640 713 44%
Rentabilidad sobre activo 8% Monto Impuesto Valor a pagar 10.000 0,73% 73 800 40% 320 393 Tasa Efectiva 49%
Al hacer un calculo sencillo de una empresa con patrimonio de 10.000 millones y una rentabilidad sobre activo en tres rangos diferentes, se concluye que mientras se mantenga el impuesto a la riqueza entre menor rentabilidad se tenga la tasa de tributaci贸n en relaci贸n con la utilidad es mucho mayor.
2017
2018
Rentabilidad sobre activo 40%
Riqueza Utilidad
Monto 10.000 4000
Impuesto 0,75% 41%
Tasa Efectiva
Rentabilidad sobre activo 40% Valor a pagar 60 1.640 1.700 43%
Riqueza Utilidad
Riqueza Utilidad
Impuesto 0,75% 41% Tasa Efectiva
Riqueza Utilidad
Impuesto 43%
Tasa Efectiva
Rentabilidad sobre activo 16% Monto 10.000 1600
Monto 10.000 4000
Valor a pagar 1,720 1.720 43%
Rentabilidad sobre activo 16% Valor a pagar 60 656 716 45%
Rentabilidad sobre activo 8% Monto Impuesto Valor a pagar 10.000 0,75% 60 800 41% 328 388 Tasa Efectiva 48%
Riqueza Utilidad
Monto 10.000 1600
Impuesto 43% Tasa Efectiva
Riqueza Utilidad
Valor a pagar 688 688 43%
Rentabilidad sobre activo 8% Monto Impuesto Valor a pagar 10.000 800 43% 344 344 Tasa Efectiva 43%
2015 capital Ingreso / activo Depreciación (10%) Riqueza (0,9%) Ica (1%) 4/oo Utilidad antes de impuestos renta gravable Impuesto de renta y cree Utilidad neta
INGRESO / ACTIVO 15%
INGRESO / ACTIVO 40%
10.000 15 10 0,9 0,2 0,1 5 4,9 1,8 3,2
10.000 40 10 0,9 0,4 0,2 30 29,6 11,2 18,8
Utilidad antes de los impuestos
5
30
Impuestos
3
12,7
Tasa efectiva de tributación sobre utilidad
60%
42%
TASA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN
2016 capital Ingreso / activo Depreciación (10%) Riqueza (0,73%) Ica (1%) 4/oo Utilidad antes de impuestos renta gravable Impuesto de renta y cree Utilidad neta
INGRESO / ACTIVO 15%
INGRESO / ACTIVO 40%
10.000 15 10 0,73 0,2 0,1 5 4,9 1,9 3,1
10.000 40 10 0,73 0,4 0,2 30 29,6 11,8 18,2
Utilidad antes de los impuestos
5
30
Impuestos
2,9
13,1
Tasa efectiva de tributación sobre utilidad
58%
47%
TASA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN
2017 capital Ingreso / activo Depreciación (10%) Riqueza (0.6%) Ica (1%) 4/oo Utilidad antes de impuestos renta gravable Impuesto de renta y cree Utilidad neta
INGRESO / ACTIVO 15%
INGRESO / ACTIVO 40%
10.000 15 10 0,6 0,2 0,1 5 4,9 2 3
10.000 40 10 0,6 0,4 0,2 30 29,6 12,1 17,9
Utilidad antes de los impuestos
5
30
Impuestos
2,9
13,1
Tasa efectiva de tributación sobre utilidad
58%
47%
TASA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN
2018 capital Ingreso / activo Depreciación (10%) Riqueza (1%) Ica (1%) 4/oo (0,4%) Utilidad antes de impuestos renta gravable Impuesto de renta y cree Utilidad neta
INGRESO / ACTIVO 15%
INGRESO / ACTIVO 40%
10.000 15 10 0 0,2 0,1 5 4,9 1,8 3,2
10.000 40 10 0 0,4 0,2 30 29,6 12,7 17,3
Utilidad antes de los impuestos
5
30
Impuestos
2,1
13,3
Tasa efectiva de tributación sobre utilidad
42%
44%
TASA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN
Para los siguientes ejercicios no se da un cambio en los 4 aĂąos puesto que las personas naturales se les deja fijo el impuesto a la riqueza a la tasa inicialmente propuesta (tarifa mĂĄxima de 1,5%)
AHORRO PERSONAS NATURALES Una persona natural, que puede pagar diferentes tasas de impuesto a la riqueza y que tenga un ahorro (CDT $1.000 millones), tendría la siguiente tasa efectiva de tributación sobre la liquidación del CDT, sin realizar otra actividad alguna. Patrimonio Tasa de impuesto al patrimonio Intereses nominales (4%) menos Inflación (3%) Interés real (1%) Impuesto sobre la renta y CREE (33%) Impuesto a la riqueza GMF intereses 0,4% ICA 1% Total impuestos Rendimiento real neto después de impuestos Tasa efectiva de tributación sobre el interés nominal Tasa efectiva de tributación sobre el interés real
2.000 0,125% 40 30 10 3,3 2,5 0,2 0,1 6,1 3,9 15% 61%
3.700 0,35% 40 30 10 3,3 11,25 0,2 0,1 14,85 -4,85 37% 148%
5.200 0,50% 40 30 10 3,3 24 0,2 0,1 27,6 -17,6 69% 276%
EJEMPLO SECTOR AGROPECUARIO Ejemplo sector agropecuario: ingreso anual de mil millones para tres diferentes fincas. Aquí se evidencia las altas tasas efectivas de tributación que pueden poner en aprietos al sector ante unos precios bajos, como lo han mostrado los mismos paros agrarios ya vividos. Ingreso anual sobre una finca ($1,000) Tasa de impuesto al patrimonio Utilidad antes del impuesto al cultivo (4%) menos depreciación (0%) Utilidad bruta Impuesto sobre la renta y CREE (34%) Impuesto a la riqueza Impuesto predial (1%) GMF utilización ingresos (0,4%) Total impuestos Utilidad después de impuestos Tasa efectiva de tributación
2.000 0,2% 40 40 13,6 2,5 10 0,2 26,3 13,7 66%
3700 0,35% 40 40 13,6 11,25 10 0,2 35 5 88%
5.200 0,5% 40 40 13,6 24 10 0,2 47,8 -7,8 119%
Devoluci贸n de dos pp del IVA Este impuesto es necesario para seguir promoviendo y manteniendo los niveles de bancarizaci贸n.
Los beneficios de mantener esta medida son: 1. Mayor inclusión financiera. • Formalización financiera y la erradicación del uso del efectivo. • Reduce los costos asociados con los canales informales de crédito.
2. Reducción del uso del efectivo. • Mayor eficiencia de la política monetaria. • Mayor formalización del comercio. • Ampliación de la base tributaria. • Reducción de la evasión y elusión tributaria.
La devolución de los dos puntos de IVA actúa como muro de contención de la preferencia por efectivo Preferencia por efectivo (Efectivo/M1, enero de 1996 = 100 )
160
Chile
Inglaterra
GMF
900
2 puntos del IVA
800 778
700 600
120
2 puntos del IVA
500
100
400
80
300 200
60
100
30
-
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014*
Jan-15
Jan-14
Jan-13
Jan-12
Jan-11
Jan-10
Jan-09
Jan-08
Jan-07
Jan-06
Jan-05
Jan-04
Jan-03
Jan-02
Jan-01
Jan-00
Jan-99
Jan-98
Jan-97
40
50.0%
Preferencia por efectivo (Efectivo/M1)
GMF
48.0% 46.0%
45.5%
44.0% 42.0% 40.0% 38.0%
2 puntos del IVA
36.9%
36.0% 34.0%
Fuente: Banco Central de cada país – DANE – Banco de la República – Cálculos Asobancaria
2014*
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
32.0% 1991
La devolución de los 2 puntos de IVA por pagos electrónicos impide que los efectos negativos del GMF sean aún mayores
Australia
140
Jan-96
En Colombia hay una marcada preferencia por efectivo, que induce mayores niveles de criminalidad e informalidad
Colombia GMF
Efectivo Per Cápita (pesos)
Cuántas personas se benefician de esta medida? Evolución anual del número de personas con cuenta de ahorros
1.600
Número de personas con depósito electrónico
Evolución anual del número de personas con tarjeta de crédito
1.586
En un año y medio se han vinculado más de 1,5 millones de personas por medio del depósito electrónico. Para 1,06 millones fue su primer producto.
Miles de cédulas
1.400
1.200 1.000 734 800 600
400
452
455
2012 II
2012 III
400 200 2012 I
2012 IV
2013 - I
Fuente: Asobancaria
REFLEXIONES 1. Desincentiva la inversión. 2. Incentiva el enanismo económico. 3. Actúa como un freno a la productividad.
Los males del impuesto a la riqueza
4. Desincentiva el ahorro.
1. Afecta la bancarización. 2. Obstaculiza la formalización del comercio. 3. Se eliminaría un mecanismo que permitiría un posible aumento de la base gravable.
Los males de la eliminación de 2 pp de IVA
FALLAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
1. Afecta la Productividad Esto lo corrobora un indicador del Foro Económico Mundial (FEM) que mide el efecto de los impuestos en los incentivos para trabajar e invertir en el país. Las fallas en el sistema impositivo del país conducen a pérdidas importante en la productividad nacional.
Efecto de los Impuestos sobre el Incentivo al Trabajo
4.1
3.1
4.2
3.2
2.9
Colombia Fuente: CPC y BM.
Korea
Peru
Indonesia
Chile
Nota: Es un indicador cuyo puntaje muestra que entre más cerca a 1 se esté, es mayor el desincentivo a trabajar. Colombia ocupa el puesto 122 de 144 economías. Es decir, el país tiene una estructura tarifaria alta que grava en exceso algunas inversiones y actividades, lo cual promueve la informalidad.
2. Estructura tarifaria ineficiente Grava en exceso algunas inversiones lo cual genera desincentivos para inversionistas y trabajadores. Esto viola el
principio de eficiencia económica consagrado en la Constitución.
76
Tasa de impuestos como % de las utilidades
36.4
Colombia
Fuente: CPC y BM.
Peru
32.2
Indonesia
27.9
27.7
Korea
Chile
Según el Informe de Competitividad Global que realiza el Foro Económico Mundial (FEM), el país ocupa en 2014 el puesto 139 entre 144 países en el indicador que mide la tarifa total de impuestos como porcentaje de las utilidades.
3. Altamente complejo Esta alta complejidad no solo desincentiva la inversión, también promueve la baja productividad de los impuestos. Empleados 4.700 UVT
Liquidación del impuesto de manera tradicional o a través del IMAN. Liquidación del impuesto a través del IMAS.
Liquidación del impuesto de manera tradicional.
Cuenta Propia 27.000 UVT
Fuente: CPC.
Liquidación del impuesto a través del IMAS, por la tasa de la actividad económica.
4. Cuenta con una base gravable muy pequeña Esto hace que la carga contributiva recaiga sobre muy pocas personas naturales y en mayor medida sobre las empresas. Es decir se viola el principio de equidad vertical (o progresividad).
Recaudación impostiva (% del PIB) 25 20 Brasil
15
Chile 10
Colombia Perú
5 0 2007 Fuente: Banco Mundial.
2008
2009
2010
2011
2012
Para 2012, el promedio de ingresos tributarios en los países de la OCDE es de 34.6% y en Colombia, es de 13,2%. En el MFMP se proyecta que los ingresos tributarios como % del PIB para el 2014 sea de 14,7%.
5. Crea incentivos a la evasi贸n y elusi贸n La no correspondencia entre las altas tasas impositivas y los 铆ndices de productividad de las empresas incentivan la creaci贸n de mecanismos para evadir y eludir los compromisos tributarios.
*
* Dato de 2011. Fuente: DIAN y CPC
6. No hay un criterio claro para las exenciones Algunas exenciones establecidas en el estatuto tributario incentivan algunos sectores de la economía, dejando de lado criterios como la temporalidad o el dinamismo histórico del sector. Esto ha influenciado a que muy pocas empresas paguen altas tasas de tributación, mientras que una gran cantidad de actividades no pagan impuestos. ENCUESTA TARIFA EFECTIVA DE TRIBUTACIÓN Tasa efectiva de tributación
Tasa efectiva de tributación (excluyendo seguridad social y parafiscales)
Industria
77,2%
72,4%
Resto sectores Minería Servicios a las empresas Transporte Otros servicios Electricidad
76,5% 72,3% 70,1% 68,2% 51,1% 42,9%
72,7% 71,7% 48,4% 64,4% 33,4% 42,0%
TOTAL
68,1%
64,9%
FUENTE: ENCUESTA ANDI. Octubre 2014
HACIA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL TEMAS DE DISCUSIÓN
La reforma tributaria propuesta promueve una política fiscal procíclica. Contrario a los lineamientos de política del país, que responde de manera contracíclica ante los cambios económicos.
Este argumento se basa en el hecho de que, a pesar del buen desempeño registrado en la tasa de crecimiento de la economía, el nivel de gasto gubernamental ha crecido significativamente y esta reforma cumple el papel de apalancar dicho gasto.
Los beneficios del crecimiento económico no se han visto reflejados en toda la población. La distribución de la riqueza sigue siendo inequitativa y por esto, el gasto social ejerce un peso importante en esta discusión.
Pero el crecimiento no solo ha sido desigual entre la población, también entre los sectores que mueven la economía. De esta forma, locomotoras como la industria y la minería se han visto afectadas por problemas coyunturales que deben ser resueltos con suma urgencia.
El dinamismo jalonador de uno o dos sectores económicos vs la ralentización de otros considerados como locomotoras exige un estudio responsable y detallado de las decisiones de política fiscal y tributaria.
En medio de la coyuntura tanto nacional como internacional, no conveniente seguir minando sectores que ya se encuentran afectados por problemas que impactan directamente su competitividad y productividad. Sectores que el Gobierno no ha tenido en cuenta dentro del diseĂąo de esta “miniâ€? reforma tributaria.
¿Qué objetivos debe cumplir una reforma tributaria? El diseño de una reforma tributaria estructural es necesario y urgente. Dicha reforma debe buscar ser: 1. Progresiva y Equitativa. 2. Redistributiva. 3. Que incentive la competitividad y la productividad de los sectores económicos. 4. Simple en su diseño y ejecución.
Maximiliano Robespierre propuso en medio de la revolución francesa el concepto de progresividad tributaria.
“Progresividad tributaria: Los ciudadanos cuyas rentas no excedan lo necesario de su subsistencia deben ser dispensados de contribuir a los gastos públicos. Los otros deben soportarlos progresivamente según la magnitud de su fortuna”.
Tomado de: Reforma tributaria: política fiscal, reforma y competitividad en América Latina. Mauricio Carrizosa
ALTERNATIVAS A CONSIDERAR 1. 2. 3. 4. 5.
Sobretasa al Impuesto sobre la Renta. Sustitutivo al 4x1000. Otros Mecanismo de Recaudo. Evaluar el r茅gimen de exenciones. Doble tributaci贸n.
REFLEXIONES POLÍTICAS La Mascara Fiscal
1. SE MANTIENEN LOS PROBLEMAS DE LA REFORMA ANTERIOR La reforma tributaria disfrazada en ley de financiamiento que se pretende aprobar, no toca los problemas estructurales que presenta la Ley 1607 de 2012. Persisten problemas de: •
•
Regresividad tributaria. • Atenta contra la competitividad y productividad. • El esquema tributario es altamente complejo. • Desincentiva el ahorro. • Fomenta la desbancarización. • No revisa a fondo la estructura de la base gravable. • Crea incentivos a la evasión y elusión. No presenta una revisión detallada del modelo de exenciones tributarias.
2. LA NECESIDAD DE UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Los problemas anteriores evidencian la poca importancia que el Gobierno manifiesta entorno a una urgente reforma tributaria estructural… … Y hace caso omiso a las necesidades expresadas por los diversos sectores del país: •
Gremiales. • Académicos. • Políticos.
3. IMPACTO SOBRE LA EFICIENCIA Y LA EQUIDAD
Colombia presenta un índice de GINI alto, el cual no ha tenido cambios significativos en los últimos años. El diseño de un sistema tributario eficiente que promueva el crecimiento económico y la competitividad, permite una redistribución de los ingresos y por ende, una mitigación de los efectos nocivos de la concentración de la riqueza. La forma como esta diseñado nuestro sistema tributario agudiza los problemas de desigualdad en la distribución de los ingresos.
4. UN HORIZONTE INCIERTO
La actual reforma tiene una visión miope de las políticas fiscales de largo plazo. Solo prevé un horizonte de tiempo de 4 años, es decir, se rompe con la continuidad que deberían mantener las políticas publicas para garantizar resultados duraderos.
5. EL DEBATE DEBE ABARCAR INGRESOS Y GASTOS El país no puede continuar con políticas momentáneas y coyunturales, necesita políticas estructurales y de largo plazo. Las cuales deben ir acompañadas de un esfuerzo fiscal por parte del Gobierno.
Este esfuerzo, debe tener en cuenta dos variables: Ingresos y Gastos. Por el lado del gasto, el gobierno no solo debe contralar su crecimiento también optimizar el destino y el impacto del mismo.
nivel de
Respecto a los ingresos, se deben sentar las bases del modelo de país que queremos y en función de este se deben crear los lineamientos de política tributaria.
6. LAS SOLUCIONES SE QUEDAN CORTAS
Esta reforma solo busca llenar un hueco fiscal, sin considerar las necesidades de país. No se considera el próximo plan nacional de desarrollo, ni se
sopesa el entorno internacional y nacional que podrían afectar las finanzas publicas y el comportamiento de la economía en general. No podemos esperar otra reforma en 2 años o más impuestos por
andar en la búsqueda de tapar un hueco fiscal y un faltante gubernamental.
7. NO SE BAJARÁ EL NIVEL DE GASTO Con la actual reforma el Gobierno evidencia que para los próximos 4 años no se presentará moderación alguna en su ritmo de gasto. •
Esto lo muestran las proyecciones de recaudo futuro, las cuales apalancadas con la modificación y/o creación de nuevos tributos, buscan financiar el hueco fiscal producto del creciente gasto gubernamental.
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Dicho hueco no solo se presenta para la vigencia 2015, sino que es un hecho persistente durante los próximos 4 años, ya que claramente no es una ley de financiamiento sino una mini reforma tributaria.
En síntesis, tenemos un Gobierno que hizo promesas que sabía no podía cumplir. Un Gobierno que no ajustó su gasto a los ingresos reales del país. Un Gobierno que no diseña su gasto en función de sus ingresos, sino al revés. Un Gobierno con visión acotada y miope de largo plazo. Por tanto, tenemos un Gobierno que ofrece soluciones coyunturales que se traducen en INCERTIDUMBRE.